導(dǎo)語：水利水電企業(yè)資金管理探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、水利水電施工企業(yè)項目資金管理基本內(nèi)涵

在市場經(jīng)濟競爭日益激烈的社會條件下，作為施工企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容，資金管理對企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展有著相當(dāng)重要的意義。近年來我國的水利水電施工企業(yè)正面臨著前所未有的激烈競爭，使得建設(shè)資金變得日益緊張，利潤空間越來越小，并且水利水電施工企業(yè)在資金管理方面的各項制度和措施都還不完善，這些都在一定程度上制約著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與實施，對企業(yè)的發(fā)展起著阻礙作用，加上工程施工地點的分布位置不斷擴展，加大了資金的流動性，所以，水利水電施工企業(yè)加大資金管理力度可以說是迫在眉睫，各個施工企業(yè)應(yīng)該不斷完善資金管理制度、強化內(nèi)部資金調(diào)控、加強資金流動措施建設(shè)，保證資金的合理使用，為企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)良的資金保障。

二、水利水電施工企業(yè)資金管理中存在的問題

1.水電施工企業(yè)項目資金籌集方式過于單一。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮重要的作用。在計劃經(jīng)濟年代，水電施工項目企業(yè)的資金來源基本依靠國家和各級政府的財政撥款，籌集資金的方式過于單一，隨著我國經(jīng)濟體制的深化改革，單一的政府財政撥款不能滿足日益增長的水電工程項目，這種以政府為主導(dǎo)的籌集資金模式發(fā)生改變，取而代之的更多是水電企業(yè)充分發(fā)揮自身的積極性和主動性，多方籌集資金，保證資金的正常供應(yīng)和項目的順利完工。2.水電施工企業(yè)項目成本管理的水平低。許多水電施工項目在資金管理過程中，缺乏對最基本的成本管理環(huán)節(jié)，沒有重視成本的預(yù)測和規(guī)劃，管理體系混亂。在成本管理的環(huán)節(jié)中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國大部分水電企業(yè)仍處于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的區(qū)域性施工企業(yè)，在區(qū)域內(nèi)屬于一種相對壟斷的地位，對于成本的管理不重視，導(dǎo)致成本的無故增加和資金的浪費，這都折射出水電施工企業(yè)在成本管理中的能力不高，從而影響了企業(yè)的資金管理。3.低價中標(biāo)普遍存在，資金收入被嚴(yán)重擠壓。施工行業(yè)市場競爭日趨激烈，招標(biāo)市場還有待繼續(xù)規(guī)范，低價中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在，工程資金來源先天不足；而依靠修改設(shè)計圖紙等增加工程結(jié)算價款的方式，需要得到監(jiān)理、設(shè)計、建管等單位的一致同意，能否取得乃至取得多少存在一定的不確定性。水利施工企業(yè)之間的惡性競爭，勢必嚴(yán)重擠壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業(yè)固定成本的開支就會選擇競標(biāo)，致使企業(yè)經(jīng)營雪上加霜，維系企業(yè)生存發(fā)展的資金鏈脆弱不堪。4.水電施工企業(yè)項目缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)。水電施工項目資金的使用量和流動性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應(yīng)的監(jiān)督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監(jiān)督就會導(dǎo)致這筆資金的流向和透明度。當(dāng)前的水電企業(yè)監(jiān)管模式還停留在“誰撥款誰監(jiān)督”的原則，這種監(jiān)督很難得到真正意義上的貫徹和實施。部門之間缺乏互相的監(jiān)督。主要負(fù)責(zé)監(jiān)管的財務(wù)部門在實施監(jiān)督中往往忽視資金的實際使用過程和資金的真正流向，對于出現(xiàn)的資金管理問題也很難得到相應(yīng)的解決，甚至出現(xiàn)了許多挪用項目資金的嚴(yán)重問題，這都給水電項目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項目企業(yè)的資金管理。

三、加強水利水電施工企業(yè)資金管理的對策

1.切實增強資金管理意識，全面提升資金管理水平。1.1提高對資金統(tǒng)一管理重要性的認(rèn)識，實施資金統(tǒng)一管理。在當(dāng)前水利施工企業(yè)資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴(yán)峻的形勢下，實施企業(yè)資金集中管理，將分散零星資金轉(zhuǎn)化為整體歸集，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)使用，是降低企業(yè)資金成本的有效途徑，是完善和強化企業(yè)整體資金鏈、優(yōu)化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進企業(yè)有效提高整體信用等級，為企業(yè)進行戰(zhàn)略方向調(diào)整奠定堅實基礎(chǔ)，為企業(yè)提供決策支持，有助于企業(yè)實現(xiàn)整體利益的最大化，對企業(yè)生存與發(fā)展具有重要作用。1.2提高對現(xiàn)金流量的重視，強化現(xiàn)金流量的控制和分析。財務(wù)人員要通過編制現(xiàn)金流量計劃，提供短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告，實施付款聯(lián)簽制度等方式，切實加強現(xiàn)金流量的控制和分析，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。2.提高資金使用風(fēng)險防范意識，加強項目資金的應(yīng)收款管理。水電施工項目企業(yè)要提高對資金風(fēng)險防范意識，加強對項目的資金鏈管理。企業(yè)要明確內(nèi)部會計的控制計劃，確定資金的風(fēng)險預(yù)警機制，防止資金的風(fēng)險產(chǎn)生，及時的加強對風(fēng)險的應(yīng)急措施，保障企業(yè)順利度過風(fēng)險期。在企業(yè)市場競爭日益加劇的今天，企業(yè)一方面要不斷承接更多的工程項目，但另一方面要注意工程項目應(yīng)收款的及時收回，防止出現(xiàn)壞賬死賬，提高企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險防范意識，保證企業(yè)的正常有序開展施工活動。3.抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。3.1以應(yīng)收賬款管理為龍頭，切實做好資金流入管理。水利施工企業(yè)要從建立健全應(yīng)收賬款臺賬、實施專人管理、完善獎懲制度等方面入手，切實強化以應(yīng)收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財務(wù)人員要對每個工程項目的應(yīng)收賬款進行動態(tài)分析，及時、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金流情況，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略提供信息保證。對于資金流入狀況差的工程項目必須強化跟蹤分析，根據(jù)業(yè)主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出有效的整改措施，強化催收力度。3.2以強化成本費用控制為手段，切實做好資金流出管理。企業(yè)要充分整合建設(shè)施工項目全過程管理業(yè)務(wù)鏈，強化成本管理理念，采取切實可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機制和制約機制，并不斷強化制度剛性，規(guī)范成本管理；要優(yōu)化項目施工組織設(shè)計和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學(xué)的勞動組織與資源配置來保障工程進度的加快，加速資金周轉(zhuǎn)；要分解預(yù)算成本，確定目標(biāo)成本，建立一套完善合理的獎懲政策并真正兌現(xiàn)落實，強化成本責(zé)任管理，控制成本開支的隨意性；要加強質(zhì)量管理，控制工程質(zhì)量成本；要加強安全管理，控制安全事故對工程成本的影響。4.做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道。隨著水利施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，資源短缺必將成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，僅靠自身有限的資本金是遠遠不夠的，舉債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業(yè)自由資金利潤率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，積極拓展資金籌集渠道。4.1切實注重產(chǎn)品質(zhì)量，不斷提升企業(yè)信譽，千方百計取得政府、上級主管部門和業(yè)主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時限，不斷拓寬資金來源主渠道。4.2積極與金融機構(gòu)溝通聯(lián)系，采取銀行信用方式、資產(chǎn)抵押方式、應(yīng)收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動資金貸款，以緩解企業(yè)資金壓力。4.3企業(yè)發(fā)展達到一定階段，可采取發(fā)行債券或推動企業(yè)上市進行融資。4.4必要時在企業(yè)內(nèi)部融資，實施企業(yè)員工持股計劃。5.完善水電施工企業(yè)項目在投招標(biāo)機制。在水電施工施工項目中加強投招標(biāo)制度的建設(shè)，保證項目招標(biāo)的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規(guī)劃管理，招標(biāo)方式要使用公開招標(biāo)，嚴(yán)格招標(biāo)的程序，合格審查水電施工企業(yè)的準(zhǔn)入資格，科學(xué)比較各個競標(biāo)的企業(yè)的資金管理方案，作為競標(biāo)施工企業(yè)要提前做好資金管理規(guī)劃書，保證中標(biāo)之后施工階段的資金管理工作。6.建立完善水電施工企業(yè)項目的監(jiān)督管理機制。水電施工項目企業(yè)要加強資金的監(jiān)督管理，健全監(jiān)督管理機制，不僅要加強財務(wù)部的監(jiān)管力度，實現(xiàn)財務(wù)部對資金使用的了解和資金使用的相對透明化，及時發(fā)現(xiàn)資金使用的問題，時刻警惕資金的不合理利用。而且還要不斷增強施工企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和相互監(jiān)督，在資金使用過程中及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題，并積極予以改正。對不能改正造成惡劣影響的需要嚴(yán)格按照規(guī)定處罰。保證監(jiān)督效果和監(jiān)督力度。

本文作者:徐芳工作單位:中國水利水電第六工程局有限公司