導(dǎo)語：市場交易行為內(nèi)部化論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從節(jié)約交易成本與提高效率的市場替代價格；作為分權(quán)經(jīng)營的有效激勵機制進行論述。其中，主要包括：在關(guān)聯(lián)公司之間進行交易活動時所確定的企業(yè)集團內(nèi)部價格、內(nèi)部化的思想淵源，可以追溯到科斯(Coase,1937)的研究、為降低外部市場交易成本而導(dǎo)致內(nèi)部化、為避免中間產(chǎn)品市場的不完全性而產(chǎn)生內(nèi)部化、威廉姆森（Williamson,1971,1975,1979）將科斯的理論深化、企業(yè)經(jīng)營的方式有集權(quán)和分權(quán)兩種形式、分權(quán)經(jīng)營管理作為一種組織結(jié)構(gòu)形式，從其管理效率來看也不是完美無缺的、生產(chǎn)過程中某一成員的活動和行為（如努力的程度）會影響到團隊其他成員的活動和行為等，具體請詳見。

所謂轉(zhuǎn)移價格（又稱轉(zhuǎn)讓定價或劃撥定價），是指跨國公司根據(jù)其全球的戰(zhàn)略目標(biāo)，在關(guān)聯(lián)公司之間進行交易活動時所確定的企業(yè)集團內(nèi)部價格，包括對貨物價格、特許權(quán)使用費、貸款利息、租金、服務(wù)費及其支付方式的確定?？梢院芮宄目吹睫D(zhuǎn)移價格是企業(yè)內(nèi)部價格。存在兩種定價制度——市場定價制度和企業(yè)定價制度，市場定價制度的運行有成本并會出現(xiàn)失效，所以才產(chǎn)生企業(yè)定價制度對其替代。轉(zhuǎn)移定價本質(zhì)上就是企業(yè)內(nèi)部定價制度對市場外部定價制度的替代，也即市場交易行為內(nèi)部化。

一、節(jié)約交易成本與提高效率的市場替代價格

內(nèi)部化的思想淵源，可以追溯到科斯(Coase,1937)的研究，在《企業(yè)的性質(zhì)》(TheNatureoftheFirm)中，科斯認(rèn)識到利用外部市場交易有一定成本，而企業(yè)內(nèi)部組織是提高效率的有效方法。當(dāng)市場交易所需成本高于企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)成本或企業(yè)組織成本時，企業(yè)內(nèi)部交易將取代外部市場交易。

1、為降低外部市場交易成本而導(dǎo)致內(nèi)部化?？朔袌鼋灰渍系K所付出的代價構(gòu)成交易成本，包括：獲得必要信息的費用、尋找合適貿(mào)易伙伴并與之進行討價還價的成本；在合同上規(guī)定雙方權(quán)利與義務(wù)的成本；接受合同的風(fēng)險成本和機會成本；因市場聯(lián)系時滯或中間產(chǎn)品供應(yīng)不及時產(chǎn)生的成本；各國政府設(shè)置的障礙，包括關(guān)稅、配額、稅收、資本輸出限制、匯率政策或其他政府干預(yù)等等，凡此種種使成本太高，以至阻礙了市場交易的形成，促使企業(yè)求助于內(nèi)部化。

2、為避免中間產(chǎn)品市場的不完全性而產(chǎn)生內(nèi)部化。中產(chǎn)產(chǎn)品是指企業(yè)用于制造其他產(chǎn)品的半成品，以及研究與開發(fā)、營銷技巧、技術(shù)、管理技能、人員培訓(xùn)等等?？鐕旧a(chǎn)的一些中間產(chǎn)品，特別是具有專利權(quán)的技術(shù)和人力資本中的各種知識、信息的跨國流動，更需要避免市場的不完全性。這是因為：技術(shù)、知識、信息等中間產(chǎn)品具有整體、專用、共享等特征，既難以分割讓渡，又要嚴(yán)格保密，從而使買方難以確信其實際價值和效果，不接受其報價。即便成交，買賣雙方都存在泄密的可能，使技術(shù)為社會共享。企業(yè)為避免知識資產(chǎn)優(yōu)勢喪失的風(fēng)險，就組成自己的內(nèi)部化市場。

威廉姆森（Williamson,1971,1975,1979）將科斯的理論深化，指出企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的革新（包括創(chuàng)立一個內(nèi)部市場）能夠在很大程度上減少企業(yè)內(nèi)部控制的損失，威廉姆森的理論對大型企業(yè)的增長問題已經(jīng)有了比較強的解釋力?？唆敻衤俚刂赋觯骸皟?nèi)部化是在企業(yè)內(nèi)建立一個內(nèi)部市場的過程。在這個過程中，企業(yè)內(nèi)部市場取代外部不規(guī)則市場，并且由行政命令來解決企業(yè)資源配置問題，企業(yè)組織由內(nèi)部價格（或轉(zhuǎn)移價格）來調(diào)節(jié)，并且使內(nèi)部市場象潛在的規(guī)則市場一樣具有效率”。

二、作為分權(quán)經(jīng)營的有效激勵機制

企業(yè)經(jīng)營的方式有集權(quán)和分權(quán)兩種形式，分權(quán)方式是現(xiàn)代企業(yè)（尤其是跨國企業(yè)）主要經(jīng)營方式。企業(yè)集團分權(quán)化的出現(xiàn)，既是企業(yè)集團內(nèi)部勞動分工的一種表現(xiàn)，也是企業(yè)集團內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變遷的一種結(jié)果。企業(yè)的產(chǎn)生源于對交易費用的節(jié)約的需要，但企業(yè)在節(jié)約交易費用的同時，也增加了管理和監(jiān)督費用。一般說來，企業(yè)規(guī)模越大，管理和監(jiān)督費用也越大。當(dāng)經(jīng)營的復(fù)雜性隨著企業(yè)的規(guī)模日益增大而增大時，由企業(yè)集團總部來做出全部決策的集權(quán)化組織結(jié)構(gòu)顯然已不再經(jīng)濟可行，而分權(quán)化則是企業(yè)集團可選擇的一種重要內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)形式。當(dāng)這種分權(quán)模式跨越國界就形成了跨國公司，形成跨越國界的垂直一體化或水平一體化的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。

分權(quán)經(jīng)營管理作為一種組織結(jié)構(gòu)形式，從其管理效率來看也不是完美無缺的。其中，企業(yè)集團內(nèi)部“委托—”關(guān)系所產(chǎn)生的成本，是其弊端的主要表現(xiàn)之一。Amershi和Cheng(1990)指出，總部與分部目標(biāo)及利益的不一致，使總部在信息不對稱的情況下，難以保證分部能夠遵循其生產(chǎn)和銷售的指導(dǎo)，分部在自身利益驅(qū)動下也可能具有敗德行為，二者間的非合作博弈狀態(tài)必然降低企業(yè)集團的內(nèi)部資源配置效率。資源配置效率需求是產(chǎn)生資源配置機制的重要原因。在信息不完備和不對稱的條件下，實行分權(quán)經(jīng)營管理的企業(yè)集團必須在分權(quán)的同時，在企業(yè)集團內(nèi)部管理中引入相應(yīng)配套的資源配置機制，以適當(dāng)?shù)钠跫s來規(guī)定各種利益的索取和分配，充分發(fā)揮激勵制度的作用，提高企業(yè)內(nèi)部資源配置效率。

制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，一般對于團隊生產(chǎn)而言，生產(chǎn)過程中某一成員的活動和行為（如努力的程度）會影響到團隊其他成員的活動和行為，專業(yè)化分工和合作要發(fā)揮其比較優(yōu)勢，就需要設(shè)立一種計量機制，建立一套協(xié)調(diào)行為的規(guī)則，以衡量團隊成員的生產(chǎn)力投入，計算相應(yīng)報酬并按勞付酬，使其報酬與投入的生產(chǎn)力相符合，從而激勵其工作效率。實踐表明，對集團分部管理者的業(yè)績評估、經(jīng)營報酬和補償計量具有重大影響的轉(zhuǎn)移定價機制，能夠滿足多分部企業(yè)集團的這種資源配置機制的要求。由于企業(yè)集團內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價機制在處理分部與總部潛在利益沖突的過程中能夠提供有效激勵，引導(dǎo)分部管理者（人）的最佳生產(chǎn)經(jīng)營決策，提高企業(yè)效率，因而是集團分權(quán)經(jīng)營管理模式中必不可少的一種重要制度工具。

現(xiàn)實中由于是內(nèi)部交易價格政策，轉(zhuǎn)移價格并不完全決定于市場供求關(guān)系，它可以是一個純粹的仲裁數(shù)字，也就是說價格與發(fā)生的費用無關(guān)、與所進行的運作無關(guān)、與增值無關(guān)。因此，轉(zhuǎn)移價格有合理運用和濫用兩種情況。理論上，關(guān)聯(lián)方交易是企業(yè)通過與關(guān)聯(lián)方發(fā)生資產(chǎn)或債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移，達到企業(yè)預(yù)期目的的一種自主性企業(yè)行為，是不可避免的，轉(zhuǎn)移定價是企業(yè)自身的戰(zhàn)略行為，不應(yīng)予以干涉。但關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移定價對國家稅收、投資者和其他企業(yè)的利益都有著較大影響，而企業(yè)可以利用信息優(yōu)勢濫用轉(zhuǎn)移定價獲取不當(dāng)?shù)美麚p害他方利益。因此，如果沒有一個游戲規(guī)則，將擾亂正常的市場秩序，損害整個社會的效率，有必要對關(guān)聯(lián)方交易的轉(zhuǎn)移定價進行調(diào)整與規(guī)范，對于濫用轉(zhuǎn)移定價一直是各國政府嚴(yán)查和處理的對象。