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大資管業(yè)務快速發(fā)展的背景下，托管業(yè)務作為滯留存款的重要載體，近幾年來銀行機構爭相營銷，規(guī)模增長迅速，而在托管業(yè)務風險管控上，因普遍將其視為低風險表外業(yè)務，合規(guī)意識不強、風控措施不力，面臨多種風險，亟待引起關注。托管業(yè)務亂象及風險表現(xiàn)統(tǒng)計亂，業(yè)務風險底數不清。一是超范圍統(tǒng)計。部分銀行在托管業(yè)務統(tǒng)計中，除了涵蓋企業(yè)年金托管、理財資金托管、信托財產保管、證券公司客戶資金管理托管、私募基金托管、發(fā)債資金監(jiān)管等正規(guī)金融業(yè)務外，還突破監(jiān)管規(guī)則，將非持牌機構的融資租賃公司資金運用監(jiān)管、未經國務院批準的地方金融交易所的發(fā)債企業(yè)運用監(jiān)管、中長期貸款償債資金監(jiān)管等非正規(guī)金融業(yè)務納入統(tǒng)計范圍。二是重復統(tǒng)計。

銀行托管業(yè)務涉及安全保管資產、資金清算、核算估值、投資監(jiān)管及信息披露等職責，實踐中，部分銀行將托管業(yè)務全流程統(tǒng)計，部分銀行按照賬戶職能分散統(tǒng)計，部分銀行將不符合托管業(yè)務統(tǒng)計范圍、單純履行募集職能的賬戶納入統(tǒng)計。三是騰挪統(tǒng)計。個別銀行從績效考核調節(jié)的角度，將托管業(yè)務作為資源分配，騰挪到實際未發(fā)生托管業(yè)務的其他分行統(tǒng)計。托管業(yè)務統(tǒng)計多報、重報、錯報，既有規(guī)避監(jiān)管之嫌，也導致銀行對本行托管業(yè)務量、托管資產投資領域以及潛在的風險無法真實掌握。運營亂，道德及操作風險隱患大。受資金業(yè)務專營的監(jiān)管約束，各銀行總行一般指定部門單獨集中經營托管資金，而托管業(yè)務合同簽訂、開戶、劃款、對賬、托管賬戶的信息披露等職能則分散在總行、一級分行、二級分行等不同層級，加上當前托管業(yè)務監(jiān)管規(guī)則不完善、銀行內部權限劃分不規(guī)范，基層銀行普遍存在重市場規(guī)則輕監(jiān)管規(guī)則現(xiàn)象，運營各環(huán)節(jié)亂象頻出。在開戶環(huán)節(jié)，部分銀行在托管業(yè)務開戶時，為加強托管賬戶資金管控，預留銀行工作人員及銀行部門印鑒，違反了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中“預留存款人印鑒”規(guī)定，且一旦后續(xù)出現(xiàn)風險，還將承擔連帶責任。在劃款環(huán)節(jié)，部分銀行專營機構利用內部業(yè)務系統(tǒng)，甚至通過傳真件或電子郵箱向基層行發(fā)送電子指令劃款，而基層行普遍將上述劃款指令直接視為對外轉賬憑證，不比對托管賬戶客戶預留印鑒，直接辦理劃款，混淆管理人與托管人職責，違反了《支付結算辦法》中規(guī)定的“誰的錢進誰的賬，由誰支配”的原則，且分支機構很難從審批流程中發(fā)現(xiàn)電子指令是集體決策還是個人指定，一旦上級行托管部人員存在道德風險，就將帶來巨大損失。

在對賬環(huán)節(jié)，部分基層行以劃款指令來自管理人、上級行已出具監(jiān)管報告等多種理由不對賬，部分銀行以同業(yè)部托管報告替代運營管理部的銀企對賬。管理亂，第三方風險傳染概率大。一是對管理人指令審核松。部分私募基金管理人違反《公司法》“企業(yè)必須在核準登記的經營范圍從事經營活動”的規(guī)定，向托管銀行下達管理指令，讓從事產業(yè)投資的私募基金投資銀行理財、結構性存款，托管銀行一方面認為此類投資風險小，另一方面也出于業(yè)務拓展需要，不僅未拒絕此類指令，甚至配合操作。但一旦投資收益達不到預期，投資人會認為托管行未能履行好投資監(jiān)督職能，從而將私募基金投資風險傳遞到銀行體系。二是第三方賬戶監(jiān)管缺位。如某企業(yè)在上海證券交易所發(fā)債，“三方監(jiān)管協(xié)議”和“募集資金說明書”中記載的募集資金賬戶為在某銀行開設的托管賬戶，但“發(fā)行公告”中卻為券商賬戶，此舉為券商超募、資金池運作提供了便利，也可能導致業(yè)務風險傳染至托管行。三是違規(guī)辦理兜底業(yè)務。部分銀行利用“托管+投資”“托管+表外業(yè)務”“托管+同業(yè)代持+表內貸款回購”等業(yè)務兜底風險。

此行為等同于為投資人做了無風險擔保，違反了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》中關于“金融機構開展同業(yè)投資業(yè)務不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔?！钡囊?guī)定。政策建議彌補監(jiān)管制度短板，規(guī)范托管業(yè)務邊界。建議監(jiān)管部門進一步完善適用于銀行機構的資產托管業(yè)務監(jiān)管法規(guī)，明確銀行在托管業(yè)務中的職責和邊界，明確托管責任追究和盡職免責機制，明確要求銀行不得為未經國務院批準的交易所募集資金賬戶、非持牌機構投資賬戶提供托管服務，從而形成正規(guī)金融與非正規(guī)金融之間的防火墻。彌補監(jiān)管查處短板，規(guī)范銀行運營行為。督促銀行嚴格按照監(jiān)管規(guī)則辦理托管業(yè)務，切實規(guī)范開戶、劃款、對賬等環(huán)節(jié)經營行為，明確托管業(yè)務辦理過程中各環(huán)節(jié)的具體要求，在有效防范托管業(yè)務風險的同時，確保業(yè)務各環(huán)節(jié)合法合規(guī)，推動市場規(guī)則向監(jiān)管規(guī)則靠攏。彌補銀行管理短板，扎緊合規(guī)經營“籬笆墻”。督促銀行從經營理念、業(yè)務流程、系統(tǒng)建設、人才培訓等多個方面入手，全面彌補風險識別和風險控制短板。

作者：姜弘杰 陳亞楠