導(dǎo)語：關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作的意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

各市、縣（區(qū)）人民政府，省政府各部門:

為進(jìn)一步嚴(yán)格依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，增加財(cái)政收入，提高財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和稅收收入占財(cái)政收入的比重（以下簡(jiǎn)稱“兩個(gè)比重”），更好地體現(xiàn)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，促進(jìn)在新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)江西崛起的新跨越，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，特提出如下意見:

一、進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作重要性的認(rèn)識(shí)

（一）稅收是財(cái)政收入的主要來源，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中具有重要作用。近年來，我省稅務(wù)部門堅(jiān)持依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，稅收征管質(zhì)量和效率穩(wěn)步提高,為增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是，在稅收管理中也存在一些不容忽視的問題，導(dǎo)致我省“兩個(gè)比重”長(zhǎng)期偏低。這既有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等客觀原因，也有征管不精細(xì)、工作不到位等因素，主要表現(xiàn)在：稅源管理存在漏洞、部分行業(yè)稅收管理偏松、發(fā)票管理缺乏有效監(jiān)控、稅收經(jīng)濟(jì)分析亟待加強(qiáng)等。

（二）各級(jí)政府、各有關(guān)部門要從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的高度，進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)稅收征管工作重要性的認(rèn)識(shí)，正確處理好發(fā)展經(jīng)濟(jì)與依法治稅、擴(kuò)張經(jīng)濟(jì)總量與提高經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，采取有效措施，切實(shí)解決稅收征管中存在的問題，努力實(shí)現(xiàn)稅收經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。各級(jí)稅務(wù)部門要正確分析稅收收入形勢(shì)，正確處理稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)征管與涵養(yǎng)稅源的關(guān)系，多謀培植稅源之策，多思加強(qiáng)征管之道，千方百計(jì)把我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果如實(shí)反映到稅收收入上來。同時(shí)，要在提高稅收收入質(zhì)量上下功夫，堅(jiān)決制止借服務(wù)經(jīng)濟(jì)或招商引資的名義亂開減免稅口子的違法行為，決不能為了完成收入任務(wù)而違法征收，搞“空轉(zhuǎn)”、“墊稅”，摻水分，人為地調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

二、推進(jìn)依法治稅，認(rèn)真落實(shí)稅收政策

（三）加大稅法宣傳力度。要積極創(chuàng)新宣傳手段，突出宣傳重點(diǎn)，拓寬宣傳領(lǐng)域，搞好“12366”稅收特服熱線建設(shè)，不斷提高稅法宣傳工作的影響力。進(jìn)一步完善納稅信用等級(jí)評(píng)定辦法，建立健全稅收誠(chéng)信記錄體系和誠(chéng)信激勵(lì)機(jī)制，每年由政府表彰一批依法誠(chéng)信納稅、稅收貢獻(xiàn)大的納稅人，推進(jìn)依法治稅、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）清理規(guī)范地方涉稅文件。各級(jí)政府要組織力量對(duì)地方出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行認(rèn)真清理，對(duì)違規(guī)出臺(tái)的稅收政策，要堅(jiān)決停止執(zhí)行，對(duì)已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠要及時(shí)恢復(fù)正常征收。各級(jí)、各部門制定的規(guī)范性文件一般不得夾帶稅收問題，凡涉及稅收的，要充分征求稅務(wù)部門的意見，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅和其他與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

（五）認(rèn)真落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。全面落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的宏觀調(diào)控作用。認(rèn)真落實(shí)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，扶持弱勢(shì)群體，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。全面落實(shí)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，助推社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。正確落實(shí)國(guó)家支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)技術(shù)改造等稅收優(yōu)惠政策，支持重點(diǎn)工業(yè)園區(qū)發(fā)展，尤其要優(yōu)先支持技術(shù)先進(jìn)、稅收貢獻(xiàn)率高的重大項(xiàng)目。嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家有關(guān)資源綜合利用和廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)環(huán)境和生態(tài)建設(shè)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的能力。積極爭(zhēng)取國(guó)家退（免、抵）稅計(jì)劃，支持出口企業(yè)做大做強(qiáng)。省政府文件

（六）嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法。要認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，堅(jiān)持依法治稅。各級(jí)政府要支持稅務(wù)部門嚴(yán)格遵循“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，依法開展各項(xiàng)稅收工作。支持稅務(wù)部門依法對(duì)工業(yè)園區(qū)、高新開發(fā)區(qū)進(jìn)行稅收征管。各級(jí)政府要合理下達(dá)稅收收入計(jì)劃，已經(jīng)實(shí)行“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，不對(duì)基層農(nóng)村稅務(wù)分局下達(dá)稅收收入計(jì)劃。嚴(yán)禁混淆征管范圍和稅款入庫級(jí)次等違法違規(guī)行為。進(jìn)一步落實(shí)行政許可法，簡(jiǎn)化稅收審批環(huán)節(jié)，規(guī)范審批程序，提高工作效率。

三、加強(qiáng)稅源管理，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)

（七）加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析。要積極構(gòu)建稅收經(jīng)濟(jì)分析工作的長(zhǎng)效機(jī)制，完善月度、季度、年度分析制度，開展稅源分析、稅負(fù)分析、彈性分析和關(guān)聯(lián)分析，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)度的宏觀分析，以及對(duì)行業(yè)、企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)情況的微觀分析，查找稅源管理中存在的問題，有針對(duì)性地開展納稅評(píng)估、反避稅調(diào)查和稅務(wù)稽查，構(gòu)建多層次、全方位、科學(xué)有效的稅源監(jiān)控體系。

（八）加強(qiáng)稅收薄弱環(huán)節(jié)征管。要集中力量，對(duì)稅收負(fù)擔(dān)低的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)實(shí)行專項(xiàng)分析，有針對(duì)性地強(qiáng)化管理措施。有步驟地開展行業(yè)稅收專項(xiàng)治理，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑安裝、交通運(yùn)輸、餐飲服務(wù)、娛樂、廢舊物資回收、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、商業(yè)零售業(yè)等行業(yè)稅收的征管。開展對(duì)納稅申報(bào)不正常企業(yè)的稅收專項(xiàng)治理，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)虧不倒企業(yè)、零稅負(fù)申報(bào)企業(yè)、低稅負(fù)申報(bào)企業(yè)、民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、商業(yè)超市的稅收監(jiān)管。開展對(duì)個(gè)體稅收的專項(xiàng)治理，對(duì)重點(diǎn)集貿(mào)市場(chǎng)、城鄉(xiāng)結(jié)合部、繁華地段等未達(dá)起征點(diǎn)戶、停歇業(yè)戶、非正常戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，堵塞稅收漏洞。

（九）強(qiáng)化各稅種管理。要加大“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合治理”的力度,加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅管理。落實(shí)調(diào)整后的消費(fèi)稅稅目、稅率和相關(guān)政策，增強(qiáng)消費(fèi)稅調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)等功能。按照“核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、分類管理”的要求，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理。在屬地化管理的基礎(chǔ)上，對(duì)外資企業(yè)所得稅實(shí)行相對(duì)集中的專業(yè)化管理。認(rèn)真執(zhí)行出口退稅政策，鼓勵(lì)本省企業(yè)在江西口岸報(bào)關(guān)進(jìn)口，規(guī)范出口退（免）稅管理，加強(qiáng)征退稅銜接，防范和打擊出口騙稅。加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，建立高收入行業(yè)和個(gè)人專門檔案，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控管理，開展專項(xiàng)檢查，緩解收入不公的社會(huì)問題。繼續(xù)按照“以票控稅、信息共享、協(xié)同管理”的要求，加強(qiáng)對(duì)車船使用稅、車輛購(gòu)置稅等車輛稅收的“一條龍”管理。納稅人憑納稅憑證辦理車輛年審、入籍、轉(zhuǎn)籍、過戶手續(xù)，不能提供納稅憑證的，交警部門不予辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)道路運(yùn)輸、醫(yī)療衛(wèi)生、教育勞務(wù)等流轉(zhuǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等財(cái)產(chǎn)行為稅的管理。

（十）嚴(yán)格發(fā)票管理。要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，凡不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）不得作為報(bào)銷憑證。對(duì)車站、碼頭、停車場(chǎng)等發(fā)票非法買賣猖獗的區(qū)域和發(fā)票非法買賣集中的餐飲業(yè)、娛樂業(yè)、運(yùn)輸及建筑安裝業(yè)等行業(yè)，及時(shí)與公安部門聯(lián)合開展對(duì)假發(fā)票的專項(xiàng)整治。支持開展發(fā)票刮獎(jiǎng)、搖獎(jiǎng)和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)工作，引導(dǎo)消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票，嚴(yán)厲打擊買賣、制售假發(fā)票行為。

（十一）加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)。遵照國(guó)家主管部門的工作部署與工作要求，積極推進(jìn)“財(cái)稅庫銀”橫向聯(lián)網(wǎng)和“金稅工程”等建設(shè)，實(shí)行多元化電子申報(bào)、納稅、入庫、對(duì)賬，盡快建立跨部門的企業(yè)基礎(chǔ)信息交換平臺(tái)。國(guó)稅、地稅、財(cái)政、信息產(chǎn)業(yè)、質(zhì)檢等部門按照分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，大力推廣使用稅控收款機(jī)，逐步在全省商業(yè)零售業(yè)、飲食業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)使用稅控裝置，拓展發(fā)票電子化空間。要整合口岸信息，加強(qiáng)稅貿(mào)協(xié)作，支持出口企業(yè)退（免）稅網(wǎng)上申報(bào)與查詢。

四、規(guī)范稅收秩序，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境

（十二）嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。對(duì)征管基礎(chǔ)比較薄弱、稅收秩序混亂、發(fā)案率高或案件線索指向較為集中、宏觀稅負(fù)偏低的地區(qū)，集中力量開展稅收專項(xiàng)檢查和專案檢查。對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段偷逃稅，虛開、偽造、變?cè)彀l(fā)票以及利用虛假資料騙取減免稅等違法行為要依法處理，促進(jìn)市場(chǎng)主體平等競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法與刑事司法的銜接，對(duì)構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（十三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。要以合法有效的原始憑證進(jìn)行記賬和會(huì)計(jì)核算，不做假賬。加強(qiáng)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的審核，凡名不符實(shí)或以準(zhǔn)備金等形式多扣費(fèi)用而在年終申報(bào)納稅時(shí)未作調(diào)整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行處理。加強(qiáng)稅收過渡賬戶和稅務(wù)代保管資金賬戶的管理。

（十四）大力清理欠稅。要定期對(duì)欠稅情況進(jìn)行清理，并加大欠稅公告力度。對(duì)有欠稅的單位，要責(zé)成其作出清欠計(jì)劃，簽訂責(zé)任狀。對(duì)不作出、不履行還欠計(jì)劃的企業(yè)，采取變賣小汽車等非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、限制法人代表出國(guó)出境等措施，在保證職工基本工資的前提下，由稅務(wù)部門依法扣繳入庫應(yīng)納稅款。在企業(yè)改組改制過程中，應(yīng)由稅務(wù)部門介入辦理稅收事項(xiàng)，防止稅款流失。

（十五）優(yōu)化稅務(wù)環(huán)境。各級(jí)稅務(wù)部門要以提高依法治稅水平為重點(diǎn)，堅(jiān)持糾、評(píng)、建相結(jié)合，建立健全優(yōu)化政務(wù)環(huán)境的長(zhǎng)效機(jī)制。深化稅務(wù)公開，建立健全“稅收服務(wù)直通車”制度，參與并跟蹤招商選資項(xiàng)目，提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的稅務(wù)環(huán)境。

五、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善社會(huì)綜合治稅機(jī)制

（十六）建立健全稅收征管工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。各級(jí)政府要加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法治稅，強(qiáng)化管理，切實(shí)保障稅務(wù)機(jī)關(guān)獨(dú)立地行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，幫助解決稅收?qǐng)?zhí)法中的難題。加大組織協(xié)調(diào)力度，形成“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會(huì)參與”的社會(huì)綜合治稅機(jī)制。建立健全考核激勵(lì)機(jī)制，將提升“兩個(gè)比重”納入政府績(jī)效考核指標(biāo)體系，把上繳稅收作為評(píng)價(jià)企業(yè)效益的重要指標(biāo),以全面準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

（十七）加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)。要切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身建設(shè)和管理，加大教育培訓(xùn)力度，不斷提高稅務(wù)人員綜合素質(zhì)，提高依法治稅、科學(xué)管理的行政能力和工作水平，以適應(yīng)稅收征管工作要求。深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約，加大對(duì)稅務(wù)人員職務(wù)行為的監(jiān)督力度，促進(jìn)稅務(wù)人員依法行使職權(quán)。

（十八）切實(shí)加強(qiáng)部門協(xié)作配合。各有關(guān)部門要認(rèn)真履行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的法律職責(zé)和義務(wù)，積極配合稅務(wù)部門做好稅收征收管理工作，定期通過書面或電子信息的形式向稅務(wù)部門提供有關(guān)涉稅信息。工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)，最大限度減少漏征漏管戶。統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加強(qiáng)稅源控管。公安、交通管理部門在辦理車輛船舶年審時(shí)，必須審驗(yàn)完稅憑證，沒有完稅憑證的不予審驗(yàn)。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照“稅、貸、貨、利”的扣款順序，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣繳稅款，按規(guī)定做好稅務(wù)登記與銀行賬號(hào)的雙向登錄工作。國(guó)土資源部門對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地使用轉(zhuǎn)讓權(quán)屬登記時(shí)，凡不能提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務(wù)發(fā)票或完稅憑證的，不予辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。房地產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)提供房屋和土地的位置、面積、權(quán)屬登記等資料信息；稅務(wù)部門要定期與房地產(chǎn)管理部門進(jìn)行信息比對(duì)，及時(shí)查補(bǔ)稅款；房地產(chǎn)管理部門在辦理房地產(chǎn)權(quán)登記時(shí)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)契稅暫行體例》、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定要求申請(qǐng)人出具完稅（或減免）憑證；未出具完稅（或減免）憑證的，不得辦理權(quán)屬登記。城建部門在辦理建筑工程《施工許可證》時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)征繳建筑業(yè)有關(guān)稅款。公安、檢察、法院等部門要依法打擊偷稅、騙稅、抗稅行為，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅。

（十九）健全協(xié)稅護(hù)稅組織。城市和鄉(xiāng)村基層單位以及個(gè)體勞協(xié)、私營(yíng)企業(yè)協(xié)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體要積極做好協(xié)稅護(hù)稅工作，幫助稅務(wù)部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源、監(jiān)控稅源，并主動(dòng)做好對(duì)納稅人的宣傳和解釋工作，發(fā)揮社會(huì)綜合治稅合力，共同加強(qiáng)稅源管理。稅務(wù)部門可依法對(duì)零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征，并按規(guī)定支付代征手續(xù)費(fèi)。

（二十）創(chuàng)造良好的工作條件。各級(jí)政府要幫助稅務(wù)部門解決工作中遇到的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，尤其是對(duì)組織稅收收入、稅收征管、稅務(wù)稽查、稅務(wù)信息化、隊(duì)伍建設(shè)等方面的實(shí)際困難給予適當(dāng)經(jīng)費(fèi)幫助。