導(dǎo)語：科技綜合績效審計論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、探索構(gòu)建科技綜合管理績效審計模式

開展科技綜合管理績效審計的最大難點(diǎn)在于如何建立一套科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系及審計方法。平衡計分卡（BSC）、層次分析法（AHP）及COBIT成熟度模型作為績效管理的成熟模式及評價方法，已廣泛應(yīng)用于國外企事業(yè)單位的績效評價，為基層央行開展績效審計提供了理論支撐。本文借鑒國際先進(jìn)理論，探索建立人民銀行科技綜合管理績效審計模式及評價體系，解決科技綜合管理審計存在關(guān)注績效目標(biāo)不足等問題，為信息技術(shù)審計深化發(fā)展提供重要的參考，促進(jìn)科技部門履職效能的提升。

（一）構(gòu)建新型績效審計模式

針對基層央行科技工作實(shí)際，運(yùn)用平衡計分卡（BSC），明確了科技綜合管理四大戰(zhàn)略目標(biāo)：加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，切實(shí)防范信息技術(shù)風(fēng)險；保障職能平穩(wěn)運(yùn)行，確保各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全；加強(qiáng)科技服務(wù)，提高業(yè)務(wù)部門及金融機(jī)構(gòu)滿意度；提高人才能力與素質(zhì)，關(guān)注職工滿意度。同時根據(jù)BSC和基層央行履職目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，分解出對應(yīng)的戰(zhàn)略內(nèi)容，建立了平衡計分卡的“職能運(yùn)行”、“內(nèi)部管理”、“服務(wù)對象”、“學(xué)習(xí)與發(fā)展”四個維度，構(gòu)建了基層央行科技綜合管理績效審計模式，如圖1所示。

（二）建立績效評價體系

1.利用層次分析法的原理，建立層次結(jié)構(gòu)，設(shè)置兩級指標(biāo)體系，并確定指標(biāo)含義及計算評價方法。指標(biāo)體系中共包括：25項一級關(guān)鍵績效指標(biāo)，34項二級關(guān)鍵績效指標(biāo)，如表1所示（以服務(wù)對象管理維度為例）。

2.借鑒COBIT標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計評價方法和成熟度模型。一是定量評價。運(yùn)用基于AHP的績效評價體系，對每一個績效指標(biāo)進(jìn)行定量計算，得出績效評價值。四個維度的績效得分相加，得出最終的績效考核得分。即：總的績效計算公式為E總績效=∑Am績效，每個維度的績效得分為Am績效＝∑BjWk，其中，Am績效為相應(yīng)維度類別績效得分（m=1，2，3，4），Bj為該維度每個績效指標(biāo)的評價值，Wk為該維度每個指標(biāo)的權(quán)重，WE為四個維度的權(quán)重分值。根據(jù)計算公式可計算出績效E總得分，對科技管理績效狀況進(jìn)行定量評價。二是定性評價。首先，借鑒COBIT標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，增加評價分值范圍，建立成熟度模型，從控制的角度，考慮任務(wù)、目標(biāo)、風(fēng)險和遵循四個方面，將科技服務(wù)管理的若干流程的成熟度分為五個等級，科學(xué)評價科技服務(wù)績效水平。成熟度模型如表2所示。其次，結(jié)合對科技服務(wù)績效定量評價的分值，對照科技服務(wù)績效管理評價標(biāo)準(zhǔn)界定成熟度等級。通過使用成熟度模型對被審計對象科技管理控制和管理情況進(jìn)行評價，實(shí)現(xiàn)對科技部門績效管理情況的定量、定性、合理的評價，有效確定被審計對象科技管理所處階段和水平。

二、深入開展審計實(shí)踐，進(jìn)行實(shí)證研究

根據(jù)本文構(gòu)建的科技管理績效審計模式及評價體系，在人民銀行荊門市中心支行開展審計調(diào)查，進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)合我行實(shí)際，從337項風(fēng)險指標(biāo)中篩選出重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險指標(biāo)51項，設(shè)計了四個維度的關(guān)鍵績效指標(biāo)59項；現(xiàn)場調(diào)查時，通過合理配置資源，對篩選出的重要風(fēng)險指標(biāo)及關(guān)鍵績效指標(biāo)進(jìn)行了特別關(guān)注，大大降低了現(xiàn)場審計的工作量，節(jié)省了大量的人力、物力，極大地提高了審計效率。調(diào)查結(jié)束后，對調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行了綜合分析，根據(jù)問題性質(zhì)、控制措施有效性和風(fēng)險大小，將發(fā)現(xiàn)問題分為較嚴(yán)重風(fēng)險隱患、一般風(fēng)險隱患、輕微風(fēng)險隱患3大類別。并提出科學(xué)識別和應(yīng)對各類風(fēng)險，兼顧內(nèi)外服務(wù)，加快職能轉(zhuǎn)型，提升履職水平等9項意見及建議。同時，對25項一級關(guān)鍵指標(biāo)，34項二級關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行逐一的審查，進(jìn)行了定量計算。對績效管理情況進(jìn)行了評價分析，如表3所示：E總績效=94.81。對照基于COBIT標(biāo)準(zhǔn)的科技服務(wù)績效管理成熟度模型，績效得分在（80，95］，科技部門的績效管理水平處在第4級-管理級。

作者：高博單位：中國人民銀行荊門市中心支行