導語：國有企業(yè)預算管理智能化體系加強策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著數(shù)字化時代的到來，為實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，向數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。財務信息化是企業(yè)核心信息管理領域的一項重要任務，預算管理在企業(yè)活動和資金流動的財務支持中起著重要作用。因此，企業(yè)要想進一步提高市場競爭力，必須加強對建立智能化預算管理制度的探索。隨著我國經(jīng)濟實力的逐步提升，以及我國在國際舞臺上的影響力越來越明顯，企業(yè)應努力提高核心市場競爭力，促進財務管理信息化水平的提高?；诖耍恼绿骄苛藬?shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的國有企業(yè)預算管理智能化體系。

關鍵詞：國有企業(yè)；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務預算；智能化管理

現(xiàn)有財務預算管理方式下，業(yè)務流程自動化程度較低，多數(shù)企業(yè)依賴于人工，導致財務運行管理效率低、成本控制困難、交互財務收集困難等。通過應用數(shù)字技術重組財務職能，為國有企業(yè)深化企業(yè)整合提供解決方案，促進財務預算管理的自動化和智能化發(fā)展。據(jù)現(xiàn)有研究可知，相關學者主要基于成本標準化和業(yè)務規(guī)劃，深入調(diào)查了國有企業(yè)的預算管理。一些學者還探討了預算信息數(shù)據(jù)的組織和處理，然而，很少有學者系統(tǒng)地研究預算管理智能系統(tǒng)。為此，文章以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為出發(fā)點，構(gòu)建了一個具有一定創(chuàng)新和研究意義的智能預算管理系統(tǒng)。

1全面預算管理的概念與職能

1.1全面預算管理的概念

全面預算是企業(yè)內(nèi)部管理改進和優(yōu)化的方法，得到了廣泛的認可。全面預算與未來銷售預測相結(jié)合，通過實時控制業(yè)務流程，能最大限度降低與公司運營流程相關的成本，全面控制企業(yè)運營的所有方面。例如，預測和評估公司的生產(chǎn)成本、現(xiàn)金收入和支出等多個環(huán)節(jié)，可以判斷公司未來一段時間的經(jīng)營狀況和財務狀況。作為現(xiàn)代企業(yè)非常重要的管理方法，整體預算管理具備以下四個特點。一是通過整體預算管理，可以最大限度提高公司業(yè)務流程的效率和盈利能力。二是及時掌握市場變動，識別并合理評估市場變化。三是通過積極的市場分析，調(diào)整最合適的材料價格范圍，預測發(fā)展趨勢。四是跨部門、多環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)，實現(xiàn)業(yè)務的全面發(fā)展。

1.2全面預算管理職能

全面預算管理反映了企業(yè)特定時期的發(fā)展目標、財務狀況和經(jīng)營效率。預算是對企業(yè)未來發(fā)展的預測，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為業(yè)務計劃，并根據(jù)定量模型將企業(yè)發(fā)展目標分配給各個部門。預算編制可以幫助企業(yè)更好地提前實施控制，允許企業(yè)積極整合和有效配置發(fā)展資源，確保日常經(jīng)濟活動的有效實施。財務部門分析財政赤字，可清楚界定部門責任，監(jiān)測企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展，確保預算管理的有效執(zhí)行。綜合預算采用量化分配模式，明確公司各部門的職責，按相關指標對各崗位進行檢查，激發(fā)員工的工作動力，結(jié)合公司發(fā)展目標和員工目標，確保預算管理的有效性。通過預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評估和激勵，可以提高總體預算水平，完善企業(yè)管理機制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門各崗位的職責，從而保證企業(yè)的現(xiàn)代化控制模式。此外，以市場為導向的綜合預算可以預測公司的業(yè)績，有效結(jié)合公司外部環(huán)境和內(nèi)部管理，助力企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

2國有企業(yè)推行全面預算管理的意義

2.1有助于國有企業(yè)戰(zhàn)略匹配的實現(xiàn)

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，通過資源配置將預算管理調(diào)整為資源管理，協(xié)調(diào)各種分布式管理系統(tǒng)和方法推廣預算管理。資源管理的戰(zhàn)略目標和方向是綜合發(fā)展目標。預算管理從公司的戰(zhàn)略目標出發(fā)，將戰(zhàn)略目標細分給不同的部門，能在一定程度上促進不同部門之間的合作，使之服務于公司的戰(zhàn)略目標，繼而為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標作出貢獻。

2.2有助于加強對國有資本的控制和績效管理

預算管理目標是管理業(yè)務活動的實施，而不是為公司的未來發(fā)展制訂計劃。公司的預算計劃取決于當前的形勢和公司的發(fā)展方向，公司應按照既定的目標開展活動。一方面，公司應長期預測業(yè)務風險并冷靜應對；另一方面，應確保公司總資源的有效利用，以降低支出成本，解決以往運營中存在的問題，提高業(yè)務資源的利用率。此外，詳細的預算指標能為國有企業(yè)績效管理提供估值數(shù)據(jù)，管理層可以根據(jù)預算評估報告分析運營過程中結(jié)果的變化，并糾正預算評估報告結(jié)果與實際數(shù)據(jù)和預期的偏差，確保公司預期利潤的實現(xiàn)。

3國有企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀

3.1缺乏對費用預算的正確認識

許多國有企業(yè)對預算和成本控制的認識僅限于少數(shù)管理人員，大多數(shù)員工對預算管理的認識不足，企業(yè)的預算任務并不全面。此外，大多數(shù)企業(yè)對預算管理采取被動態(tài)度，對支出預算的理解存在偏差，單方面將預算數(shù)字等同于財務數(shù)據(jù)，認為預算只是粗略的，而不是準確的。

3.2預算管理結(jié)構(gòu)不完整，缺乏指導性

由于國有企業(yè)對成本預算的認識不夠充分，許多職能部門和責任中心忽視了成本預算制度的重要性，將成本預算管理與成本預算編制混為一談，并由財務人員來負責。如果人力資源與費用預算管理分析報告僅以零散數(shù)據(jù)為分析報告的主要數(shù)據(jù)，僅依賴于單方面收集的數(shù)據(jù)，則無法準確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，最終影響企業(yè)的預算管理目標。因此，各部門只有上報上一年度本部門預算管理的真實數(shù)據(jù)，預算編制人員才能依據(jù)這些數(shù)據(jù)編制真實、有效的預算報告。

3.3全面預算的考核和獎罰制度不完善

由于目前國有企業(yè)的預算考核主要以財務預算為中心，對財務相關指標的預算完成情況進行考核，企業(yè)管理層只關注收入、成本、利潤等相關指標，對其他與經(jīng)營相關的預算不夠重視，以致于預算指標的設定存在一定的局限性，不能有效發(fā)揮國有企業(yè)全面預算管理的作用。此外，國有企業(yè)的預算考核往往缺乏激勵機制，在一定程度上降低了職工的積極性。

3.4企業(yè)內(nèi)部權(quán)責劃分模糊

國有企業(yè)并非由一個人控制，加上我國相關法律也沒有對國有企業(yè)的所有者做出解釋，這在一定程度上增加了國有企業(yè)全面預算管理的難度。究其原因，主要在于私營企業(yè)與國有企業(yè)的性質(zhì)不同，國有企業(yè)的權(quán)利基本集中在公司內(nèi)部，分公司的權(quán)利也受到政府的限制，這將在一定程度上影響分公司的整體效率和利潤率。此外，國有企業(yè)總體預算往往局限于銷售和企業(yè)生產(chǎn)，沒有對無形資產(chǎn)、運輸線路、辦公設備、貨物加工等相關指標進行總體預算分析，不利于公司的正常發(fā)展。

3.5缺失預算控制執(zhí)行力

企業(yè)要想實現(xiàn)預算管理水平的提高，不僅要做好預算編制工作，完善預算評價體系，還要改進預算管理的實施。傳統(tǒng)的預算管理雖然能反映公司當前的環(huán)境和財務狀況，但是在公司發(fā)展過程中，可能存在潛在風險。目前，國有企業(yè)缺乏預算控制和執(zhí)行能力，不利于各種預算管理活動的開展，再加上國有企業(yè)無法根據(jù)項目活動的實際成本進行全面、準確的核算，這也將降低企業(yè)的管理水平，甚至會降低國有企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。例如，主管部門沒有將支出詳情通知財務部門，公司無法合理控制各項活動產(chǎn)生的成本，加上成本存在很大的隨機性，阻礙了企業(yè)各項決策的有效開展。

4構(gòu)建預算管理智能化體系

隨著數(shù)字技術、RPA技術、人工智能技術等的發(fā)展，財務管理逐漸向智能化、自動化方向發(fā)展。完善信息系統(tǒng)建設，提高信息化水平，優(yōu)化財務整合是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。通過運用信息技術，可以進一步優(yōu)化財務分析決策機制，提高財務管理的智能化水平和工作效率。智能化管理體系的核心內(nèi)容包括智能預算編制、資源動態(tài)調(diào)節(jié)、智能輔助預算資源分配決策、自動分析和評估預算執(zhí)行情況，能為滿足預算編制需求提供一個信息平臺，并建立共同的數(shù)據(jù)庫。

4.1智能化預算編制與資源的動態(tài)調(diào)整

4.1.1預算編制流程信息化企業(yè)應用信息技術可以實現(xiàn)預算管理過程的自動化。目前，部分國有企業(yè)對現(xiàn)有預算過程進行了分類和可視化，并將整個預算編制過程納入信息系統(tǒng)，能在一定程度上實現(xiàn)預算流程模板的標準化和自動化，提高預算編制效率。4.1.2成本定額嵌入信息化平臺實施支出配額并每年更新，以明確關鍵主題的支出參數(shù)。為了提高預算編制的準確性，國有企業(yè)可以利用信息技術將預算編制標準納入預算編制系統(tǒng)，在預算編制中自動應用。

4.2預算管理智能化體系的應用場景

通過開發(fā)智能預算管理系統(tǒng)，可以自動管理國有企業(yè)的整個預算過程，包括前期預算、中期流程管理、最終結(jié)果應用。初期管理包括兩個部分，即持續(xù)管理預算需求和管理年度預算編制。過程管理由四個部分組成，即動態(tài)預算資源配置、動態(tài)均衡的資源配置分析、分析和控制預算執(zhí)行情況、評估預算執(zhí)行情況。結(jié)果應用包括經(jīng)營診斷和長期投資決策。預算管理智能化體系通過底層的控制機制和數(shù)據(jù)構(gòu)成統(tǒng)一的整體，為各個環(huán)節(jié)之間的有機聯(lián)系奠定了基礎。資源平衡分析支持資源動態(tài)調(diào)整和長期投資決策、預算執(zhí)行分析與控制、預算評估，可以有效地完成預算任務。預算管理智能化體系實現(xiàn)了預算需求初始管理、預算編制分解等關鍵要素的信息化，能在一定程度上控制成本分配，優(yōu)化余額，統(tǒng)計預算執(zhí)行情況分析，自動編制預算報表，預警并評估預算執(zhí)行情況等。

4.3預算管理智能化體系的應用成效

預算管理智能化體系的實施，將有助于提高國有企業(yè)預算的智能管理水平，主要包括以下幾個方面。（1）業(yè)務預算標準化。智能化財務預算管理系統(tǒng)的成本分擔和預算過程的信息化，提高了公司預算編制、數(shù)據(jù)分析、預算評估等工作流程的標準化水平。（2）人員操作自動化。在預算數(shù)據(jù)收集、預算編制等領域引入RPA技術，將不再依賴出口和人工數(shù)據(jù)處理，節(jié)省大量的重復時間，實現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的自動化處理和分析。（3）數(shù)據(jù)分析和可視化。利用數(shù)據(jù)分析信息平臺，根據(jù)視覺需求設計視覺套餐，提供預算執(zhí)行分析、業(yè)務分析等領域的視覺數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)了趨勢預測、余額優(yōu)化等。（4）資源動態(tài)分配。通過平衡優(yōu)化計算、預測投資趨勢和管理預算儲備，提高業(yè)務預算的可預測性，及時發(fā)現(xiàn)預算需求的變化，并結(jié)合這些變化，將年度預算編制與滾動預算相結(jié)合，增強了動態(tài)調(diào)整能力。（5）合理決策。分析預算數(shù)據(jù)，及時監(jiān)測外部環(huán)境變化，更新系統(tǒng)參數(shù)，平衡優(yōu)化總資源預算，預測未來投資趨勢，能更好地支持企業(yè)的業(yè)務決策，提高預算智能化管理和決策的水平。

5國有企業(yè)加強全面預算管理的有效策略

5.1建立全面預算管理體制

全面預算執(zhí)行的有效性離不開外部監(jiān)督，企業(yè)需建立全面的預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，由財務部負責監(jiān)控業(yè)務運營流程，及時發(fā)現(xiàn)全面預算管理實施過程中存在的問題。首先，國有企業(yè)必須重視全面預算管理制度，建立考核制度，將企業(yè)全面預算的執(zhí)行與工作人員的考核制度掛鉤，以提高企業(yè)預算管理的整體水平。其次，績效考核監(jiān)督機構(gòu)應采用外部監(jiān)督的方法，深入研究國有企業(yè)全面預算管理的實施情況，在對人員進行內(nèi)部評估時，可以實施績效考核制度，以調(diào)動工作人員的工作積極性。國有企業(yè)的每個員工都面臨著獨特的業(yè)務挑戰(zhàn)，實行晉升模式，可以使公司全體員工積極參與預算管理的實施。最后，公司財務人員應結(jié)合本年度全面預算管理目標的實施情況，制訂下一年度的預算指標，并逐步確定公司每位員工的任務和目標，以不斷推進預算指標的合理化。由于企業(yè)的運營不僅取決于個人的努力，還取決于團隊的合作，因此企業(yè)預算指標的實現(xiàn)必須將個人任務的數(shù)量和績效作為評估的主要因素。

5.2重視預算執(zhí)行管控，提高預算執(zhí)行效率

預算指標發(fā)布后，公司應逐步劃分預算指標，將公司總體目標分為行業(yè)目標和個人目標，將年度目標分為季度目標和月度目標。企業(yè)建立完善的預算管理機制，以預算管理為重點，優(yōu)化企業(yè)資源配置，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)要完善審批制度，嚴格落實不相融崗位分離原則，明確職權(quán)的范圍和方向，優(yōu)化審批，增強員工的責任感。國有企業(yè)的預算部門需做好預算審核工作，分析預算產(chǎn)生差異的原因并提出整改建議，各部門應定期向預算管理層報告，并由預算管理部門進行匯總，形成綜合執(zhí)行情況報告，以動態(tài)監(jiān)控預算的執(zhí)行情況。

5.3建立預算考核和獎罰機制

企業(yè)應建立合理的預算審核和獎懲機制，明確預算執(zhí)行過程中的權(quán)利、義務和利益，以反映企業(yè)具體的預算執(zhí)行情況。預算評估應包括數(shù)量和質(zhì)量兩個方面指標。國有企業(yè)應遵守公平、公正、公開原則，重點根據(jù)每個預算執(zhí)行單位的特點對指標進行評價，同時應根據(jù)預算審核結(jié)果對企業(yè)各部門進行獎懲，實現(xiàn)預算目標與員工激勵的有效結(jié)合，以充分體現(xiàn)預算權(quán)限，增強員工參與預算過程的動力，提高預算執(zhí)行效率，繼而提高國有企業(yè)管理水平。

6展望

隨著數(shù)字、人工智能、RPA等技術在金融領域應用的逐漸深入，財務預算管理自動化與智能化向數(shù)字技術的轉(zhuǎn)變是必然趨勢。目前，數(shù)字技術正逐漸成熟，在金融領域的應用越來越廣泛，國有企業(yè)積極探索RPA、人工智能等先進技術，并進行合理的應用，是進一步完善企業(yè)管理的關鍵。一些國有企業(yè)雖然建立了系統(tǒng)化、綜合的預算管理機制，并通過系統(tǒng)管理過程進行實施，但是缺乏不同工作模塊間的交互機制，以及缺乏智力支持、決策能力等。建立國有企業(yè)智能化預算管理系統(tǒng)，將提高預算管理自動化和智能化的水平，有助于分析業(yè)務和作出決策，實現(xiàn)業(yè)務預算的標準化、勞動力操作的自動化、數(shù)據(jù)的可視化分析等，動態(tài)調(diào)整資源配置，實現(xiàn)管理決策的智能化。7結(jié)束語隨著數(shù)字時代的到來，人工智能、區(qū)塊鏈等新技術日新月異，智能化、自動化水平逐步得到提升，智能業(yè)務分析和決策系統(tǒng)逐步實現(xiàn)自動化。目前，智能系統(tǒng)主要處于理論研究水平。未來如何真正建設“標準化業(yè)務預算、自動化人力操作、可視化數(shù)據(jù)分析、動態(tài)資源配置、智能化業(yè)務解決方案”的智能平臺，還需進一步探究。

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作者：賀海運