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[摘要]為了實現(xiàn)單位內(nèi)部控制規(guī)范，必須帶頭控制單位內(nèi)部信息化。本文將重點探討行政機構(gòu)建設(shè)過程中財務(wù)管理信息化的意義以及信息化系統(tǒng)建立的過程和同時分析可能遇到的問題，并提出解決方案，提出財務(wù)信息化建設(shè)過程中的具體經(jīng)驗，能夠給不同單位的管理信息化建設(shè)帶來幫助。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制信息化；事業(yè)單位；內(nèi)控系統(tǒng)

行政機關(guān)具有一些社會管理職能和執(zhí)行執(zhí)法監(jiān)督的職能，信息化在金融系統(tǒng)中的應用應該越來越引起行政機關(guān)的重視，但是目前行政管理信息化的發(fā)展處于起步階段，信息化管理需要提高技術(shù)水平。同時，建立健全的財務(wù)系統(tǒng)也是必要的，以便在缺乏培養(yǎng)財務(wù)信息管理人才的興趣的情況下改變這種不利的狀況。首先，行政事業(yè)單位需要更改舊觀念以適應和支持新觀念。在政策、技術(shù)和人員方面進行著手實施。第二是實現(xiàn)資源共享，資源共享可以減少各種繁瑣的程序，提高工作效率和信息準確性。

1.事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要意義

對于單位機構(gòu)而言，內(nèi)部控制是一項非常復雜且多方面的任務(wù)，包括內(nèi)部控制信息的開發(fā)和操作風險評估的信息化。另外，如果要在這種情況下促進各種任務(wù)的有序進行，則需要單位內(nèi)各主要部門之間的合作與協(xié)調(diào)，只有這樣才能實現(xiàn)預期的內(nèi)部控制目的。鑒于我國的具體情況，行政管理機構(gòu)的發(fā)展周期較長，但是在這個發(fā)展過程中，行政管理機構(gòu)的管理理念和模式日益完善，并有相應的管理方法。但是，隨著國家對行政管理機構(gòu)的管理水平提出越來越高的要求，傳統(tǒng)的行政管理理念和管理方法不能適應社會發(fā)展的趨勢，發(fā)展風險也很高，因此，內(nèi)部控制信息化在促進行政機構(gòu)發(fā)展中起著重要作用。因此，對于行政機構(gòu)，有必要建立一種切實可行的內(nèi)部控制管理模式，以發(fā)展為信息化和現(xiàn)代化的趨勢，并顯著提高內(nèi)部控制的建立水平，以便更好地滿足內(nèi)部控制的需要，以及社會經(jīng)濟發(fā)展的實際需求

2.事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的建立過程

2.1有效組織并進行管理

如上所述，行政事業(yè)單位可以選擇在建設(shè)過程中領(lǐng)導這個“特殊組織”的人。領(lǐng)導小組共同推動部門建設(shè)和發(fā)展的負責人，信息部門必須為小組提供具體支持，財務(wù)部門是第一點位的，業(yè)務(wù)部門也參與其中，最后是軟件公司，必須讓軟件公司為該項目進行研發(fā)。

2.2工作流程

首先，必須預先建立并初步構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，以便將與內(nèi)部控制有關(guān)的信息（例如內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分，工作分工和職責）整合到系統(tǒng)中。同時，應有效地打印出相關(guān)標準文件。其次，根據(jù)總賬系統(tǒng)、零余額系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)等內(nèi)部控制規(guī)定對相關(guān)任務(wù)進行分類，最終實現(xiàn)風險矩陣分析。同樣，在此過程中，相互獨立的控制機制（如決策，監(jiān)督和執(zhí)行）被合并到實際的業(yè)務(wù)流程中以進行應用。內(nèi)部控制系統(tǒng)自動檢測、記錄和報告。第三實時監(jiān)控經(jīng)濟活動引起的內(nèi)部控制缺陷，然后連續(xù)跟蹤和監(jiān)督缺陷進行改進。第四，建立自我評估報告制度，通過采用不同類型的評估方法，然后依賴于業(yè)務(wù)提取和風險監(jiān)測來執(zhí)行這個過程.

2.3系統(tǒng)內(nèi)部功能的結(jié)構(gòu)

為了反映行政單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的功能狀態(tài)，需要五個層次的數(shù)據(jù)資源，業(yè)務(wù)平臺，內(nèi)部控制服務(wù)水平，內(nèi)部控制生命周期和內(nèi)部控制信息，這些水平主要基于內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的規(guī)劃和設(shè)計。第一個數(shù)據(jù)資源級別主要來自于該單元的內(nèi)部和外部部分，例如上述的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化；第二個業(yè)務(wù)平臺級別是內(nèi)部控制服務(wù)之間的有效連接。和數(shù)據(jù)資源層。第三層是內(nèi)部控制服務(wù)水平，該水平的主要特征是建立控制服務(wù)之間的調(diào)用關(guān)系，例如預算、報銷、資本和固定資產(chǎn)，它們也通過某些邏輯建立。這有助于與設(shè)備的現(xiàn)有系統(tǒng)過程進行有機集成。在此級別上，內(nèi)部控制生命周期的第四層將最終改善內(nèi)部控制的整體可管理性。它主要通過采取固定步驟來實現(xiàn)，該步驟必須首先經(jīng)過文檔和工作流管理，然后再經(jīng)過內(nèi)部控制計劃采用、實施、缺陷糾正和控制評估等環(huán)節(jié)。信息管理的最后一層通過在此級別對內(nèi)部控制消息進行預警來幫助管理員做出正確的決策。

3.事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題

3.1基礎(chǔ)設(shè)施配置落后，軟件發(fā)展滯后

當前，行政管理部門對先進信息技術(shù)方法的缺乏理解和對現(xiàn)代技術(shù)管理理念的缺乏，導致我國行政管理部門財務(wù)管理信息化的實施最終導致中國行政管理部門財務(wù)管理信息實施的不均衡結(jié)果。機構(gòu)特別是，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)設(shè)施大多落后，阻礙了信息技術(shù)在財務(wù)管理中的應用。五六年前，許多單位都使用臺式計算機。該網(wǎng)絡(luò)只能用于簡單的文件傳輸和Web瀏覽。網(wǎng)絡(luò)帶寬非常有限。建造辦公樓時，每個單位都沒有部署光纖和其他網(wǎng)絡(luò)傳輸通道。設(shè)施配置相反。而且，行政機構(gòu)的財務(wù)管理信息軟件只是一個正式的版本，而且版本太低。即使某些部門安裝了新軟件，也無法充分利用它們來進行日常財務(wù)管理和關(guān)鍵問題的決策?；竟δ苣K（例如憑單創(chuàng)建，賬簿注冊，資金錄入和摘要報表）已導致軟件功能的利用率較低和信息資源的集成效率低下。此外，行政機構(gòu)缺乏對財務(wù)管理信息軟件的資本和技術(shù)投資，堅實的硬件基礎(chǔ)以及缺乏專業(yè)人才，從而導致信息化發(fā)展的延遲。

3.2沒有樹立正確的內(nèi)部控制意識

我國行政機關(guān)內(nèi)部控制工作中的一個嚴重現(xiàn)象是，管理者無法建立正確的內(nèi)部控制意識，而大多數(shù)人根據(jù)傳統(tǒng)行政機關(guān)內(nèi)部控制的概念受到不同程度的影響。這樣的行政機構(gòu)會錯誤地認為，這項工作的發(fā)展實際上是形式主義的一種形式。另一方面，一些行政機構(gòu)正在采取一系列內(nèi)部控制措施，但是實施內(nèi)部控制的有效性遠未達到預期。原因是這些部門要么忽視現(xiàn)實，要么盲目模仿其他公司的內(nèi)部控制計劃，因此沒有充分利用行政機構(gòu)內(nèi)部控制的價值。上述大多數(shù)情況發(fā)生在一些相對偏遠的行政機構(gòu)中，這也與當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展和對內(nèi)部控制的落后認識密不可分。同樣，這些不發(fā)達的行政機構(gòu)的管理者的眼睛也相對較高。

3.3沒能充分應用先進的信息化技術(shù)手段

近年來，許多行政機關(guān)正在利用各種渠道和資源來推廣信息技術(shù)，而當前信息技術(shù)的普及在行政機關(guān)的內(nèi)部控制中也取得了良好的效果。建立信息化內(nèi)部控制程序也已成為許多行政機構(gòu)的關(guān)鍵問題。但是，我國大多數(shù)行政機構(gòu)的信息化水平普遍較低，由于種種原因，它們在處理基本任務(wù)時仍然使用手工統(tǒng)計，這不可避免地出現(xiàn)各種各樣的錯誤，因此將來有必要使用信息技術(shù)來提高行政機構(gòu)中會計計算的準確性。

4.行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)的策略

4.1制定完善的財務(wù)管理信息化建設(shè)方案

為了使所謂的高層建筑脫穎而出，并使行政機構(gòu)充分發(fā)揮財務(wù)管理信息系統(tǒng)的作用，有必要制定科學的財務(wù)管理信息建設(shè)計劃。因此，行政機關(guān)在推進信息化建設(shè)時，應根據(jù)我國現(xiàn)行制度和本部實際情況，對頂層設(shè)計進行優(yōu)化，以確保建立符合我國財政體制改革要求的信息化。首先，有必要通過加強對行政機構(gòu)，特別是領(lǐng)導人的金融信息化建設(shè)的認識，告知單位負責人，金融信息化建設(shè)是一項系統(tǒng)性的工作，行政事業(yè)單位在信息孤島上，缺乏防止施工期間發(fā)生事故的投資。其次，有必要確定建立單位信息系統(tǒng)的總體框架，將單位的各項業(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理信息的建立結(jié)合起來，形成以預算管理為核心的完整財務(wù)信息管理系統(tǒng)。最后，有必要澄清和優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)管理流程，部門必須根據(jù)財務(wù)管理的實際情況，特別是財務(wù)管理的核心控制節(jié)點，對現(xiàn)有財務(wù)流程進行分類，以預防和管理財務(wù)。

4.2提升全體干部職工的認識

當前行政機構(gòu)財務(wù)管理信息的構(gòu)建必須首先從思想上開始。從某些領(lǐng)導者的角度來看，對財務(wù)管理不予重視是錯誤的，因為財務(wù)管理只是一個簡單而獨立的業(yè)務(wù)部門的工作，不會影響整個業(yè)務(wù)的進展。如果要更改這種情況，則需要更改想法，加強財務(wù)管理的頂層計劃和設(shè)計，從各種困難中分散構(gòu)建財務(wù)管理信息的需求和重要性，并定期組織特殊課程。行政機關(guān)財務(wù)管理信息化的建立不應該是一個單一的系統(tǒng)，而應該是一個系統(tǒng)綜合的綜合管理業(yè)務(wù)，它應包括一個全面、系統(tǒng)和完整的方面。這項全面而系統(tǒng)的工作使單位負責人可以從宏觀的角度把握并解釋情況，針對當前財務(wù)管理信息化的缺陷進行系統(tǒng)合理的計劃，減少系統(tǒng)的各種問題，消除信息孤島，實現(xiàn)各級部門信息資源的共享。

4.3提升工作人員的業(yè)務(wù)能力

通過研究發(fā)現(xiàn)行政機構(gòu)內(nèi)部控制水平與員工專業(yè)能力之間存在正相關(guān)關(guān)系。這意味著將來，行政機構(gòu)將需要使用各種渠道和行動來提高其員工的專業(yè)能力和質(zhì)量?；诖耍梢远ㄆ谠u估管理機構(gòu)的員工，在詳細了解其優(yōu)勢和工作特征的基礎(chǔ)上進行有針對性的培訓，并在培訓后進行評估，甚至可以將評估結(jié)果與員工的興趣聯(lián)系起來，以更好地鼓勵員工。另一方面，行政機構(gòu)也可以通過招聘引進優(yōu)秀人才。行政事業(yè)單位必須認識到行政機構(gòu)內(nèi)部控制的工作與所有員工都有著密切的關(guān)系。

5.結(jié)語

簡而言之，行政機構(gòu)內(nèi)部控制的信息化對于提高內(nèi)部運營效率和內(nèi)部管理水平，使員工擺脫復雜抽象的工作，極大地激發(fā)工作熱情具有重要的現(xiàn)實意義。建立內(nèi)部控制信息，必須重新認識內(nèi)部控制，提高相關(guān)人員的專業(yè)知識，合理運用信息系統(tǒng)，有效地將內(nèi)部控制與信息建立結(jié)合起來，提高行政機構(gòu)的工作水平。

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作者：陳磊 單位：鹽城市司法局