導(dǎo)語：銀行經(jīng)濟(jì)審計的難點(diǎn)辨析與探索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

本文作者：周章理工作單位：人民銀行南豐縣支行

基層人行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的難點(diǎn)

1.審計內(nèi)容全面轉(zhuǎn)型有待突破。如何進(jìn)一步弱化與經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系度不高、純基礎(chǔ)性的操作業(yè)務(wù)仍存在一定難度。雖然經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計突出了審計重點(diǎn)，改變了履職審計與離任審計同質(zhì)化的問題，更加突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)方面的履職情況，但在實(shí)踐中，部分試點(diǎn)行還是存在多查一點(diǎn)多放心的思想，沒有完全脫開履職審計的路子。同時，領(lǐng)導(dǎo)干部分管與經(jīng)濟(jì)責(zé)任無關(guān)的業(yè)務(wù)部門是否要查、要查多深等，各試點(diǎn)行意見不統(tǒng)一，查出的一般業(yè)務(wù)性質(zhì)問題如何在離任審計報告中反映也是比較突出的問題。3.責(zé)任界定不夠細(xì)化。目前審計發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任認(rèn)定劃分為三類（直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任），但在實(shí)際操作過程中，一些責(zé)任界定還需要進(jìn)一步細(xì)化。被審計單位存在某方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題，在確定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任時，往往找不出領(lǐng)導(dǎo)干部親自組織辦理，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容下屬違紀(jì)的證據(jù)，而事實(shí)又是根據(jù)其意見辦理的結(jié)果，造成界定其直接責(zé)任缺乏證據(jù)支持，界定其主管責(zé)任也缺乏與事實(shí)相符的證據(jù)支持。同時一些問題發(fā)生在現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)，而根源卻在前任領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生等，影響了離任審計工作質(zhì)量。4.信息化審計手段程度不高。目前離任審計工作主要是依靠手工操作，與當(dāng)前各個業(yè)務(wù)部門新系統(tǒng)頻頻上線形成對比，大量的手工操作一定程度上影響了審計效率和效果。目前已開發(fā)的與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)的小軟件有國庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)檢查軟件、會計財務(wù)方面檢查軟件，但與實(shí)際相比，特別是與外部審計相比都還不成熟。

基層人行開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議與設(shè)想

為轉(zhuǎn)變審計理念，創(chuàng)新審計方法，基層人行要在深刻領(lǐng)會《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）精髓實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上，探索推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計和離任審計中運(yùn)用的具體方式，切實(shí)加強(qiáng)審計管理，進(jìn)一步推動內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。1.正確定位，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象和審計范圍。根據(jù)《規(guī)定》中黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象的界定，明確人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計和離任審計中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象：各分支機(jī)構(gòu)“一把手”或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，會計核算管理和財務(wù)管理的職能部門負(fù)責(zé)人。以被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任為主審方向，側(cè)重從政策水平、領(lǐng)導(dǎo)能力、工作實(shí)績、業(yè)務(wù)管理等四個方面入手，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的德、能、勤、績、廉等方面情況。2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計流程。根據(jù)《規(guī)定》中“加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)”的有關(guān)規(guī)定，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立聯(lián)系會議制度，及時匯報溝通審計工作思路、方法和結(jié)果，細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序和要求，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的過程和步驟，全面、客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的履職情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作不僅要進(jìn)點(diǎn)張貼公告，認(rèn)真聽取個人述職，了解和掌握審計對象履行職責(zé)的自我評價，而且要認(rèn)真進(jìn)行問卷調(diào)查，廣泛聽取群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部履職的評價，對普遍性問題進(jìn)行重點(diǎn)實(shí)地檢查審計。3.準(zhǔn)確定性，嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。根據(jù)《規(guī)定》中“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容”的規(guī)定，嚴(yán)格界定人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容，應(yīng)以財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和會計核算為重點(diǎn)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策、遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定和與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益等情況；同時，要明確審計對象所在單位或部門的職責(zé)、審計的責(zé)任認(rèn)定、審計報告的內(nèi)容、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理、審計的工作紀(jì)律等方面內(nèi)容，督促領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政。4.明確責(zé)任，多層次界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！吨袊嗣胥y行內(nèi)審操作規(guī)程》對審計責(zé)任的認(rèn)定，主要是對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認(rèn)審計對象所應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。參考政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價，人民銀行對經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分可以分四個層次進(jìn)行界定：一是前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任。二是集體責(zé)任與個人責(zé)任。三是直接責(zé)任與間接責(zé)任。間接責(zé)任主要是管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四是過失責(zé)任與故意責(zé)任。5.優(yōu)化手段，提升審計人員素質(zhì)。一方面通過加強(qiáng)培訓(xùn)或者以查代訓(xùn)方式，不斷提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高審計質(zhì)量；另一方面，注重提升審計手段的科技含量，減少手工操作，全面提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計水平。