導(dǎo)語(yǔ)：淺析金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),是保證金融安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的客觀需要。然而，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)，是及時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)、評(píng)判和反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行狀態(tài)。統(tǒng)計(jì)在其中可以發(fā)揮不可替代的積極作用，但如何進(jìn)行有效的統(tǒng)計(jì)評(píng)判和預(yù)警則是一個(gè)亟待深入研究的理論與實(shí)踐課題。

一、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征和評(píng)判指標(biāo)設(shè)置原則

所謂金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)的可能性。具體講，是指造成金融企業(yè)資金呆滯損失，債務(wù)支付困難，擠兌存款，財(cái)務(wù)壓力沉重，造成嚴(yán)重資不抵債而危及生存的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)之間是可能性與現(xiàn)實(shí)性的關(guān)系，如果經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化具有以下特征：一是整體性。它是對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的總體性評(píng)價(jià)。二是層次性。它是由多層次構(gòu)成的，既包括貸款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括存款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。三是共振性。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較明顯的共振特性，金融企業(yè)某些分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，往往會(huì)引致整個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化；一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，又會(huì)引起其他金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化，因而金融界將金融風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)之為“愛(ài)滋病”。四是動(dòng)態(tài)性。它是運(yùn)動(dòng)變化的，即隨著金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)空、政策、措施變化而發(fā)生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映，而統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置又必須服從于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化的特殊規(guī)律性。我認(rèn)為，設(shè)置綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發(fā)，多角度、多層面、全方位地反映金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在空間上要成為一個(gè)系統(tǒng)，包括金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要方面；在時(shí)間上要作為一個(gè)有機(jī)整體，不僅要從各個(gè)不同角度、不同層面反映出金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，更要反映出該系統(tǒng)動(dòng)態(tài)變化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。二是定量為主原則。應(yīng)具有清晰的層次結(jié)構(gòu)，定性分析與定量分析相結(jié)合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復(fù)雜到簡(jiǎn)明，在科學(xué)分析和定量計(jì)算的基礎(chǔ)上，最終形成對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的直觀結(jié)論。三是可比性。評(píng)價(jià)指標(biāo)既要便于進(jìn)行縱向比較，也要便于進(jìn)行橫向比較；既要可用以進(jìn)行時(shí)序比較分析，也要可用來(lái)進(jìn)行金融企業(yè)之間、同一金融企業(yè)的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系應(yīng)該簡(jiǎn)單明了，所要求的數(shù)據(jù)資料能夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地取得，計(jì)量評(píng)價(jià)上要簡(jiǎn)便易行。

二、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊規(guī)律性及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置原則，綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)體系應(yīng)包括五個(gè)層次共12項(xiàng)指標(biāo)。

第一層次，主要從金融企業(yè)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受危險(xiǎn)之間所能承擔(dān)資產(chǎn)價(jià)值損失的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂觅Y本風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和反映：

P1=E1/M1×100%

P1表示資本風(fēng)險(xiǎn)率，E1表示資本總額，M1表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額。P1的數(shù)值越大，表明該金融企業(yè)所能夠直接承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)價(jià)值損失的能力就越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第二層次，主要從金融企業(yè)及時(shí)支付債務(wù)的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度。可以用3個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）備付金率。其計(jì)算公式為：

（2）P2=E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項(xiàng)與庫(kù)存現(xiàn)金，分支行的備付金中還應(yīng)包括存放在系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；M2表示各項(xiàng)存款余額。P2的數(shù)值越大，表示金融企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越低。

（2）速動(dòng)比率。其計(jì)算公式為：

P3=E3/M3×100%

P3表示速動(dòng)比率；E3表示速動(dòng)資產(chǎn)余額，包括存放央行款項(xiàng)、庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券、可以用來(lái)再貼現(xiàn)而未貼現(xiàn)的未到期商業(yè)票據(jù)，分支行的速動(dòng)資產(chǎn)中還應(yīng)包括存放系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；E3表示流動(dòng)負(fù)債。P3的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的資產(chǎn)速動(dòng)能力越強(qiáng)，對(duì)集中性支付和突發(fā)性巨額支付的承受能力和應(yīng)付能力也越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)越低。

（3）備付息率。其計(jì)算公式為：

P4=E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應(yīng)付息結(jié)余數(shù)，M4表示各種定期存款從存入日到統(tǒng)計(jì)日應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付利息合計(jì)數(shù)。P4的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)支付利息的后備能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第三層次，主要從金融企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）貸款風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

（2）P5=E5/M5×100%

P5表示貸款風(fēng)險(xiǎn)度，E5表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

P6=E6/M6×100%

P6表示投資風(fēng)險(xiǎn)度，E6表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（3）本息拖欠率。其計(jì)算公式為：

P7=E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款本息被拖欠越嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第四層次，主要從金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）貸款比率。其計(jì)算公式為：

P8=E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產(chǎn)余額。P8的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)資產(chǎn)配置越集中于貸款，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（2）拆出資金比率。其計(jì)算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（3）投資比率。其計(jì)算公式為：

P10=E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于投資相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（4）存貸比率。其計(jì)算公式為：

P11=E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的信貸資金自給能力相對(duì)越低，或存款資金用于貸款相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第五層次，從資產(chǎn)負(fù)債配置的利率風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂美曙L(fēng)險(xiǎn)度來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)：

P12=E12/M10×100%

P12表示利率風(fēng)險(xiǎn)度，E12表示利率敏感性資產(chǎn)余額，M10表示利率敏感性負(fù)債余額。P12的數(shù)值越大，表明利率風(fēng)險(xiǎn)度越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大；反之，則相對(duì)越小。[NextPage]

三、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判方法

從上述金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系中可以看出，它屬于一種多指標(biāo)的綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)；上述這些評(píng)價(jià)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和指標(biāo)既有一定的層次性，又有一定的互補(bǔ)性。同時(shí)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性意義，在于及時(shí)正確把握其運(yùn)動(dòng)變化的態(tài)勢(shì)特征，以便適時(shí)采取切實(shí)有效的化解措施。因此，在綜合評(píng)價(jià)上不宜單純采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析的方法，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法。

1、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度大小的綜合評(píng)價(jià)方法。將與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相關(guān)的五個(gè)層次12項(xiàng)指標(biāo)的報(bào)告期指標(biāo)值與設(shè)定的比較標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較得出指數(shù)，繼而采用公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)（公式略）。

2、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度運(yùn)動(dòng)變化特征的評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度差異率來(lái)反映。

四、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制

建立金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于提高防范和化解金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性與有效性具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下四個(gè)方面（以國(guó)有商業(yè)銀行為例）：

1、制定金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)、評(píng)制、反映制度，并將這些職能落實(shí)到有關(guān)調(diào)統(tǒng)部門(mén)。

2、金融企業(yè)如國(guó)有商業(yè)銀行的支行統(tǒng)計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)判指標(biāo)體系和辦法，對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和綜合評(píng)價(jià)，判明經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度及運(yùn)行態(tài)勢(shì)特征，進(jìn)行運(yùn)行變化成因分析，整理編制成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)市地分行和央行縣級(jí)支行及本行有關(guān)行長(zhǎng)。國(guó)有商業(yè)銀行地、省分行編制全轄經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)上報(bào)上級(jí)行和同級(jí)央行及本行行長(zhǎng)，央行各級(jí)分行編制本區(qū)域金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送上級(jí)行及本行行長(zhǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行總行編制全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送央行總行及本行行長(zhǎng)。從而，為金融企業(yè)各級(jí)組織及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)信息，適時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策和措施。

3、實(shí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)稽核檢查制度。金融企業(yè)各級(jí)組織的統(tǒng)調(diào)部門(mén)和稽核部門(mén)要切實(shí)做好對(duì)下級(jí)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息傳遞的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。央行及其分支行的調(diào)統(tǒng)部門(mén)和稽核部門(mén)也要加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，以進(jìn)一步增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的及時(shí)性、普遍性和有效性。

4、施行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和反映的分級(jí)首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息產(chǎn)生與傳遞的正?；鸵?guī)范化。

五、幾個(gè)相關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充說(shuō)明

1、適用范圍。本統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法適用于中央銀行對(duì)商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判和預(yù)警，也適用于商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的自我評(píng)價(jià)和預(yù)警。

2、比較標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)商業(yè)銀行總行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，要由中央銀行總行規(guī)定，信用社的比較標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于商業(yè)銀行，因信用社規(guī)模小而抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；對(duì)商業(yè)銀行分支行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由商業(yè)銀行總行規(guī)定。

3、指標(biāo)權(quán)數(shù)。應(yīng)根據(jù)有關(guān)指標(biāo)在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的重要程度來(lái)設(shè)定相應(yīng)的權(quán)數(shù)，具體應(yīng)由中央銀行總行或商業(yè)銀行總行規(guī)定。

4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。金融企業(yè)應(yīng)完善會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的有關(guān)項(xiàng)目增設(shè)一級(jí)、二級(jí)會(huì)計(jì)科目，納入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，嚴(yán)肅會(huì)計(jì)核算和統(tǒng)計(jì)核算紀(jì)律，為綜合評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)、完整、真實(shí)地提供有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全面性和準(zhǔn)確性。