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根據市地稅局《關于做好2011年度企業(yè)所得稅及各稅費匯算清繳工作的通知》文件精神，我局于2012年1月28日下發(fā)文件、成立領導小組、及時部署此項工作，截止5月30日我順利完成了2011年度企業(yè)所

得稅匯算清繳申報工作，現將匯算清繳情況總結匯報如下：

一、基本情況

2011年度，我縣企業(yè)所得稅登記戶368戶，開業(yè)363戶，應參加匯算336戶，實際參加匯算清繳336戶，比去年增加45戶。其中盈利企業(yè)161戶，占匯繳戶48.64%，比去年上升1.54%；虧損戶130戶，占匯繳戶

39.27%，比去年下降11.63%;零申報40戶，占應匯繳戶12.1%。在336戶匯算清繳企業(yè)中，其中查帳征收331戶，核定征收5戶。盈利企業(yè)利潤總額12188萬元，比去年增加6541萬元；納稅調整增加所得額

1973萬元，比去年減少2428萬元；納稅調整減少所得額773萬元，比去年減少2046萬元；納稅調整后所得13388萬元，比去年增加6161萬元；彌補以前年度虧損8584萬元，比去年增加7115萬元；應納稅所

得稅額4804萬元，應納企業(yè)所得稅額1201萬元，比去年減少245萬元，下降20.4%；減免所得稅額114萬元。核定征收企業(yè)所得稅5戶，比去年增加2戶，核定應納企業(yè)所得稅額39.7萬元，比去年增加32.7萬

元。

5個單位申報不征稅收入299萬元，其中省聚龍新型節(jié)能建材有限公司申報189萬元，鴻匯食品申報41萬元，縣市場服務中心申報62萬元。

40個單位申報彌補以前年度虧損8584萬元，其中新長江投資股份有限公司7643萬元，美菱家電工貿有限公司382萬元，通威股份有限公司分公司300萬元，縣市政工程有限公司55萬元，自來水廠20萬元。

6個單位申報免稅收入2223萬元，其中國家糧食儲備庫1330萬元，縣闞集軍糧供應站163萬元，梁元省級糧食儲備庫413萬元，市瑞宏鑄造有限公司300萬元。

8個單位申報加計扣除312萬元，其中久易農業(yè)開發(fā)有限公司191萬元，電子配件廠65萬元，省新春五金廠41萬元。

58戶小型微利企業(yè)申報減免企業(yè)所得稅8萬元。

二、主要措施

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理工作的重要環(huán)節(jié)，是對全年企業(yè)所得稅征收管理工作質量和效率的綜合檢驗。因此我局對此項工作非常重視，列為上半的重要工作議事日程，主要措施如下：

（一）領導重視，成立組織

為確保今年企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利實施，我局結合實際下發(fā)了《縣地稅局關于做好2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，成立了以黨組書記、局長張義明為組長，其他黨組成員為副組長

，各科室負責人參加的匯算清繳領導小組，同時要求各分局也成立相應的組織，明確責任，專人負責。

（二）加強培訓，提高服務意識。企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅中心工作，搞好企業(yè)所得稅匯算前的業(yè)務培訓是稅務部門重要工作。因此我局在匯算清繳前就組織全體稅務干部進行企業(yè)所得稅政策

、電子表格填寫、申報、錄入和導入征管系統(tǒng)業(yè)務培訓，并在征收分局、撮鎮(zhèn)分局、石塘分局、梁元分局組織對企業(yè)財會人員進行企業(yè)所得稅法律、法規(guī)宣傳，并就企業(yè)所得稅申報程序、電子表格填寫

、錄入、申報等業(yè)務進行了培訓。通過以上宣傳、培訓工作，為今年我縣企業(yè)所得稅匯算清繳工作順利完成打下基礎。

（三）明確匯繳主體，規(guī)范匯繳程序。企業(yè)所得稅匯算清繳：是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及其他有關所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額

，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管征收稅務所辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年

企業(yè)所得稅稅款。納稅人對納稅申報數據的真實性、準確性負法律責任。因此我局規(guī)定：所有實行查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人一律使用《企業(yè)所得稅年度申報電子表格A表》，核定征收企業(yè)所得稅納稅

人使用新的《企業(yè)所得稅年度申報電子表格B表》，并在5月30日前向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度申報表》（電子版）和加蓋公章的紙質申報報表，有稅收管理員進行初審后，導入稅收征管軟件

。在整個申報期間，稅務機關將不再進行稅務檢查結算，申報期過后各分局、稽查局將組織力量對企業(yè)納稅申報的真實性進行檢查，真正落實好總局提出的“轉移主體，明確責任，做好服務，強化檢查

”的匯算清繳方針。

三、企業(yè)所得稅稅源分析:

（一）我縣企業(yè)所得稅比去年下降原因。2011年我縣企業(yè)所得稅應納稅額1201萬元，比去年減少245萬元，下降20.4%，主要原因是去年縣龍崗經濟開發(fā)區(qū)劃歸市區(qū)管轄，同時有60戶所得稅管理戶型被劃

走，特別是市龍崗機械建筑施工有限公司、省靜安（集團）有限公司、龍崗房地產開發(fā)有限責任公司、市偉業(yè)建筑勞務公司等一批重點企業(yè)所得稅納稅人劃走，使我縣每年企業(yè)所得稅凈收入將減少700萬

元。

（二）從行業(yè)分析我縣企業(yè)所得稅稅源

1、房地產業(yè)，參加匯繳24戶，其中盈利8戶，應納企業(yè)所得稅額133萬元，占全年應納企業(yè)所得稅11.07%，比去年減少482萬元;下降364%。

2、建筑業(yè)，參加匯算66戶，其中盈利27戶，應納企業(yè)所得稅223萬元，占全年應繳企業(yè)所得稅額18.57%，比去年減少263萬元，下降118%。

3、批發(fā)和零售企業(yè)，參加匯繳34戶，其中盈利18戶，應納企業(yè)所得稅276萬元，占全年應繳企業(yè)所得稅額23%，比去年增加35萬元.增加14.5%。

4、制造業(yè)，參加匯繳103戶，其中盈利64戶，全年應納企業(yè)所得稅310萬元，占全年應納企業(yè)所得稅25.8%，比去年增加256萬元，增長474%。

5、金融業(yè)，參加匯繳3戶，其中盈利1戶，應納企業(yè)所得稅65萬元，占全年應納企業(yè)所得稅5.4%。

6、交通運輸企業(yè)，參加匯繳27戶，其中盈利13戶，應納企業(yè)所得稅12萬元，比去年增加8萬元。

以上6個行業(yè)，共參加匯繳257戶，占總匯繳戶76.4%，應納企業(yè)所得稅額1019萬元，占全年應納企業(yè)所得稅84.8%。企業(yè)所得稅收入下降主要行業(yè)是房地產和建筑企業(yè)，分別下364%和118%，其主要原因是

龍崗開發(fā)區(qū)幾個重點房地產企業(yè)和建筑企業(yè)被劃走。增長較快行業(yè)是制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè)，分別增長474%和14.5%。

四、重點企業(yè)分析。2011年我縣企業(yè)所得稅匯算清繳，應納企業(yè)所得稅在40萬元以上的有：久易農業(yè)開發(fā)有限公司158萬元，聯(lián)為工貿有限公司139萬元，省和信建筑工程有限公司93萬元，市縣匯誠小額

貸款股份有限公司66萬元，東興粉煤灰綜合利用有限公司76萬元，市瑞宏鑄造有限公司61萬元，騰輝投資集團有限公司51萬元，市宏順房地產開發(fā)有限公司46萬元，廬東電子工程有限公司43萬元。9戶企

業(yè)應納企業(yè)所得稅682萬元，占全部應納企業(yè)所得稅56.8%。

五、企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理檢查工作。2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報階段雖然已經結束，但對企業(yè)所得稅納稅評估、檢查工作才剛剛開始。我們要利用現代化的稅收征管信息系統(tǒng)，分行業(yè)，

分經濟類型對各類企業(yè)進行納稅分析評估，對評估不正常的企業(yè)要進行重點檢查。

(一)對企業(yè)彌補以前年度虧損要進行認真核對。今年我縣有40戶企業(yè)申報彌補以前年度虧損8584萬元，除新長江投資股份有限公司已核查外，其他企業(yè)彌補虧損基本沒有核查，建議對以上企業(yè)彌補虧損

情況進行重點檢查。

（二）建立建全企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案制度。今年是企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案制度實行第一年，很多稅務干部以及企業(yè)財務人員對企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案制度不了解，因此報送材料不及時，不全面，有的須

要事前備案項目，企業(yè)一直到申報期結束后也未有報送備案，有的企業(yè)把不符合減免稅條件項目在所得稅申報時給予扣除，等申報期結束后再報備案，造成企業(yè)所得稅申報錯誤。這些問題都要在經后所

得稅檢查中加以解決。

2011年企業(yè)所得稅匯算清繳申報階段已基本結束，我們要在總結匯算清繳經驗基礎上，進一步提高企業(yè)所得稅征收管理水平。一是要積極推進新企業(yè)所得稅納稅申報制度，規(guī)范申報程序，嚴格申報審核

，強化邏輯比對，規(guī)范申報表填寫，提高申報質量。二要強化企業(yè)所得稅預繳和年度匯繳監(jiān)控，提高預繳申報和匯算清繳工作質量。利用涉稅通征管軟件數據，對企業(yè)所得稅申報情況進行分析和、評估

，對企業(yè)申報異常情況要及時了解、檢查、處理。三要落實收入分析制度，突出收入分析的時效性和針對性，及時跟蹤和反饋有關情況為稅收檢查打下基礎。四要確實加強稅務稽查、檢查力度，對那些

常年申報虧損或在本行業(yè)常年稅負申報偏低的企業(yè)要重點進行納稅檢查，對故意少申報收入、多列成本造成愉逃稅款的企業(yè)，要嚴格按照《稅收征管法》處理。