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摘要：人力資源管理審計是電力企業(yè)一項最基本的工作，通過這項基礎(chǔ)工作管理層可以認識到公司人力資源管理工作的效果。運用FRAIP模型，針對電力企業(yè)開展人力資源管理工作的全方位診斷和分析，為進一步完善、提升電力企業(yè)人力資源管理工作提供了決策依據(jù)，從而為電力企業(yè)實現(xiàn)國家電網(wǎng)公司“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供強有力的支撐。

關(guān)鍵詞：FRAIP模型；人力資源審計；“一強三優(yōu)”

現(xiàn)代公司相對與財務(wù)審計而言，人力資源審計是一個比較新的審計領(lǐng)域。人力資源審計并不是簡單的對企業(yè)人力資源工作進行檢查，而是核查被審單位的人力資源管理工作是否能與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相符合，人力資源審計更是對公司人力資源管理的操作細則、制度、執(zhí)行流程、員工信息和人力資源管理系統(tǒng)運用等方面的全方位檢查。對于電力企業(yè)來說，人力資源管理審計是重要基礎(chǔ)工作之一，通過這項基礎(chǔ)工作，管理層可以直接了解目前公司人力資源管理工作的實際情況。因此，電力企業(yè)人力資源審計有必要運用FRAIP模型，把人力資源審計作為一項重要的審計內(nèi)容，客觀真實地反映電力企業(yè)在人力資源管理方面的現(xiàn)狀和存在的問題，促進電力企業(yè)打造一流職工隊伍，實現(xiàn)電力企業(yè)人力資源的合理配置。

1FRAIP人力資源審計模型

FRAIP人力資源審計模型，是在基于對納特利二位模型和SDW模型研究的基礎(chǔ)上提煉而出的模型［1］，是目前人力資源審計工作中應(yīng)用較為成熟的審計模型。FRAIP模型吸收了國外有關(guān)戰(zhàn)略性人力資源管理審計的先進理論與研究成果，并結(jié)合中國國情，構(gòu)建了以人力資源功能審計（Function）、規(guī)則審計（Rule）、行動審計（Action）、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)審計（Infrastructure）和人力資本審計（Special）五方面為主的審計模型。FRAIP人力資源審計模型突破了目前人力資源審計學科的散點式結(jié)構(gòu)而邁向了系統(tǒng)階段，具有完整的結(jié)構(gòu)和嚴密的邏輯。該模型有關(guān)注問題、關(guān)注方法、關(guān)注基準和關(guān)注機理四個顯著性質(zhì)。FRAIP模型又稱為戰(zhàn)略人力資源審計大廈，它由五個部分構(gòu)成完整結(jié)構(gòu)：人力資源基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)審計（IA）為審計大廈的地基，在整個人力資源審計中人力資源結(jié)構(gòu)是審計的基礎(chǔ)；大廈的核心部分則由戰(zhàn)略人力資本審計（SPA）構(gòu)成，人的主觀能動性決定了其作為人力資源審計的核心；大廈的兩個支柱則分別由人力資源規(guī)則審計（RA）與人力資源行動審計（AA）構(gòu)成；人力資源審計大廈的頂部由人力資源功能審計（FA）組成。人力資源功能審計（FA）：核查公司人力資源管理的功能與公司制定的戰(zhàn)略決策是否相符。人力資源規(guī)則審計（RA）：查核人力資源管理工作外部的法律規(guī)則和內(nèi)部制度、細則、流程等的執(zhí)行情況。人力資源行動審計（AA）：主要包括對人力資源管理計劃的制定和執(zhí)行、人力資源項目的實施和績效管理三個方面的審計。人力資源基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)審計（IA）：包括組織結(jié)構(gòu)審計、干部配置審計、職員職數(shù)審計以及人力資源信息系統(tǒng)審計等。人力資本審計（SPA）：檢查人力資源管理各項相關(guān)指標，如員工管理、教育培訓、勞動生產(chǎn)率等。

2FRAIP模型在電力企業(yè)人力資源審計中的應(yīng)用

目前電力企業(yè)人力資源管理存在一些短板，突出表現(xiàn)為人力資源配置存在不足。為實現(xiàn)國家電網(wǎng)公司建設(shè)“人才高地”的目標，結(jié)合國家電網(wǎng)公司建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的戰(zhàn)略要求，必須運用FRAIP人力資源審計模型對電力企業(yè)進行審計以使其優(yōu)化配置［2－5］。電力企業(yè)FRAIP模型結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖1電力企業(yè)FRAIP模型結(jié)構(gòu)圖2．1電力企業(yè)人力資源功能審計。（FA）在電力企業(yè)審計項目中，運用FRAIP模型開展人力資源功能審計。在人力資源功能審計中，需要根據(jù)國家電網(wǎng)公司的人力資源規(guī)劃目標，查看被審電力企業(yè)是否符合人力資源規(guī)劃的目標，是否從本企業(yè)的實際情況出發(fā)，制定長遠的人才發(fā)展戰(zhàn)略和人才培養(yǎng)規(guī)劃。2．2電力企業(yè)人力資源規(guī)則審計。（RA）規(guī)則審計分為內(nèi)部規(guī)則審計和外部規(guī)則審計兩個方面。內(nèi)部規(guī)則指國家電網(wǎng)公司和地方電力企業(yè)制定的各項人力資源管理規(guī)章制度。外部規(guī)則包括國家和地方政府對電力企業(yè)出臺的各種政策、社保繳納、公積金管理模式等。在電力企業(yè)人力資源規(guī)則審計方面，開展“兩手抓”審計模式。一手抓內(nèi)部規(guī)則，運用國家電網(wǎng)公司規(guī)則制度查詢系統(tǒng)查詢國家電網(wǎng)公司相關(guān)制度和地方電力企業(yè)的各項規(guī)章制度；一手抓外部規(guī)則，結(jié)合國家和地方政府的法律、法規(guī)和標準，對電力企業(yè)薪酬、社保、培訓、干部管理和績效等管理情況開展人力資源合規(guī)性審計。2．3電力企業(yè)人力資源行動審計。（AA）對電力企業(yè)人力資源行動審計主要是核查被審企業(yè)人力資源管理計劃制定以及實施情況。電力企業(yè)人力資源行動審計的重點是查看電力企業(yè)的薪酬、福利和培訓計劃的制定、實施和執(zhí)行情況。是否按上級公司下達的計劃進行實施；在實施過程中是否有超計劃使用的情況，是否有計劃外項目未經(jīng)審批直接實施；是否按要求完成計劃，對于未完成計劃的情況，核查其原因、梳理審計問題，并提出審計整改建議。核對計劃中各項目的名稱和計劃費用，通過國家電網(wǎng)公司相關(guān)財務(wù)等信息系統(tǒng)查核具體項目資金的使用情況。重點關(guān)注是否存在超計劃使用；是否有不相關(guān)項目占用資金；是否符合國家的相關(guān)要求確保員工社保和福利費用發(fā)放和繳納；是否根據(jù)員工的崗級及員工績效發(fā)放薪酬等。2．4電力企業(yè)人力資源基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)審計。（IA）電力企業(yè)人力資源基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)審計關(guān)注重點為國家電網(wǎng)公司人力資源管理運行的企業(yè)資源計劃（EnterpriseResourcePlanning，簡稱ERP）集中部署平臺。根據(jù)國家電網(wǎng)公司和地方電力企業(yè)對被審單位的組織機構(gòu)、崗位設(shè)置、干部職數(shù)和定員、定崗和定編設(shè)置的批復文件，在集中部署平臺上，進行被審單位組織結(jié)構(gòu)審計、職員職數(shù)審計以及國家電網(wǎng)公司ERP員工信息系統(tǒng)審計等。2．5電力企業(yè)人力資本審計。（SPA）“以人為本”是電力企業(yè)人才戰(zhàn)略的根本。電力企業(yè)人力資本審計是FRAIP人力資源審計模型的核心部分。電力企業(yè)人力資本審計中關(guān)注重點是“人崗匹配”，即被審單位對員工是否合理配置，是否對部門員工進行了優(yōu)化組合。人力資源管理部門應(yīng)根據(jù)公司各部門的不同需求和員工的專業(yè)理論知識及專業(yè)技能水平、文化素養(yǎng)、綜合素質(zhì)等各方面的能力合理配置，充分發(fā)揮員工的作用，努力做到“人崗匹配”。重點審查被審單位是否建立績效考核管理體系，是否制定績效考核管理辦法，對員工的年度績效考核是否執(zhí)行并根據(jù)年度績效考核結(jié)果兌現(xiàn)薪酬；是否建立員工獎懲機制，對員工進行正向激勵作用；是否有完善員工的職業(yè)晉升通道，在干部提拔方面是否有規(guī)范的干部選拔流程，是否建立干部評選的標準，是否建立后備干部梯隊；查核國家電網(wǎng)公司和地方電力企業(yè)年初下達給被審單位的各項指標的完成情況，查核未完成各項指標的原因，從中查找疑點并進行分析；查核員工的考勤情況，人員招聘、流失情況，法律糾紛、訴訟案件等情況，從中發(fā)現(xiàn)問題并提出審計整改意見。

3結(jié)語

FRAIP模型運用綜合性的審計方法，對電力企業(yè)人力資源管理工作進行全方位診斷與分析，能較為客觀地反映電力企業(yè)人力資源管理的實際情況，為進一步完善電力企業(yè)人力資源管理工作提供了決策依據(jù)，從而為電力企業(yè)實現(xiàn)國家電網(wǎng)公司“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供強有力的支撐。

參考文獻：

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作者:楊穎 單位:國網(wǎng)上海市電力公司審計中心