導(dǎo)語：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控企業(yè)內(nèi)部控制問題及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在當(dāng)前的市場發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)要想更好地發(fā)展，需要應(yīng)用適合市場發(fā)展的經(jīng)營模式，以更好地滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，可從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制，結(jié)合財(cái)務(wù)管理要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。文章以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防控

1企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

內(nèi)部控制作為當(dāng)前企業(yè)廣泛采用的一種管理方式，以內(nèi)部規(guī)范管理為基礎(chǔ)，保證各項(xiàng)活動(dòng)朝規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源科學(xué)分配，提高資源使用率。內(nèi)部控制需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，科學(xué)籌劃和安排企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合理配置相關(guān)資源，讓有限的資源得到科學(xué)使用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展[1]。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中無法避免的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、內(nèi)部控制不到位、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)測目標(biāo)之間存在偏差也會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。內(nèi)部控制工作的開展可能面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較顯著，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制成果起決定性作用。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，需要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控角度入手，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效結(jié)合，提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，保障企業(yè)資金運(yùn)行安全，更好地防控風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，保證企業(yè)高效發(fā)展。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制之間存在一定的關(guān)聯(lián)性，二者相互作用，相互影響。加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，能幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展[3]。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)比較廣泛，為了更好地應(yīng)對(duì)市場發(fā)展變化，可以把融資風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)

投資分為直接投資、間接投資，間接投資又可以劃分為股票投資、債券投資等。要想有效防控企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，在投資前，企業(yè)需要做好前期調(diào)查工作，在了解市場發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r制訂最佳的投資方案，降低投資失敗給企業(yè)帶來的不良影響。

2.3運(yùn)營資金管理風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營資金管理風(fēng)險(xiǎn)包括應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流短缺風(fēng)險(xiǎn)。（1）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一旦出現(xiàn)部分應(yīng)收賬款無法順利回收，就易產(chǎn)生呆賬和壞賬。通常情況下，在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，企業(yè)需要注重應(yīng)收賬款回收與壞賬處理，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。（2）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展離不開充足的現(xiàn)金，如果企業(yè)面臨現(xiàn)金短缺問題，一般會(huì)采取融資方式獲得資金，這會(huì)在一定程度上增加融資風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作開展的難度[4]。

3基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)部控制問題

3.1對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視不足

內(nèi)部控制不足可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受各種因素的影響，部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制工作的關(guān)注不足。企業(yè)一般會(huì)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，這種方式能在短時(shí)間內(nèi)增加企業(yè)市場份額，但是長此以往，企業(yè)面臨的應(yīng)收賬款量增多，就會(huì)增加應(yīng)收賬款回收工作開展的難度，如果沒有及時(shí)回收應(yīng)收賬款，必然會(huì)產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)資金流動(dòng)，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制人員在實(shí)際工作過程中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視不足，只是將應(yīng)收賬款作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長的重要因素，忽略應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展[5]。

3.2管理體系不健全

企業(yè)管理體系不健全主要表現(xiàn)在以下方面。（1）在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，部分企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)以短期目標(biāo)為主，不重視長期發(fā)展，使企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。（2）部分企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控帶來的影響缺乏了解，相應(yīng)的工作體系不完善，無法為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。（3）部分企業(yè)沒有制訂詳細(xì)的管理計(jì)劃，相應(yīng)的管理體系缺失，無法追蹤調(diào)查企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)行為、管理成效等，嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。

3.3風(fēng)險(xiǎn)防范工作滯后

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有直接影響，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，能促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。目前，部分企業(yè)資金管理力度不足，沒有構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資產(chǎn)資源消耗比較嚴(yán)重，從某種程度上加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不及時(shí)采取處理對(duì)策，可能面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，從而制約企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。部分企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營過程中，部分管理人員利用內(nèi)部控制漏洞獲取非法利益，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的整體效益[6]。

3.4監(jiān)督機(jī)制缺失

采取可行性高的內(nèi)部控制對(duì)策，有效監(jiān)督與管理企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)和流程，能保證其經(jīng)營活動(dòng)正常開展[7]。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的在于創(chuàng)造理想效益，在內(nèi)部營造良好的工作環(huán)境，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。目前，大部分企業(yè)管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的必要性，并成立了內(nèi)部控制部門，結(jié)合內(nèi)部控制要求構(gòu)建了對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制，也開展了內(nèi)部控制工作。但是在實(shí)際執(zhí)行過程中，依然無法獲得理想的內(nèi)部控制效果，導(dǎo)致該問題出現(xiàn)的主要原因就是監(jiān)督管理機(jī)制缺失，無法充分了解各部門實(shí)際工作情況。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展需要整合各部門的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，利用信息化系統(tǒng)完成相關(guān)信息的采集工作，并把獲得的信息及時(shí)反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，為下一階段發(fā)展決策的制定提供數(shù)據(jù)參考。由于部分企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制，無法保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，影響了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定發(fā)展決策，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3.5員工的工作不到位，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱

企業(yè)各級(jí)人員不具備較強(qiáng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，在業(yè)務(wù)拓展等方面出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法采取相關(guān)措施進(jìn)行處理，使企業(yè)面臨嚴(yán)重的損失。部分企業(yè)雖然制訂了相應(yīng)的管理計(jì)劃，但是部分人員對(duì)計(jì)劃的內(nèi)容了解不全面，也沒有嚴(yán)格按照管理計(jì)劃要求開展實(shí)際業(yè)務(wù)工作，隨著業(yè)務(wù)量的不斷增長，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率升高。還有的員工對(duì)業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況缺乏了解，只重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化，忽略財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化后的業(yè)務(wù)狀況，從而阻礙了內(nèi)部控制工作的開展，易產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)。

4基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)內(nèi)部控制策略

4.1營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，合理分配管理任務(wù)

為了提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，需要在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為后續(xù)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利開展提供支持。在實(shí)際中，企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，根據(jù)內(nèi)部控制要求，完善相應(yīng)的管理機(jī)制，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，科學(xué)控制各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，轉(zhuǎn)變以往的工作模式，規(guī)范管理行為，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)合理分配管理任務(wù)，讓各員工了解自身的工作職責(zé)，將其落實(shí)到位，確保內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，提升企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，減少問題的出現(xiàn)[8]。

4.2提高相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)水平

（1）為了獲得理想的內(nèi)部控制效果，企業(yè)相關(guān)人員要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，從定量、定性等方面入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理，從根源上減少風(fēng)險(xiǎn)，有效提高企業(yè)整體管理水平。（2）通過加強(qiáng)內(nèi)部宣傳與教育的方式，給予內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控高度重視，通過夯實(shí)基礎(chǔ)工作，為后續(xù)內(nèi)部控制工作的順利開展提供支持。（3）通過加強(qiáng)內(nèi)部人員宣傳教育，制訂詳細(xì)的管理計(jì)劃，定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)工作，把管理計(jì)劃、財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)等內(nèi)容融入培訓(xùn)活動(dòng)，幫助各級(jí)人員掌握內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，強(qiáng)化各級(jí)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的深入交流，有效處理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題。

4.3健全管理體系

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，從根源上防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的不良影響，綜合提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。（2）從長遠(yuǎn)發(fā)展角度看，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，及時(shí)找到企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，將其控制在合理范圍內(nèi)，降低對(duì)企業(yè)的不良影響。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，結(jié)合處理結(jié)果加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)找到企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營發(fā)展中存在的問題，采取相關(guān)措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[9]。（3）在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，明確管理體系的作用，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，為后續(xù)管理工作的順利開展提供有力支持。（4）從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，成立專業(yè)的內(nèi)部控制部門，做好內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。（5）整合企業(yè)各項(xiàng)資源，加強(qiáng)信息交流渠道建設(shè)，加強(qiáng)各部門之間的信息交流。應(yīng)用信息化技術(shù)，建立信息化管理系統(tǒng)，并在管理體系中融入信息技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃的制訂提供技術(shù)支持。

4.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取相應(yīng)的防護(hù)措施，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提高，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。（1）融資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，明確企業(yè)融資活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求制訂詳細(xì)的融資計(jì)劃，獲得充足的資金，將融資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在開展投資建設(shè)活動(dòng)之前，需要全面調(diào)查和評(píng)估投資項(xiàng)目，從投資環(huán)境、投資條件、競爭對(duì)手實(shí)際情況等多方面入手，保證投資項(xiàng)目的可行性，并采取合理的發(fā)展決策，完善投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保證投資決策的合理性和可行性，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）運(yùn)營資金管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)信用機(jī)制建設(shè)，調(diào)查合作企業(yè)的信譽(yù)情況，減少應(yīng)收賬款壞賬[10]。通過完善應(yīng)收賬款管理體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理，全面了解債務(wù)人的整體情況，制訂對(duì)應(yīng)的催收計(jì)劃，減少呆賬、壞賬問題的出現(xiàn)。

4.5完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

從各環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)監(jiān)督控制，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，保證內(nèi)部控制工作落實(shí)到位，獲得理想的管理成果。具體而言，企業(yè)要從實(shí)際入手，成立相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，并要求其他部門給予一定的配合，由監(jiān)督管理部門進(jìn)行追蹤和調(diào)查，及時(shí)找到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題，預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際管理過程中，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，追蹤調(diào)查企業(yè)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

5結(jié)束語

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必然面臨各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，需要把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為工作重點(diǎn)。從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，完善內(nèi)部控制體系，做好內(nèi)部宣傳教育工作，讓企業(yè)相關(guān)人員意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制的必要性，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作氛圍，保證將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)到位，提高企業(yè)整體管理水平，為企業(yè)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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作者：梁思敏 單位：中山市交通發(fā)展集團(tuán)有限公司