導(dǎo)語：企業(yè)清產(chǎn)核資實施制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為加強市屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，摸清企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》和《山東省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)（以下簡稱國資監(jiān)管機構(gòu)）根據(jù)國家和省、市專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

第三條威海市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）是市屬國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。

第二章清產(chǎn)核資的范圍

第四條市國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：

（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；

（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；

（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)進行清產(chǎn)核資的情形。

第五條符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報市國資委批準：

（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

（二）企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

（三）國家和省、市規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第六條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實和制度完善等內(nèi)容。

第七條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。

第八條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中，要把實物盤點同核實賬務(wù)、清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。

企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。

第九條價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，按照國家和省、市規(guī)定的方法、標準進行重新估價。

企業(yè)在近三年清產(chǎn)核資中已經(jīng)進行資產(chǎn)價值重估或者近三年因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進行資產(chǎn)評估的，可以不再進行價值重估。

第十條損溢認定是指國資監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

企業(yè)資產(chǎn)損失認定處理按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》和省、市國資監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定進行。

第十一條資金核實是指國資監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

資金核實按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》和省、市國資監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定進行。

第十二條制度完善是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中，按照國家和省、市現(xiàn)行的財務(wù)會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法。

第四章清產(chǎn)核資的程序

第十三條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家和省、市另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：

（一）企業(yè)提出立項申請。立項申請包括企業(yè)簡介、開展清產(chǎn)核資的原因、工作基準日、工作范圍、工作組織方式和步驟等；

（二）審核批復(fù)。對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資立項申請，市國資委根據(jù)本辦法有關(guān)規(guī)定進行審核，批復(fù)同意立項；不同意立項的，在10個工作日內(nèi)以適當(dāng)方式告知企業(yè)；

（三）經(jīng)審核批復(fù)同意清產(chǎn)核資的，企業(yè)須制定工作實施方案，負責(zé)組織實施賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等具體工作；

（四）聘用社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計和對有關(guān)損溢出具經(jīng)濟鑒證證明；

（五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告。清產(chǎn)核資工作報告，須由企業(yè)法定代表人簽字，加蓋公章；

（六）市國資委對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果和資產(chǎn)損溢進行審核和認定，并出具資金核實批復(fù)文件；

（七）企業(yè)根據(jù)資金核實批復(fù)文件要求調(diào)賬，并將賬務(wù)處理結(jié)果報市國資委備案；

（八）企業(yè)根據(jù)資金核實批復(fù)文件，在30個工作日內(nèi)，到市國資委辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。涉及企業(yè)注冊資本變動的，按規(guī)定到工商行政管理部門辦理變更登記手續(xù)；

（九）企業(yè)完善規(guī)章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，須認真分析存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全各項制度規(guī)定，鞏固清產(chǎn)核資工作成果，防止前清后亂。

第十四條企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行：

（一）成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)和辦事機構(gòu)，具體負責(zé)組織實施工作；

（二）制定清產(chǎn)核資實施方案；

（三）按市國資委要求聘用符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)；

（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求開展各項工作；

（五）向市國資委報送清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

第十五條由市政府或相關(guān)部門統(tǒng)一部署清產(chǎn)核資的，企業(yè)依據(jù)有關(guān)工作通知或工作方案組織實施。

第十六條企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況須報市國資委備案。

第十七條企業(yè)自收到清產(chǎn)核資立項批復(fù)文件起，應(yīng)在6個月內(nèi)向市國資委上報工作報告。不能在規(guī)定時間內(nèi)完成工作的，須提前報市國資委同意。

第十八條在資金核實中，資產(chǎn)損失、資金掛賬的證據(jù)不夠充分，無法認定核準的，經(jīng)市國資委同意，企業(yè)可繼續(xù)收集證據(jù)，在不超過半年的時間內(nèi)另行補報。

第十九條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括：

（一）清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)和財務(wù)狀況；

（二）按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；

（三）需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況。相關(guān)材料應(yīng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（四）子企業(yè)是多元投資企業(yè)的，還應(yīng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

（五）社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；

（六）其他需提供的備查材料。

第二十條企業(yè)及子企業(yè)進行分立、合并、重組、改制等經(jīng)濟行為以及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等重大產(chǎn)權(quán)變動，需開展清產(chǎn)核資工作的，專項財務(wù)審計按國資監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準。

第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，向市國資委另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

第五章清產(chǎn)核資的組織

第二十二條按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，市屬國有企業(yè)清產(chǎn)核資由市國資委負責(zé)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

第二十三條市國資委在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責(zé)：

（一）制定市屬企業(yè)清產(chǎn)核資的制度和辦法；

（二）依據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，負責(zé)對企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；

（三）負責(zé)對企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本金進行核實；

（四）向市政府和省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會報告工作情況。

第二十四條企業(yè)清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)負責(zé)組織實施清產(chǎn)核資工作，向市國資委報送相關(guān)資料，根據(jù)市國資委的批復(fù)組織企業(yè)及子企業(yè)進行調(diào)賬。

第二十五條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果通知其他有關(guān)各方。

第六章清產(chǎn)核資的要求

第二十六條企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

第二十七條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實反映問題，對清查出的問題及時申報，不得瞞報虛報。企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料。

第二十八條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

第二十九條企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)進行清理和追索；由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移重大產(chǎn)權(quán)變動，要將批復(fù)核銷的不良債權(quán)等資產(chǎn)損失移交市國資委指定的資產(chǎn)處置機構(gòu)，避免國有資產(chǎn)流失。

第三十條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的資產(chǎn)、負債，及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

第三十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進行專項財務(wù)審計。企業(yè)要配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

第三十二條社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標準，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟鑒證意見，并出具經(jīng)濟鑒證證明。

第三十三條企業(yè)及社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。

第三十四條市國資委應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家和省、市清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況，檢查社會中介機構(gòu)出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容，認真把關(guān)，嚴肅工作紀律。

第七章法律責(zé)任

第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由市國資委責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市國資委責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。

第三十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市國資委責(zé)令改正，并對企業(yè)負責(zé)人、財務(wù)主管和直接責(zé)任人員依照有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分。

第三十七條企業(yè)負責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市國資委責(zé)令改正，并依照有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十八條企業(yè)負責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

第三十九條社會中介機構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由市國資委會同有關(guān)部門依照有關(guān)規(guī)定查處；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第四十條市國資委工作人員在對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，依照有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。