導(dǎo)語：工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)特點(diǎn)與重點(diǎn)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制體系的建設(shè)逐漸成為工業(yè)企業(yè)管理制度的關(guān)鍵。工業(yè)企業(yè)只有不斷提升自身的管理水平，完善內(nèi)控制度，才能提升企業(yè)的核心競爭力，跟上經(jīng)濟(jì)時展的步伐。但是，我國工業(yè)企業(yè)在內(nèi)控體系的建設(shè)過程中仍然存在許多問題，需要改善和控制。本文簡要介紹了工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系的特點(diǎn)，提出了內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題以及一系列的完善策略。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；公司治理

一、工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的特點(diǎn)

工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是指企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況及管理制度，將企業(yè)與各個組織單位之間建立起一種相互結(jié)合、相互制約的形式，制定企業(yè)的管理制度、崗位流程，明確職責(zé)分工制度，對工業(yè)企業(yè)進(jìn)行制度規(guī)劃、制約、調(diào)整和評價，提高數(shù)據(jù)信息傳遞的安全性和準(zhǔn)確性，降低企業(yè)的管理成本，注重戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，運(yùn)用控制評價體系，執(zhí)行動態(tài)企業(yè)管理制度，降低財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)工業(yè)企業(yè)快速、可持續(xù)發(fā)展。工業(yè)企業(yè)建設(shè)內(nèi)控體系，明確內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，嚴(yán)格下發(fā)授權(quán)企業(yè)內(nèi)控管理的審批制度，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，將短期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)有效的結(jié)合起來，保障資產(chǎn)的安全與完整，提高信息報告的質(zhì)量，保證信息的真實(shí)完整，提高工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營效率，使企業(yè)運(yùn)營更加科學(xué)、合法，維護(hù)企業(yè)的良好形象，提升公信力。

二、工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

我國企業(yè)在20世紀(jì)80年代起開始逐漸引入內(nèi)部控制管理理論體系，在內(nèi)控體系的建設(shè)上經(jīng)過不斷改革、摸索、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，最終獲得了較大的進(jìn)步，但是，我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)容相對較多，環(huán)節(jié)繁瑣，在工業(yè)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)的過程中仍然存在許多問題。

（一）企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識淡薄

工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制是否能夠有效實(shí)施，關(guān)鍵在于管理層對內(nèi)控體系建設(shè)的重視程度，我國部分工業(yè)企業(yè)管理層內(nèi)控意識比較淡薄，認(rèn)為內(nèi)部控制管理僅僅是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)的，沒有意識到內(nèi)控與企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營之間的重要關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)部控制會限制自身的管理權(quán)限，因此，管理層在內(nèi)控體系的建設(shè)過程中既不主動參與，也不積極配合，阻礙內(nèi)控制度的有效實(shí)施。由于管理層的內(nèi)部控制意識淡薄，導(dǎo)致無法有效領(lǐng)導(dǎo)基層員工實(shí)施內(nèi)部控制管理制度，無法依照規(guī)章制度進(jìn)行日常工作。

（二）公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

工業(yè)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，股東會、董事會、監(jiān)事會等組織結(jié)構(gòu)之間缺乏有效的制約、管控，形式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，權(quán)責(zé)不明確，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)行。工業(yè)企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)分離，經(jīng)營管理者可能為了自身利益，追求企業(yè)短期利潤最大化，忽略長期發(fā)展，容易出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善，無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理制度存在的問題，不利于內(nèi)控體系的建設(shè)。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行力度較低

工業(yè)企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理制度之后，應(yīng)注重內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，我國部分企業(yè)忽略了內(nèi)部控制執(zhí)行力的重要性，不按照制度流程執(zhí)行任務(wù)，對于前期制定好的預(yù)算，在實(shí)施過程中只是走過場，各部門之間沒有嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行，缺乏有效溝通，使信息傳遞不對稱，從而增加了管理成本，降低了工作效率，影響了工業(yè)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的進(jìn)程。

（四）缺乏有效的監(jiān)督、評價制度

工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和績效考核機(jī)制。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，企業(yè)缺乏科學(xué)、有效的監(jiān)管制度，對于實(shí)施過程中存在的問題無法及時發(fā)現(xiàn)、改正，往往到最后才知道偏離了決策期初的目標(biāo)，沒有實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管，降低了內(nèi)部控制體系的運(yùn)行效率。部分工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的績效考評機(jī)制不完善，對于違反制度的人員不能給予正確的處罰，無法調(diào)動企業(yè)員工工作的積極性。

（五）風(fēng)險管理意識不強(qiáng)

我國工業(yè)企業(yè)比較重視事后的財務(wù)分析，對于風(fēng)險預(yù)測管理缺乏重視，在工業(yè)企業(yè)擴(kuò)展生產(chǎn)規(guī)模、提升銷售業(yè)績的過程中，無法有效識別、評估經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，不能準(zhǔn)確抓住內(nèi)部控制風(fēng)險防范的最佳時機(jī)。風(fēng)險管理受決策者主觀意愿影響較大，缺乏定量分析，影響風(fēng)險預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確性，增加了資金管理風(fēng)險，不利于工業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)

我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在許多問題，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境和自身生產(chǎn)運(yùn)營情況不斷完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)企業(yè)管理層和員工的內(nèi)部控制意識，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)審計監(jiān)管，提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和監(jiān)控管制，規(guī)范風(fēng)險管理。

（一）加強(qiáng)管理層內(nèi)部控制意識

工業(yè)企業(yè)在內(nèi)控體系的建設(shè)過程中應(yīng)注重管理層的內(nèi)部控制意識培養(yǎng)，定期讓管理層進(jìn)行相關(guān)理論知識的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，由管理層起到主導(dǎo)、宣傳作用，將內(nèi)控體系建設(shè)的重要性下達(dá)到全體員工，企業(yè)各個部門要積極配合財務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部控制管理，共同提升內(nèi)控的運(yùn)行效率，降低財務(wù)成本。加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)，組織參與政府等機(jī)構(gòu)舉行的內(nèi)控知識講座，通過交流總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取對企業(yè)有利的信息，完善內(nèi)控體系。

（二）規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)

工業(yè)企業(yè)應(yīng)合理規(guī)范、建設(shè)組織機(jī)構(gòu)，明確企業(yè)股東會、董事會和監(jiān)事會各自權(quán)責(zé)，建立各職能部門之間的權(quán)力制衡機(jī)制，加強(qiáng)獨(dú)立性。由于經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離，企業(yè)應(yīng)為管理者提高更優(yōu)的激勵措施，培養(yǎng)全局意識，注重企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，同時，分散管理權(quán)限，由多位管理者共同參與企業(yè)重大決策，降低由一人決策失敗或徇私舞弊帶來的損失。完善工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計體系，由獨(dú)立的審計部門定期對管理者、財務(wù)部門及相關(guān)部門進(jìn)行審計，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，最終為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)營造一個良好、有利的運(yùn)行環(huán)境。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

工業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制制度規(guī)劃、制定之后，需要嚴(yán)格、有效的執(zhí)行每項(xiàng)內(nèi)控工作，明確工作的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，按照內(nèi)控流程進(jìn)行每項(xiàng)任務(wù)，建立專業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制管理部門，確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效實(shí)施，相關(guān)部門之間要及時溝通、傳遞信息，明確各自的工作管理職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，相互管制、共同進(jìn)取，提高管理者的經(jīng)營決策效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)工業(yè)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的快速、合理建設(shè)。

（四）完善監(jiān)督、評價制度

內(nèi)部控制制度在執(zhí)行的過程中，會受到市場經(jīng)濟(jì)、政府和企業(yè)自身改變等因素的影響，使內(nèi)控執(zhí)行偏離期初預(yù)測，因此，企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督財務(wù)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定，定期向上級報送數(shù)據(jù)，出現(xiàn)問題要及時發(fā)現(xiàn)、分析、解決，有效實(shí)施動態(tài)監(jiān)管制度，提升管理效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。工業(yè)企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果開展員工績效考核評價工作，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)進(jìn)行定量和定性分析，出現(xiàn)問題尋找責(zé)任人并給予懲治，對于在工作中做出突出貢獻(xiàn)的員工，應(yīng)嘉獎、鼓勵，做到獎罰分明，激勵工業(yè)企業(yè)員工工作的積極性，使員工與企業(yè)共同發(fā)展。

（五）加強(qiáng)風(fēng)險管理意識

工業(yè)企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控體系的過程中，應(yīng)注重財務(wù)風(fēng)險管理和經(jīng)營風(fēng)險管理，而財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、資產(chǎn)損失風(fēng)險等。企業(yè)在進(jìn)行重大項(xiàng)目決策時，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險管理方案的制定，建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，評估企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境對風(fēng)險的影響，做好風(fēng)險的事前控制工作，準(zhǔn)確的獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)風(fēng)險定量分析，減少主觀意愿決策，有效的提出防范措施，降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)語

工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)是順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的必然結(jié)果，其系統(tǒng)建立需要管理者和員工共同奮斗、參與，不斷提升自身綜合素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，有效實(shí)施動態(tài)監(jiān)管和績效考評機(jī)制，提高工業(yè)企業(yè)的運(yùn)營效率，增強(qiáng)市場核心競爭力，完善內(nèi)控體系的建立，促進(jìn)工業(yè)企業(yè)快速、可持續(xù)發(fā)展。

作者:王國萍 單位:浙江綠萌健康科技股份有限公司

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