導(dǎo)語：國有商業(yè)銀行公司治理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我國進(jìn)行經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。建立市場經(jīng)濟(jì)體制必須建立市場經(jīng)濟(jì)主體，商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟(jì)主體之一，尤其是四大國有商業(yè)銀行在中國金融產(chǎn)業(yè)中，無論是金融資產(chǎn)的比重，還是在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用，都處于舉足輕重的地位。因此為適應(yīng)我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，把國有商業(yè)銀行按照現(xiàn)代企業(yè)制度改造成市場經(jīng)濟(jì)主體是我國金融體制改革的重要內(nèi)容，而有效的公司治理制度是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，從而國有商業(yè)銀行改革的實質(zhì)是公司化治理的改革。此外，我國銀行業(yè)已全面對外開放，國有商業(yè)銀行必將面對來自外資銀行的市場競爭，為應(yīng)對日趨激烈的競爭，對我國國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究，在實踐上也極具必要性。國有商業(yè)銀行的改革始于1993年，1997年全國金融工作會議要求加快國有商業(yè)銀行的商業(yè)化步伐，強(qiáng)調(diào)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求把銀行辦成具有較強(qiáng)國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。目前，我國四大國有銀行的股份制改造已經(jīng)基本完成。公司治理的基本框架也已建立起來，基本情況分析如下。

一、股改后國有商業(yè)銀行公司治理框架建立現(xiàn)狀分析

（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東大會制度。通過股改，國有商業(yè)銀行基本實現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)明晰、產(chǎn)權(quán)主體明確，初步建立了微多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，為公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)打下了堅實的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。同時，各家銀行也都按照公司法等法律法規(guī)要求，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則開始運(yùn)作，股東大會成為銀行的最高決策機(jī)構(gòu)，已經(jīng)開始履行職責(zé)。（2）董事會及其架構(gòu)。各商業(yè)銀行均設(shè)立了董事會，作為銀行經(jīng)營責(zé)任的承擔(dān)主體。同時，股改后的商業(yè)銀行均建立了獨立董事制度，獨立董事和外部非執(zhí)行董事的總和已超過了內(nèi)部董事，這有效制約控股股東利用其控制地位做出不利于銀行和其他股東的行為，對內(nèi)部董事起監(jiān)督和平衡作用，減輕內(nèi)部人控制帶來的問題。另外，各商業(yè)銀行董事會還下設(shè)了各專門委員會，其根據(jù)董事會的授權(quán)履行職責(zé)并提供專門意見。（3）監(jiān)事會及其架構(gòu)。改制后，各商業(yè)銀行均設(shè)立了監(jiān)事會，監(jiān)事會由股東代表和職工代表組成。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高管履行職責(zé)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律法規(guī)、銀行章程或者股東大會決議的董事、高管人員提出罷免的決議；當(dāng)董事、高管人員的行為損害銀行利益時，有權(quán)要求其加以糾正。（4）高級管理層。各商業(yè)銀行的行長等高級管理人員負(fù)責(zé)組織銀行的經(jīng)營管理活動，在董事會、股東大會的授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并向董事會負(fù)責(zé)。（5）激勵約束機(jī)制。在激勵約束機(jī)制方面，股改后的國有商業(yè)銀行對董事、監(jiān)事及高管人員的薪酬發(fā)放已初步與績效考核相掛鉤，通過強(qiáng)化激勵約束機(jī)制，國有商業(yè)銀行基本實現(xiàn)了銀行人能力與權(quán)利的匹配，明確了人的責(zé)、權(quán)、利，使其收入與其責(zé)任、業(yè)績匹配，從而使人的目標(biāo)接近于委托人的目標(biāo)。

二、目前國有商業(yè)銀行公司治理存在的不足

（1）國有股比例仍然過高，產(chǎn)權(quán)主體虛置股改后，國有商業(yè)銀行雖然有吸引外部股東，但在股權(quán)結(jié)構(gòu)上仍然是國有股權(quán)“一股獨大”，國家絕對控股。國有股權(quán)絕對控股地位易造成兩種影響：一方面是可能引發(fā)大股東濫用控制權(quán)以及關(guān)聯(lián)交易問題，其重要表現(xiàn)就是執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策而可能損害銀行及小股東的利益；另一方面因為國有持股人的超脫性，可能使國有商業(yè)銀行的董事會或者管理者不能盡職，最終導(dǎo)致銀行、小股東或者債權(quán)人權(quán)益受到損害。同時，也正是因為國家仍是國有商業(yè)最大的出資者，所有者缺位問題仍突出。國家是一個虛置的主體，國家對其產(chǎn)權(quán)相關(guān)職責(zé)的行駛必然要借助國家的行政實體—各級政府與政府相關(guān)部門來實現(xiàn)。而政府又沒有專門行使相關(guān)產(chǎn)權(quán)的機(jī)制，造成產(chǎn)權(quán)主體的虛置，產(chǎn)權(quán)虛置直接導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行治理效率低下。（2）委托鏈過長，內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制較弱在國有商業(yè)銀行的委托關(guān)系中，初始委托人（全民）與國家、政府、國有商業(yè)銀行（經(jīng)理人）之間形成的是一個超長、多層級、相當(dāng)復(fù)雜的委托鏈。這樣過長的委托鏈不但導(dǎo)致了各個層級之間的監(jiān)督功能下降，也大大擴(kuò)大了監(jiān)督成本。同時，各大國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)間的監(jiān)督約束機(jī)制，由于存在的各種因素，其本身的監(jiān)督約束能力也比較弱。首先，董事會組織成立上雖然有引進(jìn)代表集團(tuán)公司、國外銀行家等，但各國有商業(yè)銀行董事會的實際控制人仍然是代表國家的匯金公司，其他董事會代表較少參與到公司的治理當(dāng)中來。其次，監(jiān)事會人員是由股東派出的股東監(jiān)事加上部分外部監(jiān)事和職工監(jiān)事共同組成的。但是職工代表監(jiān)事綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力相對較低，還任職于行長手下，使其與董事，高管處于不平等的地位，且又缺乏保障機(jī)制，容易被董事、高管層所控制。再次，從高級管理層的產(chǎn)生來看，多由國家組織部門任免，與現(xiàn)代股份制銀行的治理規(guī)則相比存在差距。按照公司治理規(guī)則，銀行高管作為董事會選聘的人，其聘任和解聘應(yīng)該由銀行董事會獨立做出決定。國有商業(yè)銀行高管人員還沒有脫離行政級別，與真正的公司化運(yùn)作還有一定的距離。以上都表明我國銀行內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制較弱。（3）缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制目前，我國國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理透明度仍不高，能有效避免消極披露或隱瞞披露的監(jiān)督約束機(jī)制還有待完善。我們知道商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中典型的英美法系型法人治理結(jié)構(gòu)的典型特征就是在于更多地依賴于公司外部市場的力量，更強(qiáng)調(diào)股市的流動性，而且由于公司擁有眾多的小投資者，但小股東們對經(jīng)理層的影響力較弱；于是，這種模式比較強(qiáng)調(diào)保護(hù)少數(shù)股東利益，要求公司財務(wù)數(shù)據(jù)充分公開，增強(qiáng)透明度。因此，在這一點上，我們可以多向國際上在銀行治理方面比較成功的國家學(xué)習(xí)，加強(qiáng)我國銀行外部監(jiān)督機(jī)制的建立。（4）缺乏競爭性的市場環(huán)境和公平有效的競爭機(jī)制我國的銀行長期以來被四大國有商業(yè)銀行所壟斷，各個商業(yè)銀行之間尚未形成激烈的競爭格局。這大大影響了國有商業(yè)銀行公司治理市場競爭途徑的有效性，不利于對經(jīng)理人的約束。同時，我國的銀行家市場尚未形成，政府的相關(guān)部門取代了銀行家市場的篩選機(jī)制，行政色彩濃厚，因此國有商業(yè)銀行大都具有相應(yīng)的行政級別，無法借助銀行家市場的力量來促進(jìn)國有商業(yè)銀行治理的改革。

三、完善國有商業(yè)銀行公司治理的幾點建議

（1）進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)國有商業(yè)銀行在重組設(shè)立股份公司時，除了國家資本外，還應(yīng)通過公開招募法人股、有條件吸收個人和引導(dǎo)國際先進(jìn)的外資銀行參股，形成大股東之間相互制約機(jī)制?？v觀西方商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)變革的歷史，可以清晰地看到股權(quán)集中模式都是越來越走向分散和清晰，商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體由國家、大企業(yè)、金融寡頭逐漸向社會大眾方向轉(zhuǎn)移，產(chǎn)權(quán)主體越來越多元化、分散化、社會化。國有商業(yè)銀行要想實現(xiàn)這個目標(biāo)，還要不失時機(jī)地引進(jìn)民營資本、擴(kuò)大社會公眾持股，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。（2）進(jìn)一步完善“三會”的組織運(yùn)作機(jī)制嚴(yán)格設(shè)定內(nèi)設(shè)組織結(jié)構(gòu)的職責(zé)邊界和議決事議程，建立規(guī)范的董事會制度、健康的決策機(jī)制，提高經(jīng)營管理層的專業(yè)化管理水平，加強(qiáng)監(jiān)事會的職能。此外，不斷提升董事會及其議員的行權(quán)能力，引入獨立董事，并加強(qiáng)其作用。讓國有商業(yè)銀行在整體上建立起決策、執(zhí)行和監(jiān)督之間既相互獨立又相互制衡的組織結(jié)構(gòu)。（3）建立多重監(jiān)督體制建立健全中央銀行或其他金融監(jiān)管、部門監(jiān)管、工會監(jiān)督、媒體監(jiān)督、所在地區(qū)評價與監(jiān)督等監(jiān)督體制。嚴(yán)格信息披露制度，使公司的信息充分披露；實施審慎的財務(wù)和會計政策，讓財產(chǎn)申報制度實現(xiàn)完全意義上的資產(chǎn)實名制，增加瀆職暴露機(jī)制，建立起有效的外部監(jiān)督約束機(jī)制，從而加強(qiáng)對高級管理層的監(jiān)督，推動銀行治理結(jié)構(gòu)的完善。（4）建立和發(fā)展經(jīng)理市場放松銀行業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入限制和價格管制，逐漸改變我國銀行業(yè)目前的強(qiáng)制壟斷性局面，建立公平競爭的金融產(chǎn)品和服務(wù)市場，通過銀行間的競爭機(jī)制對經(jīng)營者施加壓力，促使其努力提高業(yè)績；要培育銀行家市場，改進(jìn)經(jīng)理人員的選拔任用機(jī)制，弱化行政級別的存在。（5）加強(qiáng)商業(yè)銀行外部環(huán)境的治理鑒于我國金融法制與監(jiān)管的不成熟性，政府和社會各方面也應(yīng)做好金融生態(tài)的培育與建設(shè)，為銀行發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，盡力規(guī)范金融服務(wù)市場的外部環(huán)境，為國有商業(yè)銀行有效建立公司治理結(jié)構(gòu)提供完善的制度環(huán)境保障。政府還可以通過塑造市場約束機(jī)制，特別是來自股票市場的約束，來對人的行為進(jìn)行約束；采取適當(dāng)?shù)男袨橹圃靿毫ζ仁谷伺ぷ鳎仁蛊涓纳沏y行的治理狀況，充分發(fā)揮市場約束機(jī)制這條杠桿的作用。（6）塑造良好的企業(yè)文化企業(yè)文化作為一種巨大的組織資本、企業(yè)經(jīng)營中的一種“團(tuán)隊精神”也是必不可少的。我國國有商業(yè)銀行一直以來缺乏企業(yè)文化，沒有共同的價值觀和基本的職業(yè)道德規(guī)范，導(dǎo)致產(chǎn)生一些不規(guī)范或不道德的行為。因此，除了以上幾項措施外，國有商業(yè)銀行應(yīng)有意識地塑造奮發(fā)有為的企業(yè)文化，并適時創(chuàng)新。

四、結(jié)語

國有商業(yè)銀行改革是金融體制改革中最為艱巨的環(huán)節(jié)，而其關(guān)鍵也在于建立和完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)。本文在分析了目前國有商業(yè)銀行權(quán)利監(jiān)督體制的現(xiàn)狀及仍然存在的一些問題后，提出了幾點完善意見，望對國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)今后的深化改革有實踐性的指導(dǎo)意義。

作者:高灼琴 楊瑩 單位:西安理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 審計署駐太原特派員辦事處企業(yè)審計處

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