導(dǎo)語(yǔ)：銀行論文：商行庫(kù)的困境及策略透析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

本文作者：鄒旭工作單位：中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行

當(dāng)前國(guó)庫(kù)工作面臨的困局

商業(yè)銀行市場(chǎng)化運(yùn)作模式與國(guó)庫(kù)的監(jiān)督職能產(chǎn)生沖突。國(guó)庫(kù)的主要職能是辦理國(guó)庫(kù)預(yù)算收入的收納、劃分、退付和財(cái)政庫(kù)款的支撥，屬于政府職能行為。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行是國(guó)家的專(zhuān)業(yè)銀行，履行了部分政府職能，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)能否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益無(wú)足輕重。但隨著金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行以“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”為原則，不愿意再無(wú)償承擔(dān)政府職能。另外，人民銀行與國(guó)庫(kù)雖是一種委托關(guān)系，但與一般的委托關(guān)系不同，人民銀行通過(guò)中國(guó)人民銀行令的方式下發(fā)了《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》，賦予了商業(yè)銀行一定的監(jiān)督權(quán)限。商業(yè)銀行這種以追求利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的運(yùn)作模式和國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能之間的矛盾在一定程度上阻礙了國(guó)庫(kù)職能的充分發(fā)揮。例如，在對(duì)財(cái)政收支業(yè)務(wù)監(jiān)督方面，商業(yè)銀行出于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向社會(huì)各個(gè)層面吸納存款，而財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款以及處于其撥款下游的預(yù)算單位存款等對(duì)商業(yè)銀行有著巨大的誘惑力，與此同時(shí)，商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)卻需要履行國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政收支的“監(jiān)督”職能，即對(duì)不合規(guī)財(cái)政資金的支撥和可疑的預(yù)算收入有權(quán)“拒絕辦理”，通過(guò)對(duì)財(cái)政收支業(yè)務(wù)進(jìn)行事中監(jiān)督，從而保障國(guó)家資金的安全。由于商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政部門(mén)存在一定的利益依賴(lài)，使得國(guó)庫(kù)不能完全客觀、公正地處理業(yè)務(wù)，更加難以對(duì)預(yù)算收支實(shí)行有效的監(jiān)督。在對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行實(shí)施監(jiān)督方面，國(guó)庫(kù)如果行使國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理職能，勢(shì)必要對(duì)其他商業(yè)銀行的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，這種由商業(yè)銀行工作人員進(jìn)行的監(jiān)督管理很有可能引發(fā)不良競(jìng)爭(zhēng)，從而破壞商業(yè)銀行之間的公平競(jìng)爭(zhēng)秩序。如果國(guó)庫(kù)因此放棄了對(duì)其他商業(yè)銀行行為的監(jiān)督，又會(huì)造成國(guó)庫(kù)職能的不完善。收益和成本倒掛挫傷了商業(yè)銀行的積極性。隨著市場(chǎng)化、商業(yè)化等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的深入，商業(yè)銀行更加注重投入產(chǎn)出比，成本意識(shí)日益增強(qiáng)。雖然國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)從最初的每筆5分錢(qián)漲到現(xiàn)在的每筆1角錢(qián)，但漲幅遠(yuǎn)低于物價(jià)漲幅，國(guó)庫(kù)投入的人員、設(shè)備、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等都未列入其上級(jí)行的經(jīng)費(fèi)劃撥范疇，這就出現(xiàn)了成本收益“倒掛”現(xiàn)象，即國(guó)庫(kù)的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于商業(yè)銀行的成本支出，這種不均衡在一定程度上挫傷了商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)的積極性。高成本、低收益的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)使銀行很難說(shuō)服其上級(jí)在人員、資金、設(shè)備方面進(jìn)行投入，容易導(dǎo)致國(guó)庫(kù)的商業(yè)銀行存在“代而不理”的局面，從而降低國(guó)庫(kù)的核算質(zhì)量和管理水平。重設(shè)輕管影響國(guó)庫(kù)履職能力的發(fā)揮。雖然各國(guó)庫(kù)內(nèi)部設(shè)有專(zhuān)職的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員，按規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程處理業(yè)務(wù)，但國(guó)庫(kù)普遍缺少專(zhuān)業(yè)的國(guó)庫(kù)管理人才，而人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)因?yàn)榫嚯x等問(wèn)題，無(wú)法實(shí)時(shí)開(kāi)展監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)管理，對(duì)國(guó)庫(kù)的人員和業(yè)務(wù)情況也不能及時(shí)、全面掌握，致使國(guó)庫(kù)管理的目標(biāo)難以達(dá)到，存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。管理的缺位主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是商業(yè)銀行整體的核算流程、管理體制與國(guó)庫(kù)職能的發(fā)揮不匹配。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不同，目前兩者不能無(wú)縫銜接，必然增加一些不必要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和勞動(dòng)量，有時(shí)甚至?xí)?dǎo)致國(guó)庫(kù)重復(fù)記賬等錯(cuò)誤發(fā)生，影響國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全入庫(kù)。另一方面，國(guó)庫(kù)人員管理不能適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展。由于收支倒掛現(xiàn)象的存在，商業(yè)銀行對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)重視程度不夠，使得部分國(guó)庫(kù)在人員配備上不能完全滿(mǎn)足國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置要求；由于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)不能給商業(yè)銀行帶來(lái)顯性收益，按照商業(yè)銀行的考核機(jī)制從事國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的人員難以享受與績(jī)效相關(guān)的利益分配待遇，而作為業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)與管理的人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)，對(duì)銀行人員調(diào)配和內(nèi)部績(jī)效考核也無(wú)權(quán)干涉，很難將優(yōu)秀人員吸引到國(guó)庫(kù)崗位上來(lái)，國(guó)庫(kù)核算質(zhì)量的提高也只能成為空中樓閣。崗位多人員少容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置逐漸健全，但是與之相匹配的人員安排卻呈現(xiàn)不充足、不合理的特點(diǎn)。在專(zhuān)職人員設(shè)置上，《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定應(yīng)配備3名專(zhuān)職人員，但按照商業(yè)銀行為了節(jié)約人力資源成本，通常實(shí)行綜合柜員制，因此，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員多為兼職人員，有的甚至是臨時(shí)替崗人員，在忙于國(guó)庫(kù)日常核算工作的同時(shí)，還要兼辦商業(yè)銀行自身其他業(yè)務(wù)。這部分兼職和臨時(shí)替崗人員，上崗前未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，人員結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，思想上不重視，特別是近年來(lái)商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程更新頻繁，致使商業(yè)銀行熟悉國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的人員越來(lái)越少，因此無(wú)法從根本上杜絕賬務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象，致使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)滯后影響了國(guó)庫(kù)監(jiān)督作用的充分發(fā)揮。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息化改革與發(fā)展，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算模式全國(guó)集中的局面已逐步形成。而國(guó)庫(kù)分散的、小規(guī)模的手工操作難以適應(yīng)這種集約化、規(guī)?；?、基于現(xiàn)代化科技手段的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)體系要求，不僅影響了國(guó)庫(kù)的工作效率，而且存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，加大了人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)的監(jiān)督壓力。

改進(jìn)國(guó)庫(kù)管理的對(duì)策

加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控和檢查指導(dǎo)。一是結(jié)合地方特色制定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程。人民銀行先后出臺(tái)了系列管理辦法，規(guī)范了對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理?，F(xiàn)有的國(guó)庫(kù)分布通常具有一定的地域特色，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)轄區(qū)國(guó)庫(kù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定具有地方特色的國(guó)庫(kù)管理實(shí)施辦法，既有利于統(tǒng)一規(guī)范國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)處理，又有利于人民銀行對(duì)國(guó)庫(kù)的監(jiān)督和管理。二是人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)督檢查職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)的現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)辦理業(yè)務(wù)依法進(jìn)行處罰。三是創(chuàng)新模式，由人民銀行對(duì)國(guó)庫(kù)實(shí)施事后監(jiān)督。將國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督納入人民銀行的管理范疇，在人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職監(jiān)督員，對(duì)國(guó)庫(kù)的制度落實(shí)、人員管理、業(yè)務(wù)操作、賬務(wù)核算等國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)次日進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理、實(shí)時(shí)監(jiān)督、日常指導(dǎo)，進(jìn)一步防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)國(guó)庫(kù)規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。明確國(guó)庫(kù)的職能定位，推動(dòng)國(guó)庫(kù)接入人民銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。一是實(shí)行國(guó)庫(kù)“核算、管理”兩分離的模式，將國(guó)庫(kù)制度設(shè)計(jì)、收支流程設(shè)計(jì)、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析等業(yè)務(wù)上收到人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)，國(guó)庫(kù)專(zhuān)職辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)，即辦理財(cái)政資金收納、劃分、留解、退付與支撥業(yè)務(wù)委托商業(yè)銀行。這種單純預(yù)算收支業(yè)務(wù)模式，有利于保證國(guó)庫(kù)人員集中精力做好內(nèi)部管理，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，切實(shí)防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。二是加快國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)，推動(dòng)國(guó)庫(kù)盡快加入人民銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從技術(shù)上支持國(guó)庫(kù)履行監(jiān)督職能，并力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，使國(guó)庫(kù)的各種數(shù)據(jù)可以及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)，既方便上下級(jí)業(yè)務(wù)銜接，簡(jiǎn)化銀行的業(yè)務(wù)操作流程，又有利于人民銀行實(shí)時(shí)監(jiān)督指導(dǎo)國(guó)庫(kù)，切實(shí)規(guī)范行為。建立部門(mén)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行的積極性。正視商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則，努力改善國(guó)庫(kù)的工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)從無(wú)償服務(wù)向有償服務(wù)轉(zhuǎn)變，同時(shí)為商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)解決實(shí)際困難，提高國(guó)庫(kù)的工作積極性。一是人民銀行應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)的經(jīng)費(fèi)支持?？蓞⒄丈虡I(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，將國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高到按每筆原始憑證收費(fèi)0.5-1元，確保國(guó)庫(kù)收益全面覆蓋成本并略有盈余，改變無(wú)償?shù)默F(xiàn)象。二是人民銀行聯(lián)合財(cái)政、稅務(wù)等政府相關(guān)部門(mén)，發(fā)揮部門(mén)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)國(guó)庫(kù)予以扶持。如人民銀行可會(huì)同國(guó)庫(kù)的上級(jí)銀行負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制；地方政府在力所能及的范圍內(nèi)支持銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展；地方財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)幫助解決國(guó)庫(kù)的設(shè)備、人員經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支；稅務(wù)部門(mén)在職責(zé)范圍內(nèi)扶持銀行稅款經(jīng)收關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)發(fā)展，使銀行地位與其他商業(yè)銀行形成鮮明對(duì)比，增強(qiáng)銀行社會(huì)責(zé)任感和優(yōu)越感，促使其由被動(dòng)向主動(dòng)轉(zhuǎn)變。三是建議將國(guó)庫(kù)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納入人民銀行的預(yù)算中，由人民銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況支付費(fèi)，這樣既有助于加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)管理，激發(fā)國(guó)庫(kù)的積極性，又可以避免商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)與財(cái)政部門(mén)的利益關(guān)系關(guān)聯(lián)，客觀、公正地開(kāi)展業(yè)務(wù)。引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，規(guī)范對(duì)國(guó)庫(kù)的管理。一是實(shí)行國(guó)庫(kù)考核機(jī)制。制定銀行工作考核標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)做好考核結(jié)果的掛鉤，即：考核結(jié)果與表彰處罰相掛鉤，與機(jī)構(gòu)國(guó)庫(kù)人員考核相掛鉤，與國(guó)庫(kù)主任業(yè)績(jī)相掛鉤。對(duì)不符合條件的國(guó)庫(kù)取消其資格，然后通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)的方式重新選擇銀行。二是建立國(guó)庫(kù)人員綜合評(píng)價(jià)制度。根據(jù)檢查結(jié)果、知識(shí)考試、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)完成等情況，進(jìn)行人員綜合評(píng)定，并建立物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員的工作積極性。三是加強(qiáng)機(jī)構(gòu)國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員的培訓(xùn)。通過(guò)崗位培訓(xùn)、專(zhuān)題講座、業(yè)務(wù)競(jìng)賽、知識(shí)考試等形式，開(kāi)展經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和制度教育，加深銀行一線人員對(duì)各項(xiàng)相關(guān)規(guī)章制度的理解，為切實(shí)履行國(guó)庫(kù)職責(zé)儲(chǔ)備力量。創(chuàng)造條件收回國(guó)庫(kù)由人民銀行管理。受多種因素影響，國(guó)庫(kù)在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，只能做到“代”而很難做到“理”。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展和信息科技手段的不斷進(jìn)步，從資金清算渠道看，人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)可以通過(guò)大小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換，直接辦理預(yù)算收入收納和庫(kù)款支撥；從業(yè)務(wù)核算模式看，隨著國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)已初步具備了預(yù)算收入、退庫(kù)和庫(kù)款直撥的信息化條件，特別是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)稅庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能的不斷完善，能夠極大地緩解國(guó)庫(kù)上手后人民銀行的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)壓力；從發(fā)揮監(jiān)督職能看，人民銀行是政府部門(mén)，沒(méi)有營(yíng)利性行為，能夠客觀、公正地監(jiān)督預(yù)算收支業(yè)務(wù)，更有利于維護(hù)國(guó)庫(kù)資金的安全?？梢?jiàn)，人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)在履行職能、服務(wù)預(yù)算執(zhí)行等方面都較商業(yè)銀行具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，條件成熟的地方可以考慮將國(guó)庫(kù)上收到人民銀行管理。