導(dǎo)語：上市公司風(fēng)險評估制度探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著全球化的持續(xù)發(fā)展，上市公司所面臨的不確定性因素不斷增多，風(fēng)險逐日增加。公司風(fēng)險評估制度問題日益受到廣泛關(guān)注，對上市公司風(fēng)險評估制度的認識、掌控和發(fā)展趨勢都牽動著公司的前途和命運。完善我國金融類上市公司風(fēng)險評估制度上市公司應(yīng)建立良好的內(nèi)控文化；建立科學(xué)有效的激勵機制和約束機制；建立完善的風(fēng)險評估體系；完善風(fēng)險評估監(jiān)督體系，才能促進公司穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險評估；金融類上市公司；公司治理

一、公司風(fēng)險評估制度概述

風(fēng)險是指未來的某種不確定性。所謂不確定是指風(fēng)險發(fā)生存在著可能性，無法準確判斷風(fēng)險何時發(fā)生、以何種形式發(fā)生，所以正確的預(yù)防和評估風(fēng)險也是有困難的。風(fēng)險的發(fā)生會帶來各種損失，可能是產(chǎn)品質(zhì)量損失，有可能是市場占有量損失，但所有的損失都會帶來經(jīng)濟上的損失。正因如此，公司發(fā)展經(jīng)營的整個過程都伴隨著風(fēng)險。公司風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。任何一種風(fēng)險都是公司所不能忽視的。上市公司風(fēng)險評估制度包含辨別風(fēng)險、分析風(fēng)險和評價風(fēng)險三個步驟。辨別風(fēng)險是指發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營的每個方面是否有存在風(fēng)險的可能性，包括公司的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營方式等。分析風(fēng)險是對已經(jīng)找出的可能性風(fēng)險，觀察其特征且分析出可能導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的條件和風(fēng)險可能會出現(xiàn)的概率。評價風(fēng)險則是估計出隱藏的風(fēng)險會對公司實現(xiàn)目標產(chǎn)生影響的程度有多大，以及會產(chǎn)生哪些方面的影響。風(fēng)險評估的主要目標就是識別出某種風(fēng)險的存在并制定出相關(guān)的防御和控制措施，增強公司應(yīng)對突發(fā)事件的能力，以保證公司在安全穩(wěn)定的狀態(tài)下發(fā)展下去。

二、公司風(fēng)險評估制度現(xiàn)狀和存在問題

（一）現(xiàn)狀我國金融類上市公司現(xiàn)行風(fēng)險評估制度主要。包括兩個內(nèi)容，其一是對金融類上市公司整體風(fēng)險框架的評估，主要對公司的風(fēng)險政策流程、管理、信息系統(tǒng)以及限額的評估。其二是實質(zhì)性的評估，對金融類上市公司所面臨的所有實質(zhì)性風(fēng)險進行全面評估。目前，金融類上市公司披露的有關(guān)風(fēng)險評估的信息仍然屬于自發(fā)性行為，現(xiàn)階段披露出了風(fēng)險評估制度的金融類上市公司數(shù)量仍占少數(shù)，但數(shù)量在逐年增加。由于我國當(dāng)前金融類上市公司風(fēng)險評估制度的建立時間還不夠長，我國金融類上市公司仍處于風(fēng)險評估的初級階段。（二）公司風(fēng)險評估制度存在的問題分析。1.薄弱的控制環(huán)境。金融類上市公司的治理結(jié)構(gòu)尚待完善，金融類公司經(jīng)營管理受到國企以及政府過多的干涉，導(dǎo)致金融類上市公司的內(nèi)部沒有辦法建立起真正有效的權(quán)責(zé)制衡機制。某些金融類上市公司在地方政府的干預(yù)下甚至發(fā)放了許多有收回困難的政策性貸款。2.執(zhí)行風(fēng)險評估制度不力。金融類上市公司的風(fēng)險評估制度沒有得到嚴格執(zhí)行，監(jiān)督體系也沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。針對快速擴張給金融類上市公司帶來的各種安全隱患，金融類上市公司雖然自2010年以后開始采取獨立的風(fēng)險評估體系，但是金融類上市公司的風(fēng)險評估制度往往形同虛設(shè)，某些行業(yè)的審貸委員會仍存在很大漏洞。3.績效考核機制的錯誤引導(dǎo)。金融類上市公司實行績效考核機制，員工只要達到規(guī)定業(yè)績就能領(lǐng)到“返點獎勵”，而達到規(guī)定要求，就會扣減員工的基本工資。但實際金融類公司制定的業(yè)績指標通常很難完成的，面對巨大的精神壓力以及金錢的誘惑，部分員工選擇了違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，不顧公司的規(guī)章制度甚至是不顧法律法規(guī)，使得制約機制沒有發(fā)揮其作用。4.風(fēng)險評估缺陷。對于整個供應(yīng)鏈條中的公司不斷變化的經(jīng)營和發(fā)展情況，無法建立起有效的監(jiān)控數(shù)據(jù)模型來控制，公司的內(nèi)部風(fēng)險評估系統(tǒng)建設(shè)存在滯后性，不能及時根據(jù)公司的經(jīng)營變化而更新，無法適應(yīng)新的風(fēng)險狀況。公司內(nèi)部各個評估環(huán)節(jié)相對獨立，沒有進行整合，無法迅速對應(yīng)風(fēng)險事件的突發(fā)。5.未能有效落實監(jiān)督制度。如果金融行業(yè)的監(jiān)管部門能盡到其應(yīng)有的職責(zé)，加大監(jiān)督檢查的力度，就能盡早發(fā)現(xiàn)并糾正這些違規(guī)業(yè)務(wù)。風(fēng)險就不會越擴越大，最終導(dǎo)致失控的局面。而且金融公司未能落實越級舉報制度，權(quán)力監(jiān)管存在真空地帶。

三、公司風(fēng)險評估制度問題的原因分析

（一）外部原因。1.我國金融市場存在結(jié)構(gòu)性缺陷。在目前國內(nèi)的金融市場中，銀行業(yè)一直占據(jù)著主導(dǎo)地位，完整的股票、債券以及金融衍生品市場尚未完全形成，大多數(shù)金融資源被銀行所壟斷，資金配置效率也因此受到了不利影響。截止2016年，銀行在金融市場中占比93%，而其他非銀行的金融公司僅占7%。國內(nèi)金融市場競爭仍不夠充分，風(fēng)險評估制度也難以落到實處。2.產(chǎn)權(quán)不清。近年來，我國金融行業(yè)不斷與國際標準接軌，并從本國實際國情出發(fā)，逐步建立起約束風(fēng)險的長期有效機制。即使是這樣，仍未能徹底解決“產(chǎn)權(quán)不清”的問題。“銀行的靠山是國家，不可能倒閉”這種思想仍根深蒂固，在這種思想的指引下員工風(fēng)險評估意識薄弱，從而對風(fēng)險評估制度的執(zhí)行缺乏自覺性。3.社會誠信環(huán)境不佳，很難落實風(fēng)險評估制度。金融類行業(yè)的誠信環(huán)境需要政府、公司以及個人共同努力。目前的金融行業(yè)風(fēng)險意識還有待加強、較低的失信成本使個人的誠信意識不高，而少部分地方政府卻存在急功近利的現(xiàn)象，對某些項目不深入考察就盲目執(zhí)行。一些公司甚至弄虛作假以獲得銀行貸款，又在還款時想方設(shè)法逃避責(zé)任。此外，個人對銀行貸款還款逾期的現(xiàn)象也時有發(fā)生。（二）內(nèi)部原因。1.制定風(fēng)險評估制度缺乏動力。目前，多數(shù)上市公司內(nèi)控制度建立愈加完善，但仍有小部分公司缺乏內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度不完整的公司所占比例也不容小覷。內(nèi)控的缺失會影響風(fēng)險評估制度的建立，盡管公司已建立起了負責(zé)決策的董事會和負責(zé)監(jiān)督的監(jiān)事會，不過這兩個部門并沒有嚴格、規(guī)范地履行應(yīng)盡的職責(zé)，導(dǎo)致制定好的風(fēng)險評估制度缺乏有效實施的動力。2.經(jīng)營管理的過程中受到政府的干預(yù)。中國金融體系受多方控制，國企和政府對大多數(shù)商業(yè)銀行擁有控股權(quán)。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中由于受到政府的干預(yù)，往往會難以找到符合公司內(nèi)部文化和商業(yè)特征的活動。雖然如今商業(yè)銀行已改股上市，但是國家集中持有大量股權(quán)的問題并沒有從本質(zhì)上得到改變，流通股仍然只占很小的比例。金融公司也因而不得不承擔(dān)部分調(diào)節(jié)功能，成本也必然會加重，加之盈利能力受到影響，風(fēng)險評估制度也就難以達到預(yù)期的效果。3.金融公司網(wǎng)點多、組織機構(gòu)龐大、管理層過多。金融類公司的網(wǎng)點、組織結(jié)構(gòu)龐大，而且受一級一級的管理。各金融公司總部雖然會下放一些權(quán)力，但因地域因素的限制，管理的困難仍會很大。公司管理的層級過多會產(chǎn)生信息不對稱的問題，各分公司在實際經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險總公司難以發(fā)現(xiàn)。因此，風(fēng)險評估制度很難發(fā)揮其應(yīng)有的效用。

四、完善我國上市公司風(fēng)險評估制度的對策

（一）建立良好的內(nèi)控文化。良好的內(nèi)部控制文化會引導(dǎo)員工按規(guī)章按流程工作。我國金融類上市公司應(yīng)建立起良好的內(nèi)部控制文化，使這種文化滲透到每一個環(huán)節(jié)中，讓每一名員工都有風(fēng)險評估的意識，并將意識滲入員工的職業(yè)習(xí)慣中。此外，對公司員工做好培訓(xùn)工作，宣傳公司的內(nèi)控文化，也有助于增強員工的內(nèi)部控制意識，提高員工的職業(yè)道德。（二）建立科學(xué)有效的激勵機制和約束機制。金融類上市公司屬于資金密集型和專業(yè)型行業(yè)，員工的職業(yè)道德會對風(fēng)險評估制度的好壞產(chǎn)生很大的影響?？茖W(xué)有效的獎勵機制和約束機制會引導(dǎo)員工做出正確的決定。金融類上市公司的激勵機制，應(yīng)將短期刺激與長期激勵相結(jié)合。并在約束機制上，將董事會、監(jiān)事會、股東大會以及外審機構(gòu)監(jiān)督金融公司高管的作用充分發(fā)揮出來，相關(guān)部門也應(yīng)將披露和評價金融類上市公司風(fēng)險評估的體系盡快建立完善。（三）建立完善的風(fēng)險評估體系。第一，在評估風(fēng)險時，要對金融類上市公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、人員流動等內(nèi)部因素以及行業(yè)發(fā)展、技術(shù)更新、經(jīng)濟社會形式變化等外部因素進行充分考慮。第二，要盡快建立起風(fēng)險評估系統(tǒng)，對各類風(fēng)險全面監(jiān)控，將評估風(fēng)險的科學(xué)模型和方法開發(fā)出來，持續(xù)動態(tài)監(jiān)控各類風(fēng)險，包括市場、信用、信譽、法律、科技、信息、操作以及流動性等方面的風(fēng)險。在建設(shè)金融公司的風(fēng)險評估體系時，還可聘請相關(guān)專家進行指導(dǎo)。第三，對于新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估金融公司必須重視，根據(jù)市場環(huán)境以及新業(yè)務(wù)的品種及時更新風(fēng)險控制制度、方法以及技術(shù)等，而且評估風(fēng)險的制度和方法等在新業(yè)務(wù)正式投入市場前就必須設(shè)計好。（四）完善風(fēng)險評估監(jiān)督體系金融類上市公司應(yīng)建立起完善的風(fēng)險評估監(jiān)督體系，在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上建立起有效的監(jiān)督程序，使風(fēng)險評估的實施落到實處，更要及時的進行評估并且準確報告風(fēng)險評估的結(jié)果，形成持續(xù)有效的風(fēng)險評估監(jiān)督體系，保證風(fēng)險評估系統(tǒng)有效運行。公司應(yīng)讓各個監(jiān)督機構(gòu)有效履行自身職能，使各個監(jiān)督機構(gòu)分工明確，真正完善我國金融類上市公司風(fēng)險評估監(jiān)督體系。

參考文獻：

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作者:周婷 單位:江西財經(jīng)大學(xué)