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第一章總則

第一條(目的和依據(jù))

為了促使企業(yè)建立科學的內部管理制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本市實際，制定本規(guī)定。

第二條(定義)

本規(guī)定所稱的企業(yè)內部審計制度，是指企業(yè)運用審計方法，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經(jīng)濟活動，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護企業(yè)合法利益服務的內部管理程序和規(guī)則。

第三條(適用范圍)

本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的企業(yè)，應當建立內部審計制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內部審計制度。

第四條(內部審計制度的建立)

實行內部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責人應當根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出建立內部審計制度的具體要求，經(jīng)法定的企業(yè)內部程序批準后實施。

第二章內部審計人員和內部審計機構

第五條(內部審計人員、機構的配置)

實行內部審計制度的企業(yè)，可以根據(jù)需要配置內部審計人員。

國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設項目的建設單位，可以根據(jù)需要設置內部審計機構。

第六條(內部審計人員的條件)

內部審計人員應當具備以下條件:

（一）通曉會計原理及其操作技能；

（二）熟悉內部審計準則、程序和技術；

（三）掌握本企業(yè)的有關業(yè)務知識；

（四）了解企業(yè)管理原則。

第七條(內部審計工作的依據(jù)和要求)

內部審計人員和內部審計機構依照國家法律、法規(guī)和有關業(yè)務規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求，開展內部審計工作。

第八條(內部審計人員和機構的職權)

實行內部審計制度的企業(yè)，應當授予內部審計人員或者內部審計機構以下職權:

（一）向企業(yè)負責人直接報告審計工作情況；

（二）要求企業(yè)內的有關部門以及所屬經(jīng)濟實體按時報送有關計劃、預算、決算、財務報表以及與財務收支有關的資料；

（三）參加被審計的企業(yè)有關部門或者所屬經(jīng)濟實體的與審計事項有關的會議；

（四）提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務制度以及有關法律、法規(guī)行為的意見。

第九條(內部審計人員的任免)

實行內部審計制度的企業(yè)，任免內部審計人員或者內部審計機構的負責人時，應當聽取企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構的意見。

第十條(內部審計人員的保護)

內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第三章內部審計制度的實施

第十一條(內部審計制度的工作要求)

企業(yè)應當通過內部審計制度，對企業(yè)的經(jīng)營、管理機制進行監(jiān)督，促使企業(yè)加強內部管理，合理運用資金，建立健全自我約束機制，提高經(jīng)濟效益。

企業(yè)經(jīng)濟活動的效益、效果、效率，應當經(jīng)過內部審計予以客觀反映與評價。

第十二條(內部審計的內容)

企業(yè)實施內部審計的主要內容是:

（一）核查資產(chǎn)的變動情況；

（二）評價或者確認實行內部經(jīng)濟核算制度及其他有關管理制度的效果；

（三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟實體的經(jīng)營狀況和財務收支；

（四）審查所投資工程、項目的財務收支情況；

（五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有關的事項。

第十三條(組織實施)

內部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負責人組織實施。

第十四條(審計工作計劃)

內部審計人員或者內部審計機構應當根據(jù)企業(yè)的具體情況，擬訂內部審計的工作計劃，報經(jīng)企業(yè)負責人批準后實施。

第十五條（審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理）

內部審計人員或者內部審計機構對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告企業(yè)負責人，并提出處理或者改進建議。

第十六條(實施情況的報告)

實施內部審計制度的企業(yè)，企業(yè)負責人應當將通過內部審計所反映的情況、問題及改進措施，按法定的企業(yè)內部程序向董事會、監(jiān)事會或者其他的企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構報告。

第十七條(內部審計的工作檔案)

內部審計人員或者內部審計機構辦理審計事項，應當建立工作檔案。

第十八條(指導和監(jiān)督)

國有企業(yè)的內部審計應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第四章法律責任

第十九條（報復陷害的責任）

報復陷害企業(yè)內部審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任，不構成犯罪的，給予行政處分。

第二十條（內部審計人員的責任）

企業(yè)內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，給予行政處分。

第五章附則

第二十一條(參照范圍)

實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，其內部審計制度可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條(應用解釋部門)

本規(guī)定的具體應用問題，由市審計局負責解釋。

第二十三條(施行日期)

本規(guī)定自**年**月**日起施行。