導(dǎo)語：貿(mào)易外匯收結(jié)匯政策研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

關(guān)鍵詞:關(guān)鍵詞:貿(mào)易外匯/收結(jié)匯/新政策

內(nèi)容提要:近幾年我國貿(mào)易融資流入結(jié)匯增速較快,資金大量凈流入,加劇了國際收支不平衡和人民幣升值的壓力。本文介紹了貿(mào)易外匯收結(jié)匯新政策出臺(tái)的目的和作用,并結(jié)合新政策系統(tǒng)分析了目前外匯貿(mào)易收結(jié)匯監(jiān)管中存在和可能引發(fā)的問題,提出了針對(duì)性強(qiáng)的政策建議。

一、新政策出臺(tái)的背景和意義

近年來,我國對(duì)外貿(mào)易快速發(fā)展,貿(mào)易外匯收支日趨頻繁。貿(mào)易融資規(guī)模不斷擴(kuò)大,以貿(mào)易融資等形式的外匯資金流入結(jié)匯不斷增加,外匯局對(duì)資金流入的判斷和管理存在難度。資金大量凈流入,加劇了貿(mào)易外匯順收持續(xù)大于順差、國際收支不平衡及人民幣升值的壓力。2006年9月總局下發(fā)實(shí)施《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易外匯收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2006]49號(hào),以下簡稱《通知》）,對(duì)貿(mào)易外匯收結(jié)匯政策進(jìn)行了調(diào)整。新政策的實(shí)施改進(jìn)了貿(mào)易外匯收結(jié)匯管理,便利企業(yè)正常資金使用,對(duì)維護(hù)國際收支平衡起到積極作用。

《通知》進(jìn)一步體現(xiàn)了貿(mào)易便利化與有效監(jiān)管相結(jié)合原則,對(duì)貿(mào)易收匯實(shí)行分類管理和區(qū)別對(duì)待,對(duì)正常交易企業(yè)辦理收結(jié)匯業(yè)務(wù),大大簡化手續(xù),節(jié)省企業(yè)費(fèi)用、時(shí)間和提高效率,促進(jìn)企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。在便利絕大多數(shù)企業(yè)的同時(shí),加強(qiáng)了對(duì)少數(shù)違法、違規(guī)企業(yè)的監(jiān)管力度。對(duì)異常交易行為重點(diǎn)監(jiān)管,對(duì)“關(guān)注企業(yè)”以事前真實(shí)性審核和事后管理相結(jié)合進(jìn)行監(jiān)控,抑制不明資金流入和投機(jī)資金借貿(mào)易外匯渠道流入的可能性。充分體現(xiàn)扶優(yōu)限劣、鼓勵(lì)誠信的管理目的,最大限度地發(fā)揮了外匯管理的有效性。

二、存在和容易引發(fā)的幾個(gè)問題

（一）現(xiàn)有出口核報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能缺陷,影響數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性

出口核報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能存在缺陷,按《通知》中“關(guān)注企業(yè)”核定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)收匯數(shù)據(jù),缺少相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管數(shù)據(jù)模塊,計(jì)算繁瑣,延誤時(shí)間,增加工作負(fù)擔(dān),統(tǒng)計(jì)結(jié)果欠缺準(zhǔn)確性。首批“關(guān)注企業(yè)”名單以“一刀切”的時(shí)間劃分范圍,缺乏對(duì)時(shí)間段兩端的延伸業(yè)務(wù)的考慮和估計(jì),影響其名單核定的科學(xué)性。

（二）實(shí)施“關(guān)注企業(yè)”名單管理,有可能引起服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下資金流入增速加快

關(guān)注企業(yè)可能采取金蟬脫殼等方式更名或重新注冊(cè)新公司,將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)內(nèi)其它公司或關(guān)聯(lián)公司,或委托正常業(yè)務(wù)企業(yè)出口等方式仍然可以繞開法規(guī)限制享受正常企業(yè)結(jié)匯待遇。對(duì)此類問題,外匯局仍然疏于監(jiān)管,如果不加強(qiáng)相關(guān)政策措施的補(bǔ)充完善,積極采取措施加以應(yīng)對(duì),將會(huì)弱化新政策的運(yùn)行效果。目前,對(duì)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下資金流入交易真實(shí)性的審核仍然是監(jiān)管的缺口,限制措施很少,外匯局和外匯銀行對(duì)交易背景真實(shí)性難于考證,特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)跨境服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性難于判斷,有可能出現(xiàn)貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的管理此嚴(yán)彼松,給不法企業(yè)變相融資和投機(jī)留有可乘之機(jī)。

（三）以年度考核期確定“關(guān)注企業(yè)”名單,其科學(xué)性需進(jìn)一步論證

出口企業(yè)因經(jīng)營性質(zhì)不同,業(yè)務(wù)運(yùn)行的季節(jié)性和突發(fā)性使其收匯數(shù)據(jù)、核銷和逾期未核銷數(shù)據(jù)具有動(dòng)態(tài)性。以年度為時(shí)間測(cè)定標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間跨度較長,可能造成對(duì)本年度已達(dá)到“關(guān)注”標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)因統(tǒng)計(jì)周期不足只能延續(xù)到下一年度執(zhí)行,易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞,監(jiān)管效應(yīng)滯后。而對(duì)由于經(jīng)濟(jì)原因暫時(shí)經(jīng)營效果差,但經(jīng)營項(xiàng)目前景良好、經(jīng)營業(yè)績無劣跡,或雖出現(xiàn)實(shí)際收匯與應(yīng)收匯差額偏大,但屬正常資金活動(dòng)的企業(yè)卻由于“關(guān)注企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)的確定,需列入“關(guān)注企業(yè)”名單進(jìn)行嚴(yán)格管理。這雖然加大了對(duì)不明資金流入的審核力度,但不利于企業(yè)的正常便利經(jīng)營。

（四）實(shí)施“關(guān)注企業(yè)”名單管理易引起行政許可方面的矛盾

外匯局對(duì)關(guān)注企業(yè)實(shí)行逐筆真實(shí)性審核和貿(mào)易結(jié)匯核準(zhǔn)管理,要求企業(yè)提供原有規(guī)定材料的同時(shí),仍需提供其它相關(guān)說明、憑證等資料,可能引起外匯管理與現(xiàn)行行政許可之間的矛盾。列入“關(guān)注企業(yè)”名單的出口企業(yè),其聲譽(yù)和資金使用方面將受到一定影響,對(duì)“關(guān)注企業(yè)”名單的政策執(zhí)行,能否真正對(duì)外避免行政干預(yù),對(duì)內(nèi)杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)等方面存在難度。

（五）相關(guān)職能監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)配合有待于進(jìn)一步提高

外匯銀行與企業(yè)的互利互存關(guān)系,在政策實(shí)際執(zhí)行中難免會(huì)出現(xiàn)包庇和隱瞞現(xiàn)象。且個(gè)別出口企業(yè)也可能以虛假陳述、偽造單證和合同等方式通過審核,騙取結(jié)匯。外匯局對(duì)收匯單位的信用記錄、開業(yè)期限等信息來源缺乏與工商、商務(wù)等管理部門的信息共享和有效銜接,這些都影響政策規(guī)定的落實(shí)效果。

三、相應(yīng)的對(duì)策建議

（一）進(jìn)一步完善和細(xì)化新政策法規(guī)規(guī)定,切實(shí)增強(qiáng)法規(guī)執(zhí)行的可操作性

建議總局對(duì)《通知》中有關(guān)考核期限規(guī)定和分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步健全和完善,增強(qiáng)法規(guī)的實(shí)際操作性。一是結(jié)合進(jìn)口付匯備案管理的規(guī)定,考慮縮短出口企業(yè)的考核周期,提高“關(guān)注企業(yè)”公布頻率和速度,及時(shí)反映出口企業(yè)的信用情況,起到及時(shí)監(jiān)管的目的。二是對(duì)“關(guān)注企業(yè)”名單的核定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)給予一定的限額彈性和管理彈性,對(duì)確實(shí)需納入名單管理的必須納入,充分考慮企業(yè)實(shí)際情況,對(duì)名單核定盡可能科學(xué)準(zhǔn)確,避免出現(xiàn)“一刀切”現(xiàn)象。三是增加對(duì)關(guān)注企業(yè)單據(jù)審核要求,如規(guī)定提交的單據(jù)須為正本,外匯銀行應(yīng)在正本單據(jù)上進(jìn)行簽注和簽章等。四是對(duì)大額、多次退匯的企業(yè),可考慮將其列入“關(guān)注企業(yè)”名單進(jìn)行管理。

（二）應(yīng)將關(guān)注企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)和服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一監(jiān)管

應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)交易主體的分類管理,堵塞資金轉(zhuǎn)向服務(wù)項(xiàng)下流入的渠道。依托國際收支申報(bào)系統(tǒng),建立具有監(jiān)管和業(yè)務(wù)操作功能的服務(wù)貿(mào)易外匯管理信息系統(tǒng),形成服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警和分析機(jī)制。對(duì)關(guān)注類企業(yè)的進(jìn)口付匯和服務(wù)貿(mào)易收付匯納入共同監(jiān)管,可規(guī)定關(guān)注類企業(yè)不得進(jìn)入進(jìn)口付匯單位名錄、服務(wù)貿(mào)易收付匯需按2006年政策調(diào)整前的原有管理規(guī)定進(jìn)行審核等。

（三）進(jìn)行出口收匯核報(bào)系統(tǒng)與進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng)合并,利用外匯賬戶信息平臺(tái)完善監(jiān)管功能

進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng)和出口收匯核報(bào)系統(tǒng)合并有利于監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的比照和整體考核,便于發(fā)現(xiàn)和處理問題,杜絕隱患。利用外匯賬戶信息平臺(tái),搭建付匯“進(jìn)口付匯單位名錄”和結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”名單信息數(shù)據(jù)庫。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)“關(guān)注企業(yè)”貿(mào)易收匯結(jié)匯后人民幣資金流向的監(jiān)測(cè)和監(jiān)管,建立本外幣聯(lián)動(dòng)考核機(jī)制,對(duì)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)、本外幣業(yè)務(wù)共同監(jiān)管、全面考核。

（四）加強(qiáng)信息資源的技術(shù)支持以滿足業(yè)務(wù)需求,加大對(duì)“關(guān)注企業(yè)”的監(jiān)督檢查力度

一是建議總局充分利用和開發(fā)現(xiàn)有技術(shù)資源,實(shí)現(xiàn)海關(guān)傳輸數(shù)據(jù)的進(jìn)一步剝離,解決目前監(jiān)管數(shù)據(jù)模塊功能不足的統(tǒng)計(jì)困難。二是在確保企業(yè)收匯數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的前提下,整合出口收匯核報(bào)系統(tǒng)與國際收支申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的匹配,提高系統(tǒng)數(shù)據(jù)的嚴(yán)密性。三是加快出口收匯核報(bào)系統(tǒng)的功能完善,建立健全出口收匯核銷非現(xiàn)場(chǎng)核查體系,并與其它監(jiān)管系統(tǒng)的資源共享,提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管程度。四是定期開展對(duì)“關(guān)注企業(yè)”的出口及收匯業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查,重點(diǎn)對(duì)“關(guān)注企業(yè)”及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行檢查,堵塞監(jiān)管漏洞,進(jìn)一步提高貿(mào)易收匯結(jié)匯監(jiān)管的有效性。

（五）增強(qiáng)與相關(guān)管理部門的協(xié)作監(jiān)管機(jī)制

建立由外匯局、外匯銀行和海關(guān)等部門的信息溝通和監(jiān)管協(xié)調(diào)管理機(jī)制,相互反饋管理信息,便于對(duì)問題得以及時(shí)監(jiān)控。制定法規(guī)政策,充分考慮到工商、商務(wù)、稅務(wù)和海關(guān)等相關(guān)職能部門的管理現(xiàn)狀、技術(shù)條件和職能需求,加強(qiáng)與其相關(guān)部門的及時(shí)溝通、業(yè)務(wù)磋商和業(yè)務(wù)論證,切實(shí)把法規(guī)出臺(tái)的可行性和具體操作緊密結(jié)合起來,使監(jiān)管落到實(shí)處。

注釋:

[1]李東榮.貿(mào)易出口收匯核銷業(yè)務(wù)實(shí)用手冊(cè)[Z].中國商業(yè)出版社,2003.

[2]國家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司.最新經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)實(shí)用手冊(cè)[Z].中國言實(shí)出版社,2004.

[3]王立軍.國際貿(mào)易結(jié)算與貿(mào)易融資[M].中國金融出版社,1995.

[4]吳曉靈.中國外匯管理[M].中國金融出版社,2001.

[5]趙薇.國際結(jié)算———國際貿(mào)易融資支付方法[M].東南大學(xué)出版社,2003.