摘要：現(xiàn)如今，為了提高企業(yè)發(fā)展水平，需要重視企業(yè)稅務風險管理工作的開展，在進一步分析過程，相關工作人員要結合實際，并要采取科學的管理措施，以促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

關鍵詞：大中型企業(yè)；稅務風險管理；策略

為了進一步提升企業(yè)市場競爭力，在企業(yè)內(nèi)部要積極優(yōu)化稅務風險管理，從而實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，本文基于有效工作實踐，對其具體策略進行了闡述，通過研究，旨在提高認識，以此為企業(yè)的各項工作開展提供有效保證。

1.加強企業(yè)稅務風險管理的意義

1.1及時控制并消除企業(yè)風險點。通過強化企業(yè)稅務風險管理，避免或降低企業(yè)發(fā)生稅務風險的可能，有效控制、消除企業(yè)存在的、隱含的風險點。1.2形成互動監(jiān)管氛圍，增強風險管理意識。在企業(yè)內(nèi)部建立完善的、系統(tǒng)的、科學的風險管理體系，可提升風險識別的有效性，加強稅法知識的普及與滲透執(zhí)行，將風險點覆蓋至企業(yè)工作的各個環(huán)節(jié)，利用風險管理加強各階層人員的業(yè)務聯(lián)系。1.3加強針對性監(jiān)管，提升監(jiān)管有效性。在公司內(nèi)部各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)都要落實風險評估制度，保證每位管理人員、財務人員、生產(chǎn)人員等都明確認識并掌握企業(yè)風險總情況與自身從業(yè)環(huán)節(jié)的風險因素，為風險監(jiān)管與評估提供依據(jù)，保障工作有的放矢。通過風險監(jiān)管保障決策的及時性、可預見性、可控制性，提升風險監(jiān)管、預測的高效性。

2.加強大中型企業(yè)稅務風險管理的有效策略

摘要：人們的日常生產(chǎn)生活離不開房屋，而且目前隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，房子對于人們的重要性也越來越高。隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也隨著時代的發(fā)展提高了發(fā)展速度，成為了目前發(fā)展最快的行業(yè)之一。針對目前高房價情況的普遍發(fā)生，國家對于房地產(chǎn)企業(yè)也提高了控制和管理，從而能夠有利于保障人們的正常生活。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，目前面臨的最大困難就是，自身行業(yè)的稅務風險，因此為了進一步提高房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須要進行有效的稅務風險控制。本文主要針對房地產(chǎn)企業(yè)目前所存在的稅務風險進行了有效分析，并且針對一些問題提出了有效的解決對策，目的在于推進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務風險；風險管理

現(xiàn)如今我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，給我國房地產(chǎn)企業(yè)也帶來了較大的機遇，但是當前房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟效益受到阻礙的主要因素就是稅務問題。因此必須要對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務問題進行有效的計劃和籌備，以保證相關企業(yè)能夠實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化。因此房地產(chǎn)企業(yè)必須要在當前稅務規(guī)定的基礎和前提下，保障企業(yè)內(nèi)部的理財、經(jīng)營及投資工作能夠有效的進行，從而能夠進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是在目前營改增稅制改革的落實過程當中，導致房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務籌措產(chǎn)生了許多問題，導致部分企業(yè)的稅務負擔大大增加，沒有實現(xiàn)稅務減輕的效果。產(chǎn)生這種情況的主要原因就是由于房地產(chǎn)企業(yè)，沒有充足的進項稅金額抵扣，所以在進行營改增稅制改革之后，導致自身企業(yè)的稅務負擔大大增加，因此會容易出現(xiàn)稅務籌劃風險的發(fā)生。為了進一步解決這些問題，必須要采取相應的措施進行預防，從而才能夠有利于推進整個房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展。

一、稅務風險的特點

(一)難化解。如果出現(xiàn)了一定的稅務風險，相關企業(yè)沒有進行合理有效的應對，就會導致風險在很長一段時間內(nèi)不能夠進行解決，影響企業(yè)的長期發(fā)展。另外，隨著企業(yè)經(jīng)營活動的不斷開展，稅務風險也會隨之增多，甚至會出現(xiàn)累計的情況，就直接從隱性的風險逐漸轉化為較為嚴重的風險，最終會導致資金流失，嚴重損害企業(yè)的經(jīng)濟利益[1]。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，當前市場競爭激烈，如果企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了一定的稅務風險，不僅會損害企業(yè)的社會影響力，還會大大降低企業(yè)的市場競爭力，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。(二)多變性。在一個企業(yè)中，出現(xiàn)稅務風險的主要影響因素也很多，而且，稅務風險的形成原因也有很多，具有復雜性和多樣性的特點，其中主要包括企業(yè)對內(nèi)部管理的重視程度不夠，相關內(nèi)部管理措施不完善，稅務機關自由裁量權過大以及外部稅法不完善等情況。而且企業(yè)在正常經(jīng)營活動過程當中，社會上所帶來的其他因素也會給企業(yè)的稅務管理帶來了較大的影響，導致目前企業(yè)內(nèi)部稅務風險越來越多變化。舉例來說，某一房地產(chǎn)企業(yè)為了進一步減少自身的稅費支出，可以根據(jù)國家所規(guī)定的稅務法規(guī)以及自身的實際發(fā)展情況來進行納稅籌劃，但是國家對相關的稅務法制進行了相應的改善，所以稅務規(guī)定的內(nèi)容也會發(fā)展變化，如果企業(yè)沒有進行及時的調(diào)整和完善納稅籌劃方案，就很有可能導致原有的納稅籌劃方案具有違法的情況，同時也不能夠適應當前企業(yè)的發(fā)展情況，就會引起稅務風險的發(fā)生。(三)可控性。雖然當前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的稅務風險具有多變性和復雜性的特點，但是稅務風險的產(chǎn)生是有原因的，所以也會有適當?shù)慕鉀Q方式。因此企業(yè)在解決稅務風險的過程當中可以根據(jù)以往解決稅務風險的經(jīng)驗來有針對性的對自身發(fā)生的稅務風險進行合理的解決[2]。首先企業(yè)領導者必須要提高對稅務風險的管理和預防工作的重視，進一步加強企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的信息交流，以減少稅務工作的失誤，同時也能夠降低稅務風險的發(fā)生。另外也可以提前制定出一些應急方案，以免出現(xiàn)稅務風險不能夠及時的解決。在出現(xiàn)稅務風險的時候，按照應急方案進行有效的控制，以免出現(xiàn)風險擴大的情況。針對稅務風險必須要進行及時有效的控制，這樣也能夠進一步降低企業(yè)所造成的經(jīng)濟損失。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險的成因分析

【摘要】注冊稅務師行業(yè)作為中介行業(yè)目前在我國有了長足的發(fā)展，行業(yè)整體的服務質量和水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務機關與社會各界的認可。但是，伴隨著業(yè)務種類增加和業(yè)務復雜程度提高，注冊稅務師以及中介機構也面臨著更高的風險，包括行業(yè)相關法律制度不健全所帶來的風險、注冊稅務師的職業(yè)道德水平和業(yè)務能力所帶來的風險以及與市場環(huán)境相關的風險。針對這些風險，應該采取相應的手段和措施來進行規(guī)避。首先，風險防范的重要手段是加快相關法制建設。其次，培養(yǎng)一支高素質的人員隊伍是風險防范的關鍵因素。最后，需要不斷改善市場環(huán)境以降低行業(yè)整體風險。

【關鍵詞】注冊稅務師中介行業(yè)風險規(guī)避

注冊稅務師行業(yè)是伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立而發(fā)展起來的新興行業(yè)。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中介組織也迅速發(fā)展和完善起來，作為具有涉稅鑒證與涉稅服務雙重職能的社會中介組織的注冊稅務師行業(yè)也在不斷壯大，已經(jīng)成為促進納稅人依法誠信納稅、推動我國稅收事業(yè)發(fā)展的重要力量。在注冊稅務師行業(yè)迅猛發(fā)展的同時，隨著業(yè)務范圍的不斷擴大和社會對注冊稅務師行業(yè)期望值的增加等，作為中介機構服務人員的注冊稅務師越來越感受到來自執(zhí)業(yè)風險的壓力。如何正確應對注冊稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境的變化，應對日益明顯的稅務風險并對風險進行有效地規(guī)避和防范，已經(jīng)成為注冊稅務師業(yè)界普遍關注的問題。本文旨在從執(zhí)業(yè)的角度探討注冊稅務師行業(yè)發(fā)展過程中的主要風險及相應的規(guī)避與控制措施。

一、注冊稅務師行業(yè)的發(fā)展狀況

注冊稅務師行業(yè)作為社會中介服務行業(yè)，主要是在涉稅市場業(yè)務中接受委托，從事各項涉稅事宜，貫穿于稅收征納的整個過程。注冊稅務師在從事業(yè)務時具有雙重職責，主要職責是依法為委托人提供涉稅服務以維護納稅人的合法權益，而輔以監(jiān)督稅務機關的行政行為以維護國家稅收權益。這種中介地位決定了稅務必須站在獨立、客觀、公正的立場上，以稅法為準繩，以服務為宗旨，既為委托人正確履行納稅義務、維護其合法權益服務，又為稅務機關依法征稅、維護國家權益發(fā)揮輔助和監(jiān)督制約作用。

注冊稅務師行業(yè)在我國發(fā)展時間并不長，行業(yè)本身比較年輕，但發(fā)展?jié)摿艽?。?0世紀80年代，我國有些地區(qū)在稅收征管體制改革中進行了一些稅務的探索和嘗試。1996年11月，政府有關部門頒發(fā)了《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》，首次建立了我國注冊稅務師資格制度，使其作為獨立的社會中介行業(yè)步入了規(guī)范發(fā)展軌道。近年來，注冊稅務師行業(yè)的業(yè)務范圍已經(jīng)由比較單一的稅務業(yè)務向更高層次的稅收籌劃、顧問等方面延伸。經(jīng)過各級注冊稅務師協(xié)會、行業(yè)從業(yè)人員等各方面共同努力，注冊稅務師行業(yè)整體的服務質量和服務水平不斷提升，逐漸得到委托方、稅務機關與社會各界的認可。但是，應該意識到，伴隨稅務業(yè)務種類不斷增加，業(yè)務復雜程度不斷提高，注冊稅務師以及中介機構在獲得巨大經(jīng)濟利益的同時也在面臨著更高的風險。

［摘要］一個企業(yè)要想在市場經(jīng)濟體制下實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須遵守企業(yè)所處稅務環(huán)境中的相關規(guī)定，做任何項目時都要將稅收相關的法律法規(guī)作為依據(jù)，還要恪守會計行業(yè)內(nèi)部的行業(yè)規(guī)定，以便能夠隨時迎接稅務管理部門的不定時檢查。而企業(yè)的一些會計活動如果違背了有關規(guī)定，那么就可能面臨稅收風險和司法處罰?；诖耍疚姆治隽嗣嫦蚨悇窄h(huán)境經(jīng)濟視角的會計風險防范。

［關鍵詞］稅務經(jīng)濟環(huán)境；會計風險；風險防范

稅收經(jīng)濟環(huán)境，從廣義上來講，只要對稅收活動產(chǎn)生影響的而且是經(jīng)濟活動的都被稱為稅收經(jīng)濟環(huán)境，狹義上則是只有以稅收體制或者征管活動為主體，且對市場經(jīng)濟發(fā)展有影響的才被稱為稅收經(jīng)濟環(huán)境。本文所探討的稅收經(jīng)濟環(huán)境是狹義上的。會計風險源于會計信息失真，而會計信息失真不僅會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，也會使會計人員承擔法律責任，還會給社會公眾帶來嚴重的損失，錯誤的會計信息會使資源配置機制缺乏效率，誤導資源流向，造成社會資源浪費，不利于社會經(jīng)濟的發(fā)展。

1稅務經(jīng)濟環(huán)境視角的會計風險類型及危害

企業(yè)會計風險類型根據(jù)不同的分類方式，其類別也不同，本文根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部關系將會計風險分為了內(nèi)部企業(yè)會計風險與外部企業(yè)會計風險。1.1內(nèi)部企業(yè)會計風險。企業(yè)會計人員在使用會計信息時，需要確保信息的真實性，如果信息有假，就會使整個賬務出現(xiàn)錯誤，導致不能算出準確的數(shù)據(jù)，甚至會直接影響領導決策，使企業(yè)面臨潛在的危機。具體而言，企業(yè)經(jīng)營權與所有權在當前市場經(jīng)濟條件下是相互分離的，企業(yè)所有者將經(jīng)營管理權交由受聘者（企業(yè)管理者）管理，而受聘者為了完成自己的職責，企業(yè)就需要為其提供相關的會計信息（與企業(yè)的經(jīng)營管理過程有關），才能做出經(jīng)營管理決策。企業(yè)的利益往往又與職工密不可分，職工自然希望會計信息能被披露，因為會計信息能反映企業(yè)的盈利能力、營運能力以及可持續(xù)經(jīng)營的狀況。職工可以根據(jù)企業(yè)會計信息進行評估，一方面能夠評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc風險，另一方面能夠評估自身的薪資提升空間，從而做出決策：留職或另謀出路。因此，如果企業(yè)內(nèi)部會計信息失當，無法符合受聘者與職工的需求，那么極易導致會計風險。1.2外部企業(yè)會計風險。目前，市場中存在不同類型的利益者，如投資者、債權人、供應商和購貨商等，他們對企業(yè)會計信息的披露要求各不相同。具體來講，投資者希望企業(yè)會計披露企業(yè)存在的風險及投資報酬；債權人則希望企業(yè)會計披露企業(yè)的償債能力；供應商與購貨商則希望企業(yè)會計披露企業(yè)的運營能力、償債能力以及盈利能力等。針對這些情況，如果企業(yè)會計信息出現(xiàn)失真，將不能滿足相關利益者的需求，則很容易引發(fā)外部會計風險。

2稅務經(jīng)濟視角的會計風險防范措施

摘要：企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨諸多風險，其中對企業(yè)長遠發(fā)展影響最為深遠的就是稅務風險?；诖耍疚年U述了企業(yè)稅務風險的定義，并且對產(chǎn)生稅務風險的原因進行了簡要分析，還論述了企業(yè)有效實施制度建設規(guī)避稅務風險的方法，希望可以為企業(yè)稅務人員開展實踐工作提供幫助。

關鍵詞：企業(yè)管理;稅務風險;稅務管理

稅務管理是企業(yè)管理工作中不可或缺的一部分，而開展稅務管理工作的根本目的就是保障企業(yè)所有涉稅業(yè)務和納稅實務合規(guī)合法，幫助企業(yè)規(guī)避稅務風險，維護其經(jīng)濟利益和長遠發(fā)展不受損。為此，相關工作人員需要明確稅務風險的成因，并且建立有效地管理制度，為最大限度規(guī)避稅務風險提供保障。

1企業(yè)稅務風險的內(nèi)涵

企業(yè)所面臨的稅務風險主要包含兩個方面。一方面，是企業(yè)因納稅行為不合規(guī)合法而面臨的金錢和聲譽損害風險；另一方面，則是企業(yè)因經(jīng)營行為適用稅法不準確，承擔了不必要的稅收負擔而產(chǎn)生風險。所以，企業(yè)的稅務風險存在主觀性、必然性和預先性的特點。

2企業(yè)稅務風險的成因

摘要：稅務管理是集團企業(yè)一項重要的工作，伴隨著我國稅收體制的不斷變化，集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新也勢在必行。本文先分析了集團企業(yè)稅務管理的重要性，并指出了當前集團企業(yè)稅務管理中存在的問題，然后針對這些問題，就集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新作了具體探討。

關鍵詞：集團企業(yè)；稅務管理；改革與創(chuàng)新

1引言

集團企業(yè)是擁有多家子公司的團體企業(yè)，其稅務管理工作質量對集團企業(yè)的整體發(fā)展起著重要的作用。集團企業(yè)稅務管理工作是在稅法基礎上開展的，由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中，集團企業(yè)應當根據(jù)我國稅收管理相關政策不斷調(diào)整自身稅收管理方式。只有及時改革和創(chuàng)新稅收管理方式，才能更好地迎合稅收政策變化，制定出適合自己的稅務繳納方式，進而有效降低稅負，規(guī)避稅務風險，推動自身的更好發(fā)展。

2集團企業(yè)稅務管理的重要性

集團企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟主體之一，其發(fā)展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯(lián)性。對于集團企業(yè)而言，他們需要繳納一定的稅務，但是許多企業(yè)一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅，這不僅會增加財務風險，同時還會削減企業(yè)形象。對此，加強集團企業(yè)稅務管理至關重要。企業(yè)稅務管理是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)納稅的一種行為。企業(yè)稅務管理是法律許多的方式，做好企業(yè)稅務管理，不僅可以有效規(guī)避偷稅、漏稅等行為的發(fā)生，同時有利于產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化、資源的合理配置，減少企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，推動集團企業(yè)的又好又快發(fā)展[1]。

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業(yè)如雨后春筍，得到了迅速的成長和發(fā)展，在我國國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)為加速中國經(jīng)濟發(fā)展起到了至關重要的作用。但是我們同樣發(fā)現(xiàn)，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在眾多問題，特別是有關企業(yè)稅務風險管理問題，中小企業(yè)表現(xiàn)得尤為明顯。本文就中小企業(yè)稅務風險管理問題進行分析，并給出相應的建議和意見，希望有助于促進中小企業(yè)的良性發(fā)展。

[關鍵詞]中小企業(yè)；稅務風險管理；問題分析；可持續(xù)發(fā)展

中小企業(yè)是否良性發(fā)展直接關系到國民經(jīng)濟的發(fā)展。做好中小企業(yè)稅務風險管理既是為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，更是為了促進國家的發(fā)展。想要做好中小企業(yè)稅收風險管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業(yè)稅務風險管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關的管理工作。

1中小企業(yè)稅務風險管理的基本特性

國家和政府針對稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規(guī)。有一部分中小企業(yè)在繳納稅金過程中違反了國家相關的規(guī)定，沒有如實上報相關數(shù)據(jù)，偷稅、漏稅，最終會導致罰款，對企業(yè)自身造成了一定的經(jīng)濟損失。由于稅收政策有一定的復雜性，在實行稅收政策時，容易導致稅務機關和納稅人針對同一稅收業(yè)務的理解不同，稅務機關要求是A，納稅人理解成了B，在實際繳納稅金時，納稅人所繳納的稅收金額和稅務機關要求的有所出入，該種情況也容易導致稅務風險。

2中小企業(yè)稅務風險管理的基本原則

一、我國中小企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的原因

通過筆者對相關資料的查閱發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)稅務風險管理意識影響因素多種多樣，從廣義上來分可以分為內(nèi)部原因以及外部原因兩大方面。內(nèi)部原因主要包含有中小企業(yè)沒有樹立科學的稅務風險管理意識、中小企業(yè)沒有建立健全相關制度以及稅務人員的綜合素質低、專業(yè)技術不過關等。外部原因主要包含有我國有關稅務的法律法規(guī)不夠完善、稅務部門沒有嚴格執(zhí)法以及稅務部門和企業(yè)溝通不夠等……(一)內(nèi)部原因。1.我國中小企業(yè)沒有樹立明確的稅務風險管理意識通過筆者研究相關資料發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)重視稅務風險管理的時間晚，多數(shù)企業(yè)沒有樹立明確的稅務風險管理意識，缺乏稅務風險管理工作經(jīng)驗。我國多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展過程中逐漸認識到稅務的重要性，但是沒有準確預測稅務風險，不知道企業(yè)的任何部門都會造成稅務風險，所以沒有事先設計一些應對方案以及預防措施，給企業(yè)帶來嚴重后果。稅務風險不僅僅只是企業(yè)財務部門的事情，形成稅務風險的原因多種多樣，資金的籌備、材料的采購以及生產(chǎn)銷售的過程都會產(chǎn)生稅務風險。多數(shù)企業(yè)管理人員認為稅務風險是不能夠進行預防和規(guī)避的，殊不知，企業(yè)應該事先預防稅務風險，規(guī)避風險，采取合理的措施[1]。2.中小企業(yè)沒有建立健全相關制度我國企業(yè)中中小企業(yè)相比一些國有大型企業(yè)而言，企業(yè)的文化基礎不夠扎實，沒有樹立明確的企業(yè)稅務風險管理意識，沒有建立健全相關制度。中國有句老話說得好——沒有規(guī)矩不成方圓，中小企業(yè)為了促使自身穩(wěn)定發(fā)展就必須要建立健全有效制度并且加以落實。比如建立一些合理的科學管理制度以及考核評價制度，企業(yè)各個部門在開展工作的時候沒有監(jiān)督制度對其進行監(jiān)督和管理，不利于企業(yè)科學化管理，企業(yè)的部門在工作的過程中缺乏管理監(jiān)督，工作效率以及質量得不到保障，容易形成稅務風險。3.中小企業(yè)稅務人員綜合素質低、專業(yè)技術不過關人為因素也是促使中小企業(yè)形成稅務風險的重要部分，顯而易見的是，人是事物的主體。對于企業(yè)而言，企業(yè)上下員工是主體。稅務管理此項工作是一個要求嚴格的工作，稅務人員必須是具備高的綜合素質以及過硬的專業(yè)技術能力的。然而，目前部分中小企業(yè)的稅務人員綜合素質低、專業(yè)技術不過關，影響企業(yè)的正常發(fā)展。稅務人員沒有豐富的稅務管理的基礎知識，也沒有足夠管理稅務風險的工作經(jīng)驗，不能夠準確對稅務風險進行判斷以及做好規(guī)避措施。這是因為多數(shù)中小企業(yè)沒有聘請稅務人才，直接運用企業(yè)財務部的工作人員，財務部工作人員對稅務風險的認知程度低、沒有處理稅務風險的工作經(jīng)驗以及沒有稅務控制以及預算的能力[2]。(二)外部原因。1.我國有關稅務的法律法規(guī)不夠完善隨著我國的社會市場主義經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的產(chǎn)業(yè)結構逐漸進行轉型升級，有關稅務的制度也逐漸建立健全起來。然而，我國的稅務的相關法律法規(guī)變幻莫測，不夠完善，讓眾多中小企業(yè)感覺力不從心。企業(yè)稅務人員根據(jù)最新的稅收制度制定了相應的方案，實施過程中，稅收法律制度又進行更新，從而造成企業(yè)形成嚴重的稅務風險，給企業(yè)帶來嚴重的資金損失。并且我國稅收法律法規(guī)中的相關數(shù)據(jù)與企業(yè)一般運行的數(shù)據(jù)單位不同，企業(yè)稅務人員必須要把數(shù)據(jù)單位進行轉化再進行下一步工作，促使企業(yè)稅務風險變大[3]。2.稅務部門沒有嚴格執(zhí)法我國結合中小企業(yè)運行實際情況在不斷完善稅收管理制度，改善管理制度中存在的弊端。但是我國稅收管理制度仍然存在一定程度上的問題，比如稅務部門沒有嚴格執(zhí)法。部分稅務部門為了盡快完成自己的工作，沒有嚴格的按照稅收法律法規(guī)而開展工作，只是憑借自己的主觀臆測就展開工作。稅務部門的不同執(zhí)法人員對中小企業(yè)進行執(zhí)法的標準以及方法大相徑庭，從而促使中小企業(yè)形成稅務風險，更有甚者出現(xiàn)貪污受賄的不良現(xiàn)象[4]。3.稅務部門和企業(yè)溝通不夠眾所周知，部分中小企業(yè)的工作步驟復雜，涉及稅務的工作環(huán)節(jié)比較多，面臨的稅務風險更大。然而相關稅務部門與企業(yè)平時的溝通交流不夠，稅務部門在接收到最新的稅法以及政策的時候，沒有及時告知企業(yè)，也沒有將稅法中的重點難點講解給企業(yè)。這就導致企業(yè)開展的工作沒有與時俱進，得出的數(shù)據(jù)與稅務部門要求的信息數(shù)據(jù)不匹配，企業(yè)的稅務工作一塌糊涂。還有一個原因就是在于稅務部門資深缺乏相應的稅務人才，不能緊跟稅法的變化，不具備預測稅法的能力，稅務人員沒有加深學習，對待一些稅法政策，有些稅務機關的工作人員都是一頭霧水，就更別說是企業(yè)的稅務人員了。稅務部門和企業(yè)沒有足夠的溝通交流，嚴重影響了企業(yè)的進一步發(fā)展，給企業(yè)帶來巨大的風險與困難。

二、完善我國中小企業(yè)稅務風險管理的有效措施

綜合已經(jīng)知道的會形成企業(yè)稅務風險的眾多因素，我國中小企業(yè)管理人員應該結合這些存在的問題，將內(nèi)部原因以及外部原因進行分析，具體問題具體分析，提出完善我國中小企業(yè)稅務風險管理的有效措施。筆者結合自己的經(jīng)驗以及查詢的案例得出以下幾個措施：我國中小企業(yè)應該樹立明確的稅務風險管理意識、建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及提高企業(yè)稅務人員的綜合素質以及管理能力等，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(一)我國中小企業(yè)應該樹立明確的稅務風險管理意識。企業(yè)應該明白即使企業(yè)的每個工作環(huán)節(jié)都有可能形成稅務風險，但是稅務風險是可以有效控制并且進行預防的。這就要求我們中小型企業(yè)的管理人員樹立企業(yè)全局意識，將企業(yè)稅務風險管理工作納入自身的工作重點。企業(yè)管理者應該結合時代的發(fā)展、稅收法律的千變?nèi)f化以及自身企業(yè)的實際情況來對稅務風險進行控制和規(guī)避。稅務風險是能夠進行控制和規(guī)避的，但是是不可以完全清除的，這就要求我們的企業(yè)管理人員集中注意力，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險形成的原因，運用科學合理的措施來進行處理，最大限度地降低稅務風險給企業(yè)帶來的影響。由此可見，中小型企業(yè)管理人員應該樹立明確的稅務風險管理意識，注重時態(tài)，及時學習國家更新的稅收法律法規(guī)[5]。(二)建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。眾所周知，一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠提高企業(yè)管理者的管理能力以及保障財務會計信息的準確性，還能夠保障企業(yè)運行的過程中的各個環(huán)節(jié)是符合國家法律政策的。建立健全一個成熟的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是推動企業(yè)進一步發(fā)展的必要前提和必然基礎。第一，企業(yè)應該建立責任制度，落實到企業(yè)的每個職位，促使企業(yè)上下各個部門的工作人員都樹立企業(yè)稅務風險意識，做好企業(yè)稅務風險防范措施。第二、企業(yè)管理人員應該給予企業(yè)上下各個員工不同的權利，讓各個部門在開展工作的時候相互制約、互相監(jiān)督，避免出現(xiàn)濫用職權、貪污腐敗的不良現(xiàn)象。第三、企業(yè)應該建立健全考核評價制度，根據(jù)工作人員的工作績效作為考核評價的標準，對表現(xiàn)好的工作人員進行物質以及精神的獎勵。相反，對于一些工作績效低，表現(xiàn)不好的工作人員進行懲罰。企業(yè)管理人員應該建立健全考核評價制度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結構，注重人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)上下員工的工作積極性。企業(yè)應該對能夠提出規(guī)避稅務風險的有效措施的工作人員進行獎勵，鼓勵大家建言獻策，有效規(guī)避稅務風險，控制稅務風險，提高企業(yè)的稅務風險管理能力[6]。(三)提高企業(yè)稅務人員的綜合素質以及管理能力。提高企業(yè)稅務人員的綜合素質以及管理能力是保障企業(yè)稅務管理工作正常開展的必要前提和必然基礎，企業(yè)對于一些剛剛開始稅務工作的員工應該培養(yǎng)其稅務的業(yè)務能力，豐富稅務人員的稅務基礎知識，豐富稅務人員處理稅務工作的經(jīng)驗。并且，企業(yè)還應該開展培訓，聘請綜合素質高的稅務人才來對企業(yè)稅務人員進行稅務知識的培訓，以及要求稅務人員及時了解變幻莫測的稅務法律法規(guī)政策，從而能夠做出更好的風險規(guī)避措施，從而不斷地提高企業(yè)稅務人員的綜合素質以及管理能力。眾所周知，企業(yè)稅務風險一般體現(xiàn)在中小型企業(yè)沒有嚴格遵守國家稅收法律政策而受到的懲罰(企業(yè)形象破壞、企業(yè)財務損失以及法律懲罰)。所以企業(yè)還應該培養(yǎng)稅務人員處理稅務風險的能力，熟練掌握企業(yè)納稅提醒、評估以及檢查各個環(huán)節(jié)的工作流程。企業(yè)稅務人員還應該具備預估風險的能力，提高企業(yè)稅務風險管理能力，保障企業(yè)的穩(wěn)定運營，推動企業(yè)的進一步發(fā)展[7]。

三、結束語

綜上所述，隨著我國的社會市場主義經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)稅務風險管理工作越來越有難度，企業(yè)稅務風險逐漸增大。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國多數(shù)企業(yè)不夠重視稅務風險管理，沒有樹立明確的企業(yè)稅務風險管理意識，企業(yè)管理人員沒有注意到企業(yè)稅務風險貫穿整個企業(yè)的運營，沒有樹立全局意識。并且企業(yè)內(nèi)部沒有建立健全相關監(jiān)督制度以及建立一個成熟的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不能保障企業(yè)財務會計信息的質量。企業(yè)的稅務人員的綜合素質不合格、專業(yè)技術能力達不到稅務風險標準，由此可見，企業(yè)管理人員應該結合已經(jīng)出現(xiàn)的問題，提出改善企業(yè)稅務風險管理的有效措施，從而能夠有效規(guī)避和控制稅務風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定運行。

摘要：國有企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要基礎，其內(nèi)部納稅款對國家的經(jīng)濟發(fā)展有著重要的作用，為加強國有企業(yè)內(nèi)部的控制，本文先簡單分析了稅務內(nèi)控的意義，圍繞其中存在的問題，提出了相關的建議，旨在強化國有企業(yè)稅務內(nèi)控質量，為相關人員提供有益的參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；稅務工作；內(nèi)部控制

在新時期的影響下，國家的經(jīng)濟發(fā)生了改革和變化，作為國家經(jīng)濟發(fā)展的重點，國有企業(yè)稅務內(nèi)控得到了高度關注。為加強國有企業(yè)內(nèi)部控制與稅務籌劃改革等工作，提高利潤空間，管理部門應對企業(yè)的發(fā)展進行全面的規(guī)劃和部署，立足于稅務內(nèi)控等相關工作，針對其中存在的不足，提出合理的解決措施，促進國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、稅務內(nèi)控的意義

財務內(nèi)控主要是指加強國有企業(yè)對內(nèi)部財務相關活動的控制，避免企業(yè)的資產(chǎn)等出現(xiàn)安全問題，使財務活動能夠更好地制定的相關規(guī)章制度和設計方案。在進行管理時，一般有以下兩種管控方式：第一種是設置會計分部，使內(nèi)部的會計單獨負責企業(yè)稅務內(nèi)控方面的工作和活動，企業(yè)設定相應的工作制度，會計人員根據(jù)規(guī)章制度等來進行實際的管理和控制。第二種是設計內(nèi)控管理。在管理的過程中，對相關的財務和稅收等工作進行監(jiān)督管理和制約，使其能夠符合國家的相關規(guī)定。通過對國有企業(yè)內(nèi)部稅務的管理和控制，其實際含義主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，能夠有效地降低稅務發(fā)生的風險。按時、按規(guī)定的繳納稅費對于企業(yè)和國家來說具有重要的意義，企業(yè)在進行稅務管理中出現(xiàn)差錯時，會導致上繳的稅費增多或減少。在繳費增多時，企業(yè)的實際利益被縮減，對后續(xù)的經(jīng)營和發(fā)展都會產(chǎn)生一系列的不良影響；在繳費欠缺時，企業(yè)違反了相關的納稅政策，不僅需要重新補繳，同時，對于企業(yè)也有一定的懲罰，更會影響企業(yè)的聲譽和股市行情等，對企業(yè)有更加不良的影響。因此，企業(yè)的稅務管理人員應加強警惕，提高對稅務的管理和控制，合理繳納稅費，并且在法律允許的范圍內(nèi)進行合理避稅，提高企業(yè)的實際效益，促進企業(yè)的發(fā)展。另一方面，通過對稅務的管理，能夠加強對國有企業(yè)內(nèi)部的控制。企業(yè)通過加強對稅務工作的控制和管理，減小可能遇到的風險，有利于企業(yè)獲得更多的利益，進而減少對資源的浪費等現(xiàn)象，保證企業(yè)的順利發(fā)展[1]。同時，在管理的過程中，能夠對不同部門人員的實際工作和任務等進行合理地分配和調(diào)整，使員工的工作效率更高。同時，在對企業(yè)的稅務工作進行監(jiān)督管理時，能夠對企業(yè)中流通的各種信息進行分析，并及時地對監(jiān)督管理工作進行優(yōu)化和調(diào)整。

二、國企稅務內(nèi)控中的問題

摘要：在當今市場經(jīng)濟的條件下，房地產(chǎn)行業(yè)已成為支撐我國經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)行業(yè)在房價持續(xù)上漲，國家對該行業(yè)的調(diào)控日益加強的背景下，如何保持自己的競爭優(yōu)勢，成為當前眾多房地產(chǎn)企業(yè)面臨的一大難題。此文從房地產(chǎn)稅務籌劃的角度探究其面臨的風險，提出了控制房地產(chǎn)稅務風險的有效措施。

關鍵詞：房地產(chǎn)；稅務籌劃；風險控制

1引言

我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟實力的增強，人們對于房屋的需求量增加，房地產(chǎn)現(xiàn)已進入了一個新的階段。稅務籌劃已處于現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的重要位置，是財務管理工作的重要內(nèi)容，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。但房價出現(xiàn)了爆炸性和持續(xù)時間長的增長，稅務籌劃也存在著較大風險。因此，優(yōu)化資源配置進行稅務籌劃，拉低行業(yè)風險，才是穩(wěn)控房價的重要途徑。

2找出房地產(chǎn)面臨的稅務籌劃風險

2.1國家政策風險。房地產(chǎn)行業(yè)的持續(xù)發(fā)熱，很大程度上依賴著政府政策支持。在我國社會主義市場經(jīng)濟下，房地產(chǎn)行業(yè)為我國國民經(jīng)濟消費水平有著重要作用，推動著經(jīng)濟的發(fā)展。而房價的居高不下使得房地產(chǎn)企業(yè)處在整個市場體系的風口浪尖。此時雖然政府會根據(jù)國民經(jīng)濟狀況隨時對房地產(chǎn)行業(yè)進行調(diào)整，但是房地產(chǎn)行業(yè)容易造成對稅務政策不理解的現(xiàn)象，從而導致違反法律的相關規(guī)定。2.2房地產(chǎn)行業(yè)運營風險。房地產(chǎn)企業(yè)是房地產(chǎn)行業(yè)的重要組成成分，整個行業(yè)的發(fā)展前景與社會經(jīng)濟生產(chǎn)活動有著密切關聯(lián)，如果房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中未重視稅務籌劃的投入，稅務籌劃政策不合理，就容易讓企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展上陷入困境，甚至導致嚴重經(jīng)濟危機。員工是企業(yè)經(jīng)營的動力，沒有員工就沒有企業(yè)生存的動力。員工情況，包括個人素質差異、員工流動性等情況，都是可能導致企業(yè)運營風險的重要因素。2.3法律風險。我國房地產(chǎn)事業(yè)取得不斷進展，關于房地產(chǎn)事業(yè)稅收籌劃的法律法規(guī)卻未得到同步發(fā)展和健全，在房地產(chǎn)稅務問題上，房地產(chǎn)事業(yè)的稅務籌劃工作人員和政府稅務機關的稅務人員產(chǎn)生了較大的分歧，這些都是由于政府缺乏完善的稅務籌劃體制機制對房地產(chǎn)事業(yè)進行監(jiān)督和管理。再者我國大部分企業(yè)對稅收籌劃未能全面理解甚至出現(xiàn)偏差，在進行實際操作的時候容易鉆法律法規(guī)的空子，出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，從而在房地產(chǎn)領域產(chǎn)生違法犯罪的風險。