導(dǎo)語(yǔ)：風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)內(nèi)部控制體系研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者間存在的關(guān)聯(lián)性，認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)今后發(fā)展起到的作用，并且通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解析，意識(shí)到內(nèi)部控制體系不完善給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)的影響，同時(shí)結(jié)合不同的問(wèn)題，提出了對(duì)應(yīng)的優(yōu)化建議，希望可以為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范；企業(yè)；內(nèi)部控制體系；構(gòu)建

近幾年來(lái)，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，其在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，也逐漸意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立了內(nèi)部控制機(jī)制，這給企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作的開(kāi)展提供了有力的保障。從目前情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，如果沒(méi)有及時(shí)規(guī)避和處理，將會(huì)給企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)影響，從而約制企業(yè)更好地發(fā)展。因此，這就需要結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，把風(fēng)險(xiǎn)管理理念融合其中，做好風(fēng)險(xiǎn)把控工作，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系

1.同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的完善。通過(guò)構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的完善和優(yōu)化，從而給企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?fàn)I造良好的條件。而在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部治理框架構(gòu)建的過(guò)程中，需要企業(yè)具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過(guò)把風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有機(jī)地融合，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部治理框架的優(yōu)化，以此給企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。2.促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平的提升。完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展環(huán)節(jié)中對(duì)各個(gè)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管控，以此保證企業(yè)各項(xiàng)管理體系可以落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理質(zhì)量的提高。此外，企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，就要落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這樣能夠保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)均滿足相關(guān)法律要求[1]。3.保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。近幾年來(lái)，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量在其中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，其不但直接影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策的制定，同時(shí)還會(huì)給企業(yè)整體效益獲取帶來(lái)直接影響。而不管針對(duì)內(nèi)部控制體系，還是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，都是保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。因此，通過(guò)構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制機(jī)制不完善。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)動(dòng)態(tài)性管理過(guò)程，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身情況，同時(shí)根據(jù)各個(gè)部門自身特性，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建的過(guò)程中，僅僅根據(jù)企業(yè)整體規(guī)章要求來(lái)進(jìn)行，缺少對(duì)企業(yè)真實(shí)狀況的思考，沒(méi)有構(gòu)建規(guī)范的管理機(jī)制，并且企業(yè)現(xiàn)有管理機(jī)制沒(méi)有結(jié)合時(shí)展加以修整和完善，使得現(xiàn)有體系過(guò)于滯后性，沒(méi)有迎合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需求。除此之外，部分企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，過(guò)于形式化，僅是為了應(yīng)付上級(jí)部門的要求，導(dǎo)致無(wú)法將內(nèi)部控制自身作用全面發(fā)揮。2.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)偏低。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的了解有待加深，注重力度不高，部分企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)部控制機(jī)制，或者內(nèi)部控制機(jī)制缺少完善性，沒(méi)有構(gòu)建完整的體系。大多數(shù)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，依舊沿用傳統(tǒng)的決策思想和觀念，不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且也沒(méi)有構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別機(jī)制；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，僅根據(jù)自身需求和工作經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)展投資或者擴(kuò)充工作，導(dǎo)致工作歸于隨意化，無(wú)法將內(nèi)部控制自身作用充分發(fā)揮，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的經(jīng)濟(jì)損失[2]。3.企業(yè)監(jiān)管力度不高。當(dāng)前，企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)管方面即便頒布了諸多法律規(guī)章制度，但是在落實(shí)過(guò)程中，往往沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。一般體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，各個(gè)部門監(jiān)管職責(zé)不清晰，存在交叉監(jiān)管信息，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)協(xié)作配合，缺少溝通。第二，部分監(jiān)管偏離實(shí)際，存在的問(wèn)題主要以隱性為主，沒(méi)有將其全面反饋給上級(jí)部門。第三，會(huì)計(jì)事務(wù)所方面出現(xiàn)諸多不足。諸多會(huì)計(jì)事務(wù)在執(zhí)行環(huán)節(jié)方面沒(méi)有根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)落實(shí)，存在不良競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象；在注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面監(jiān)管力度偏低，導(dǎo)致自身具備的“經(jīng)濟(jì)預(yù)警”效果沒(méi)有得到發(fā)揮。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建建議

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估。企業(yè)為了促進(jìn)自身內(nèi)部管理水平的提高，就要得到企業(yè)各個(gè)職工的全力支持，并做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的培育工作。企業(yè)管理層級(jí)應(yīng)該根據(jù)自身需求和管理特性，設(shè)定規(guī)范的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，讓企業(yè)內(nèi)部控制管理職責(zé)得到充分發(fā)揮。企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)該保證企業(yè)職工具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作和流程加以梳理。結(jié)合不同的工作情況，建立內(nèi)部控制管理體系，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)工作進(jìn)行監(jiān)管。及時(shí)找出和察覺(jué)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化建議[3]。2.完善內(nèi)部控制制度。要想實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)把控，關(guān)鍵內(nèi)容在于制定規(guī)范的內(nèi)部控制管理對(duì)策，這也是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利落實(shí)的前提依據(jù)；實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的充分識(shí)別，以此給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供條件。如果相關(guān)體系不完善，必將會(huì)給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展帶來(lái)約制。因此，這就需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理流程，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，在此環(huán)境之下，對(duì)企業(yè)潛在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估和探究，結(jié)合探究結(jié)果，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，從基礎(chǔ)上防止不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。3.營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境營(yíng)造通常包含了多個(gè)層級(jí)的內(nèi)容，這就需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制加以細(xì)化和解析，把內(nèi)部控制各項(xiàng)流程均融合到運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，給企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展提供條件，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的更好實(shí)施。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)培訓(xùn)力度，設(shè)定職工參與內(nèi)部控制管理的控制模式，創(chuàng)建專業(yè)的企業(yè)文化。任何管理工作的開(kāi)展，均需要得到企業(yè)所有職工的支持，因此應(yīng)該保證企業(yè)職工具備較高的職責(zé)素養(yǎng)，通過(guò)構(gòu)建和諧的工作環(huán)境，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作更好開(kāi)展。4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管力度。大部分企業(yè)涉及的運(yùn)營(yíng)內(nèi)容較為廣泛，并且旗下設(shè)有分公司。如果企業(yè)投資關(guān)系缺少明確性，資產(chǎn)分配不合理，將無(wú)法保證內(nèi)部控制體系實(shí)施到位。因此，這就需要對(duì)產(chǎn)權(quán)關(guān)系加以確定，通過(guò)構(gòu)建職責(zé)分離管理體系，保證各項(xiàng)職責(zé)的合理性。監(jiān)管作為內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，由于內(nèi)部控制自身含有一定的動(dòng)態(tài)性，內(nèi)部控制執(zhí)行情況將會(huì)受到環(huán)境因素的影響，這就需要采用內(nèi)部監(jiān)管的方式，確保內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行[4]。5.開(kāi)展預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為內(nèi)部控制的基本，假設(shè)沒(méi)有全面開(kāi)展預(yù)算管理工作，將會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部控制體系缺少完善性。因此，在進(jìn)行內(nèi)部控制管理過(guò)程中，需要得到全面預(yù)算管理體系的支持，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和管理，做好日?；顒?dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理要點(diǎn)的完善。此外，還要加大信息系統(tǒng)的構(gòu)建，在信息系統(tǒng)的作用下，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的把控，促進(jìn)信息傳遞和共享，給風(fēng)險(xiǎn)控制交流體系的建立提供條件。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇的背景下，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制管理工作時(shí)，將會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)因素。為了降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的影響，就需要根據(jù)企業(yè)自身特性和需求，把風(fēng)險(xiǎn)管理理念融合到內(nèi)部控制工作中，樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升內(nèi)部控制水平，給企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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作者:郭延亮 單位:北京中咨新世紀(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司河北分所