導(dǎo)語(yǔ)：信用社財(cái)務(wù)管理制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為適應(yīng)聯(lián)社實(shí)行一級(jí)法人核算體制的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)信用社財(cái)務(wù)管理，明確聯(lián)社與信用社之間的財(cái)務(wù)管理權(quán)限及責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》《農(nóng)村信用聯(lián)社章程》等有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家法律法規(guī)制定本辦法。

第一章總則

第一條聯(lián)社按照“統(tǒng)一法人、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)核算、單獨(dú)考核”的原則，依據(jù)“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束”的要求，對(duì)全部資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。

第二條聯(lián)社的財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益以及依法開展的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，受國(guó)家法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)以任何方式平調(diào)、占用。對(duì)侵犯信用社合法權(quán)益的行為，聯(lián)社有權(quán)抵制。

第三條聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法，按《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》和聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)所有人的合法權(quán)益。

第四條聯(lián)社內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全轄信用社的財(cái)務(wù)工作，努力作好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作。對(duì)信用社負(fù)有管理、指導(dǎo)、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯(lián)社財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并對(duì)聯(lián)社的財(cái)務(wù)管理工作提出合理化建議。

第五條聯(lián)社的財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會(huì)報(bào)告其財(cái)務(wù)狀況。

第二章所有者權(quán)益

第六條所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第七條信用社的實(shí)收資本是指信用社的社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

信用社股權(quán)設(shè)置必須按《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》《農(nóng)村信用合作社縣級(jí)聯(lián)合社管理規(guī)定》《農(nóng)村信用合作社市（地）聯(lián)合社管理規(guī)定（暫行）》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條信用社的實(shí)收資本按投資主體可分為個(gè)人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

（一）個(gè)人資本金：是指社會(huì)自然人等以其合法的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織，以其依法可支配的貨幣資產(chǎn)投入信用社形成的資本金。

（三）信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規(guī)定轉(zhuǎn)作實(shí)收資本形成的資本金。

第九條投資者應(yīng)按照出資比例或信用社章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。信用社社員經(jīng)本社理事會(huì)同意后，可以退股。

第十條投資者投入信用社的資本，應(yīng)按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià)。信用社對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。

第十一條信用社的資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)；按國(guó)家規(guī)定增加的資本公積。

資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。

法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實(shí)收資本的25%。

第十三條未分配利潤(rùn)是指信用社留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。

第三章固定財(cái)產(chǎn)

第十四條信用社的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器等。信用社因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)購(gòu)置費(fèi)）應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第十五條信用社固定資產(chǎn)應(yīng)按分類法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對(duì)使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計(jì)算方法如下：

（一）平均年限法的計(jì)算公式：

年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100%

季折舊率=原值×年折舊率÷4

月折舊率=原值×年折舊率÷12

（二）工作量法的計(jì)算公式：

1.單位里程折舊額=原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程

2.每工作小時(shí)折舊額=原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時(shí)

（三）雙倍余額遞減法的計(jì)算公式：

年折舊率=2÷折舊年限×100%

季折舊額=凈值×年折舊率÷4

月折舊額=凈值×年折舊率÷12

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

（四）年數(shù)總和法的計(jì)算公式：

年折舊率=2×（折舊年限-已使用年限）÷折舊年限×（折舊年限+1）×100%

季折舊額=原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊額÷4

月折舊額=原值×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）×年折舊額÷12

第十六條固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握：

（一）房屋、建筑物為20年；

（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。

第十七條信用社原有的固定財(cái)產(chǎn)屬市區(qū)聯(lián)社集體所有，由聯(lián)社建帳立卡，統(tǒng)一管理，定期組織盤點(diǎn)。聯(lián)社有權(quán)對(duì)動(dòng)產(chǎn)根據(jù)需要在全轄范圍內(nèi)進(jìn)行無(wú)償調(diào)劑。

第十八條信用社需要購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)必須編制預(yù)算，并上報(bào)聯(lián)社招標(biāo)小組（小組設(shè)在辦公室），經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)討論通過(guò)，由招標(biāo)小組對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗、網(wǎng)點(diǎn)改造統(tǒng)一招標(biāo)統(tǒng)一改造，同時(shí)按照有關(guān)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由在建工程或固定資產(chǎn)科目核算在建工程竣工時(shí)，要嚴(yán)格按程序?qū)徲?jì)驗(yàn)收，核實(shí)價(jià)格，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，建帳設(shè)卡，按規(guī)定進(jìn)行管理。

信用社根據(jù)卡片設(shè)登記簿，作為輔助賬簿保管。聯(lián)社按社建立固定資產(chǎn)和折舊明細(xì)分戶帳、卡、登記簿，固定資產(chǎn)折舊由聯(lián)社統(tǒng)一計(jì)提，每季末25日，聯(lián)社應(yīng)根據(jù)登記薄和卡片及聯(lián)社規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并登記卡片和登記簿，同時(shí)抄列明細(xì)清單一式二份，于同日寄各基層信用社，并附清單一份，另一份聯(lián)社做有關(guān)傳票附件，基層社收到清單后，逐筆登記輔助卡。基層信用社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿應(yīng)每季與聯(lián)社固定資產(chǎn)分戶帳、卡、登記簿核對(duì)一次。

對(duì)固定資產(chǎn)維修、裝修的管理。凡單價(jià)在1000元內(nèi)維修、裝修由信用社自行掌握，超標(biāo)準(zhǔn)的年初信用社編制計(jì)劃上報(bào)聯(lián)社，由聯(lián)社統(tǒng)一裝修。

第十九條對(duì)低值易耗品的管理。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)管理”的原則，信用社要全面進(jìn)行一次徹底的清理，重新建立低值易耗品登記簿及卡片登記，做到帳實(shí)物相符，同時(shí)聯(lián)社要建立低值易耗品登記簿總額控制。今后凡單位價(jià)格超過(guò)300元，使用年限超過(guò)一年的，要全部納入“低值易耗品”表外科目核算，并按照種類、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容進(jìn)行登記（低于300元的低值易耗品不允許在此科目列支），對(duì)低值易耗品中點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算機(jī)、打捆機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)及微機(jī)耗材等的購(gòu)置，由聯(lián)社統(tǒng)一招標(biāo)購(gòu)置。

第四章資金往來(lái)

第二十條聯(lián)社與信用社的資金往來(lái)通過(guò)縣轄往來(lái)科目核算，聯(lián)社逐社設(shè)戶(支票統(tǒng)一到聯(lián)社領(lǐng)取)相互之間不計(jì)算利息。每月末，市區(qū)聯(lián)社打印出縣轄往來(lái)對(duì)賬單交給信用社進(jìn)行勾對(duì)。

第二十一條信用社的存款準(zhǔn)備金由聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行繳存，并按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第二十二條信用社的多余資金全部存入聯(lián)社，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自在聯(lián)社之外的其它金融機(jī)構(gòu)開戶。資金的拆出、拆入、調(diào)出、調(diào)入由聯(lián)社集中管理。

第二十三條其它應(yīng)收款項(xiàng)，是業(yè)務(wù)性資金臨時(shí)占用科目，非業(yè)務(wù)性支出不準(zhǔn)進(jìn)帳，確需列支時(shí)必須逐筆報(bào)經(jīng)主任批準(zhǔn)方可列帳，對(duì)數(shù)額在1萬(wàn)元以上，必須逐筆填寫申請(qǐng)，注明原因由主任簽字后上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支，但必須按時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)掛帳。

第五章財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

第二十四條聯(lián)社和信用社要做好財(cái)務(wù)收支的管理、控制、分析和考核工作。

第二十五條信用社要在每年初根據(jù)本社實(shí)際，按聯(lián)社的有關(guān)要求編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)聯(lián)社審定通過(guò)后，由聯(lián)社監(jiān)督執(zhí)行。

第二十六條年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，由信用社提出變動(dòng)申請(qǐng)并說(shuō)明變化原因及影響程度，由聯(lián)社根據(jù)情況調(diào)整計(jì)劃執(zhí)行。

第二十七條信用社的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃要與聯(lián)社核定的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)銜接，要制定完成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的具體措施，并落到實(shí)處。

第二十八條信用社的費(fèi)用列支按年費(fèi)用額控制，聯(lián)社按季對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)成果情況進(jìn)行分析、研究，年末按工效掛鉤考核辦法進(jìn)行考核。

第六章收入及成本

第二十九條為規(guī)范信用社財(cái)務(wù)開支行為，努力增收節(jié)支，對(duì)信用社的收入及成本規(guī)定如下：

一、允許信用社列支的損益科目:

1.利息收入

2.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入

3.手續(xù)費(fèi)收入

4.其他營(yíng)業(yè)收入

5.利息支出

6.投資收益

7.營(yíng)業(yè)外收入

8.手續(xù)費(fèi)支出（只限業(yè)務(wù)性支出）

二、營(yíng)業(yè)稅金及附加

1.營(yíng)業(yè)稅金

2.其他稅金及附加

三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

（一）允許信用社費(fèi)用賬戶列支子目

1.鈔幣運(yùn)送費(fèi)

2.郵電費(fèi)

3.公雜費(fèi)

4.水電費(fèi)

5.取暖及降溫費(fèi)

6.租賃費(fèi)（以租賃合同為準(zhǔn)）

7.臨時(shí)工工資（以簽訂合同為準(zhǔn)）

8.會(huì)議費(fèi)（按照市辦有關(guān)財(cái)務(wù)開支的要求辦理）

9.電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

10.其他費(fèi)用

（二）實(shí)行絕對(duì)額限制或比例控制的費(fèi)用列支子目

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按照有關(guān)規(guī)定控制在比例范圍內(nèi)使用）

2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（按照營(yíng)業(yè)收入2.5‰控制使用）

3.稅金

4.上繳管理費(fèi)

5.修理費(fèi)

6.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

（三）下列費(fèi)用賬戶子目信用社不得開支

1.廣告費(fèi)

2.印刷費(fèi)

3.安全防衛(wèi)費(fèi)（守庫(kù)費(fèi)除外）

4.保險(xiǎn)費(fèi)（只允許列支汽車第三責(zé)任人保險(xiǎn)部分）

5.訴訟費(fèi)

6.咨詢費(fèi)

7.審計(jì)費(fèi)

8.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

9.公證費(fèi)

10.研究開發(fā)費(fèi)

11.外事費(fèi)

12.職工工資(只列支核定數(shù)額部分)

13.職工福利費(fèi)

14.職工教育經(jīng)費(fèi)

15.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

16.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

17.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

18.低值易耗品攤銷

19.遞延資產(chǎn)攤銷

20.綠化費(fèi)

21.理事會(huì)費(fèi)

22.專項(xiàng)獎(jiǎng)金

23.會(huì)費(fèi)

24.住房公積金

25.其他營(yíng)業(yè)支出

26.536科目營(yíng)業(yè)外支出

27.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

28.呆帳準(zhǔn)備金

四、對(duì)信用社列支的費(fèi)用，聯(lián)社要對(duì)其合規(guī)、合法、真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格檢查，不符合制度規(guī)定及大額列支未審批，后果自負(fù)。

五、職工工資的發(fā)放，信用社按照聯(lián)社核定的數(shù)額發(fā)放，剩余部分聯(lián)社按績(jī)效工資，視經(jīng)營(yíng)得分情況進(jìn)行兌現(xiàn)。

六、其他未盡事宜，按有關(guān)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)實(shí)施辦法》和主管部門制定的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條財(cái)務(wù)開支的審批及管理

市區(qū)聯(lián)社成立財(cái)務(wù)審批小組，由聯(lián)社主任、監(jiān)事長(zhǎng)、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、稽核科長(zhǎng)、辦公室主任五人組成，聯(lián)社的所有費(fèi)用開支，均需按照財(cái)務(wù)開支辦法，分別不同的權(quán)限審批后執(zhí)行。

一、聯(lián)社本身財(cái)務(wù)開支的審批及管理

（一）辦公用品、印刷費(fèi)及宣傳費(fèi)管理

1.聯(lián)社機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)部的辦公用品和宣傳用品由聯(lián)社辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、印制（含信用社）。

2.各科室、營(yíng)業(yè)部需要單獨(dú)印制的憑證、宣傳材料以及定購(gòu)的物品，要先由分管主任批示，再報(bào)辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。

（二）電話費(fèi)管理

根據(jù)工作情況需要，聯(lián)社決定科室長(zhǎng)電話通訊費(fèi)仍按照人均200元列支，司機(jī)崗位按人均100元列支。對(duì)限額內(nèi)的費(fèi)用列支，實(shí)報(bào)實(shí)銷。超出限額部分，由個(gè)人承擔(dān)。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理

1.在聯(lián)社內(nèi)，確實(shí)因工作需要招待的，由聯(lián)社辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。

2.在聯(lián)社外，因業(yè)務(wù)需要招待的，先請(qǐng)示分管主任，同意后方可列支。

（四）報(bào)銷權(quán)限管理

經(jīng)聯(lián)社研究決定，財(cái)務(wù)開支由會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)列帳，由辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)出納，由聯(lián)社王恒昌副主任負(fù)責(zé)簽字審批，由陳洪增總稽核負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)列支項(xiàng)目的監(jiān)督、檢查。具體如下：

1.對(duì)元以內(nèi)的費(fèi)用，由經(jīng)辦人和有權(quán)簽字審批人簽字后，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2.對(duì)元-10萬(wàn)元之間的費(fèi)用，由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組審批后報(bào)銷。

3.市區(qū)各信用社10萬(wàn)元以下的費(fèi)用由聯(lián)社分管主任及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽章審批。

4.10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上的費(fèi)用（含各信用社），按照《山東省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，均由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組審批后報(bào)市辦。

二、預(yù)支款項(xiàng)

聯(lián)社人員因公出差因病醫(yī)治等需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)由有權(quán)審批人員簽字后，在“在其他應(yīng)收款”科目暫時(shí)列支，并及時(shí)清理。

三、信用社財(cái)務(wù)開支的審批及管理

1.修理費(fèi)單項(xiàng)一次開支超過(guò)5000元以上，必須編報(bào)預(yù)算，報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后憑發(fā)票列支。5000元以內(nèi)的開支項(xiàng)目，由信用社財(cái)務(wù)審批小組簽章，在聯(lián)社下達(dá)指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

2.允許信用社列支和限額控制及按比例列支的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，必須嚴(yán)格控制在聯(lián)社核定的指標(biāo)計(jì)劃以內(nèi)。

3.不允許信用社開支項(xiàng)目，信用社一律不準(zhǔn)列支。

4.安全防衛(wèi)費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置，年初編制預(yù)算上報(bào)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)開支。

5.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)一次性開支1萬(wàn)元以上的，附會(huì)議通知和花名冊(cè)上報(bào)市辦審批；1萬(wàn)元以下的由聯(lián)社審批，但信用社必須寫清會(huì)議事由，上報(bào)聯(lián)社。

第三十一條對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支的管理要求

1.各項(xiàng)費(fèi)用開支的發(fā)票必須合規(guī)合法，摘要內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容必須一致，必須與收款單位的經(jīng)營(yíng)范圍一致，內(nèi)容填寫必須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定，必須是正式的稅務(wù)發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)部門審查蓋章的發(fā)票。

2.費(fèi)用列支必須符合信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)的費(fèi)用，不準(zhǔn)挪作他用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追究責(zé)任人責(zé)任外，對(duì)今后上報(bào)審批的費(fèi)用一律不予審批。

3.所有費(fèi)用開支發(fā)票，除經(jīng)手人簽字外，還必須有批準(zhǔn)人簽字，基層社的內(nèi)勤主任、主持工作主任要同時(shí)審查簽字。聯(lián)社的費(fèi)用開支，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查憑證合規(guī)簽字后，按審批權(quán)限簽字報(bào)銷。各項(xiàng)費(fèi)用開支必須真實(shí)，必須用于本社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，不準(zhǔn)以任何借口、任何名義轉(zhuǎn)移、挪用，弄虛作假或套取費(fèi)用，需報(bào)稅務(wù)部門或上級(jí)部門的，必須待批復(fù)后才能開支，不準(zhǔn)先斬后奏，斬而不奏，不準(zhǔn)少批多用，否則，聯(lián)社將直接追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或其它責(zé)任。

4.為防止偽造審批人蓋章的現(xiàn)象發(fā)生，所有費(fèi)用開支發(fā)票上的簽章，一律以簽字為準(zhǔn)，不準(zhǔn)蓋章，否則，按違背制度對(duì)待。

5.對(duì)維修、裝修的費(fèi)用開支，要從保質(zhì)、保量的角度出發(fā)，貨比三家，投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)并與其簽訂協(xié)議，明確責(zé)任，同時(shí)要扣留10%-50%的質(zhì)量保證金、維修費(fèi)作抵押，到期一次或分次付清。

6.經(jīng)聯(lián)社和稅務(wù)部門批復(fù)的預(yù)算，各社要按年度自年初編列順序號(hào)，按年集中裝訂保管，以便于事后查核，保管期定為15年，凡聯(lián)社已批復(fù)的預(yù)算開支，事后聯(lián)社均要定期組織跟蹤檢查并進(jìn)行內(nèi)外核實(shí)。

7.凡由聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組審批后的各項(xiàng)費(fèi)用，需交理事長(zhǎng)閱簽后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章稅款

第三十二條本章所指稅款指營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及利息稅。

一、營(yíng)業(yè)稅及附加:各信用社應(yīng)在每月月末按規(guī)定計(jì)提當(dāng)月營(yíng)業(yè)稅及附加，列入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，上繳當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。

二、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅:各信用社按有關(guān)規(guī)定計(jì)算上繳當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。

三、利息稅:統(tǒng)一由聯(lián)社上報(bào)稅務(wù)部門。

第八章利潤(rùn)分配

第三十三條年度決算后的稅前利潤(rùn)首先用于彌補(bǔ)歷年虧損掛帳，彌補(bǔ)虧損后仍有剩余利潤(rùn)，聯(lián)社按《信用社章程》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。

第三十四條實(shí)行聯(lián)社統(tǒng)一核算方案得到批準(zhǔn)后，信用社按聯(lián)社要求的時(shí)點(diǎn)，將固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊和所有者權(quán)益統(tǒng)一上劃聯(lián)社。

第九章其他

第三十五條加強(qiáng)管理，降低成本，確保利潤(rùn)真實(shí)性。

目前，信用社扭虧增盈任務(wù)還十分艱巨，聯(lián)社要求全體干部職工都要從我做起，從現(xiàn)在開始，把經(jīng)營(yíng)效益觀念擺在首位，樹立高度事業(yè)心和責(zé)任感，從保工資、保生存的角度出發(fā)，辦理每一筆業(yè)務(wù)都要考慮能否增收節(jié)支，同時(shí)要求各社做好以下幾項(xiàng)工作:

(一)每年一月底前，根據(jù)上年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，以年初數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，制定本年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，上報(bào)聯(lián)社批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二)按季核實(shí)成本。季度月末對(duì)固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金都要按規(guī)定計(jì)算列帳，攤?cè)氤杀?，確保成本，利潤(rùn)數(shù)字的真實(shí)準(zhǔn)確。在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)聯(lián)社。同時(shí)要逐項(xiàng)與年初計(jì)劃對(duì)比分析，找差距，訂措施，確保計(jì)劃數(shù)字的如期完成。

(三)按季、按年上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。根據(jù)有關(guān)數(shù)字的增減變化情況，進(jìn)行綜合分析，找準(zhǔn)影響數(shù)字變化的原因，預(yù)測(cè)下期經(jīng)營(yíng)概況和經(jīng)營(yíng)成果，提出下步工作改進(jìn)措施，季后五日內(nèi)上報(bào)聯(lián)社。其中一、三季度可以專項(xiàng)專題分析；二、四季度必須對(duì)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面分析，向領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

第三十六條以前規(guī)定凡與本規(guī)定有抵觸的，一律按本辦法執(zhí)行，本辦法未涉及事項(xiàng)，仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。

第三十七條本辦法自二○○三年一月執(zhí)行。