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第一章總則

第一條為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《會計法》等法律法規(guī),特制定本辦法。

第二條本辦法所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本辦法適用于交通系統所有機關、企事業(yè)單位、交通工程建設辦公室和其他經濟組織（以下統稱單位）。

第四條各單位應當根據國家有關法律法規(guī)和本辦法的要求，結合本單位的實際情況，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部控制制度，并組織實施。

第五條單位負責人對本單位貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章崗位分工及授權批準

第六條各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。任何單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第七條單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。

第八條單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第九條審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準要求辦理貨幣資金業(yè)務。對審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權人報告。

第十條單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

㈠支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當向審批從提交貨幣資金支付申請。一般情況下，原始支出憑證可作為支付申請依據，特殊的用款業(yè)務須提前提出書面用款申請，并注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

㈡支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

㈢支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否符合規(guī)定，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當、支出憑證是否合法等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

㈣辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金或銀行存款日記賬。

第十一條單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

第三章現金和銀行存款的管理

第十三條單位應當加強現金庫存限額的管理，確定合理的庫存現金限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十四條單位必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經上級主管單位批準，并明確坐支現金來源以及坐支現金的支出范圍和限額等。

單位資金原則上不得借出，確需借出的必須執(zhí)行嚴格的審批程序，嚴禁擅自借出貨幣資金，嚴禁挪用貨幣資金。

第十六條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條單位應當嚴格按照國家《支付結算辦法》等有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。單位應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。單位應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十八條單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒真實交易的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第十九條單位應當采取定期或不定期核對單位銀行存款余額與開戶銀行存款余額是否相符（以下簡稱核對銀行賬）。核對銀行賬每月至少進行一次，并由參與核對銀行賬的人員共同編制銀行存款余額調節(jié)表并簽名，使單位銀行存款賬面余額與開戶銀行存款余額調節(jié)相符，若調節(jié)后余額不符，應查明原因，及時處理。單位應重視未達賬項的及時處理，對超出合理時限而未辦結的未達賬項，應組織專人及時清理。銀行對賬單每次應由不同人員到銀行獲取，必要時可直接去開戶銀行進行詢證。

第二十條單位應當定期和不定期地進行現金盤點，出納會計必須每天盤點現金，總賬會計每半月至少核對一次，財務負責人每月至少核對一次，確?，F金賬面余額與實際庫存現金相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。

第四章票據及有關印章的管理

第二十一條單位應當加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，明確專人設置登記簿進行記錄，同時已使用（含作廢）有關票據的號碼必須在現金和銀行存款日記賬中載明，防止票據的遺失、被盜和非法使用。

第二十二條單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務負責人保管，個人名章原則上由本人保管，特殊情況下可根據單位實際授權他人（不得委托同一人）保管，明確授權范圍和權限，遇有確需超范圍和權限使用印章的，應事先征得授權人同意，并及時做好授權人認可的有關記錄，授權人應當經常檢查、核對超范圍和超權限使用印章的情況，財務部門亦應定期向授權人報告超范圍和超權限使用印章的情況。印鑒保管人臨時出差時由其授權委托他人代管，并參照個人名章授權辦法辦理相關手續(xù)和做好有關記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十三條各單位要切實加強銀行票據支付密碼器的管理，明確支付密碼器的購買、保管、使用、更改口令和賬戶密鑰等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。單位使用支付密碼器原則上應按業(yè)務需要和權限設置管理人員和操作人員崗位，管理人員和操作人員不得由一人兼任，操作口令相互保密。特殊情況下可根據單位實際由管理人員授權操作人員在一定金額權限內直接使用支付密碼器，超過限額的必須由管理人員親自輸入口令，如管理人員外出的，管理人員可將操作口令告知操作人員，操作人員必須向管理人員講明所辦理支付業(yè)務的主要內容，事后應當及時做好管理人員認可的有關記錄。管理人員應及時檢查外出時貨幣資金的支付情況，并對有關記錄進行核對，管理人員的操作口令亦應及時更換。各單位支付密碼器密鑰和口令應建立定期更換制度，人員變動時，應按規(guī)定辦理移交手續(xù)，并立即更換口令。

第五章監(jiān)督檢查

第二十四條單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查，每次檢查后要形成書面的檢查結果報局財審科，局每年也將組織專門人員不定期地對有關單位進行抽查。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

㈠貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗現象。

㈡貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

㈢支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。

㈣票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，杜撰保管是否存在漏洞。

㈤對所有貨幣資金進行實地盤點和全面核查，特別是要親自去開戶銀行詢證銀行存款余額。

第二十六條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。對違反國家法律、法規(guī)、財經紀律和本《辦法》中有關要求的行為將按照有關規(guī)定從嚴處理。

第二十七條各單位應根據本辦法和實際情況制定具體實施細則，并報局備案。

第二十八條本辦法自印發(fā)之日起施行。