導(dǎo)語：稅收征管創(chuàng)新思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

目前，在現(xiàn)行納稅評估模式下，一些薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在：一是數(shù)據(jù)指標體系亟待完善，選案不準確；二是選案隨意性大，納稅評估注重案頭靜態(tài)分析，不利于掌握企業(yè)的實際情況；三是點對點的個案評估零打碎敲，不能形成合力；四是傳統(tǒng)評估強調(diào)以機管為核心，以評估軟件為載體，束縛了干部手腳，評估工作效率低下；五是評估的主觀性較強，缺乏公正性和透明度，不利于干部素質(zhì)的提高。

針對以上實際存在的問題，泰州市國稅局二分局及時調(diào)整評估理念，突破原有思維定式，跳出個案評估的框框，確立以行業(yè)評估為龍頭，帶動日常評估的新模式，根據(jù)區(qū)域行業(yè)特點，圍繞行業(yè)稅收負擔率、生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)管理等狀況，依托稅收信息，實現(xiàn)日常評估和行業(yè)評估有機融合，通過采集并建立科學(xué)的指標分析體系，制訂評估分析模型，由點到線、由線到面對區(qū)域內(nèi)全行業(yè)所屬企業(yè)進行稅源監(jiān)管，實施行業(yè)性納稅評估，做到評估一個行業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)、提煉一個行業(yè)，將行業(yè)納稅評估和稅源分析監(jiān)控有機結(jié)合，全面提升征管效能。2007年，共對452戶企業(yè)實施納稅評估，入庫稅款1246.6萬元，加收滯納金22萬元，調(diào)減留抵稅額135萬元，增值稅、企業(yè)所得稅分別同比增收7170萬元、3067萬元，增長46.23%、148.37%，企業(yè)綜合稅負由05年的3.92%上升至4.53%。

一、規(guī)范流程標準，夯實行業(yè)評估基礎(chǔ)

1、深入典型調(diào)查，整合評估資源。分局抽調(diào)2名業(yè)務(wù)骨干專門成立以稅源稅負分析為主的行業(yè)評估指導(dǎo)小組，由分管局長親自掛帥，在分局范圍內(nèi)選取同行業(yè)中若干典型企業(yè)，通過典型調(diào)查了解其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、工藝流程、投入產(chǎn)出比、能源耗用、工資支出等信息參數(shù)，最大限度地掌握納稅人的各種涉稅信息，把這些信息與納稅人申報的信息進行比對，圍繞一個“準”字，統(tǒng)一標準，確定評估對象。

2、集中聯(lián)評復(fù)審，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)控。在行業(yè)評估過程中，分局積極推行了交叉評估、異地評估、多稅聯(lián)評等手段，對于每次行業(yè)評估的結(jié)果，集中進行復(fù)審，統(tǒng)一評估處理標準，公平同行業(yè)企業(yè)間稅收負擔，確保環(huán)節(jié)、程序、內(nèi)容的準確。定期對評估報告進行匯總分析，將評估中發(fā)現(xiàn)的征管中存在的問題及時反饋到各責任區(qū)，督促整改，實現(xiàn)了對征管質(zhì)量的內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范了干部的執(zhí)法行為。

3、推行績效獎懲，強化責任落實。按照“多勞多得”的原則推行了納稅評估績效獎懲制度，根據(jù)企業(yè)稅負達標率、零負申報下降率、所得稅貢獻上升率、大要案下降率等相關(guān)指標來確定干部的考核分值，進一步明晰了工作職責和考核標準，有效地提高了評估人員的責任意識和爭先進位意識。

二、強化數(shù)據(jù)利用，提升行業(yè)評估實效

為強化行業(yè)管理，拓展稅源管理的深度，分局選定船舶制造、羽毛制品、繩網(wǎng)帶和房地產(chǎn)四個行業(yè)作為主攻方向，旨在通過行業(yè)評估，尋求管理規(guī)律，形成分局評估特色。

1、開展評估項目化管理，提高評估的深度，變評估“面上出擊”為“重點突破”。重點針對造船行業(yè)實施項目化管理，制訂分局造船行業(yè)管理辦法，建立稅源層級監(jiān)控體系。一是劃分稅源監(jiān)控重點。對年銷售收入億元以上的出口企業(yè)，其財務(wù)核算相對健全，重點監(jiān)控增值稅稅基和所得稅稅基的差異成因分析；對年銷售收入億元以下的中小企業(yè)，著重監(jiān)控是否少報銷售、多列進項稅金、多轉(zhuǎn)成本、下腳料不申報納稅。二是建立造船行業(yè)數(shù)據(jù)模型。結(jié)合業(yè)主自報數(shù)據(jù)情況，在典型調(diào)查、摸清行業(yè)規(guī)律的基礎(chǔ)上，分局對相關(guān)涉稅信息進行了認真分析、測算、對比、提煉，篩選出代表行業(yè)規(guī)律與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)度密切的信息指標，按照單體船舶鋼板耗用量、鋼板平均價格、廢邊料占耗用材料比、船舶加工費、人均工資、工資定額等方面，建立了造船行業(yè)評估數(shù)據(jù)模型。三是加強模型數(shù)據(jù)利用。針對財務(wù)核算不健全的中小造船企業(yè)，在評估時采用造船行業(yè)數(shù)據(jù)模型按定額耗用來驗證企業(yè)申報的銷售收入是否真實，通過推算企業(yè)生產(chǎn)耗用的鋼板量、生產(chǎn)成本、銷售收入以及廢料，及時與企業(yè)申報情況比對。對存在差距比較大的企業(yè)，及時開展約談或者實地檢查，掌握企業(yè)真實情況。四是狠抓過程管理。結(jié)合中小型造船企業(yè)的行業(yè)特點，制定高港區(qū)造船企業(yè)產(chǎn)品備查表，明確記載船舶名稱或型號、合同號、合同金額、開工時間、生產(chǎn)進度、材料投入比例、開票金額、納稅申報金額、巡查情況等內(nèi)容，要求納稅人按月作為申報附報資料報主管稅務(wù)人員備查。通過行業(yè)評估項目管理，分局造船行業(yè)稅負達6.65%，稅負達標率100%，行業(yè)入庫稅款總額3641.38萬元，同比上升260.79%，分局制作的造船行業(yè)納稅評估指南，在全省范圍進行了推廣。

2、優(yōu)化評估工作機制，創(chuàng)新評估手段，變評估“就賬評估”為“過程控制”。結(jié)合港區(qū)實際，我們加強了對高風險行業(yè)的監(jiān)管。一是突出對羽毛制品行業(yè)的評估。針對農(nóng)產(chǎn)品收購稅收政策執(zhí)行不到位，還存在企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購上虛開虛抵、現(xiàn)金收入不入賬等問題，我們制定了大額收購實地勘察制度、大額交易結(jié)算制度、納稅人收購貨物報驗制度、責任人審驗制度，充分運用“投入產(chǎn)出法”分析企業(yè)投入、產(chǎn)出、銷售的物耗比例，倒算理論稅負，強化對農(nóng)產(chǎn)品收購過程的控制，運行以來，取得了明顯效果。二是突出對繩網(wǎng)帶行業(yè)的評估。繩網(wǎng)帶行業(yè)是高港區(qū)“小而多”的特色產(chǎn)業(yè)，我們圍繞聯(lián)動管理狠抓監(jiān)控分析、預(yù)警調(diào)研，納稅評估環(huán)環(huán)聯(lián)動，重點對40戶納稅人開展納稅評估，采集并測算納稅人相關(guān)指標信息，建立起了該行業(yè)物耗、能耗、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等評估指標參數(shù)。對該行業(yè)低稅負的納稅人，分局開展了專項評估活動，有針對地進行集中約談，從11個方面進行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，讓納稅人自查自糾，對到期未自查自糾或自查明顯不符的納稅人及時組織重點檢查，共查補稅款139.5萬元，行業(yè)稅負由06年3.73%上升至4.72%。

3、推進整體聯(lián)動評析，拓寬評估領(lǐng)域，變評估“就事論事”為“縱橫比對”。在積累經(jīng)驗基礎(chǔ)上，拓展行業(yè)性評估領(lǐng)域，把全區(qū)銷售收入前100位和入庫稅款前100位的企業(yè)列入重點監(jiān)控對象，將納稅人的申報數(shù)據(jù)與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進行橫向比較，與納稅人往年數(shù)據(jù)進行縱向比較，通過采集用電量、工資總額稅收負擔等20多項指標，建立起“一戶式”軟件檔案，逐月比對分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況和重點疑點，自查自糾，防止了重大偷稅案件的發(fā)生，面上企業(yè)稅負由05年的3.92%上升到4.53%。

實踐證明，行業(yè)性納稅評估產(chǎn)生于工作需要，切合征管實際，由此帶來了“三個提高”：一是提高了稅收管理績效。通過日常征管、納稅評估、稅務(wù)檢查的有機結(jié)合，增強了稅收管理的針對性、實用性，實現(xiàn)了資源共享、良性互動，大大提高了工作效率，促進了整個行業(yè)的稅收征管。二是提高了稅收執(zhí)法過程的公正性和透明度。根據(jù)行業(yè)管理的特點和規(guī)律，建立參數(shù)指標和數(shù)據(jù)模型，把握了同行業(yè)間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，構(gòu)建了地區(qū)間公平稅負的執(zhí)法環(huán)境。三是提高了稅收監(jiān)控管理能力。行業(yè)性稅收管理辦法實施以來，提高了各類稅收數(shù)據(jù)信息的完整性、準確性、真實性。利用技術(shù)手段和科學(xué)方法進行測算、分析、比對，對納稅人納稅申報的真實性、合法性進行核實，及時發(fā)現(xiàn)疑點，提供預(yù)警幫助，夯實了征管基礎(chǔ)。