導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制

1、前言

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是保險(xiǎn)公司得以發(fā)展的重要保障，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作與保險(xiǎn)公司的生死存亡有著莫大的關(guān)聯(lián)。在當(dāng)今社會(huì)，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制已經(jīng)成為國(guó)際金融界甚至是整個(gè)人類社會(huì)廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)，如何做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格控制，最大程度地降低保險(xiǎn)公司在發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前保險(xiǎn)公司亟待解決的問(wèn)題。只有真正做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽(yù)給客戶以安全感，讓他們對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生信任感和認(rèn)同感，進(jìn)而有效地促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2、什么是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)利用專門的技術(shù)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、衡量、識(shí)別，從而使保險(xiǎn)公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)得到最大程度地降低，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)成本最小化和企業(yè)價(jià)值最大化。

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的衡量以及風(fēng)險(xiǎn)的分析是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)方面內(nèi)容，要做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，最關(guān)鍵的是做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。準(zhǔn)確地對(duì)保險(xiǎn)公司當(dāng)中的受損標(biāo)的、風(fēng)險(xiǎn)源、危害及危險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，能夠幫助保險(xiǎn)公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的分析處理，避免對(duì)公司經(jīng)濟(jì)利益造成損害。

首先，對(duì)受損標(biāo)的的識(shí)別有助于保險(xiǎn)公司迅速判斷受損標(biāo)的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進(jìn)而能夠采取相對(duì)應(yīng)的解決方案。

其次，從對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別，保險(xiǎn)公司能夠有效分析出當(dāng)前面臨的物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面組成的保險(xiǎn)公司外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，也就是人們常聽(tīng)到的非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

再次，準(zhǔn)確識(shí)別保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害，能夠讓保險(xiǎn)公司對(duì)其銷售、承保、定價(jià)、理賠及投資等行為中存在的風(fēng)險(xiǎn)與危害之間的關(guān)系有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而使保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效地管理與控制。

最后是對(duì)危險(xiǎn)因素的識(shí)別，即對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效識(shí)別，使保險(xiǎn)公司對(duì)有可能導(dǎo)致承保風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及理賠風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)因素進(jìn)行分析確認(rèn)，從而能夠在最大程度上降低承保、定價(jià)和理賠風(fēng)險(xiǎn)。

3、當(dāng)前保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

保險(xiǎn)公司主要指的是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織，在我國(guó)主要分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司兩大類別，這兩者的業(yè)務(wù)范圍并不相同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)主要包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等；人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等。下面就針對(duì)這兩種不同的類別進(jìn)行現(xiàn)狀的分析。

3.1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

3.1.1、公司業(yè)務(wù)員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

當(dāng)前我國(guó)的許多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司過(guò)于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，并且在對(duì)公司業(yè)務(wù)員的管理上不夠嚴(yán)格，只注重他們的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，使得業(yè)務(wù)員在工作過(guò)程中片面追求業(yè)績(jī)以提高薪酬，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。此外，當(dāng)前社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險(xiǎn)對(duì)象在投保過(guò)程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險(xiǎn)事故企圖訛騙錢財(cái)，保險(xiǎn)公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)助長(zhǎng)這種行為的滋生。

3.1.2、核保核賠制度不完善

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司核保核賠制度的不完善直接導(dǎo)致其在承保理賠中面臨嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。許多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有嚴(yán)格依照《保險(xiǎn)法》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)、盲目簽單承保以及違法承保實(shí)務(wù)規(guī)范要求等行為盛行，嚴(yán)重破壞了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展秩序[1]。

3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前我國(guó)部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總量在高速增長(zhǎng)，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們?cè)诎l(fā)展中面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2、人壽保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

3.2.1、保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道狹窄

保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的狹窄導(dǎo)致當(dāng)前許多人壽保險(xiǎn)公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當(dāng)前人壽保險(xiǎn)公司中存在的違規(guī)資金運(yùn)用現(xiàn)象的滋生，人壽保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益嚴(yán)重[2]。

3.2.2、核保人員素質(zhì)不高

核保人員素質(zhì)偏低會(huì)影響人壽保險(xiǎn)公司的核保隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致許多人壽保險(xiǎn)公司存在業(yè)務(wù)核保問(wèn)題和承保風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的突出，這就嚴(yán)重阻礙了人壽保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展。

3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴(yán)重

惡性剝削現(xiàn)象的嚴(yán)重存在會(huì)使人壽保險(xiǎn)公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況厘訂費(fèi)率，簡(jiǎn)化費(fèi)率審批手續(xù)，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)率執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3.3、存在利差損風(fēng)險(xiǎn)

長(zhǎng)期存在利差損風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國(guó)幾乎所有的人壽保險(xiǎn)公司都會(huì)存在的問(wèn)題，這主要?dú)w結(jié)于經(jīng)營(yíng)體制上存在的弊端導(dǎo)致在短時(shí)間內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司無(wú)法避免盲目追求公司業(yè)務(wù)規(guī)模等問(wèn)題的存在。

4、做好保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的主要措施

4.1、將風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)引進(jìn)到保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作中

在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作中引入風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，如：Value at Risk，簡(jiǎn)稱VaR，是一種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，也稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法，常常運(yùn)用在金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理中。將VaR風(fēng)險(xiǎn)模型有效進(jìn)入到保險(xiǎn)公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。

保險(xiǎn)公司有效利用VaR風(fēng)險(xiǎn)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，可以讓保險(xiǎn)公司的客戶能夠明確他們?cè)谶M(jìn)行的金融交易面臨著多大的風(fēng)險(xiǎn)，還可以為所有保險(xiǎn)公司客戶設(shè)置VaR限額，防止出現(xiàn)過(guò)度的投機(jī)行為[3]。如果保險(xiǎn)公司能夠嚴(yán)格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。

4.2、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)公司必須要加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，經(jīng)常召開風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，使資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到每一天的工作當(dāng)中。同時(shí)，保險(xiǎn)公司還要建立宏觀和微觀的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，形成保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地提高保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

4.3、將責(zé)任細(xì)化到保險(xiǎn)公司員工個(gè)人，完善核保承保制度

保險(xiǎn)公司必須要在業(yè)務(wù)拓展同時(shí)加強(qiáng)對(duì)公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理等，堅(jiān)持規(guī)模與效益并重，加強(qiáng)對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責(zé)任細(xì)化，使每位員工在權(quán)責(zé)督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。

4.4、加強(qiáng)費(fèi)率管理工作

強(qiáng)化費(fèi)率管理有利于保險(xiǎn)公司有效避免定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，建立和健全保險(xiǎn)公司的管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行分級(jí)管理，對(duì)公司的費(fèi)率管理辦法要根據(jù)不同險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)規(guī)模以及技術(shù)要求分別制定實(shí)施報(bào)備費(fèi)率、審批費(fèi)率、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率和自由費(fèi)率，并在費(fèi)率的制定和實(shí)施過(guò)程中實(shí)行稽查制度，加大保險(xiǎn)公司費(fèi)率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費(fèi)率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。

4.5、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和人才的引進(jìn)工作

人才是一個(gè)公司乃至一個(gè)國(guó)家發(fā)展的重要影響因素，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風(fēng)險(xiǎn)、懂得經(jīng)營(yíng)和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進(jìn)行保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，使保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作做得更加出色。除了對(duì)內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險(xiǎn)公司還要積極做好相關(guān)專業(yè)人才引進(jìn)工作，使保險(xiǎn)公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)性發(fā)展。

5、總結(jié)

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，保險(xiǎn)公司高層管理人員以及相關(guān)利益團(tuán)體對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)有了很大程度上的提高，人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司工作運(yùn)行中存在的重大影響也有了更深的認(rèn)識(shí)，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問(wèn)題。因此，做好風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作是保險(xiǎn)公司當(dāng)前迫在眉睫的工作任務(wù)，只有更好地實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，才能在最大程度上降低保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，使保險(xiǎn)公司能夠在最低成本下實(shí)現(xiàn)其最大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧哲宇.論保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2012，15（19）：133-134.

[2]崔娜.論壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，4（08）：90-91.

篇2

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)理賠

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要以經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為主要業(yè)務(wù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存在很多不確定性因素，這些因素會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較弱，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。如果企業(yè)沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，那么可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)起步時(shí)間比較晚，所以保險(xiǎn)行業(yè)各方面還有很多問(wèn)題，根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的外部環(huán)境和自身行業(yè)特性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要面臨以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.自然災(zāi)害造成的風(fēng)險(xiǎn)

俗話說(shuō)天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。自然災(zāi)害、意外事故是造成的生命財(cái)產(chǎn)損失是保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。特別是地震、臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、天災(zāi)等人力無(wú)法抗拒的因素，對(duì)已經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發(fā)生地震后，誠(chéng)泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一次性賠付2800萬(wàn)元。又比如2011年日本地震引發(fā)的大海嘯，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)金總額超過(guò)1兆2346億日元，創(chuàng)下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災(zāi)害事故頻繁，該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的影響。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)調(diào)雨順的年成，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)比較好。

2.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)之一，人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析能力和控制能力，無(wú)法辨識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，所以沒(méi)有引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，所以導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)章可循，也無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行有效地管理。第三，業(yè)務(wù)員不按照操作流程工作，這是保險(xiǎn)公司最常見(jiàn)的問(wèn)題。一些基層的業(yè)務(wù)人員，為了做好業(yè)績(jī)，往往不按照公司操作流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致保單本身就存在一些安全隱患，從而無(wú)法起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。

二、提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

1.建立現(xiàn)代企業(yè)保險(xiǎn)公司管理制度

當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入改革的深水區(qū)，社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域正在進(jìn)行改革，體制改革是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本要素，企業(yè)也是如此。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須建立一套現(xiàn)代化的管理制度，提高企業(yè)資本利用率和安全性。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，并制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度堅(jiān)持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則，將預(yù)防放在首位，建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度。比如引進(jìn)一些優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，對(duì)保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)情況制定相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)措施。

2.精細(xì)化管理，控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。采取精細(xì)化管理方式，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展，從而獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。精細(xì)化管理也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種方式，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面具體步驟如下：第一，實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律和特性，并調(diào)整險(xiǎn)種，將少數(shù)無(wú)法獲利的險(xiǎn)種退出保險(xiǎn)交易市場(chǎng)。對(duì)出現(xiàn)賠付率比較高的險(xiǎn)種要仔細(xì)研究，找出問(wèn)題的原因，并采取有效的手段預(yù)防，降低賠付比率，從而獲取利潤(rùn)。第二，對(duì)賠付業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時(shí)，減少詐賠事件的發(fā)生。

3.提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

想要提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，首先要提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在日常的工作中，始終將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫徹到各個(gè)工作環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員按照工作流程辦理業(yè)務(wù)、降低操作風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司定期開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)課程，向員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力?；蛘呓Y(jié)合企業(yè)成功或者失敗的案例，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)受到外界環(huán)境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。那么就必須從企業(yè)內(nèi)部入手，建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)代化企業(yè)管理制度、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]周西媚.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2015，（28）：51-53.

篇3

[關(guān)鍵詞] 壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理 全面風(fēng)險(xiǎn)

一、我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)壽險(xiǎn)公司面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)之一,其主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是同業(yè)間價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的不合理性。部分壽險(xiǎn)公司為招攬客戶,通過(guò)低費(fèi)率、高返還、高手續(xù)費(fèi)、高保障范圍、協(xié)議承保等方式爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。二是利用外來(lái)力量競(jìng)爭(zhēng)的不公平性。借助行政權(quán)利、私人關(guān)系等外來(lái)力量,甚至通過(guò)向企業(yè)發(fā)放巨額貸款或幫企業(yè)擔(dān)保、融資來(lái)爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。三是外資壽險(xiǎn)公司進(jìn)入的迅速性。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步對(duì)外開放,外資壽險(xiǎn)公司發(fā)展迅速,其保費(fèi)增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中資壽險(xiǎn)公司,市場(chǎng)份額上升很快。

(二)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)

壽險(xiǎn)產(chǎn)品的長(zhǎng)期性和保費(fèi)收入的穩(wěn)定性給壽險(xiǎn)資金運(yùn)用提供了良好的先天條件。但經(jīng)過(guò)近些年的發(fā)展,壽險(xiǎn)業(yè)已積聚了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在:一是資金運(yùn)用渠道與國(guó)外相比過(guò)窄。目前大部分資金都集中在銀行存款和國(guó)債,這對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范保險(xiǎn)投資活動(dòng)起到了一定的積極作用,但單一的投資結(jié)構(gòu)不利于保險(xiǎn)資金的長(zhǎng)期管理和運(yùn)用。二是與國(guó)外相比,資金運(yùn)用的收益率低,波動(dòng)性大。我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益無(wú)論哪一年都與國(guó)外有著巨大的差距。三是壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新提高了對(duì)投資收益的要求,加大了資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值隨系統(tǒng)因素影響而出現(xiàn)的變化。在壽險(xiǎn)業(yè)中,有三種特別值得關(guān)注的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)形式:利率風(fēng)險(xiǎn)、基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在對(duì)外融資和投資兩個(gè)方面。前者是指在融資過(guò)程中,由于利率變動(dòng)而增加了直接融資成本或間接機(jī)會(huì)成本,使保險(xiǎn)公司的預(yù)期利潤(rùn)難以實(shí)現(xiàn);后者是指在投資過(guò)程中,利率變動(dòng)會(huì)使其投資收益率大幅下降,甚至使其經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損,繼而導(dǎo)致利差損,最終帶來(lái)償付能力危機(jī)。

(四)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

從壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看,主要有產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)銷售、承保、理賠和財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這里主要涉及流程中比較突出的精算風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。

營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是保險(xiǎn)市場(chǎng)不完善、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范,各保險(xiǎn)公司為了搶占市場(chǎng)份額, 忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。二是個(gè)人人素質(zhì)低下的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)人流失引發(fā)的諸如“孤兒保單”等一系列問(wèn)題給保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定程度的影響。

二、我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

(一)未能建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏依據(jù)

保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)是在大量可保風(fēng)險(xiǎn)前提下運(yùn)用大數(shù)法則分散可保風(fēng)險(xiǎn),各種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的數(shù)理基礎(chǔ),是一種保險(xiǎn)資源。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)依據(jù)這些保險(xiǎn)資源從事保險(xiǎn)展業(yè),通過(guò)展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源以提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平和展業(yè)范圍。因此在理論和實(shí)踐中都要求保險(xiǎn)公司建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)對(duì)這些保險(xiǎn)資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國(guó)相當(dāng)部分保險(xiǎn)公司有效的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)還未建立,這將可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏合理依據(jù),使保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏數(shù)理基礎(chǔ)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平低,風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、核保管理、理賠管理、產(chǎn)品管理,又包括公共關(guān)系、市場(chǎng)服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容;既包括保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,又包括保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理;既包括硬件失誤風(fēng)險(xiǎn)管理,又包括軟件失誤風(fēng)險(xiǎn)管理。而在我國(guó),沒(méi)有相關(guān)能力的人才來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足已是個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。隨著金融工程技術(shù)的發(fā)展,國(guó)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理的量化指標(biāo)和模型技術(shù)得到迅速發(fā)展,而國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還很落后,對(duì)國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)通用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)仍比較陌生。

(三)注重顯性風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理,忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理和外生風(fēng)險(xiǎn)管理

一是在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上,注重規(guī)模和速度,強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)量,忽視保險(xiǎn)發(fā)展的質(zhì)量。二是在保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略上還存在著保險(xiǎn)決策上的短期行為,對(duì)公司發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)性研究不足。三是缺乏對(duì)保隊(duì)欺詐進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段,保險(xiǎn)欺詐給保險(xiǎn)公司造成的損失日益加大。四是保險(xiǎn)法規(guī)在一些方面還存在著不足,有效的法律體系還未建立,而且保險(xiǎn)企業(yè)文化建設(shè)滯后。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還沒(méi)有融入到保險(xiǎn)企業(yè)管理中,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還是財(cái)務(wù)控制型被動(dòng)經(jīng)營(yíng)。保險(xiǎn)公司發(fā)展總體決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念,以保費(fèi)收入作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的粗放型經(jīng)營(yíng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。許多保險(xiǎn)公司在考核時(shí),很少涉及與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的指標(biāo),而過(guò)分強(qiáng)調(diào)保費(fèi)收入和利潤(rùn)指標(biāo)。另外,許多壽險(xiǎn)從業(yè)人員或研究人員所抱定的仍是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思維,漠視風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。在保險(xiǎn)監(jiān)管方面,還處于事后監(jiān)管階段,監(jiān)管工作缺乏主動(dòng)性和前瞻性。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展,主要始于20世紀(jì)90年代中后期,其原因主要是金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素多樣化和人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加全面的認(rèn)識(shí)。其推動(dòng)力是1998年制定的新巴塞爾協(xié)議和 2001年開始制定的名為“全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架”的新COSO報(bào)告。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)用于現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域,為了順應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì),國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)也做了許多嘗試,如美國(guó)全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和英國(guó)FSA監(jiān)管當(dāng)局提出的類似于巴賽爾協(xié)議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)、核保、 理賠風(fēng)險(xiǎn)及資金運(yùn)用的投資風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)綜合到統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中進(jìn)行管理的方法也得到了其他國(guó)家保險(xiǎn)公司的積極探索。

四、利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理解決當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的對(duì)策建議

從我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀以及與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)比中可以發(fā)現(xiàn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想可以在多個(gè)方面提高我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,改善我國(guó)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理落后的局面。

(一)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

我國(guó)壽險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式應(yīng)由三個(gè)層級(jí)構(gòu)成。第一層級(jí)為董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官。董事會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)最高的機(jī)構(gòu),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)負(fù)最終承擔(dān)責(zé)任; 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接隸屬于公司董事會(huì),是董事會(huì)的一個(gè)次級(jí)委員會(huì),肩負(fù)著為董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理建議以及監(jiān)督董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)施的責(zé)任;在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官,是專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層,他可以在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行平衡、協(xié)調(diào),限制某些業(yè)務(wù)部門為單獨(dú)追求利潤(rùn)造成承擔(dān)過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)他的設(shè)立也能保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到公司高層的重視,使風(fēng)險(xiǎn)管理在公司中處于較高地位。第二層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)管理部, 它獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé),其主要根據(jù)壽險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略要求,落實(shí)和執(zhí)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理具體目標(biāo),向各業(yè)務(wù)部門派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理小組,行使風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能。第三層級(jí)為業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,其在各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗或風(fēng)險(xiǎn)管理小組,并指定風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理對(duì)本部門負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理部雙重負(fù)責(zé)。

(二)規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別入手,對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面普查而進(jìn)一步進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和有效的控制管理,并不斷檢查調(diào)整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。它包括風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)定位、全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、客觀風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、有效風(fēng)險(xiǎn)控制和動(dòng)態(tài)監(jiān)查調(diào)整這五步流程。

(三)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息,實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要匯總企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù),通過(guò)這些數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出客觀判斷并研究相應(yīng)有效的管理措施。壽險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該加快建立一個(gè)包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟(jì)、金融及保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)甚至客戶的信息數(shù)據(jù)庫(kù),使風(fēng)險(xiǎn)管理人員可根據(jù)需要調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具進(jìn)行及時(shí)的分析研究。

篇4

保險(xiǎn)公司的運(yùn)行機(jī)制在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中具有十分重要的作用。由此可見(jiàn)，需要建立合理科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，主要包括財(cái)務(wù)責(zé)任人制度、審貸分離制度以及授權(quán)授信制度等。與此同時(shí)，為了提高債權(quán)管理服務(wù)質(zhì)量，可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)證制度和保險(xiǎn)公司電子登記系統(tǒng)；為使保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度得到有效的改善，可以通過(guò)創(chuàng)建獨(dú)立完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)階段保險(xiǎn)公司需要盡快建立健全內(nèi)部稽核監(jiān)管體制與下審一級(jí)的稽核監(jiān)管體制，這兩個(gè)體制由一級(jí)法人進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級(jí)法人的決算真實(shí)性稽核、任期責(zé)任性稽核以及大額財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽核等，使保險(xiǎn)公司的稽查工作的結(jié)果更具有公平性和獨(dú)立性。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)的具體方法如下：加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部體制的改革，并且制定和實(shí)施有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來(lái)，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的法律意識(shí)，提高保險(xiǎn)公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)緊密結(jié)合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險(xiǎn)公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績(jī)以及素質(zhì)等標(biāo)準(zhǔn)；建立有效的激勵(lì)制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時(shí)，也可以充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性。堅(jiān)持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實(shí)處，不斷提高保險(xiǎn)公司人員隊(duì)伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司部門的作用，對(duì)防范保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。

2建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

（1）建立安全可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財(cái)務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財(cái)務(wù)的信息、保險(xiǎn)公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段可以及時(shí)地檢查財(cái)務(wù)人或財(cái)務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況等；采用完善的風(fēng)險(xiǎn)管理檢測(cè)與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)建立有效的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可以防止風(fēng)險(xiǎn)的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險(xiǎn)公司出現(xiàn)不良財(cái)務(wù)的幾率。近年來(lái)，地區(qū)的經(jīng)濟(jì)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的支持下得到了快速的發(fā)展，其中保險(xiǎn)公司起到了十分重要的作用，與此同時(shí)也承受著巨大的壓力。為了防范保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)，政府部門需要做到以下幾點(diǎn)：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問(wèn)題造成不必要的損失；建立健全責(zé)任制度，維護(hù)債權(quán)和交易，在金融市場(chǎng)上形成完善的自律機(jī)制，強(qiáng)化全民的意識(shí)，營(yíng)造一個(gè)良好的氛圍。

3保險(xiǎn)公司集資風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1努力尋找不同的集資渠道

在制定集資策略時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結(jié)構(gòu)的科學(xué)化合理化提供一定的保證。集資結(jié)構(gòu)主要包括2部分內(nèi)容：①保險(xiǎn)公司自有資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系；②保險(xiǎn)公司債務(wù)資本中的長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)之間的比例關(guān)系等。在確定保險(xiǎn)公司的集資結(jié)構(gòu)時(shí)需要始終堅(jiān)持2個(gè)原則：①將保險(xiǎn)公司資金成本控制在最小范圍內(nèi)的原則；②使保險(xiǎn)公司的資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系保持在正常范圍內(nèi)。在這2個(gè)原則下，再認(rèn)真研究和分析保險(xiǎn)公司債務(wù)資本的構(gòu)成部分以及其期限結(jié)構(gòu)，然后對(duì)保險(xiǎn)公司今后的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)的留出依據(jù)期限進(jìn)行合理的組合，在對(duì)其進(jìn)行分析和研究的基礎(chǔ)上，找出保險(xiǎn)公司日后資金流動(dòng)性方面存在的劣勢(shì)，然后采取有效措施合理地調(diào)整保險(xiǎn)公司中長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債的期限及數(shù)額結(jié)構(gòu)。

3.2靈活運(yùn)用不同的集資方式

當(dāng)前，保險(xiǎn)公司通常采用發(fā)行股票和債券、增值擴(kuò)股等集資方式。我國(guó)保險(xiǎn)公司發(fā)展還處于初級(jí)階段，發(fā)展運(yùn)行機(jī)制仍不成熟，在發(fā)展過(guò)程中不同程度地存在變現(xiàn)能力差、股權(quán)流動(dòng)速度慢等問(wèn)題，這就是造成中國(guó)其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業(yè)發(fā)展實(shí)力較強(qiáng)，并且擁有先進(jìn)的管理技術(shù)，但是在外資入股方面受到了相關(guān)政策的制約，很難為我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供有利的幫助?？梢?jiàn)，通過(guò)國(guó)內(nèi)外企業(yè)入股都不能從根本上解決保險(xiǎn)公司融資需求的問(wèn)題?；诖?，如果保險(xiǎn)公司依然運(yùn)用長(zhǎng)期債券的方式進(jìn)行集資，會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)很高的負(fù)債壓力，更有甚者對(duì)公司未來(lái)的集資活動(dòng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。另外，利用財(cái)政融資和發(fā)行次級(jí)債的方式也可以為保險(xiǎn)公司籌集一些資金，但是由于公司的財(cái)政支持力度不夠、次級(jí)債需要還本付息等原因，保險(xiǎn)公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時(shí)，保險(xiǎn)公司要對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)行時(shí)機(jī)、經(jīng)營(yíng)狀況、股東的滿意度以及價(jià)格等因素進(jìn)行深入的研究和分析，靈活地運(yùn)用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

投資風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險(xiǎn)公司投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益具有統(tǒng)一性，才能對(duì)公司的投資行為進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。投資活動(dòng)是保險(xiǎn)公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險(xiǎn)公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險(xiǎn)公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過(guò)程中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。為了做好保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到合理的范圍內(nèi)。

篇5

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；金融市場(chǎng)；融合；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著保險(xiǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，大量的保險(xiǎn)資金進(jìn)入金融市場(chǎng)，在活躍市場(chǎng)的同時(shí)也為保險(xiǎn)公司帶來(lái)了豐厚的收益。但是，保險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式已逐漸無(wú)法適應(yīng)風(fēng)云變幻的市場(chǎng)環(huán)境。保險(xiǎn)和金融市場(chǎng)的融合發(fā)展帶來(lái)了一些新的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，面對(duì)這些新問(wèn)題，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)做出怎樣的應(yīng)對(duì)措施值得我們深入研究。

1保險(xiǎn)、金融融合發(fā)展的影響

保險(xiǎn)業(yè)的興起使保險(xiǎn)資金急劇增長(zhǎng)，同時(shí)，隨著國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管制度的放松有效促進(jìn)了保險(xiǎn)業(yè)的金融投資活動(dòng)，進(jìn)一步加快了保險(xiǎn)業(yè)與金融市場(chǎng)的融合，其產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)為：一是促進(jìn)了保險(xiǎn)投資方式的多樣化。金融市場(chǎng)的發(fā)展推出了更多的新型金融工具，這使保險(xiǎn)投資方式的選擇變得更加多樣，在選擇投資方式時(shí)保險(xiǎn)公司可以根據(jù)期望獲得的投資收益、對(duì)保險(xiǎn)資金安全的需求以及對(duì)資金流動(dòng)性的要求等進(jìn)行適當(dāng)選擇，按照公司特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要合理的安排投資組合。二是證券化投資趨勢(shì)增強(qiáng)。多樣的保險(xiǎn)投資方式給保險(xiǎn)公司更大的投資選擇空間，根據(jù)調(diào)查顯示保險(xiǎn)公司投資于銀行存款、抵押貸款等貨幣市場(chǎng)工具的比例正逐步縮小。因?yàn)樨泿攀袌?chǎng)工具的投資回報(bào)率遠(yuǎn)低于股票、債券等資本市場(chǎng)工具，因此保險(xiǎn)公司表現(xiàn)出對(duì)資本市場(chǎng)工具的投資偏好，投資的證券化趨勢(shì)正逐步增強(qiáng)。三是深刻影響了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)資金來(lái)源的主要途徑，但是該業(yè)務(wù)盈利能力有限，部分業(yè)務(wù)甚至呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，投資業(yè)務(wù)的較高回報(bào)率使其獲得的收益成為保險(xiǎn)公司盈利的重要途徑，同時(shí)也成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要支撐。

2融合發(fā)展產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)

2.1投資國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)現(xiàn)行的利率不是由市場(chǎng)供求關(guān)系形成的市場(chǎng)化利率，其與實(shí)際情況存在著一定的利率差，這導(dǎo)致保險(xiǎn)金投資獲得的收益可能無(wú)法達(dá)到市場(chǎng)利率投資收益水平。國(guó)債收益率常常高于銀行利率，是保險(xiǎn)資金投資的重要選擇之一。但是隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，銀行利率不斷下調(diào)，這導(dǎo)致國(guó)債收益率的波動(dòng)性也不斷增強(qiáng)，投資國(guó)債已不再是高端安全的投資行為，其投資風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)，任然沿用傳統(tǒng)的債券投資風(fēng)險(xiǎn)管理方式已無(wú)法抵御投資國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2投資股票、基金的風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管政策的逐步放松，保險(xiǎn)資金開始向證券市場(chǎng)流入。但是，我國(guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展起步較晚，許多的法律規(guī)范還不完善、制度還不夠健全，投資股票、基金的風(fēng)險(xiǎn)比較大。此外，我國(guó)大多數(shù)的投資者投機(jī)心理比較嚴(yán)重，這進(jìn)一步加劇了證券市場(chǎng)股票、基金價(jià)格的波動(dòng)。因此，保險(xiǎn)資金不論是直接進(jìn)入股票市場(chǎng)，還是投資基金，都可能面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，若保險(xiǎn)公司不能提前做好風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，預(yù)留充足的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，很可能因?yàn)橥顿Y失利而影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

2.3投資銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)

投資銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自存款的信用風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)金融市場(chǎng)上，銀行占據(jù)主導(dǎo)地位，政府是銀行存款的重要擔(dān)保，因此投資銀行存款的信用風(fēng)險(xiǎn)是極小的。在利率風(fēng)險(xiǎn)方面，保險(xiǎn)公司在投資銀行存款時(shí)是通過(guò)與銀行訂立協(xié)議利率的方式進(jìn)行的，這種方式有效抵御了一定的利率風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)銀行利率下調(diào)時(shí)保險(xiǎn)公司不會(huì)因此導(dǎo)致收益的下降。但是協(xié)議利率不是由市場(chǎng)形成的，與市場(chǎng)實(shí)際利率可能存在一定的差距，若因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變導(dǎo)致協(xié)議利率低于市場(chǎng)利率，則會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司收益的下降。市場(chǎng)通脹的不確定性給保險(xiǎn)資金投資銀行存款帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是其風(fēng)險(xiǎn)程度要遠(yuǎn)小于投資證券市場(chǎng)。

3抵御新風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1完善保險(xiǎn)資金運(yùn)作管理制度

完善的保險(xiǎn)資金運(yùn)作管理制度是保障資金安全和保值增值的重要保證，因此保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況完善保險(xiǎn)資金投資運(yùn)作管理制度，從投資決策、交易管理、會(huì)計(jì)核算等方面進(jìn)行制度約束，防止人為因素導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的投資理念，把追求長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益作為企業(yè)投資決策的準(zhǔn)繩，在保證資金安全和滿足運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金需求的基礎(chǔ)上合理投資，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，通過(guò)科學(xué)投資實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資收益目標(biāo)。

3.2選擇合適的投資組合

隨著保險(xiǎn)投資方式的多樣化發(fā)展，保險(xiǎn)公司將面臨更多的投資選擇，伴隨而來(lái)的是投資風(fēng)險(xiǎn)的增加。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)還存在不完善、不健全的問(wèn)題，這增加了投資風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素，將保險(xiǎn)資金投資于資本市場(chǎng)可能面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。因此，保險(xiǎn)公司在選擇投資方式時(shí)要從我國(guó)的基本國(guó)情出發(fā)，將資金保值作為投資決策的首要考慮因素，避免盲目追求高收益，在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)適度的選擇資本市場(chǎng)投資，合理配置投資結(jié)構(gòu)，在確保實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定投資回報(bào)的基礎(chǔ)上適度的追求高收益。

3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化增強(qiáng)了保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，這對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理人員提出了更高的要求，其不僅要求從業(yè)者對(duì)多樣的投資業(yè)務(wù)有深入的了解，還要求他們對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化情況能夠及時(shí)的掌控。然而，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)在投資方面和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才含有量十分有限，在應(yīng)對(duì)多樣的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)各保險(xiǎn)公司則表現(xiàn)得較為被動(dòng)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)著力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法的總結(jié)和積累，通過(guò)靈活運(yùn)用多種投資工具分散風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)整體效益的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]展凱.保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)[J].金融經(jīng)濟(jì)，2014(8).

篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因主動(dòng)通過(guò)負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國(guó)家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得不面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無(wú)法完全規(guī)避，但是通過(guò)剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來(lái)資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過(guò)程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：

（一）營(yíng)運(yùn)過(guò)程中壞賬準(zhǔn)備金高

保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額爭(zhēng)取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)。保戶信用良好不會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會(huì)增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報(bào)

由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對(duì)保戶承保的利潤(rùn)，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開新業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營(yíng)運(yùn)。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對(duì)到期負(fù)債的資金支付和對(duì)未來(lái)責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對(duì)保戶而言，購(gòu)買保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時(shí)給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時(shí)履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。

（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時(shí)給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會(huì)承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時(shí)、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無(wú)法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。

（五）經(jīng)營(yíng)成本提高

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本都有合理的金額范圍，一旦超過(guò)這個(gè)范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。

（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低

短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響，長(zhǎng)期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)無(wú)形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)源于流動(dòng)性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措

（一）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營(yíng)運(yùn)中對(duì)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。

1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時(shí)確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。

2.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動(dòng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動(dòng)資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過(guò)了凈利潤(rùn)才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日?，F(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號(hào)。

3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)、日常經(jīng)營(yíng)成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障

內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。

1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個(gè)層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。

2.針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來(lái)降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動(dòng)過(guò)程分析，確保沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)才開展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算

1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會(huì)專門負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。

2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個(gè)執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各個(gè)公司總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級(jí)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個(gè)員工的意識(shí)中，在無(wú)形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì)

一、保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司通常所稱的風(fēng)險(xiǎn)，廣義上講，“任何會(huì)妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的因素①”都?xì)w屬于公司風(fēng)險(xiǎn)的范疇。風(fēng)險(xiǎn)有許多種分類方式，綜合國(guó)內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分類，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，本文按照風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素，將保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)五大類。其中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、權(quán)益類資產(chǎn)價(jià)格和不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格等市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而造成損失的可能性；信用風(fēng)險(xiǎn)，是指由于債務(wù)人或者交易對(duì)手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動(dòng)而造成損失的可能性；保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于對(duì)死亡率、疾病率、賠付率、退保率等經(jīng)驗(yàn)假設(shè)與實(shí)際情況發(fā)生偏離導(dǎo)致產(chǎn)品定價(jià)錯(cuò)誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險(xiǎn)安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性；操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于操作流程不完善、人為過(guò)錯(cuò)和信息系統(tǒng)故障等原因造成損失的可能性；戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善、決策與實(shí)際狀況相脫節(jié)、行業(yè)政策環(huán)境變動(dòng)從而導(dǎo)致公司發(fā)展方向或既定目標(biāo)出現(xiàn)偏誤等，而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)收益造成損失或?qū)沙掷m(xù)型價(jià)值增長(zhǎng)造成影響的可能性。上述分類主要依據(jù)保監(jiān)會(huì)的分類方法并界定風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由公司董事會(huì)、管理層及其他人員實(shí)施，旨在識(shí)別可能會(huì)影響到公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并管理風(fēng)險(xiǎn)至可接受的水平以內(nèi)，從而為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。為了進(jìn)一步促進(jìn)保險(xiǎn)公司安全可靠地運(yùn)營(yíng)，以應(yīng)對(duì)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，包括有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)、精算和內(nèi)部審計(jì)制度。

保險(xiǎn)公司的各職能部門應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的三道防線的管理框架。第一道防線由各職能部門和業(yè)務(wù)單位組成。在業(yè)務(wù)前端識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。第二道防線由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門組成。綜合協(xié)調(diào)制定各類風(fēng)險(xiǎn)政策、標(biāo)準(zhǔn)和限額，提出應(yīng)對(duì)建議。第三道防線由審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門組成。針對(duì)公司已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序和活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督（鄒斌，2012）。

三、內(nèi)部審計(jì)全流程以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的探索

（一）立項(xiàng)階段

依據(jù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。審計(jì)指引和項(xiàng)目計(jì)劃的編制是立項(xiàng)階段的兩項(xiàng)主要工作。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，需要改變?cè)瓉?lái)依據(jù)審計(jì)偏好、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行簡(jiǎn)單判斷的現(xiàn)狀。在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃之前，應(yīng)結(jié)合組織風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域作為年度審計(jì)計(jì)劃優(yōu)先安排的項(xiàng)目。

一是在編制年度審計(jì)指引時(shí)，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)和管理層的要求，結(jié)合以往審計(jì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)分布狀況與重要內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)項(xiàng)目、需跟蹤整改事項(xiàng)等對(duì)專業(yè)條線、審計(jì)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)分布狀況進(jìn)行分析、評(píng)估，以便于全面、完整地編制審計(jì)指引。專業(yè)條線審計(jì)指引的編寫應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，綜合考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性、工作量、創(chuàng)新性，以“監(jiān)管重點(diǎn)、公司管理重點(diǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、審計(jì)創(chuàng)新、審計(jì)整改跟蹤”七個(gè)要素為審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)，明確審計(jì)項(xiàng)目屬性以及重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的范圍，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

二是在制定區(qū)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，在進(jìn)行區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，將條線風(fēng)險(xiǎn)分析和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析的交集作為各區(qū)域當(dāng)期監(jiān)督的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)領(lǐng)域。

三是在進(jìn)行項(xiàng)目整體統(tǒng)籌時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等特征確定審計(jì)項(xiàng)目的分類和重點(diǎn)項(xiàng)目的數(shù)量占比，明確各類項(xiàng)目的成果目標(biāo)；同時(shí)，應(yīng)根據(jù)各區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平項(xiàng)目的人力資質(zhì)和數(shù)量的配備要求，逐步實(shí)現(xiàn)由“資源導(dǎo)向”向“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”確定審計(jì)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)變。

（二）準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段主要是審計(jì)方案的編制，也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判。該階段應(yīng)以系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題作為審計(jì)選擇目標(biāo)，并把被審計(jì)機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)作為審計(jì)切入點(diǎn)，有針對(duì)性地開展審計(jì)工作，同時(shí)使立項(xiàng)的依據(jù)更具說(shuō)服力，避免立項(xiàng)的隨意性、主觀性。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，要根據(jù)保險(xiǎn)公司“經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)有效性、經(jīng)營(yíng)行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性”等特征來(lái)確定審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)和重點(diǎn)審計(jì)的程序，根據(jù)“系統(tǒng)性、重要性和高風(fēng)險(xiǎn)性”等風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來(lái)確定審計(jì)人力的分配，采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的技術(shù)手段，突出對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的預(yù)判。準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判工作是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重心。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）利率風(fēng)險(xiǎn)：是否具有固定收益類產(chǎn)品的投資資質(zhì)；是否建立固定收益投資各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制措施；投資的債券品種是否符合監(jiān)管規(guī)定；債券內(nèi)部信用評(píng)級(jí)基本流程是否符合監(jiān)管要求；存款交易對(duì)手是否符合監(jiān)管規(guī)定；協(xié)議存款投資是否符合公司資產(chǎn)配置計(jì)劃及相關(guān)監(jiān)管要求，等等。（2）權(quán)益資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：股票投資策略是否與公司償付能力狀況相匹配；股票投資是否建立股票池管理制度；單筆股票投資是否符合監(jiān)管禁止規(guī)定；股票投資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行事前識(shí)別；股票投資風(fēng)險(xiǎn)是否得到監(jiān)控，等等。（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；大宗商品價(jià)格，等等。（4）不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：不動(dòng)產(chǎn)投資資質(zhì)；投資范圍、比例和方式是否符合監(jiān)管規(guī)定/監(jiān)管禁止規(guī)定；估值是否合理，等等。（5）其他金融資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)的收益與負(fù)債的成本是否匹配；資產(chǎn)的流動(dòng)性與負(fù)債的流動(dòng)性是否匹配；投資指引是否有效；投資組合是否符合投資管理要求，等等。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）投資信用風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)人或交易對(duì)手資信狀況；擔(dān)保情況，等等。（2）應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)：投保人或中介機(jī)構(gòu)資信狀況；應(yīng)收保費(fèi)的催收與跟蹤措施是否有效，等等。（3）再保險(xiǎn)公司資信風(fēng)險(xiǎn)：再保險(xiǎn)接受人資信狀況，等等。

3.保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：死亡率風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)病率風(fēng)險(xiǎn)、退保率風(fēng)險(xiǎn)。以上三項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判要點(diǎn)：保險(xiǎn)產(chǎn)品分類是否正確；產(chǎn)品費(fèi)率是否合規(guī)；保單現(xiàn)金價(jià)值確定是否規(guī)范；紅利計(jì)息期間是否規(guī)范；條款費(fèi)率適用是否合規(guī)；產(chǎn)品組合是否規(guī)范；是否存在違規(guī)承諾；是否支付合同以外利益，等等。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）外部事件風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)急預(yù)案制定是否具有可操作性、熟知度，演練是否有效，等等。（2）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：信息系統(tǒng)安全管理是否有效；信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是否合理可行；信息系統(tǒng)開發(fā)申請(qǐng)及開發(fā)流程是否符合內(nèi)控要求；信息系統(tǒng)運(yùn)維是否有效，等等。（3）內(nèi)部流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是否健全與合規(guī)；制度流程設(shè)計(jì)是否合規(guī)與合理；制度流程執(zhí)行是否有效，等等。（4）人員風(fēng)險(xiǎn)：人力資源政策和制度、激勵(lì)約束機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制是否持續(xù)和有效，等等。（5）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是否建立內(nèi)控體系；是否對(duì)主要控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是否有效，等等。

5.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：公司章程的執(zhí)行、修改、報(bào)批是否依法合規(guī)；股東及其出資是否合法；股東（大）會(huì)是否依法合規(guī)運(yùn)作；董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事是否盡職；董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作和關(guān)聯(lián)交易管理、識(shí)別、披露等以及董、監(jiān)、高任免薪酬管理是否規(guī)范，等等。（2）戰(zhàn)略及決策風(fēng)險(xiǎn)：是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略的管理流程；發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施、達(dá)成情況是否被恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)控和分析，等等。（3）政策風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃；監(jiān)管部門的關(guān)注重點(diǎn)，等等。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)下列因素：（1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。（4）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。（5）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)于屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)關(guān)注下列因素：（1）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（6）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素（喬奕，2009；馮寬，2012）。

（三）實(shí)施階段

主要解決風(fēng)險(xiǎn)定性與定量判斷。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的模式下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方式。定量評(píng)估應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，確保評(píng)估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。因此，本文引入了“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)”的設(shè)計(jì)概念。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的設(shè)計(jì)思路是以控制為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)控制缺陷定位準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)內(nèi)容完整、評(píng)價(jià)方法合理，為開展“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”的審計(jì)提供指導(dǎo)。因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)包括：控制矩陣、評(píng)估矩陣、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)實(shí)施方法和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)地圖等五部分組成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)框架。

1.按控制矩陣解決風(fēng)險(xiǎn)的定位問(wèn)題。要根據(jù)各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特性對(duì)公司所有的控制進(jìn)行了梳理，按照其操作模式劃分出具體的控制活動(dòng)，并將控制活動(dòng)中的每一個(gè)控制節(jié)點(diǎn)細(xì)化至具體的控制措施，形成以控制為基礎(chǔ)的控制矩陣，使公司的所有控制與控制矩陣之間建立起一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，保證了風(fēng)險(xiǎn)的位置是唯一確定的。當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，圍繞該業(yè)務(wù)所實(shí)施的控制必然隨之產(chǎn)生變動(dòng)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著控制的變動(dòng)而轉(zhuǎn)移。此時(shí)只需要將控制矩陣按照控制的變化進(jìn)行調(diào)整，時(shí)刻保證控制矩陣與控制之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，就能夠保證風(fēng)險(xiǎn)的定位不會(huì)產(chǎn)生偏差。

2.按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)解決單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量問(wèn)題。不同原因所產(chǎn)生的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司造成的影響也有所差異。為此引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的影響，并綜合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，以解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)完整性的問(wèn)題。首先，將風(fēng)險(xiǎn)的影響分為財(cái)務(wù)影響和非財(cái)務(wù)影響兩大類：財(cái)務(wù)影響中包含“已發(fā)生或潛在損失”和“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真”兩項(xiàng)；非財(cái)務(wù)影響包含“聲譽(yù)損失”、“監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)”、“員工隊(duì)伍/權(quán)利/生命/健康的傷害”、“信息泄露”、“對(duì)信息系統(tǒng)的破壞或威脅”和“對(duì)流程的影響范圍”等六項(xiàng)，并根據(jù)影響的程度劃分影響等級(jí)。其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的動(dòng)因，將風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因分為“制度設(shè)計(jì)”、“制度”、“制度執(zhí)行”、“人員”和“控制固有頻率”等五項(xiàng)，并根據(jù)嚴(yán)重程度劃分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因等級(jí)。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，先甄別所有的影響類別，按照每個(gè)影響因素的程度大小分別評(píng)價(jià)相應(yīng)的影響程度等級(jí)，取所有影響程度中的最高級(jí)別作為該審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的影響程度等級(jí)；再分析發(fā)生該風(fēng)險(xiǎn)的原因，按照其嚴(yán)重程度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因等級(jí)；分別得到影響程度和發(fā)生原因的等級(jí)后，綜合評(píng)估得出該審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

3.用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)模型解決風(fēng)險(xiǎn)匯總計(jì)量的問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)檢查，可以得到具體風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，但風(fēng)險(xiǎn)所處的位置、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)各不相同，如何將各個(gè)明細(xì)控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匯總轉(zhuǎn)換成機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，也是內(nèi)控審計(jì)評(píng)級(jí)的重要內(nèi)容。

（1）以重要性水平解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)適當(dāng)?shù)膯?wèn)題。不同業(yè)務(wù)規(guī)模的機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力也有所差異。相同損失的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于業(yè)務(wù)規(guī)模較大機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，較業(yè)務(wù)規(guī)模較小機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也有所不同。為保證風(fēng)險(xiǎn)衡量的適當(dāng)性，對(duì)不同機(jī)構(gòu)設(shè)置了差異性的重要性水平，通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)的損失與重要性水平進(jìn)行對(duì)比，得到適合該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于總部級(jí)別公司，按照其上一年度內(nèi)涵價(jià)值的5%作為其最高級(jí)別重要性水平，分支機(jī)構(gòu)的重要性水平按照其上一年度保費(fèi)規(guī)模占到上級(jí)機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模的比例進(jìn)行分配，所有下級(jí)機(jī)構(gòu)的重要性水平相加等于其上級(jí)機(jī)構(gòu)重要性水平。按照總量控制、比例分?jǐn)偟脑瓌t來(lái)確定具體機(jī)構(gòu)的重要性水平，一方面考慮了不同機(jī)構(gòu)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，另一方面也考慮了機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展的實(shí)際情況，相同的機(jī)構(gòu)在不同年度中的重要性水平可能差異較大。

（2）以統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)解決評(píng)估誤差問(wèn)題。采取統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)成本的經(jīng)濟(jì)性、總體推斷的準(zhǔn)確性和誤差大小的可接受性：一是對(duì)于因?qū)徲?jì)資源的制約不能全面檢查的內(nèi)容，采取抽樣審計(jì)的方式；二是在開展“以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的審計(jì)中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分層確定檢查方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分層較低，沒(méi)有必要全面調(diào)查的內(nèi)容，采取統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)解決；三是通過(guò)統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)檢驗(yàn)審計(jì)樣本的準(zhǔn)確性，修正審計(jì)樣本的誤差。利用檢查階段的抽樣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失大小、風(fēng)險(xiǎn)水平等要素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)，從而對(duì)機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線、區(qū)域的整體指標(biāo)狀況的統(tǒng)計(jì)推算，實(shí)現(xiàn)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)的把握和判斷，同時(shí)分析抽樣誤差，保證評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（3）以匯總規(guī)則解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)充分的問(wèn)題。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，采用從小到大逐級(jí)匯總的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并在內(nèi)部控制評(píng)估矩陣中確定其所屬的控制事項(xiàng)，進(jìn)而評(píng)估該控制事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；其次，根據(jù)該控制事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，評(píng)估控制事項(xiàng)所屬控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；最后，根據(jù)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，評(píng)估業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估，得到機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。為了對(duì)多個(gè)控制事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)綜合得出控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及多個(gè)控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)綜合得出專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)綜合匯總問(wèn)題，可通過(guò)設(shè)置如下規(guī)則實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的綜合匯總：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由其等級(jí)最高的風(fēng)險(xiǎn)決定；控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮各控制事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和權(quán)重；專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮各控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和權(quán)重；機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮其下屬各專業(yè)條線風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和權(quán)重。

（四）報(bào)告階段

揭示重大風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)分析公司業(yè)務(wù)流程，繪制控制矩陣，根據(jù)評(píng)估需求將相關(guān)控制矩陣進(jìn)行組合形成評(píng)估矩陣，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，按照評(píng)估需求將風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)累計(jì)，并最終形成風(fēng)險(xiǎn)地圖。內(nèi)部審計(jì)部門也可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)地圖中風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)、分布等情況，有效開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域以及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域、專業(yè)條線等開展具有針對(duì)性的審計(jì)，以提高審計(jì)效能。我們可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)地圖，直觀展示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，我們需要改變過(guò)去只注重表象，簡(jiǎn)單羅列問(wèn)題的模式，強(qiáng)調(diào)對(duì)系統(tǒng)性、重要性和風(fēng)險(xiǎn)性等問(wèn)題的梳理和歸納，找出其根源和趨勢(shì)，并提出可操作的合理化建議，發(fā)揮審計(jì)咨詢的功能。為此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期收集各類報(bào)告和信息（行業(yè)信息和其他條線信息），撰寫業(yè)務(wù)條線和區(qū)域的綜合分析報(bào)告，突出對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、重要性機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析；對(duì)新產(chǎn)品、新領(lǐng)域的新生風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)在第一時(shí)間進(jìn)行報(bào)告，提高對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的揭示率。

（作者周仲平為高級(jí)會(huì)計(jì)師；張憑為審計(jì)師、CPA）

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篇8

    關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)

    隨著改革開放的深入,我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的規(guī)模不斷擴(kuò)大,但與此同時(shí)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷上升,加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,尤其是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理已經(jīng)成為監(jiān)管部門和保險(xiǎn)公司面臨的重要課題之一。

    保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)種類

    可以影響保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素有很多,并且可以從不同的角度進(jìn)行分類,本文著重介紹美國(guó)精算師協(xié)會(huì)和Babbel等對(duì)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類。

    (一)精算角度的保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類

    美國(guó)精算師協(xié)會(huì)將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)種類分為:

    1.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因保險(xiǎn)公司的債務(wù)人無(wú)法或不愿償付保險(xiǎn)公司的債務(wù),或者因保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)發(fā)生貶值而引發(fā)的保險(xiǎn)公司償付能力不足,它包括了利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和貨幣風(fēng)險(xiǎn)等。

    2.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。因被保險(xiǎn)人索賠頻率和數(shù)額的不確定性、保險(xiǎn)公司投資收入的不確定性以及保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)成本的不確定性導(dǎo)致保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。

    3.資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)利率及通貨膨脹的變化對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債二者的影響程度不同而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司負(fù)債價(jià)值超過(guò)資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。

    4.其他風(fēng)險(xiǎn)。稅收和法律方面的變動(dòng)以及公司員工工作失誤等引起的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)金融角度的保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類

    Babbel等從金融風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)將保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類分為:

    1.精算風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司出售保單和承擔(dān)其他負(fù)債所籌集的資金不足以保證其履行保險(xiǎn)債務(wù)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。精算風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)主要的反映就是定價(jià)風(fēng)險(xiǎn),即由于死亡率、發(fā)病率、利率、投資收益率和損失發(fā)生的頻率及嚴(yán)重程度、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等影響價(jià)格的因素在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性所導(dǎo)致的定價(jià)過(guò)低的風(fēng)險(xiǎn)。

    2.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值由于受到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素變化的影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),所謂系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素包括了利率風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)和通脹風(fēng)險(xiǎn),其中最重要的是利率風(fēng)險(xiǎn),并且系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)分散化來(lái)完全消除。

    3.信用風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的債務(wù)人不能或不愿意償付債務(wù)而導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn),以及由于投保人的不誠(chéng)實(shí)行為而引起的逆選擇風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

    4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)所面臨的資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),它可能是由新業(yè)務(wù)大量減少和保單大量退保,或者由短時(shí)間內(nèi)的大量索賠而引起。

    5.操作風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司處理理賠不當(dāng)、經(jīng)營(yíng)管理混亂和違章操作等經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

    6.法律風(fēng)險(xiǎn)。由于對(duì)法規(guī)的不同理解,法規(guī)和管理規(guī)定的變化以及法院的判決等引起索賠變化從而導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)。

    保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

    (一)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

    為準(zhǔn)確定義保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),必須首先明晰兩個(gè)基本概念:“系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)應(yīng)于“非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”,主要是指特定基礎(chǔ)資產(chǎn)或投資組合所面臨的、無(wú)法通過(guò)與其他投資的組合來(lái)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn),它是由整個(gè)經(jīng)濟(jì)中存在的影響所有投資的因素造成,如金融角度劃分的“系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”;而“系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)應(yīng)于“局部性風(fēng)險(xiǎn)”,是指與系統(tǒng)的整體健康或結(jié)構(gòu)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn),它往往是由于系統(tǒng)中積聚了大量的風(fēng)險(xiǎn)因素以致無(wú)法處理而造成的。兩種風(fēng)險(xiǎn)定義之間最關(guān)鍵的差別就在于:前者的風(fēng)險(xiǎn)載體是個(gè)別的、特定的資產(chǎn)或資產(chǎn)組合,而后者針對(duì)的是整個(gè)系統(tǒng)或結(jié)構(gòu);承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的收益率上的補(bǔ)償(即風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)),而系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)則一般只意味著損失。

    (二)保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素

    保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),是指對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)生普遍不良影響、足以引起多個(gè)保險(xiǎn)公司發(fā)生連鎖反應(yīng)陷入經(jīng)營(yíng)困境、并使投保人利益受到損害的風(fēng)險(xiǎn)。因此系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是破壞性極強(qiáng)、對(duì)保險(xiǎn)業(yè)威脅極大的一類風(fēng)險(xiǎn),一旦爆發(fā)不但會(huì)引起保險(xiǎn)業(yè)的全行業(yè)危機(jī),甚至可能會(huì)擴(kuò)散到整個(gè)金融系統(tǒng)。如前所述,保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于保險(xiǎn)系統(tǒng)內(nèi)部在資產(chǎn)和負(fù)債等方面積聚了大量無(wú)法處理的風(fēng)險(xiǎn)因素而引起的,這些風(fēng)險(xiǎn)因素主要有:

    1.經(jīng)濟(jì)周期和保險(xiǎn)周期。人們對(duì)保險(xiǎn)的需求是與其收入密切相關(guān)的,保險(xiǎn)業(yè)將遭受保費(fèi)收入增長(zhǎng)率下降甚至負(fù)增長(zhǎng)和退保率上升的雙重打擊,同時(shí)還要面對(duì)投資收入減少等困難,這些實(shí)際情況結(jié)合起來(lái)很容易形成保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。此外,保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展也存在著周期循環(huán),它是指在競(jìng)爭(zhēng)性保險(xiǎn)市場(chǎng)上由于保險(xiǎn)供給的收縮與擴(kuò)大導(dǎo)致保險(xiǎn)收益的上升與下降的重復(fù)出現(xiàn),因此在保險(xiǎn)周期下降波段由于保險(xiǎn)公司之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)很容易導(dǎo)致的大量保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。

    2.經(jīng)濟(jì)政策變化。經(jīng)濟(jì)政策的較大調(diào)整導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下,由于市場(chǎng)利率水平的變化導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)存在的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底有兩種:一是產(chǎn)品預(yù)定利率與投資收益率背離造成的利差風(fēng)險(xiǎn);二是保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn),它是指在利率波動(dòng)情況下由于資產(chǎn)與負(fù)債以及風(fēng)險(xiǎn)與收益結(jié)構(gòu)不匹配所引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),包括由于資產(chǎn)流動(dòng)性不足引發(fā)的現(xiàn)金流匹配風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)與負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配引發(fā)的期限匹配風(fēng)險(xiǎn)和投資收益率無(wú)法達(dá)到負(fù)債產(chǎn)品預(yù)定利率要求引致的收益率匹配風(fēng)險(xiǎn)等。匯率風(fēng)險(xiǎn)則主要是指由于匯率變動(dòng)導(dǎo)致的資產(chǎn)/負(fù)債不匹配導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

    3.法律法規(guī)、監(jiān)管政策的變動(dòng)。保險(xiǎn)業(yè)是對(duì)外部政策敏感性比較強(qiáng)的行業(yè),其中尤其受國(guó)家司法建設(shè)和保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管政策的影響較大。由于法制建設(shè)的外部性,通常保險(xiǎn)公司對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化的反應(yīng)是滯后和被動(dòng)的。

    4.金融市場(chǎng)形勢(shì)惡化。金融市場(chǎng)的惡化會(huì)直接影響保險(xiǎn)公司的投資環(huán)境,使保險(xiǎn)公司資產(chǎn)縮水,也會(huì)使保險(xiǎn)公司面臨債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn),如銀行危機(jī)會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的存款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的償付能力出現(xiàn)問(wèn)題。

    5.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)由于世界環(huán)境不斷惡化,自然災(zāi)害更加頻繁,同時(shí)社會(huì)財(cái)富的價(jià)值更高、集中度也更高,因此每次巨災(zāi)所造成的損失對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)都是沉重打擊,巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)業(yè),尤其是非壽險(xiǎn)業(yè)非常需要重視的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)之一。

    6.公眾信心。由于保險(xiǎn)業(yè)的承諾性原則,“誠(chéng)信”對(duì)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)顯得格外重要。一旦公眾對(duì)保險(xiǎn)業(yè)喪失信心,引發(fā)退保潮,導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題,甚至出現(xiàn)類似銀行業(yè)的“擠兌”,那么保險(xiǎn)業(yè)過(guò)去累積的所有風(fēng)險(xiǎn)將可能嚴(yán)重爆發(fā),并最終轉(zhuǎn)化為整個(gè)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

    7.保險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)。公司治理是影響保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)因,如果保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)不健全、不完善,導(dǎo)致公司的內(nèi)部糾錯(cuò)機(jī)制失效,再加上保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)天然具有的隱蔽性和復(fù)雜性,那么風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部長(zhǎng)期逐漸累積,并在累積到一定程度后猛烈爆發(fā)。

    8.承保風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)業(yè)開始時(shí)期或激烈競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期,很容易出現(xiàn)保險(xiǎn)定價(jià)不足和責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足的情況,這會(huì)導(dǎo)致保費(fèi)收人難以覆蓋風(fēng)險(xiǎn),長(zhǎng)期累積下來(lái)必定會(huì)影響保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

    此外,還有再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題上還存在一定的爭(zhēng)議,支持者認(rèn)為再保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)不善或出現(xiàn)危機(jī)會(huì)影響保險(xiǎn)公司的償付能力,但Swiss Re在其出版物Sigma(2003)上也發(fā)表文章認(rèn)為再保險(xiǎn)不會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

    (三)保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

    雖然保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除,但基于上面的分析保險(xiǎn)公司仍然可以采取一些降低風(fēng)險(xiǎn)的防范策略:

    加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、保險(xiǎn)周期的分析研究,提前采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);制定投資的指導(dǎo)方針或策略,全面考慮利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)/負(fù)債匹配的影響,靈活運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)分散策略,發(fā)揮資產(chǎn)證券化和衍生金融產(chǎn)品的作用。

    密切跟蹤關(guān)注法律法規(guī)、監(jiān)管政策變化,及時(shí)制定和調(diào)整相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理策略;調(diào)整投資策略,減少對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品和信貸的投資比例,增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的固定收益資產(chǎn)的投資,降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

    發(fā)展先進(jìn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理工具,建立有效的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制;推動(dòng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和行業(yè)自律,完善償付能力監(jiān)管制度,保證保險(xiǎn)公司的償付能力。

    推動(dòng)保險(xiǎn)公司建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系,建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)核算制度,提高保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力;加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)的監(jiān)控和引導(dǎo),堅(jiān)持規(guī)范經(jīng)營(yíng),創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)手段,努力提高保費(fèi)充足率;用再保險(xiǎn)、保險(xiǎn)證券化等多種手段相配合將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)外部化。

    我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的主要系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

    我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)還處于高速發(fā)展時(shí)期,但高速發(fā)展的背后也隱藏了很多問(wèn)題,如監(jiān)管制度不完善、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、保費(fèi)收入和資本擴(kuò)張很快但資產(chǎn)質(zhì)量和投資水平不高、防范風(fēng)險(xiǎn)尤其是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的能力還沒(méi)有經(jīng)受考驗(yàn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部正逐漸累積,如果不能引起足夠的重視,當(dāng)外資保險(xiǎn)公司大舉進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必將面臨一場(chǎng)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。根據(jù)我國(guó)非壽險(xiǎn)市場(chǎng)和壽險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況,本文分別分析其主要的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn):

    (一)非壽險(xiǎn)市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

    我國(guó)的司法體系正處于不斷完善的過(guò)程中,因此政策法規(guī)上存在著一定的變數(shù),這可能會(huì)對(duì)我國(guó)的非壽險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生一定的系統(tǒng)性影響;我國(guó)的利率市場(chǎng)化也正在開始探索階段,匯率變化也越來(lái)越和國(guó)際接軌,雖然我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)以前在資產(chǎn)/負(fù)債匹配上不存在很大問(wèn)題,但隨著更多投資連接類產(chǎn)品的投入市場(chǎng),我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)也將面臨更多的這方面的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);我國(guó)保險(xiǎn)公司對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的承保責(zé)任不大,但隨著國(guó)內(nèi)對(duì)巨災(zāi)保險(xiǎn)需求的日漸增強(qiáng)保險(xiǎn)公司承保巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)只是時(shí)間問(wèn)題,而我國(guó)又沒(méi)有完善的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制,一旦發(fā)生巨災(zāi)會(huì)讓我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)遭受重創(chuàng),因此它應(yīng)該是非壽險(xiǎn)公司重視的一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外,非壽險(xiǎn)公司需要重視的另一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是承保風(fēng)險(xiǎn),由于我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)存在嚴(yán)重的費(fèi)率過(guò)低、經(jīng)營(yíng)管理粗放和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全等問(wèn)題,很容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足和償付能力不足。

    (二)壽險(xiǎn)市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

    法律法規(guī)的變化同樣會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司產(chǎn)生一定的系統(tǒng)性沖擊;由于我國(guó)的利率和匯率體制還不完善,因此壽險(xiǎn)產(chǎn)品的長(zhǎng)期性特征使得這些潛在存在的變化對(duì)壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)/負(fù)債匹配構(gòu)成很大威脅;由于我國(guó)的金融市場(chǎng)不完善,可以提供的投資渠道和投資產(chǎn)品有限,并且我國(guó)證券市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大,因此不利于壽險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期投資和投資風(fēng)險(xiǎn)的分散化,投資風(fēng)險(xiǎn)較大;以前壽險(xiǎn)業(yè)高速發(fā)展時(shí)期推行的大量躉繳的投資型產(chǎn)品不容易產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流,并往往會(huì)掩蓋保險(xiǎn)業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn),最終可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)而影響保險(xiǎn)公司的償付能力。

    總之,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正處于一個(gè)高速發(fā)展的時(shí)期,機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存,我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)者一定要重視保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題,尤其是那些會(huì)對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生影響的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題,引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和防范策略,保證我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

    1.張承惠.我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析.金融研究所,2005

篇9

[關(guān)鍵詞]巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，巨災(zāi)產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)防范

一、對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

“巨災(zāi)”一詞最初是OEDC(經(jīng)合組織)在2003年提出的，其內(nèi)涵是指某一災(zāi)害發(fā)生后，發(fā)生地已無(wú)力控制災(zāi)害造成的破壞，必須借助外部力量才能進(jìn)行處置。例如，1976年的唐山地震，1998年的特大洪水。自2007年7月1日起施行的《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各類主要風(fēng)險(xiǎn)，包括：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。其中，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于對(duì)死亡率、疾病率、賠付率、退保率等判斷不正確導(dǎo)致產(chǎn)品定價(jià)錯(cuò)誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險(xiǎn)安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是產(chǎn)險(xiǎn)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)承保的主要是兩類風(fēng)險(xiǎn)，自然災(zāi)害和意外事故，其中自然災(zāi)害中的巨災(zāi)具有更大的破壞性，對(duì)財(cái)產(chǎn)和人的生命構(gòu)成很大威脅。2007年全球人為和自然重大災(zāi)害造成的保險(xiǎn)損失高達(dá)276億美元，其中自然災(zāi)害233億美元。2005年8月24日的“卡特里娜”颶風(fēng)造成的保險(xiǎn)損失高達(dá)380億美元。2008年1月10日至2月6日發(fā)生的冰雪災(zāi)害是中國(guó)自1954年以來(lái)最為嚴(yán)重的冰雪災(zāi)害天氣，中國(guó)西部及整個(gè)長(zhǎng)江流域共計(jì)19個(gè)省市自治區(qū)遭遇了50年難遇的嚴(yán)重冰雪之災(zāi)。此次受災(zāi)面積之大、受影響人數(shù)之多、損失之巨，出乎意料，災(zāi)害所造成的直接損失達(dá)到1516.5億元人民幣；2008年5月12日14時(shí)28分，在四川汶川縣發(fā)生里氏8級(jí)特大地震，截至5月27日，汶川地震已造成6.8萬(wàn)人遇難，36.5萬(wàn)人受傷，累計(jì)失蹤2萬(wàn)多人，損失巨大。自上世紀(jì)開始，全球平均溫度上升了0.6度，自80年代以來(lái)，災(zāi)害損失呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，我國(guó)的巨災(zāi)頻率和損失程度正在呈不斷上升趨勢(shì)，2008年上半年時(shí)間間隔不長(zhǎng)的兩次巨災(zāi)的發(fā)生，使個(gè)人、家庭、企業(yè)和社會(huì)付出了慘痛的代價(jià)，社會(huì)對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)勢(shì)必會(huì)有明顯的提高，對(duì)承保巨災(zāi)的保險(xiǎn)產(chǎn)品需求也將會(huì)有一個(gè)顯著的增長(zhǎng)。1995年日本神戶大地震一共摧毀了10萬(wàn)棟房屋，之后日本各地多次發(fā)生地震。由于房屋倒塌不僅要負(fù)擔(dān)房屋貸款，還要承擔(dān)新建房屋的費(fèi)用，因此引發(fā)了居民購(gòu)買地震險(xiǎn)的浪潮，使地震險(xiǎn)的普及率由2.9%上升到了20%。保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)立足于有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新來(lái)滿足被災(zāi)害激發(fā)的保險(xiǎn)消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)多贏。

二、建立以政府為主導(dǎo)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

巨災(zāi)因其破壞力巨大，導(dǎo)致的直接損失極大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了商業(yè)保險(xiǎn)公司的承保能力和償付能力。1992年美國(guó)東南部發(fā)生的Andrew颶風(fēng)造成的承保損失高達(dá)164億美元，就導(dǎo)致了至少10家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一般對(duì)于巨災(zāi)都是由政府主導(dǎo)進(jìn)行管理。新西蘭是世界上第一個(gè)將地震險(xiǎn)作為主要險(xiǎn)種列入法定保險(xiǎn)的國(guó)家，新西蘭地震委員會(huì)設(shè)立地震基金，一旦地震災(zāi)害發(fā)生，地震委員會(huì)負(fù)責(zé)法定保險(xiǎn)的損失賠償，商業(yè)保險(xiǎn)公司依據(jù)保險(xiǎn)合同負(fù)責(zé)超出法定保險(xiǎn)責(zé)任部分的損失賠償。美國(guó)加州的地震保險(xiǎn)主要是由州地震局提供，墨西哥的地震保險(xiǎn)附加于火險(xiǎn)保單上，有全額投保、保戶負(fù)擔(dān)25%共保、以火險(xiǎn)金額的75%投保等可供選擇的投保方式。

日本的地震保險(xiǎn)體制是以1964年新瀉地震災(zāi)害為契機(jī)，于1966年國(guó)會(huì)審議通過(guò)而建立的。與此同時(shí)，日本還頒布了地震保險(xiǎn)相關(guān)法規(guī)和地震再保險(xiǎn)特別會(huì)計(jì)法案，以確保地震保險(xiǎn)制度的順利實(shí)施。該制度規(guī)定以各保險(xiǎn)公司出資成立日本地震再保險(xiǎn)公司，專門負(fù)責(zé)地震再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。日本的地震保險(xiǎn)制度最終由政府對(duì)地震再保險(xiǎn)公司進(jìn)行“再再保險(xiǎn)”，以分擔(dān)保險(xiǎn)公司地震保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。投保人可以到屬于日本地震再保險(xiǎn)公司成員的任何一家普通的保險(xiǎn)公司購(gòu)買地震保險(xiǎn)，各保險(xiǎn)公司再將本公司賣出的地震保險(xiǎn)到日本地震再保險(xiǎn)公司全額購(gòu)買地震再保險(xiǎn)(稱為“A特別簽約”)，而地震再保險(xiǎn)公司則將所有保險(xiǎn)公司購(gòu)買的地震保險(xiǎn)再分成3個(gè)部分，一部分向各普通保險(xiǎn)公司購(gòu)買地震再再保險(xiǎn)(稱為“B特別簽約”)；一部分向日本政府購(gòu)買地震再再保險(xiǎn)(稱為“C特別簽約”)，最后一部分作為自己承擔(dān)的份額保留。地震風(fēng)險(xiǎn)由政府、地震再保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)公司三方來(lái)分擔(dān)。

自2007年11月1日起施行的《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》第二章第35條規(guī)定：“國(guó)家發(fā)展保險(xiǎn)事業(yè)，建立國(guó)家財(cái)政支持的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)體系，并鼓勵(lì)單位和公民參加保險(xiǎn)”，《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)[2006]23號(hào))明確指出要“建立國(guó)家財(cái)政支持的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)體系”。筆者認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)當(dāng)建立以政府為主導(dǎo)，商業(yè)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層級(jí)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。在財(cái)政支持下建立地震保險(xiǎn)基金，并通過(guò)減免稅收等方式鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦地震保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

三、商業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管控策略

(一)開發(fā)地震附加險(xiǎn)產(chǎn)品

面對(duì)被巨災(zāi)喚起的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)需求，保險(xiǎn)公司應(yīng)研究開發(fā)適銷對(duì)路的產(chǎn)品擴(kuò)大商業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面，這對(duì)于擴(kuò)大承保面，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)的深度和密度，以及行業(yè)可持續(xù)的發(fā)展是極其重要的。例如，對(duì)于涉及面很廣的家財(cái)險(xiǎn)，可通過(guò)在主險(xiǎn)基礎(chǔ)之上以擴(kuò)展地震責(zé)任的附加險(xiǎn)方式予以承保，且地震附加險(xiǎn)保險(xiǎn)金額按主險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金額的一定比例確定。由于附加險(xiǎn)的承保責(zé)任和厘定的費(fèi)率是基于主險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，其內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)因子之間的關(guān)聯(lián)性，在定價(jià)設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)特別予以注意。

(二)制定行業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)

目前車險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)一般是將地震列為除外責(zé)任，企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)需要擴(kuò)展地震附加條款，而人意險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任一般包含地震責(zé)任在內(nèi)。有關(guān)地震風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任或責(zé)任免除在不同類別的產(chǎn)品中的規(guī)則各不相同，需要行業(yè)根據(jù)慣例，制訂不同類別產(chǎn)品的行業(yè)規(guī)范。哪類產(chǎn)品是含地震責(zé)任，哪類是可以通過(guò)附加險(xiǎn)形式擴(kuò)展承保，哪類是地震免責(zé)等等，建議保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的16類產(chǎn)品制定各自的產(chǎn)品規(guī)則，包括條款中與巨災(zāi)相關(guān)的原生災(zāi)害、次生災(zāi)害、衍生災(zāi)害的釋義，尤其是責(zé)任免除中的重要款項(xiàng)應(yīng)統(tǒng)一制定行業(yè)規(guī)范，以避免理賠時(shí)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方發(fā)生認(rèn)識(shí)和理解上的偏差，產(chǎn)生糾紛，損害保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方的合法權(quán)益和保險(xiǎn)關(guān)系。與此同時(shí)，應(yīng)加大產(chǎn)品差異性的社會(huì)宣傳力度，以免使投保人和被保險(xiǎn)人對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)生認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，便于在投保時(shí)作出合適的選擇，在出險(xiǎn)時(shí)就損失是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任作出初步甄別，有利于提高保險(xiǎn)交易的效率。此外，需要對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)制訂行業(yè)純損失費(fèi)率。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)最重要的是純損失率的厘定，由于地震保險(xiǎn)至今尚無(wú)科學(xué)的精算基礎(chǔ)，加之地震發(fā)生頻率低、烈度高，并且損失還取決于建筑物抗震強(qiáng)度，地震發(fā)生的季節(jié)、時(shí)間段以及消防等諸多因素的影響，損失的預(yù)測(cè)難度很高。這種地震災(zāi)害的不確定性，導(dǎo)致了難以用常規(guī)統(tǒng)計(jì)方法確定保險(xiǎn)費(fèi)率，對(duì)合理厘定地震風(fēng)險(xiǎn)的損失率帶來(lái)了很大困難。常規(guī)險(xiǎn)種的核心問(wèn)題是費(fèi)率客觀合理，地震保險(xiǎn)的核心問(wèn)題是基金積累的程度。墨西哥依照地質(zhì)結(jié)構(gòu)在全國(guó)劃分7個(gè)保險(xiǎn)區(qū)，每個(gè)保險(xiǎn)區(qū)內(nèi)又把投保建筑劃分為6個(gè)等級(jí)，這樣共有42個(gè)基本保費(fèi)率，范圍自0.02%至0.533%，各種修正系數(shù)的修正范圍則在0.75～1.30之間。再保險(xiǎn)公司要求保險(xiǎn)公司每年至少提供兩次相關(guān)地震資訊，以隨時(shí)修正再保險(xiǎn)費(fèi)率。日本地震再保險(xiǎn)公司和相關(guān)研究機(jī)構(gòu)，通過(guò)對(duì)日本的地震發(fā)生規(guī)律和震害特征分析研究，對(duì)日本各地的地震危險(xiǎn)作了評(píng)價(jià)，并根據(jù)地震危險(xiǎn)性大小，將日本劃分為4個(gè)等級(jí)，并按此等級(jí)確定基本費(fèi)率。地震風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度等數(shù)值不同于普通災(zāi)害或意外事故容易獲得并作出有效的統(tǒng)計(jì)分析和假設(shè)。因此，對(duì)災(zāi)害損失數(shù)據(jù)資源的采集、挖掘、開發(fā)和應(yīng)用是地震保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)的關(guān)鍵所在。保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與國(guó)家地震局、中央氣象臺(tái)等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立技術(shù)合作，對(duì)于各類自然災(zāi)害的歷史數(shù)據(jù)、近階段災(zāi)害活動(dòng)趨勢(shì)分析、巨災(zāi)及次生災(zāi)害和衍生災(zāi)害損失開展評(píng)估，盡可能地了解災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和烈度，為厘定保險(xiǎn)費(fèi)率提供可靠的數(shù)據(jù)。

(三)考慮巨災(zāi)產(chǎn)品服務(wù)的特殊性

巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品有別于常規(guī)的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)程中就應(yīng)考慮到巨災(zāi)發(fā)生時(shí)的特殊情形，對(duì)理賠階段的被保險(xiǎn)人義務(wù)等作出具有特殊情形下可操作的條款規(guī)定，以便與保險(xiǎn)公司的巨災(zāi)理賠特殊作業(yè)流程相匹配。例如，對(duì)于索賠時(shí)保險(xiǎn)合同無(wú)法提供的問(wèn)題，預(yù)付賠款的規(guī)定，是否可以不在保險(xiǎn)公司認(rèn)定的醫(yī)院救治等等，在產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)階段就考慮到使被保險(xiǎn)人或受益人在巨災(zāi)發(fā)生能夠得到快速救治和快速理賠服務(wù)的合同規(guī)定。家財(cái)險(xiǎn)中最好能設(shè)計(jì)房屋被毀壞后，安置居所的每日補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)，使產(chǎn)品設(shè)計(jì)更加人性化。

(四)加強(qiáng)巨災(zāi)產(chǎn)品的銷售管理

《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)法》)第四章第99條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”，《保險(xiǎn)法》第四章第100條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)”，如果在實(shí)際操作中不能在既定產(chǎn)品保障范圍和費(fèi)率浮動(dòng)范圍內(nèi)操作，將使前期的產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制形同虛設(shè)，過(guò)低的費(fèi)率將使分保受影響，積聚過(guò)高的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)承保公司乃至行業(yè)造成威脅。同時(shí)，關(guān)于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)在《保險(xiǎn)法》第四章第101條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)危險(xiǎn)單位的計(jì)算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)?！北ｋU(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)相關(guān)法規(guī)，從自身的償付能力出發(fā)，在優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，確定年度的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確定對(duì)包括巨災(zāi)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)的容忍度，進(jìn)而落實(shí)在產(chǎn)品策略、銷售策略、核保政策之中。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)與專業(yè)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)咨詢公司合作，引入地震巨災(zāi)模型，模擬測(cè)算不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所可能導(dǎo)致的最大損失，科學(xué)地應(yīng)用再保技術(shù)來(lái)鎖定自身的巨災(zāi)損失，保證整體經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，形成連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控鏈，確?？傮w經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)處于可控制狀態(tài)。

(五)加強(qiáng)巨災(zāi)的防災(zāi)防損

在地震風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)樹立和強(qiáng)化“防重于賠”的防災(zāi)防損理念，通過(guò)改善社會(huì)基礎(chǔ)管理工作，從根本上降低財(cái)產(chǎn)和人身的出險(xiǎn)率及損失程度。例如，1995年1月17日發(fā)生的日本神戶大地震，神戶市內(nèi)超過(guò)80%的死者是由于建筑物倒塌。地震后，日本政府先后3次對(duì)《建筑基準(zhǔn)法》加以修訂，大大提高了建筑物抗震設(shè)計(jì)的級(jí)別，從根本上提高了社會(huì)抵御巨災(zāi)的能力。1998年3月1日起施行的《中華人民共和國(guó)防震減災(zāi)法》第三章第17條規(guī)定：“新建、擴(kuò)建、改建建設(shè)工程，必須達(dá)到抗震設(shè)防要求。”全社會(huì)應(yīng)重視防災(zāi)救災(zāi)規(guī)劃，減輕災(zāi)害發(fā)生后的損失程度，抗災(zāi)防災(zāi)規(guī)劃包括城市生命線規(guī)劃(水、電、氣、交通、通訊)以及醫(yī)院和學(xué)校等重點(diǎn)工程。保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于承保的重點(diǎn)單位、企業(yè)的房屋、廠房、庫(kù)房等定期進(jìn)行防災(zāi)安全檢查，向客戶提示風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，降低出險(xiǎn)率。

(六)完善保險(xiǎn)單證的信息要素

篇10

關(guān)鍵詞：合規(guī)經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號(hào)：R-1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國(guó)家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度、誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則，并對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行防范，避免引發(fā)法律責(zé)任、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失或是行政處罰。合規(guī)經(jīng)營(yíng)已成為當(dāng)前國(guó)際金融保險(xiǎn)行業(yè)所遵循的普遍準(zhǔn)則，與獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，受到業(yè)界的一直認(rèn)可。而我國(guó)尚未認(rèn)識(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，對(duì)該方面建設(shè)的重視程度不足，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司大多存在一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制強(qiáng)化的關(guān)鍵之一。

1我國(guó)保險(xiǎn)公司目前合規(guī)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)近年來(lái)的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險(xiǎn)公司頻頻引入國(guó)際金融保險(xiǎn)業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，紛紛設(shè)立公司合規(guī)部門，保險(xiǎn)公司對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建設(shè)越發(fā)重視。2007年我國(guó)保監(jiān)會(huì)制訂了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)。即使較多的中國(guó)保險(xiǎn)公司作出了合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經(jīng)營(yíng)中問(wèn)題的產(chǎn)生：

1.1 其問(wèn)題具體表現(xiàn)為：首先，保險(xiǎn)公司中各種違規(guī)事件屢見(jiàn)不鮮，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)始終居高不下。特別是近年來(lái)，保險(xiǎn)行政處罰、保險(xiǎn)投訴和保險(xiǎn)訴訟案件持續(xù)上漲，保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)就高達(dá)1166家，有346名公司相關(guān)責(zé)任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相對(duì)增加了30.89%；受處罰的高管人員相對(duì)增加了25.93%；罰沒(méi)金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無(wú)減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對(duì)813家保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的830家實(shí)施了行政處罰，其比例相對(duì)增長(zhǎng)了93.47%。并責(zé)令保險(xiǎn)公司撤換了102名高管人員，共罰沒(méi)3055.35萬(wàn)元，公司吊銷許可證12項(xiàng)，56項(xiàng)新業(yè)務(wù)被責(zé)令停止，對(duì)246家機(jī)構(gòu)、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險(xiǎn)投訴就達(dá)5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險(xiǎn)投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經(jīng)營(yíng)引起的，保險(xiǎn)公司中合規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題越發(fā)突出。

1.2 最后，我國(guó)仍處于合規(guī)管理制度建設(shè)的初級(jí)階段，尚未建立明確的職能劃分。保險(xiǎn)公司上下均以保費(fèi)為先，并經(jīng)常以業(yè)務(wù)為主線設(shè)置公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，這是造成保險(xiǎn)公司合規(guī)制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展嚴(yán)重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯(cuò)誤的將合規(guī)建設(shè)與公司效益的提高對(duì)立起來(lái)。部分保險(xiǎn)公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個(gè)職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設(shè)缺乏協(xié)調(diào)與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內(nèi)從事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理人員的數(shù)量、素質(zhì)遠(yuǎn)不能支持體系、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)需要。

2保險(xiǎn)公司構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的重要性

建設(shè)保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識(shí)薄弱的重要意義。

一是，保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建設(shè)。保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且也有損保險(xiǎn)行業(yè)形象，造成保險(xiǎn)行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的建設(shè)，化解防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為保險(xiǎn)行業(yè)樹立良好新形象，推動(dòng)保險(xiǎn)公司健康持續(xù)發(fā)展。

二是，可將保險(xiǎn)監(jiān)管方針政策落到實(shí)處。開展相關(guān)政策宣傳，實(shí)行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容以及要求。落實(shí)監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)提供相關(guān)建議。

三是，促進(jìn)員工合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)。依法構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，并有針對(duì)性的、對(duì)員工進(jìn)行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控要求，增強(qiáng)員工合規(guī)自覺(jué)性，使其自覺(jué)承擔(dān)公司的合規(guī)責(zé)任，盡量減少過(guò)失違規(guī)與主動(dòng)違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊(duì)伍。

四是，促進(jìn)公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實(shí)施公司從上之下的合規(guī)機(jī)制建設(shè)。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項(xiàng)上報(bào)公司高層管理人員及董事會(huì)。其不具有直接否決權(quán)，避免出現(xiàn)相應(yīng)管理責(zé)任逃避的現(xiàn)象。

3保險(xiǎn)公司構(gòu)建公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制措施

保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建立以其實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)及載體。我們可以通過(guò)以下方面來(lái)構(gòu)建保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制：

3.1設(shè)置公司獨(dú)立合規(guī)部門

公司合規(guī)部門是公司進(jìn)行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內(nèi)控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制組成部分。該部門主要負(fù)責(zé)制定并實(shí)施公司合規(guī)制度、進(jìn)行檢查監(jiān)督，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)公司監(jiān)管部門與內(nèi)部各部門間的溝通與協(xié)調(diào)等。由于其特殊的職能、職責(zé)，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經(jīng)將合規(guī)部門與審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)等部門分離出來(lái)，確保其工作的獨(dú)立性。

3.2加強(qiáng)保險(xiǎn)公司合規(guī)人才隊(duì)伍建設(shè)

提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術(shù)認(rèn)定能力和實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人素質(zhì)較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提出及時(shí)的應(yīng)對(duì)方案。

3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化

利用公司現(xiàn)有的學(xué)識(shí)較高的講師隊(duì)伍，從外部聘請(qǐng)監(jiān)管專家、法律專家對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，增強(qiáng)公司內(nèi)部人員的合規(guī)意識(shí)，并在日常管理工作中貫徹實(shí)施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓(xùn)體系。并將合規(guī)制度轉(zhuǎn)化為公司全員自覺(jué)，充分發(fā)揮其作用，進(jìn)行企業(yè)合規(guī)文化培育。

結(jié)束語(yǔ)：

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是降低保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險(xiǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，是我國(guó)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展的主題。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉迪：《保險(xiǎn)企業(yè)的人文建設(shè)》，經(jīng)濟(jì)視角，2005，10。