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第一章總則

第一條為了建立長效激勵和約束機制，調(diào)動企業(yè)積極性，促進國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國家、省及市有關法規(guī)、政策的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的增量資產(chǎn)獎勵股權，是指市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）對由其實施經(jīng)營業(yè)績考核的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），從超過考核目標值部分的經(jīng)營性凈利潤中，按一定比例給予企業(yè)負責人和管理人員、技術骨干的股權獎勵。

第三條實施增量資產(chǎn)獎勵股權應當遵循以下原則：

（一）有利于提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）堅持以效益為中心考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

（三）堅持報酬與責任相統(tǒng)一、利益與風險相掛鉤、激勵與約束相結(jié)合，建立長效激勵和約束機制。

（四）堅持公開、公平、公正原則，增加考核與分配過程的透明度。

第四條本辦法作為《惠州市屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》的配套措施，實行本辦法的企業(yè)由市國資委在與企業(yè)法定代表人簽訂的任期經(jīng)營業(yè)績責任書中予以明確，或由市國資委與企業(yè)法定代表人單獨簽訂增量資產(chǎn)獎勵股權責任書作為任期經(jīng)營業(yè)績責任書的補充。

第五條實行本辦法的企業(yè)，企業(yè)負責人年度薪酬包括基薪與股權獎勵，不再實行績效年薪。

第二章增量資產(chǎn)獎勵股權的內(nèi)容

第六條實施本辦法的企業(yè)應具備下列條件：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略明確，主營業(yè)務突出；

（二）產(chǎn)權清晰，內(nèi)部管理規(guī)范；

（三）市國資委要求具備的其他條件。

第七條具備條件的企業(yè)，經(jīng)董事會或股東會（股東大會）決定同意實施本辦法的，應向市國資委提出申請，經(jīng)批準后實施。

第八條獎勵金的確定。

（一）股權獎勵與企業(yè)的凈利潤總額、凈資產(chǎn)收益率掛鉤。對企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為中等或以上等級，并超額完成年度經(jīng)營業(yè)績考核凈利潤總額和凈資產(chǎn)收益率目標值的，從本年度企業(yè)超額凈利潤中提取獎勵金，獎勵金以增資擴股的形式轉(zhuǎn)為受獎人持有的本企業(yè)的股份（股權）。

超額凈利潤＝凈利潤總額－凈利潤總額目標值

（二）獎勵金按累進制實行分檔計提。

1．當凈資產(chǎn)收益率超目標值10%（含）以內(nèi)時，對超額凈利潤按30%的比例計提年度獎勵金；

2．當凈資產(chǎn)收益率超目標值達到10%以上至30%（含）以下時，對超過目標值10%以上的超額凈利潤按40%的比例計提年度獎勵金；

3．當凈資產(chǎn)收益率超目標值30%以上時，對超過目標值30%以上的超額凈利潤按50%的比例計提年度獎勵金。

（三）獎勵金的分配。

企業(yè)所提取的獎勵金分配范圍為企業(yè)負責人和管理人員、技術骨干。其中，企業(yè)負責人的獎勵額應不低于企業(yè)獎勵總額的60%，企業(yè)法定代表人的獎勵額應不低于企業(yè)獎勵總額的20%，具體分配方案由企業(yè)提出，經(jīng)市國資委審核后，報市政府審批。

第三章增量資產(chǎn)獎勵股權的實施

第九條市國資委依據(jù)企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績年度考核結(jié)果，對實行增量資產(chǎn)獎勵股權的企業(yè)下達獎勵通知書，企業(yè)依據(jù)通知書制定具體分配方案報市國資委審核，經(jīng)市政府批準后實施，分配結(jié)果報市國資委備案。

第十條企業(yè)為股份有限公司的，將獎勵轉(zhuǎn)為受獎人持有本企業(yè)的股份；企業(yè)為有限責任公司的，將獎勵轉(zhuǎn)為受獎人持有本企業(yè)的股權。

（一）獎勵轉(zhuǎn)為股份（股權）每年實施一次，于年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果確定后進行。獎勵金的70%當年可轉(zhuǎn)為股份（股權），剩余的30%作為風險保證金延期到連任或離任的下一年度的上半年兌現(xiàn)。任期經(jīng)營業(yè)績考核合格的，延期的獎勵金與責任期滿當年的獎勵金一起轉(zhuǎn)為企業(yè)股份（股權）。

（二）獎勵轉(zhuǎn)為股份（股權）前，應將受獎人員名單、股份數(shù)額、股權比例等情況向企業(yè)全體職工公示。

（三）獎勵轉(zhuǎn)為股份（股權）實施前，應由有相應資質(zhì)的中介機構對企業(yè)資產(chǎn)進行審計，審計報告應報市國資委備案。

（四）獎勵轉(zhuǎn)為股份（股權）時，企業(yè)為股份有限公司的，按照審計報告明確的每股凈資產(chǎn)作價購買；企業(yè)為有限責任公司的，按照審計報告明確的企業(yè)凈資產(chǎn)作價購買。

（五）企業(yè)負責人直接以個人的名義持有獎勵股份（股權），其他受獎人以企業(yè)工會工作委員會的方式或個人名義持有。

（六）獎勵轉(zhuǎn)為股份（股權）后，企業(yè)應依法辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權、有關股東、注冊資本變更登記手續(xù)。

（七）上市公司按國家有關規(guī)定實施。

第十一條對于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為不合格的企業(yè)負責人，所有風險保證金予以扣除，并由市國資委根據(jù)具體情況，提請有關部門根據(jù)干部管理權限對其免職或進行工作調(diào)整。

第十二條獎勵股份（股權）在企業(yè)按同股同權的原則享有分紅權，并承擔股份（股權）貶值的風險。

第十三條獎勵股份（股權）當年不得分紅，從次年開始參與分紅。作為風險保證金的獎勵金未轉(zhuǎn)為股份（股權）時不得分紅，轉(zhuǎn)為股份（股權）后的當年可參與分紅。

第十四條非上市公司獎勵股份（股權）的轉(zhuǎn)讓。

（一）獎勵股份（股權）持有人在經(jīng)營業(yè)績考核責任期滿續(xù)任或繼續(xù)在本企業(yè)就職的，所持的股份（股權）不得轉(zhuǎn)讓。

（二）企業(yè)法定代表人離任經(jīng)審計合格滿1年后，其所持的獎勵股份（股權）方可轉(zhuǎn)讓。企業(yè)其他人員離任滿6個月后，其所持的獎勵股份（股權）方可轉(zhuǎn)讓。

第十五條非上市公司的獎勵股份（股權）可采取轉(zhuǎn)讓、繼承、贈與、繼續(xù)持有等方式處置。企業(yè)不得回購本企業(yè)的獎勵股份（股權），法律、行政法規(guī)規(guī)定可以回購的除外。

第十六條上市公司獎勵股份的轉(zhuǎn)讓，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第十七條獎勵股份（股權）在轉(zhuǎn)讓時按實際收入額一次性繳納個人所得稅。