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一、銀行不良信貸資產的成因

l、體制原因。一是我國財稅體制改革中的"拔改貸"，即國有企業(yè)的資金由直接拔款改為貸款，試圖通過資金有償使用來解決資金使用的效益問題，"拔改貸。從其初衷來看，本無可厚非，但這一改革措施(即銀行統(tǒng)一管理流動資金)，事實上使銀行由"統(tǒng)管"逐步"演變成"統(tǒng)包"。國有企業(yè)來自財政的資本金投入萎縮，又不能通過其他渠道自籌資本，自有資本金的增長又受到制約，在這種情況下，企業(yè)不得不主要依靠銀行貸款來進行生產經營活動。統(tǒng)計標明，改革后國有企業(yè)流動資金中來源于銀行貸款的部分逐年上升，1978年為57.5%,1980年為61.4%,1985年為67.1%，1990年為73.3%,1994年為90%。

2、政府原因。政府職能轉換緩慢，政企不分，國有商業(yè)銀行自主權不完備，地方政府非理性地干預國有商業(yè)銀行貸款決策，倒逼國有商業(yè)銀行發(fā)放若干有悖于經營原則的無效或低效貸款，強化計劃經濟條件下的信貸資金"供給制";是導致國有商業(yè)銀行不良債權的直接原因之一，

3、國有企業(yè)原因。國有企業(yè)由于受粗放式經營增長方式的影響，在生產經營上片面追求產值、追求速度，而忽視市場需求的研究，忽視產品質量的提高，致使產品積壓，經營不善，造成國有商業(yè)銀行貸款在企業(yè)沉淀、呆滯，加上國有企業(yè)歷史包袱沉重，導致企業(yè)資金周轉不靈、企業(yè)不能如期償還銀行的貸款，這是比較直觀的原因。從深層考察，轉軌時期國有企業(yè)控制權與融資結構的錯位則是問題的根源之一。從西方發(fā)達市場經濟國家看。他們的作法是，企業(yè)內部人、企業(yè)股東(或所有者)、企業(yè)債權人三者對企業(yè)生產和發(fā)展決策權、控制權的相互制衡，形成。"三權鼎立"的控制權結構安排，對于維護協(xié)調有關方面利益，保證企業(yè)的正常運營，是非常重要的。而在我國，國有企業(yè)遠未形成如此控制權結構，致使國有企業(yè)的控制權結構與融資結構呈現(xiàn)非對稱性。

4、國有商業(yè)銀行原因。

第一，從貸款投放環(huán)節(jié)看，在我國傳統(tǒng)體制下乃至現(xiàn)在，確實存在著政府決策銀行貸款的問題，政府強令銀行貸款的現(xiàn)象確實時有發(fā)生。但政府強令貸款也好，政府干預或決策也好銀行也都同意貨款了。雖然有些貸款銀行可能迫于無奈，考慮與政府的關系，考慮今后業(yè)務發(fā)展需要政府支持怕不同意貸款今后業(yè)務不好開展，甚至個別的考慮怕丟官，明知不行也同意貸款了，結果形成了不良信貸資產。但是不可否認，有打些貸款投放時銀行態(tài)度也很積極，也認為可以發(fā)放貸款，未經詳細論證便匆匆決策發(fā)放貸款，而后來事實證明決策失誤，形成不良信貸資產也就在所難免了，更不排除社會上不正之風對銀行機體的侵蝕，“人情貸軟”、"關系貸款"所引致的不良信貸資產的存在。上述種種，政府干預也好，"人情貸款"也好，銀行經營決策失誤也好，均可以歸入銀行缺少健全的信貸約束機制的范疇。因此，可以說銀行缺乏健全的信貸風險約束機制，決策失誤，是不良信貸資產形成的最大的、最種耍的因素。

第二、從貸款使用環(huán)節(jié)來看，即使排除貸款決策失誤的影響，即在貸款決策正確的條件下，在貸款運用過程中也是存在著形成不良信貸資產的極大風險的。這里，既有宏觀大環(huán)境的影響，也有企業(yè)因素的影響，但不容忽視的是在貸款使用這一環(huán)節(jié)中，不良信貸資產的形成也與銀行有直接重要關系。這主要體現(xiàn)在銀行對信貸業(yè)務"重貸經管"、"重貸輕幫"和"重發(fā)展輕完善"等幾個方面上。

1、重貸輕管。貸款發(fā)完，只等收本收息，忽視對企業(yè)用款全過程的指導和監(jiān)督，缺乏對企業(yè)經營狀況的了解和健全對不良信貸資產的預警預報機制，只有貸款到期收不上來時，才發(fā)現(xiàn)問題，結果失去了轉化和控制不良信貸資產形成的良機。

2、重貸輕幫。銀行的功能僅僅局限于為企業(yè)提供融資及圍繞信貸所進行的結算服務，沒有發(fā)揮銀行聯(lián)系面廣泛、信息靈通、經濟咨詢力量較強的優(yōu)勢，幫助貸款企業(yè)調整經營方向;協(xié)助企業(yè)發(fā)展生產、創(chuàng)造效益;如開展經濟咨詢、財務顧問、投資理財?shù)确矫娴淖稍兎眨瑤椭髽I(yè)解決實際問題，并通過各種服務把握企業(yè)經營脈搏，特別是投入精力，參與企業(yè)轉換經營機制，結果不能在資金使用過程中控制不良信貸資產的形成。

3、"重發(fā)展，輕完善"。銀行從自身發(fā)展考慮，偏重于布網點、增機構，擴大信貸規(guī)模，忽視了信貸資產的質最管理，加之業(yè)務發(fā)展快，隊伍擴大迅速，部分人員素質差，為不良信貸資產形成埋下了隱患。因此可以說在貸欺使用環(huán)節(jié)中，銀行缺乏管理、監(jiān)督、參與、幫助的機制;沒有充分認識銀行和企業(yè)興衰共存的關系，則是引致不良信貸資產形成的又一重要因素。

第三、在貸款回收環(huán)節(jié)中，企業(yè)、政府和其他部門由于種種原因拖欠銀行貸款，這是形成銀行不良信貸資產的外部原因和客觀環(huán)境。從主觀上分析，銀行自身的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面;

(1)銀行信貸經營管理機制不健全，貸款的發(fā)放與回收工作脫節(jié)，沒有建立嚴格的信貸考核和獎懲制度，收貨工作缺乏力度。(2)銀行沒有抓住經濟體制改革不斷深化約有利時機，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則，投入較大的力量，通過各種途徑和媒體在全社會營造保護銀行債權人合法權益的濃厚氛圍和的相應機制:沒有取得政府、企業(yè)和有關部門對銀行收貨工作的支持。(3)銀行游離于企業(yè)轉換經營機制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的活動之外，沒有發(fā)揮金融部門對企業(yè)的參謀、橋梁和紐帶作用;(4)銀行沒有充分利用法律手段，保護自身的合法權益，給逃債、轉帳提供了可乘之機。(5)銀行之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關機制，不僅為企業(yè)拖欠還債和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間的矛盾。因此可以說，在貸款回收環(huán)節(jié)。銀行缺乏應有的管理機制、良好的保護氛圍、強烈的參與意識;合理法律手段的運用和銀行間的合作機制，是形成不良信貸資產的重要因素。通過以上分析可以著出，銀行自身的不足或缺陷存在于信貸資金運用的每一個環(huán)節(jié)它是不良信貸資產形成、發(fā)展和變化的和主因，是矛盾的主要方面。

5、改革不配套，法制不健全。企業(yè)賴債被訴諸法律，作為最大債權

人的銀行往是勝訴而賠錢。有的利息收不到，有的本金收不回，有的還例賠進去了訴訟費和其它費用。而債務人絲毫不受損，法人代表并沒有壓力，處之泰然。對個別確實需要核銷的呆帳，銀行又難以核銷。按照《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》，貸款本應實行有效財產抵押，但對過去信用貸款和手續(xù)不完善部分的貸款補辦手續(xù)，有的企業(yè)不理解、埋怨、抵觸、造成銀行反倒求助于企業(yè)，工作難度大。對新發(fā)生的貸款實行抵押，既使處于主動的銀行也由于各種原因在某些手續(xù)不齊的貸款上不敢"下斬"，加之抵押又要經工商、房產、土地等部門過戶，又因收費太高而使抵押"擱淺"，難以落實。

二、提高信貸資產質量的對策

1、改革現(xiàn)行的投資管理體制

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和形成，客觀上要求拋棄傳統(tǒng)的集權投資管理模式，按照市場經濟的客觀要求，建立按照價值規(guī)律和講求經濟效益以及責、權、利相結合的投資管理體制。嚴格規(guī)范國家投資決策行為，屬于宏觀的戰(zhàn)略決策，國家權力適當擴大，屬于微觀項目，決策權相應縮小。因此，投資決策權應適當分散，建立分層次決策體系，逐步實現(xiàn)分級管理，責權相結合的方式，改變目前項目過于集中的狀況，賦予地方、部門和企業(yè)一定的投資決策權。國家在宏觀經濟上制訂科學的產業(yè)政策，指導投資發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)規(guī)劃及市場需求等，對企業(yè)投資無疑有極大的作用。防止盲目和粗糙的決策，有利于提高投資項目的經濟效益。

2、財稅體制改革要為銀行和企業(yè)營造寬松環(huán)境

市場經濟條件下的宏觀調控主要是價值調控。而財稅與銀行信貸是影響和制約價值創(chuàng)造、價值分配、價值流通、價值增值的兩大外部因素。兩者各有分工，互為補充、互相協(xié)調，互相制約，作為一個整體對國民經濟的發(fā)展發(fā)揮作用。企業(yè)是國家宏觀調控的落腳點。稅收增則信貸減，反之亦然。要解決這個問題，掌握的尺度應該是:銀行收得回本息，財政收得上稅，企業(yè)有積累并能自我發(fā)展。要達到這個目標，我們認為新的財稅體制要面對企業(yè)銀行的歷史包袱，為銀行和企業(yè)營造寬松環(huán)境。·同時要推動企業(yè)改革和銀行商業(yè)化進程，促進新財稅制度的完善。具體講要進一步降低企業(yè)所得稅率。亞洲四小龍成功的奧妙就在于企業(yè)有自我積累，有造血功能。因小龍的企業(yè)所得稅較低，臺灣所得稅為20%;新加坡為10%;香港為15%;我國企業(yè)所得稅為33%，與亞洲四小龍比仍偏高，與西方發(fā)達國家比基本持平。降低所得稅率在一定的情況下會使國家收入減少一塊，但稅賦的確定應該符合我國國情，用一定的時間放水養(yǎng)魚，培養(yǎng)企業(yè)創(chuàng)造新的財源是必要的。

3、完善國家有關法制建設，切實保障銀行信貸資產安全

為了盡快適應市場調節(jié)機制，要加強法制建設，規(guī)范市場經濟條件下的信用關系，把銀行信貸風險管理納入法制軌道，保障銀行貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場》，《金融機構管理法》等與之相關的法規(guī)。通過金融法規(guī)，界定市場調節(jié)的程度，規(guī)范財政與銀行、企業(yè)與銀行的信用關系，保證銀行信貸向合理化、科學化方向發(fā)展，最大限度地減少貸款風險，提高銀行經營的經濟和社會效益。

4、建立起以信貸資金來源制約信貸資金運用的機制

在國有商業(yè)銀行的信貸收支管理中，只有貸款規(guī)模而沒有資金來源，甚至不顧資金承受能力，強行發(fā)放貸款的現(xiàn)象非常普遍。這種現(xiàn)象嚴重的根源之一是信貸部門只負責資金的籌措，貸款是否合理卻管不著，所以，要真正加強信貸資產風險管理，就必須堅持以信貸資金來源制約信貸資金運用的原則，要協(xié)調信貸管理與資金管理，使資金的所承受能力與抵御貸款風險損失的可能相匹配，堅決杜絕資金跟著計劃走、計劃跟著貸款走的現(xiàn)象，從根本上保證實現(xiàn)信貸資產的流動性、安全性和盈利性。

5、建立起貸款項目備選庫制度和后評估制度

國有商業(yè)銀行在貸款發(fā)放的過程中，要改變以往就項目評估項目、坐等計劃評估的做法，把項目評估工作與項目推薦工作有效地結合起來，爭取項目評估的主動性。實施項目備選庫制度，其基礎工作是要搞好項目庫的建設，主動與政府綜合計劃部門和行業(yè)主管部門聯(lián)系，通過及早介入項目建設的前期工作，了解擬建項目的規(guī)劃立項情況，掌握項目發(fā)展變化動態(tài)，將一些具備基本條件的項目通過預評估列入項目備選庫。由于列入備選庫的項目，已經經過了初選和預評估，在正式評估時，可以節(jié)約評估時間，提高項目評估的工作效率;加強和完善后評估制度，項目后評估是相對于貸款項目決策實施前的評估而言的，即在項目實施或建成投產后，根據(jù)項目實際運行情況，將項目實施過程或投產后的數(shù)據(jù)與項目決策依據(jù)--項目評估時的數(shù)據(jù)進行比較，判別當初預測生決策的正確程度及偏差度，分析成因，以總結有益的經驗或教訓，在此基礎上對原決策作出必要的調整，以使項目獲得最優(yōu)的經濟效益。通過項目后評估，可以掌握項目系統(tǒng)復雜的動態(tài)變化，使項目管理真正為國有商業(yè)銀行全面提高經濟效益服務，并且，通過項目后評估總結經驗和教訓，可以為今后同類項目的評審和決策提供參照系，有助于進一步完善決策機制，提高項目評估質量和貸款管理質量。

6、建立起貸款風險責任制體系

以往的貸款管理中，責任不清是導致信貸資產質量低劣的一個重要原因。國有商業(yè)銀行要加強信貸管理，就必須明確貸款風險的責任與義務相對應。在具體的操作中，將貸款風險責任管理以責任系數(shù)方式量化分解到貸款管理的各個階段和環(huán)節(jié)按項目類別和各級信貸管理人員所負責任大小確定不同責任系數(shù)，將決策責任和管理責任落實到各有關責任人頭上，并按貸款實施效果和分散的責任系數(shù)進行獎罰，真正做到責、權、利掛鉤。經辦行每年對本行貸款風險和質量進行一次檢查評價，評價結果經過經辦行審計部門審計后，報上級行進一步審查，對風險度超標的行，責令其限期完成風險轉化任務。并且實行壓縮逾期和貸款回收目標責任制，分解任務，層層下達，落實到人，分階段進行考核，調動經辦行收貨積極性。

7、堅持貸款集體審批制度，實行審貨分離

集體審批貸款是實行審貨分離的一個好辦法，它能有效地扼制住"人情"貸款的發(fā)生。最主要的是運用了集體的智慧對信貸員提交上來的貸款申請和調查情況進行質疑式的提問，逐個排除風險，從最大限度上防范風險貸款的產生。

8、堅持貸款三查"制度，對貸款全過程進行有效控制

對貸款實行貸前調查、貸中審查、貸后跟蹤檢查的"三查"制度，是從多年實踐中總結出的一套切實可行的辦法。對貸款實行三查"，實際上是對貸款的全過程進行有效控制，是保證貸款高質量的一項重要手段必須堅持下去。

9、建立貸款公證制度

貸款公證制度，是以法治貸的一項有力措施，對貸款合同進行公證，在法律手續(xù)上是對借款單位的一種制約。在法律觀念上，加強了借款單位對貸款的法律認同。在法律程序上，如發(fā)現(xiàn)貸款有風險時，可以免去起訴等階段，直接進入執(zhí)行階段，由公證部門通知法院下令追繳，在時間上爭取了主動權。

10、擴大抵押貸款比重，加強對借款單位約束力。

實行抵押貸款，是對銀行貸款確立物的保證，是銀行貸款避免風險"的最佳途徑。目前，我們應加緊貫徹落實《擔保法》，對各項貸款盡量辦理抵押，擴大抵押貸款比重。對貸款實行抵押辦法，將加強對借款單位的還貸約束力，保證貸款如期收回。

11、完善貸款操作程序，建立核保制度。

為了把貸款風險壓縮到最低程度，應加緊完善貸款操作程序，建立對借款單位的保證單位進行的核保制度是一種較好的辦法。

12、建立貸款低壓保險制度，降低和轉化貸款風險

為了盡量降低和轉移貸款風險，還應對所有辦理貸款的非證券類貸款低壓物要求其一律到保險公司進行投保，以防止因其一時損毀造成的還貸難。對此類貸款在具體操作時，還應提交保險公司的保險單，作為辦理低壓貸款的比不可少的憑據(jù)。以最大限度地降低和轉移風險。

資料來源：

《金融市場》1996年5期固定資產貸款的風險及對策陶云生

《四川國際金融》1996年7期提高信貸管理質量張興江

《投資與金融》1996年2期優(yōu)化信貸資產運作策略談

《金融與保險》1998年1期關于銀行不良信貸資產的深層次思考鄭金堂馬晶宗馬敬祺

《金融與保險》1998年7期關于化解國有商業(yè)銀行不良債權的思考葉春茂等