導(dǎo)語(yǔ)：集團(tuán)信息化內(nèi)部控制論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

1Y集團(tuán)內(nèi)部控制基本情況

1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本情況

為促進(jìn)Y集團(tuán)持續(xù)、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，集團(tuán)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)根據(jù)既定的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合日常管理收集相關(guān)信息，識(shí)別和評(píng)估在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面臨的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平設(shè)置或調(diào)整內(nèi)部控制，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低等應(yīng)對(duì)策略的綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

1.2控制活動(dòng)基本情況

在實(shí)物控制方面，Y集團(tuán)根據(jù)不同的資產(chǎn)，建立了資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、使用、接觸、保管等日常管理制度。對(duì)貨幣、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備等易變現(xiàn)資產(chǎn)，采用安全存放、專(zhuān)人保管等防護(hù)措施，并且定期進(jìn)行檢查清點(diǎn)，做到臺(tái)賬、實(shí)物一致。

1.3信息與溝通基本情況

Y集團(tuán)要求對(duì)口部門(mén)加強(qiáng)與客戶(hù)、供應(yīng)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)和其他外部單位保持及時(shí)有效溝通與反饋，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)。但集團(tuán)內(nèi)部信息與溝通方面存在一定問(wèn)題，溝通渠道與機(jī)制不理想。

1.4內(nèi)部監(jiān)督基本情況

Y集團(tuán)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層人員的履職及集團(tuán)依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的專(zhuān)門(mén)的工作機(jī)構(gòu)，其職責(zé)為與相關(guān)人員進(jìn)行溝通、對(duì)企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。審計(jì)部在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)審工作，對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期與不定期的專(zhuān)項(xiàng)檢查及評(píng)估，保證控制活動(dòng)的存在及有效運(yùn)行。

2Y集團(tuán)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題

2.1內(nèi)部環(huán)境存在的問(wèn)題

Y集團(tuán)人力資源的管理模式已經(jīng)開(kāi)始以集團(tuán)化的方式運(yùn)作，但是其信息化管理手段依然停留在以手工為主要方式的傳統(tǒng)手工管理階段。在集團(tuán)層面尚未設(shè)立信息化部門(mén)和信息化負(fù)責(zé)人崗位，造成了信息化發(fā)展與企業(yè)整體發(fā)展脫節(jié)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題

目前Y集團(tuán)的財(cái)務(wù)軟件服務(wù)器均與互聯(lián)網(wǎng)相連，面對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的高風(fēng)險(xiǎn)，Y集團(tuán)內(nèi)不少工作人員在網(wǎng)絡(luò)安全和保密方面的意識(shí)比較淡薄，沒(méi)有對(duì)面臨的這種風(fēng)險(xiǎn)予以必要的關(guān)注，集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)安全措施存在問(wèn)題，網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測(cè)與訪問(wèn)控制很不到位，極易造成集團(tuán)內(nèi)的信息系統(tǒng)遭受黑客的攻擊，被病毒感染。

2.3控制活動(dòng)存在的問(wèn)題

Y集團(tuán)會(huì)計(jì)核算基本處于各成員公司間相互獨(dú)立的狀態(tài)。各成員企業(yè)分別使用不同品牌財(cái)務(wù)軟件獨(dú)立進(jìn)行核算，Y集團(tuán)不能進(jìn)行統(tǒng)一控制與管理。不同成員企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一性，有的數(shù)據(jù)甚至沖突、矛盾，各成員企業(yè)間數(shù)據(jù)缺乏共享性，相互之間業(yè)務(wù)協(xié)同非常困難，難以滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的統(tǒng)一管理和控制，更談不上利用信息系統(tǒng)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一內(nèi)控制度。

2.4信息與溝通存在的問(wèn)題

集團(tuán)人力資源制度與規(guī)范在下級(jí)成員單位難以徹底貫徹執(zhí)行，機(jī)構(gòu)之間信息溝通交換能力較差，集團(tuán)總部無(wú)法實(shí)時(shí)掌握下屬成員企業(yè)的人員數(shù)量、人員類(lèi)別、人員結(jié)構(gòu)、薪酬總額等信息，只能依靠成員企業(yè)主動(dòng)上報(bào)，并且缺乏對(duì)信息真實(shí)性的保障。

2.5內(nèi)部監(jiān)督存在的問(wèn)題

集團(tuán)內(nèi)缺乏對(duì)信息系統(tǒng)績(jī)效的評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，這樣如果信息系統(tǒng)運(yùn)行效率低下并且未給集團(tuán)帶來(lái)應(yīng)有的效益，而集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)的該情況卻可能一無(wú)所知，那么繼續(xù)使用這樣的信息系統(tǒng)無(wú)形之中就給集團(tuán)帶來(lái)了損失。

3Y集團(tuán)內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策

3.1內(nèi)部環(huán)境的改進(jìn)對(duì)策

針對(duì)信息化發(fā)展與企業(yè)整體發(fā)展不相適應(yīng)的問(wèn)題，所設(shè)立的信息化部門(mén)與信息化負(fù)責(zé)人崗位應(yīng)定位于集團(tuán)層面，同時(shí)基于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，做好相應(yīng)的信息系統(tǒng)的支持工作。信息系統(tǒng)能依據(jù)預(yù)置好的業(yè)務(wù)流程解決職責(zé)不清和相互推諉問(wèn)題。而且信息系統(tǒng)還能對(duì)遺漏和權(quán)限界定不清的工作予以主動(dòng)提醒。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的改進(jìn)對(duì)策

針對(duì)Y集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)安全方面存在的問(wèn)題應(yīng)成立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全工作小組，定期舉行工作會(huì)議，做好計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全方面出現(xiàn)的問(wèn)題的分析研究工作。定期開(kāi)展計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與保密的教育和培訓(xùn)，在教育和培訓(xùn)過(guò)程中編印與防范計(jì)算機(jī)病毒、保障信息系統(tǒng)安全相關(guān)的資料，剖析一些網(wǎng)絡(luò)泄密事件的反面教材，解除部分工作人員在網(wǎng)絡(luò)安全與保密方面的錯(cuò)誤意識(shí)。在進(jìn)行教育與培訓(xùn)工作時(shí)，尤其要注意對(duì)重點(diǎn)崗位人員的教育和培訓(xùn)，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任心和憂(yōu)患意識(shí)。

3.3控制活動(dòng)的改進(jìn)對(duì)策

針對(duì)集團(tuán)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)軟件缺乏統(tǒng)一性的問(wèn)題，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)逐步使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，這樣有助于形成集團(tuán)層面的約束，能即時(shí)地監(jiān)控下級(jí)各成員公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的統(tǒng)一性和共享性，實(shí)時(shí)掌握信息，幫助企業(yè)做出合理決策。相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度和政策應(yīng)在集團(tuán)層面予以設(shè)定，在集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件中為各單位制定預(yù)算目標(biāo)，同時(shí)合理地分配人員權(quán)限。各成員企業(yè)在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系、同一數(shù)據(jù)庫(kù)下進(jìn)行賬務(wù)處理，集團(tuán)可快速查詢(xún)其報(bào)表、憑證信息，實(shí)時(shí)生成集團(tuán)的匯總報(bào)表。

3.4信息與溝通的改進(jìn)對(duì)策

針對(duì)Y集團(tuán)各成員企業(yè)所面臨的信息與溝通方面的挑戰(zhàn)，可以通過(guò)建立集團(tuán)層面的信息系統(tǒng)予以解決。有了集團(tuán)層面的信息系統(tǒng)，集團(tuán)總部可以實(shí)時(shí)掌握下屬成員企業(yè)人力資源方面的信息，更好地貫徹執(zhí)行集團(tuán)的人力資源制度與規(guī)范，提升員工對(duì)企業(yè)考核公平性的認(rèn)同；各成員企業(yè)能及時(shí)了解到集團(tuán)的可用庫(kù)存，準(zhǔn)確高效地安排紡織品的市場(chǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)。在設(shè)立集團(tuán)層面的信息化部門(mén)時(shí)，在選擇財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)管理員時(shí)應(yīng)考慮到該人員是否在財(cái)務(wù)方面和信息系統(tǒng)方面均有一定經(jīng)驗(yàn)，盡量選擇在兩方面都有經(jīng)驗(yàn)的人員，從而保證集團(tuán)信息化管理工作的效果。

3.5內(nèi)部監(jiān)督的改進(jìn)對(duì)策

針對(duì)無(wú)法判斷信息系統(tǒng)運(yùn)行效率是否低下的問(wèn)題，應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)與監(jiān)控，構(gòu)建信息系統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)?？梢园凑找韵滤悸窐?gòu)建信息系統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（1）分析Y集團(tuán)信息化工作的關(guān)鍵因素。首先確定Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在確定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，要對(duì)集團(tuán)的技術(shù)、產(chǎn)品到文化等方面做一個(gè)綜合分析，在分析結(jié)果上確定Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次對(duì)Y集團(tuán)信息化工作的關(guān)鍵因素做出分析，分析的指導(dǎo)原則為Y集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，分析角度為集團(tuán)的財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部業(yè)務(wù)和員工學(xué)習(xí)的角度。

（2）細(xì)化Y集團(tuán)部門(mén)層面信息化工作的關(guān)鍵因素，確定各部門(mén)信息化工作的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。

總之，企業(yè)信息化的程度會(huì)隨著信息技術(shù)不間斷的快速發(fā)展逐漸提高，相應(yīng)地企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)將逐漸變得更加龐大和復(fù)雜，企業(yè)面臨相應(yīng)的挑戰(zhàn)。信息技術(shù)會(huì)對(duì)未來(lái)的內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生更為劇烈的影響，引發(fā)更多新的有待我們研究和探討的內(nèi)部控制問(wèn)題，促使我國(guó)企業(yè)防范信息技術(shù)帶來(lái)的新的特殊風(fēng)險(xiǎn)并且建立與之相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制體系。給企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)。

作者:王濱張偉單位:武漢紡織大學(xué)國(guó)網(wǎng)山西省電力公司忻州供電公司