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各省屬企業(yè)：

為做好20*年度省屬企業(yè)財務(wù)決算報表的收集和審核工作，保障財務(wù)決算編制范圍全面完整，編制方法準(zhǔn)確規(guī)范，報表填報數(shù)據(jù)真實、可靠，審計報告規(guī)范、全面，有效提高財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)編報質(zhì)量，依據(jù)《河南省省屬企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》、《河南省省屬企業(yè)財務(wù)決算審計工作規(guī)則》等有關(guān)文件規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、財務(wù)決算審核內(nèi)容

20*年度省屬企業(yè)財務(wù)決算審核工作，以強(qiáng)化出資人財務(wù)監(jiān)督為重點，主要審核資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、保值增值狀況和企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績狀況。審核的基本內(nèi)容如下：

（一）編制規(guī)范審核。審核企業(yè)的20*年度財務(wù)決算是否按有關(guān)規(guī)定編制，上報資料是否齊全，表內(nèi)表間關(guān)系是否正確，是否存在少報漏報現(xiàn)象。

（二）經(jīng)營成果審核。審核企業(yè)的經(jīng)營成果是否真實，合并范圍是否合理，減值準(zhǔn)備計提是否合理，是否存在人為調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；審核企業(yè)上報的保值增值材料，核實企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作、企業(yè)工效掛鉤基礎(chǔ)財務(wù)指標(biāo)的真實性。

（三）審計質(zhì)量審核。核實企業(yè)的審計管理工作是否符合有關(guān)規(guī)定，聘請的中介機(jī)構(gòu)是否與招標(biāo)或核準(zhǔn)的一致，核實審計是否按照省國資委的要求進(jìn)行，核實審計報告規(guī)范性、審計披露內(nèi)容的全面性和審計意見的適當(dāng)性，以及審計工作中存在的突出問題等。

二、財務(wù)決算審核程序

20*年度省屬企業(yè)財務(wù)決算審核工作分為企業(yè)自審、集中會審、決算認(rèn)定三個階段。

（一）企業(yè)自審。各省屬企業(yè)在財務(wù)決算編制完成后，應(yīng)認(rèn)真做好自審工作，主要對財務(wù)決算編制的規(guī)范性和經(jīng)營成果的真實性進(jìn)行審核，企業(yè)自審重點內(nèi)容及集中會審報送材料見附件。

（二）集中會審。從20*年3月下旬開始，省國資委組織對省屬企業(yè)20*年度財務(wù)決算集中會審。集中會審將采取“分批組織，逐戶審核”的方式，對財務(wù)決算進(jìn)行全面審核。集中會審的具體時間、地點、企業(yè)分組名單等另行通知。

（三）決算認(rèn)定。根據(jù)《辦法》有關(guān)規(guī)定，省國資委在對企業(yè)財務(wù)決算進(jìn)行嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，依據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)管要求和企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核工作需要，逐戶確認(rèn)和核批省屬企業(yè)20*年度財務(wù)決算。

三、財務(wù)決算審核目標(biāo)

（一）保障企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)全面完整，填報規(guī)范，表內(nèi)表間勾稽關(guān)系正確；

（二）核實企業(yè)財務(wù)決算編制質(zhì)量，認(rèn)定企業(yè)經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量的真實性；

（三）核實企業(yè)國有資本保值增值各項客觀因素材料，以及企業(yè)工效掛鉤、經(jīng)營業(yè)績考核、績效評價工作涉及的各項指標(biāo)；

（四）根據(jù)《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第9號）和《河南省省屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（豫國資發(fā)［20*］2號）的規(guī)定，依據(jù)經(jīng)核實后的財務(wù)決算數(shù)據(jù)和相關(guān)材料，審核確定企業(yè)國有資本保值增值水平和年薪制企業(yè)負(fù)責(zé)人的績效年薪。

（五）監(jiān)督社會中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)審計質(zhì)量；

（六）對各省屬企業(yè)財務(wù)決算逐戶提出審核意見，編寫各省屬企業(yè)財務(wù)決算審核報告。

四、財務(wù)決算審核要求

各省屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好本企業(yè)財務(wù)決算自審工作，加強(qiáng)工作組織，明確工作分工與責(zé)任，確保工作質(zhì)量和進(jìn)度。一是及早安排20*年度財務(wù)決算報表的收集審核工作，加大組織力度，制定切實可行的審核工作方案，明確審核內(nèi)容和審核責(zé)任，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)；二是建立財務(wù)決算審核工作責(zé)任制度，各省屬企業(yè)應(yīng)從基層分戶數(shù)據(jù)進(jìn)行層層審核，對審核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時反饋到相應(yīng)的基層企業(yè)（單位）進(jìn)行核實調(diào)整。三是積極督促各級子企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)按時完成報表審計或內(nèi)審工作，按規(guī)定出具審計報告（或內(nèi)審報告），并按審計意見調(diào)整財務(wù)決算，對于調(diào)整事項存有異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)向省國資委提交說明材料；四是對出具“保留意見”、“否定意見”和“無法表示意見”的報表或事項進(jìn)行認(rèn)真核實，對有關(guān)差錯應(yīng)當(dāng)及時糾正，確保各項數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。

各省屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度和文件規(guī)定，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制措施，提高決算報表數(shù)據(jù)的編報質(zhì)量。根據(jù)《辦法》有關(guān)規(guī)定，省國資委還將對省屬企業(yè)20*年度財務(wù)決算報表的真實性、完整性進(jìn)行抽查。

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