導(dǎo)語：集團(tuán)審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

集團(tuán)創(chuàng)建于1958年，是集工業(yè)、貿(mào)易、科研、開發(fā)于一體的國家大型地毯專業(yè)生產(chǎn)集團(tuán)公司，現(xiàn)有員工3000多人，旗下6個(gè)子公司，1個(gè)科技開發(fā)研究機(jī)構(gòu)10余家聯(lián)營(yíng)單位構(gòu)成了龐大的“”體系。2007年5月，公司三廠歸一、總部南遷到新的工業(yè)園區(qū)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)深深地認(rèn)識(shí)到：要想規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展，必須通過對(duì)管理的再監(jiān)督來規(guī)范企業(yè)行為，要加大審計(jì)監(jiān)督力度，轉(zhuǎn)變審計(jì)職能，要從單純的監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。領(lǐng)導(dǎo)的重視支持，為集團(tuán)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展奠定了較好的基礎(chǔ)。

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，是搞好內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的前提

(一)重視審計(jì)人員的配備，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)條件

在經(jīng)技區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的積極指導(dǎo)和關(guān)懷下，集團(tuán)公司于2006年9月把審計(jì)職能從財(cái)務(wù)部門分離出來，設(shè)立了專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)——審計(jì)部。董事會(huì)對(duì)審計(jì)人員的任用高度重視，從剛畢業(yè)的大學(xué)生中選送了3名優(yōu)秀本科生到經(jīng)區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行為期3個(gè)月實(shí)習(xí)。通過參與各項(xiàng)國家審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)人員的理論水平和實(shí)踐能力得到迅速提升。招聘了1名政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富，并具有高級(jí)審計(jì)師職稱的專業(yè)人員，主管企業(yè)內(nèi)審工作。公司南遷后，董事會(huì)針對(duì)審計(jì)人員懂一般財(cái)務(wù)審計(jì)的多、掌握現(xiàn)代管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)和具有綜合分析能力的人員較少、復(fù)合型審計(jì)人才不足的實(shí)際情況，把以前獨(dú)立的法律部門納入審計(jì)部管轄。并在資金緊張的情況下，率先為每個(gè)審計(jì)人員配備了電腦，并與公司的ERP系統(tǒng)相連接，審計(jì)人員可以根據(jù)工作需要隨時(shí)查看相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，對(duì)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控，大大提高了工作效率，減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度。領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，極大地調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的工作積極性，在實(shí)際工作中，沖破現(xiàn)有思維模式，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，理清審計(jì)工作思路，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，深入挖掘?qū)徲?jì)成果，深化傳統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域，不斷拓展現(xiàn)代審計(jì)空間，取得了顯著成效，為集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(二)董事會(huì)對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行了新的定位：監(jiān)督與服務(wù)并舉

董事長(zhǎng)多次在員工大會(huì)上強(qiáng)調(diào)：企業(yè)生存和發(fā)展的前提是管理，而內(nèi)部審計(jì)則是公司的管家，要求審計(jì)工作滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。在審計(jì)的目標(biāo)上，從查錯(cuò)糾弊向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變；在審計(jì)的方式上，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變；更重要的是要促進(jìn)完善制度和法規(guī)，堵塞漏洞，標(biāo)本兼治，不能滿足于查處幾個(gè)違法違規(guī)問題，而應(yīng)該做深入細(xì)致的工作和提出具體的針對(duì)性強(qiáng)的意見和建議，促進(jìn)整改提高、建章立制，把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析；正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)由單純監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要不斷推進(jìn)審計(jì)方法和手段創(chuàng)新，提高綜合分析能力，要不怕自我揭短，深層次地挖掘和剖析問題，把審計(jì)結(jié)果和建議以審計(jì)報(bào)告的形式進(jìn)行上報(bào)。所有審計(jì)報(bào)告董事長(zhǎng)都認(rèn)真閱批，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，并把意見反饋給相關(guān)部門要求落實(shí)執(zhí)行，凡重大審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)查出的重要問題，董事長(zhǎng)都親自主持高層會(huì)議，專門聽取匯報(bào)，研究解決辦法，以杜絕同類的現(xiàn)象再次發(fā)生。董事會(huì)一致認(rèn)為審計(jì)揭露問題的最終目的是為了促進(jìn)整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會(huì)不了了之，審計(jì)的作用就會(huì)大打折扣。因此，為使審計(jì)工作走向規(guī)范化、制度化、程序化，公司專門制定了《內(nèi)部控制審核規(guī)定》，以保障審計(jì)工作在集團(tuán)公司內(nèi)部順利開展。正是由于領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，措施得力，集團(tuán)的審計(jì)工作很快出現(xiàn)了起步晚、起點(diǎn)高、發(fā)展快、影響大、作用顯著的局面。

二、以效益為中心，從內(nèi)控評(píng)審入手，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和建設(shè)作用

認(rèn)真發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，促進(jìn)完善制度、強(qiáng)化管理、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，對(duì)促進(jìn)企業(yè)管理發(fā)揮了重大作用。

(一)參與公司制度建設(shè)。對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，健全的規(guī)章制度是管理基礎(chǔ)，管理的關(guān)鍵是制度的有效執(zhí)行。為堵塞公司管理漏洞，加強(qiáng)公司資產(chǎn)安全，審計(jì)人員深入車間，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行流程測(cè)試，收集基層各方面心聲，跟蹤了解實(shí)際情況，針對(duì)管理薄弱環(huán)節(jié)，相繼向董事會(huì)提交審計(jì)《有關(guān)規(guī)范物資出入生產(chǎn)廠區(qū)管理的建議》、《廢舊物資管理建議》、《機(jī)修外加工件管理建議》等建議40余個(gè)，均被公司采納，陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)管理標(biāo)準(zhǔn)，使公司內(nèi)部管理在制度上更完善、更切合實(shí)際。

(二)以管理審計(jì)為中心，側(cè)重于組織內(nèi)部供、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物等作業(yè)流程的整合，旨在通過發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，改進(jìn)管理效益。

1、對(duì)公司所有的采購物資的價(jià)格進(jìn)行審核監(jiān)督。內(nèi)審人員到倉庫實(shí)地查看進(jìn)廠物資的品質(zhì)和生產(chǎn)廠家，與采購計(jì)劃部一起，通過實(shí)地、電話、傳真和網(wǎng)上查詢等方式在周邊地區(qū)經(jīng)銷處和生產(chǎn)廠家對(duì)同類物資進(jìn)行詢價(jià)，廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價(jià)格等市場(chǎng)信息，掌握主要材料的市場(chǎng)行情，對(duì)采購的物資進(jìn)行比質(zhì)比價(jià)審計(jì)。審計(jì)部為了收集到準(zhǔn)確可靠的價(jià)格信息，對(duì)價(jià)值500元以上的產(chǎn)品按包裝上留下的生產(chǎn)廠家信息，通過向生產(chǎn)廠家發(fā)詢價(jià)函和上廠家網(wǎng)站詢價(jià)，要求對(duì)方提供相同材質(zhì)和規(guī)格型號(hào)的產(chǎn)品價(jià)格，在此基礎(chǔ)上我們?cè)俳o供應(yīng)商增加一定運(yùn)費(fèi)和20-30%的成本空間；對(duì)價(jià)值在500元以下的經(jīng)常性采購的五金件、標(biāo)準(zhǔn)件、電器配件等，我們拿著采購單或?qū)嵨锏綇S家在的直銷店實(shí)地詢價(jià)。取得了較好效果，例如，通過逐一比價(jià)了解到，目前給集團(tuán)公司供應(yīng)五金配件的幾個(gè)經(jīng)銷商不是一級(jí)供應(yīng)商，而材料供給時(shí)價(jià)格又在其采購價(jià)格的基礎(chǔ)上不等程度的增加了30-100%。在掌握第一手詳細(xì)資料基礎(chǔ)上，我們向董事會(huì)提交了3份證據(jù)齊全、數(shù)據(jù)資料充分的審計(jì)報(bào)告，37萬余元（不含稅）的材料款按照市場(chǎng)行情完全能砍掉11萬元的水分，這3份審計(jì)報(bào)告引起了人的震驚，也受到董事會(huì)的高度重視。董事會(huì)采納審計(jì)建議，摒棄以前一直沿用的采購模式，決定對(duì)大批量的采購業(yè)務(wù)逐步進(jìn)行招標(biāo)，零星物資的采購由物流部先進(jìn)行“貨比三家”，然后選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，實(shí)行定價(jià)采購。審計(jì)部作為招標(biāo)小組成員之一，積極參與招標(biāo)工作全過程監(jiān)督，為相關(guān)部門制作標(biāo)書提供咨詢服務(wù)，參與競(jìng)爭(zhēng)性談判、市場(chǎng)調(diào)查、增加采購中的透明度。在材料入廠后，審計(jì)部對(duì)采購的物資逐一進(jìn)行價(jià)格把關(guān)，審核是否嚴(yán)格按照招標(biāo)執(zhí)行，深入車間對(duì)采購材料品質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)價(jià)高質(zhì)次的供應(yīng)商予以否決。據(jù)估算，通過材料招標(biāo)后，公司在物資采購上比往年能節(jié)省資金好幾百萬元。

2、對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格及收發(fā)平衡進(jìn)行審計(jì)。對(duì)當(dāng)月國內(nèi)、外市場(chǎng)各品種地毯的開票價(jià)格和公司規(guī)定的基準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比審計(jì)和價(jià)格請(qǐng)批的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)過連續(xù)3個(gè)月的審核，糾正價(jià)格執(zhí)行錯(cuò)誤20余起，挽回經(jīng)濟(jì)損失14.5萬余元，并把每月銷售價(jià)格執(zhí)行情況向董事會(huì)及時(shí)反饋，從而規(guī)范了銷售價(jià)格審批手續(xù)，遏制了隨意降低銷售價(jià)格影響公司利益的現(xiàn)象。

3、加大應(yīng)收賬款和辦事處經(jīng)理離任審計(jì)力度。審計(jì)人員在熟練掌握公司現(xiàn)行銷售方案的前提下，為規(guī)范市場(chǎng)行為，定期對(duì)各辦事處的運(yùn)行及結(jié)果進(jìn)行審計(jì)；走訪客戶，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況，核對(duì)賬目余額，并取得客戶蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單，然后對(duì)辦事處的每個(gè)欠款客戶進(jìn)行綜合分析，劃分正常、有風(fēng)險(xiǎn)和壞死賬等類型，把審計(jì)結(jié)果寫出報(bào)告提交董事會(huì)。通過對(duì)東北市場(chǎng)審計(jì)，已成功清回現(xiàn)款240萬余元，處理呆死帳110萬余元，規(guī)范應(yīng)收帳款的管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保市場(chǎng)的連續(xù)性，為董事會(huì)評(píng)價(jià)辦事處經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員離任、離職、調(diào)動(dòng)工作前的工作業(yè)績(jī)提供依據(jù)。

4、把公司費(fèi)用成本報(bào)銷納入審計(jì)范疇。對(duì)每一筆費(fèi)用的數(shù)據(jù)、簽字手續(xù)的真實(shí)性、完善性進(jìn)行嚴(yán)查細(xì)審。通過對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的審核，發(fā)現(xiàn)空運(yùn)未納入審批程序，就針對(duì)高成本的空運(yùn)成品地毯進(jìn)行逾期分析，并建議完善空運(yùn)發(fā)貨的請(qǐng)批手續(xù)。

此外，我們對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用和廢舊物資處理等其他方面進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，已成為整個(gè)公司節(jié)源挖潛的主流。

我們的內(nèi)審工作做得還不夠深入，還有很多地方要向先進(jìn)單位的同仁們請(qǐng)教學(xué)習(xí)，我們一定以這次經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議為契機(jī)，更加努力工作，使我們工作再上一個(gè)新的臺(tái)階，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“作大作強(qiáng)”的遠(yuǎn)景目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。