導(dǎo)語(yǔ)：保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)和完善一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：保險(xiǎn)作為金融三家馬車之一，與證券、銀行并駕齊驅(qū)，在一個(gè)國(guó)家發(fā)展中扮演著重要的角色。近年來(lái)，越來(lái)越多人將目光投放到保險(xiǎn)行業(yè)，整個(gè)產(chǎn)業(yè)呈上升趨勢(shì)，是社會(huì)資本投資的主要對(duì)象。但其中存在的問(wèn)題日益凸顯，例如保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制中忽略內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)弱化、缺乏約束激勵(lì)機(jī)制等等不容小覷，本文將針對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決方案，與此同時(shí)就保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建加以思考分析，將其與保險(xiǎn)公司治理進(jìn)行有效結(jié)合，旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)全面管理和內(nèi)部控制并提升信息系統(tǒng)建設(shè)，讓保險(xiǎn)行業(yè)有更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力和公信力。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；建設(shè)；完善

保險(xiǎn)行業(yè)之所以成為現(xiàn)今社會(huì)資本投資的熱捧對(duì)象，主要基于以下因素，一是新一輪經(jīng)濟(jì)周期與產(chǎn)能過(guò)剩的格局下，許多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展止步不前，業(yè)績(jī)提升進(jìn)入瓶頸期，難有作為，因此大量的資本流向金融行業(yè)，特別是保險(xiǎn)方向，以期深挖其財(cái)富的“護(hù)城河”，成為其發(fā)展的現(xiàn)實(shí)驅(qū)動(dòng)力與內(nèi)在需求，也是很多產(chǎn)業(yè)巨頭未來(lái)商業(yè)棋局中的關(guān)鍵決勝要素之一。其二是在中國(guó)經(jīng)濟(jì)從投資向消費(fèi)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，供給側(cè)改革所激發(fā)的保險(xiǎn)消費(fèi)潛力，疊加政府管理職能轉(zhuǎn)變所帶來(lái)的對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)的巨大需求，為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，近年來(lái)我國(guó)出臺(tái)多項(xiàng)有利于保險(xiǎn)行業(yè)的政策和措施，加速了保險(xiǎn)行業(yè)的晉升［1］。當(dāng)然任何問(wèn)題都要辯證的看到，對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)同樣如此，切不可盲目樂(lè)觀?？v觀世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展史，無(wú)論是美國(guó)20世紀(jì)八九十年代的責(zé)任危機(jī)和安德魯颶風(fēng)”還是由2007爆發(fā)的金融危機(jī)使得美國(guó)國(guó)際集團(tuán)瀕臨破產(chǎn)，縱然是那個(gè)時(shí)代全球最大的保險(xiǎn)公司也難逃毀于一旦的命運(yùn)，這不免令人唏噓。雖然我國(guó)并未發(fā)生過(guò)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)的案例，但也不能掉以輕心，畢竟近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、多變同時(shí)一些違規(guī)操作案件相繼曝光，這也放映了當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)存在的高風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的不完善，因此行政監(jiān)督的力度還需加強(qiáng)，對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善亟待加強(qiáng)。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的概念和意義

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的定義為:“保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)各自職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的機(jī)制和過(guò)程［2］?！逼髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的高地和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的強(qiáng)弱則主要取決于公司內(nèi)部控制的建立與完善，如果一個(gè)公司想要保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，就勢(shì)必將企業(yè)內(nèi)部控制工作做到位，因?yàn)橹挥腥绱?，企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效防范，同時(shí)最大化保護(hù)社會(huì)公眾利益和社會(huì)主義金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，提升企業(yè)的公信力。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因

我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制由于起步較晚相比較其他發(fā)達(dá)國(guó)家確實(shí)存在一定的差距，近年來(lái)我們黨和國(guó)家以及諸多社會(huì)人士都將很大精力投入到保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制改革中來(lái)，經(jīng)過(guò)近20年的不斷摸索、不斷積累經(jīng)驗(yàn)，不斷改革創(chuàng)新，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制朝著高效、依法、合規(guī)方向不斷邁進(jìn)，不可否認(rèn)的是，在這條變革的高速路上，還是存在諸多問(wèn)題，主要有以下幾點(diǎn)。（一）領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制工作意識(shí)不足，內(nèi)控工作重視程度不到位。績(jī)效作為保險(xiǎn)公司工作考核的重要指標(biāo)，業(yè)績(jī)?nèi)蝿?wù)增長(zhǎng)率將直接對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層年度任務(wù)考核產(chǎn)生影響，因此部分領(lǐng)導(dǎo)只將關(guān)注點(diǎn)放在業(yè)績(jī)上，對(duì)于內(nèi)部控制工作沒(méi)有絲毫關(guān)注，這就造成日常內(nèi)部控制工作無(wú)法落實(shí)。這種重績(jī)效輕內(nèi)控的管理模式，是亟需解決的問(wèn)題之一。其次是保險(xiǎn)公司把內(nèi)部控制作為監(jiān)管要求進(jìn)行執(zhí)行，為了降低監(jiān)管成本，保險(xiǎn)公司從制度建設(shè)、報(bào)表報(bào)送等方面快速建立內(nèi)部控制體系，以滿足監(jiān)管部門的管理要求，但在具體執(zhí)行和內(nèi)化過(guò)程中往往無(wú)法真實(shí)、長(zhǎng)期堅(jiān)持落實(shí)，內(nèi)部控制體系形同虛設(shè)［3］。（二）執(zhí)行人員專業(yè)技能薄弱，內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。保險(xiǎn)公司由于其特殊性，人員流動(dòng)性通常較大，員工崗位變動(dòng)也想對(duì)頻繁，而且對(duì)于上崗員工職業(yè)技能的培訓(xùn)也往往不到位，各部門內(nèi)部負(fù)責(zé)控制工作的工作人員其專業(yè)性也有待提升，因此在制度執(zhí)行落實(shí)方面通常難以到位，有很大程度上保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作僅停留在文件資料查漏補(bǔ)缺，但其他更有深度的內(nèi)部控制工作以及根據(jù)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮、考量公司內(nèi)外部環(huán)境的前瞻性戰(zhàn)略眼光的統(tǒng)籌工作卻因?yàn)閱T工自身專業(yè)水平的限制無(wú)法實(shí)施［4］。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善

面對(duì)上述我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制過(guò)程中現(xiàn)存的問(wèn)題和不足，保險(xiǎn)公司應(yīng)從控制環(huán)境、控制程序以及控制各個(gè)環(huán)節(jié)中完善自身管理加以保證，通過(guò)控制活動(dòng)的落實(shí)，使內(nèi)部控制在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮積極有效的作用，下面進(jìn)行具體分析。（一）加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)管培訓(xùn)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。俗話說(shuō)，火車跑得快，全憑車頭帶，領(lǐng)導(dǎo)層是否重視公司內(nèi)部控制工作的開(kāi)展、推進(jìn)將直接影響整個(gè)公司內(nèi)部控制工作的有效性以及落實(shí)的深度。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員的內(nèi)控監(jiān)管管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理培訓(xùn)，建立高管人員培訓(xùn)與內(nèi)控評(píng)級(jí)考核機(jī)制，并由總公司和監(jiān)管部門加以嚴(yán)格的審查，讓每位管理者由內(nèi)而外充分地認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的意義及重要性，帶頭推進(jìn)公司內(nèi)部控制工作的進(jìn)入開(kāi)展，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)由外部監(jiān)管工作要求轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需求［5］。（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)。光有領(lǐng)導(dǎo)層的重視是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，廣大公司職員作為具體任務(wù)的執(zhí)行者，每個(gè)人的思想覺(jué)悟和重視程度同樣對(duì)于公司內(nèi)部控制工作的開(kāi)展深度產(chǎn)生重要影響。因此，公司應(yīng)當(dāng)在員工中全面、深入宣傳內(nèi)控文化建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，創(chuàng)建良好的內(nèi)控文化氛圍，在人力資源方面對(duì)管理層、普通員工、人建立專門的人員內(nèi)控管理及激勵(lì)機(jī)制，疏通公司與公司之間人員信息渠道的閉塞，減少用工單位對(duì)于人才市場(chǎng)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，減少員工做出有違職業(yè)道德的犯錯(cuò)可能，與此同時(shí)，對(duì)于不斷精進(jìn)自身業(yè)務(wù)能力的員工，公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以晉升，公司應(yīng)當(dāng)建立完善、透明的晉升標(biāo)準(zhǔn)、體系［6］。為增強(qiáng)員工業(yè)務(wù)能力和內(nèi)控管理意識(shí)，公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，并把內(nèi)控培訓(xùn)納入公司崗位培訓(xùn)體系，讓每一名員工，充分了解自身所從事的崗位工作職能和內(nèi)控職能，做到權(quán)責(zé)分明，盡量將管理制度內(nèi)容細(xì)化，精確到業(yè)務(wù)流程中各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范中。（三）建立健全內(nèi)審機(jī)制，優(yōu)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制。為更好進(jìn)行工作內(nèi)部控制工作，公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)審工作機(jī)制，將內(nèi)審工作的職責(zé)和權(quán)利明確，不僅如此，為了保證內(nèi)審機(jī)制切實(shí)有效進(jìn)行，要求內(nèi)審人員在人、財(cái)、物方面與被審計(jì)單位形成完全的獨(dú)立，只有這樣，內(nèi)審人員才可以公正依法履行職責(zé)。因此內(nèi)審工作經(jīng)費(fèi)以及內(nèi)審人員工作績(jī)效考核機(jī)制應(yīng)當(dāng)合理設(shè)立，保障內(nèi)審組織架構(gòu)堅(jiān)實(shí)穩(wěn)固。與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)工作，要讓每名內(nèi)審人員充分意識(shí)到自身工作的重要意義，要始終保持高度的責(zé)任感和使命感，在進(jìn)行內(nèi)審人員培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取多種形式全方位進(jìn)行學(xué)習(xí)、指導(dǎo)，提升內(nèi)審工作人員專業(yè)綜合素質(zhì)和專業(yè)水平，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員思想政治覺(jué)悟的提升，確保每名內(nèi)審工作者在進(jìn)行工作時(shí)本著公平、公正、廉潔執(zhí)法的工作信條，促進(jìn)內(nèi)審工作的有效開(kāi)展，提高審計(jì)質(zhì)量，讓每一份審計(jì)報(bào)告結(jié)果切實(shí)真實(shí)可靠［7］。在建立建全內(nèi)審機(jī)制的同時(shí)，要優(yōu)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制，落實(shí)崗位責(zé)任，做到有法可依、違法必究，通過(guò)建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)和與之匹配的管理制度，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠落實(shí)到人，切實(shí)得到有效整改。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，保險(xiǎn)公司作為當(dāng)下的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，要想繼續(xù)保持健康可持續(xù)發(fā)展，則勢(shì)必要建立一套科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，面對(duì)現(xiàn)存的問(wèn)題和不足，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分意識(shí)到這些問(wèn)題對(duì)于行業(yè)生存和發(fā)展的局限性和致命性，內(nèi)部控制對(duì)于保險(xiǎn)公司而言不僅僅是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用，更是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題進(jìn)行分析，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)公信力。因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建立和完善是十分有必要的。

參考文獻(xiàn)

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作者:鄭馨 單位:太平財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司成都分公司，重慶