導(dǎo)語：石化公司全面預(yù)算管理問題與策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：為適應(yīng)當(dāng)前嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟形勢，確保合理利用有限資源，貫徹集團公司、股份公司及板塊預(yù)算管理要求，實現(xiàn)公司管理科學(xué)化、規(guī)范化和精細化的內(nèi)在要求，長慶石化公司要持續(xù)加強全面預(yù)算管理，本文從加強全面預(yù)算管理的重要性出發(fā)，闡述了全面預(yù)算管理體系基本內(nèi)容，分析為什么要加強全面預(yù)算管理，結(jié)合長慶石化公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及存在的問題，提出下一步工作對策，以持續(xù)強化全面預(yù)算管理為重要抓手，增強各單位的業(yè)務(wù)預(yù)見性、計劃性和統(tǒng)籌謀劃的意識，切實提高各項工作的計劃性及計劃執(zhí)行率，保障公司有質(zhì)量、有效益、持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；問題；對策

預(yù)算管理是中國石油精細化管理非常重要的內(nèi)容，集團公司、股份公司從上至下都強調(diào)嚴(yán)格預(yù)算控制，收緊預(yù)算指標(biāo)。由于宏觀、行業(yè)，外部、內(nèi)部，政策、市場，安全、環(huán)保監(jiān)管等形式變動對公司經(jīng)營績效影響重大，同時公司正處于示范型城市煉廠的典型塑造期，內(nèi)外環(huán)境、形勢和公司目標(biāo)都要求公司必須強化、細化預(yù)算管理工作，要持續(xù)強化全面預(yù)算管理工作，增強各部門、各單位的業(yè)務(wù)預(yù)見性、計劃性和統(tǒng)籌謀劃的意識，切實提高各項工作的計劃性及計劃執(zhí)行率，落實精細化管理要求，加強成本費用管控，持續(xù)實施開源節(jié)流降本增效工程，千方百計調(diào)動一切積極因素，努力增加效益，確保公司效益穩(wěn)健提升。

一、長慶石化公司實施全面預(yù)算管理的重要意義

（一）有利于各部門明確工作目標(biāo)。預(yù)算就是基于對企業(yè)業(yè)務(wù)、內(nèi)外部環(huán)境的分析和判斷，為了達到設(shè)定的目標(biāo)，對未來業(yè)務(wù)（收入、成本、費用、投資、資金）的計劃安排（即業(yè)務(wù)計劃），財務(wù)預(yù)算主要以價值反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)成果、投資建設(shè)等一系列的計劃安排。實施全面預(yù)算有助于各業(yè)務(wù)部門掌握自身和公司經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系，明確努力方向，促使其想方設(shè)法從各自角度完成企業(yè)設(shè)定目標(biāo)。（二）有利于企業(yè)協(xié)調(diào)各部門工作。全面預(yù)算管理將企業(yè)各項工作納入統(tǒng)一計劃，促使各部門預(yù)算互相協(xié)調(diào)，平衡統(tǒng)一，各部門會在確保企業(yè)總體目標(biāo)實現(xiàn)最優(yōu)的前提下，開展經(jīng)營活動，如財務(wù)、生產(chǎn)等各部門可以分別編制針對自身的最優(yōu)計劃，但該計劃卻在其他部門有可能不可行。因此，企業(yè)只有通過全面預(yù)算才可以解決各部門之間的矛盾，設(shè)計企業(yè)最優(yōu)方案實現(xiàn)各級工作的順利開展。（三）有利于控制企業(yè)日常經(jīng)濟活動。一般來說，全面預(yù)算管理可以作為控制企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)濟活動的依據(jù)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)通過及時對比，發(fā)現(xiàn)偏差或脫離預(yù)算的差異，分析原因，采取措施，保證目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）有利于企業(yè)各部門工作業(yè)績的評定。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)差異是評定各部門工作業(yè)績好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)評定各部門工作業(yè)績時要根據(jù)預(yù)算完成情況，分析預(yù)算偏離原因，劃清責(zé)任，考核明確，確保各部門努力完成預(yù)算規(guī)定目標(biāo)。

二、長慶石化公司實施全面預(yù)算管理存在的問題

（一）各部門對全面預(yù)算管理重視程度不夠。各部門、單位對預(yù)算的重視程度不同，個別單位全面預(yù)算管理的意識較弱，出現(xiàn)填報錯誤、遺漏，未細化到具體項目等，不符合公司預(yù)算管理要求。在預(yù)算填報過程中存在填報不及時、填報錯誤及漏填項目等問題，如不及時查看公司信息門戶通知，不知道工作內(nèi)容和要求；填報不及時或者雖然填報了，但未及時審核報送，考核以審核報送時間為準(zhǔn)；填報數(shù)據(jù)錯誤（計量單位、金額、數(shù)量、單價不匹配）；填報遺漏項目（項目名稱、用途內(nèi)容描述、使用對象、單耗）；業(yè)務(wù)劃分不詳細、不具體，采用簡單合計、合并方式填報，未劃分業(yè)務(wù)項目詳細填報。（二）業(yè)務(wù)預(yù)算管理的計劃性和預(yù)見性不強。目前公司各部門業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中追加、變更等較多，取消也存在。預(yù)算追加是公司業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較多、追加業(yè)務(wù)數(shù)量較多，涉及的部門、單位較多，追加金額總額較大，對于公司成本費用有重大影響，是公司比較普遍的業(yè)務(wù)，也是預(yù)算管理的重點領(lǐng)域。預(yù)算變更，是指已經(jīng)批準(zhǔn)納入年度預(yù)算的業(yè)務(wù)項目由于財務(wù)結(jié)算時間、列支渠道及費用要素、主管和經(jīng)辦部門及單位等要素變化，對原來的預(yù)算安排進行變更的管理活動。預(yù)算取消，是指已經(jīng)批準(zhǔn)納入年度預(yù)算的業(yè)務(wù)項目由于方案變更或取消、管理要求、未達到實施條件、預(yù)計實施后不能達到預(yù)期效果、相關(guān)政策規(guī)定或變更、經(jīng)濟實質(zhì)發(fā)生變化、發(fā)生不可抗力或不可預(yù)知事件等，取消相應(yīng)預(yù)算安排的管理活動。預(yù)算取消后，該業(yè)務(wù)項目不再適用原預(yù)算安排，相應(yīng)預(yù)算安排由公司收回并統(tǒng)籌使用。（三）月度預(yù)算和年度預(yù)算內(nèi)容不夠全面、細致。年度預(yù)算不等于月度預(yù)算，年度預(yù)算確定（估算）業(yè)務(wù)項目的總額，年度預(yù)算在預(yù)算年度有效；月度預(yù)算確定業(yè)務(wù)具體結(jié)算金額和時間，僅當(dāng)月有效。年度預(yù)算雖然基本全面覆蓋（資本性比較薄弱）和三維編制，但在項目管理、檢維修管理、專項管理，精準(zhǔn)業(yè)務(wù)項目管理等還有繼續(xù)精細化、強化管理的空間。（四）公司預(yù)算考核體系不完善。目前公司預(yù)算考核存在不夠精準(zhǔn)、細致等問題，沒有將裝置成本、燃料動力消耗、產(chǎn)品構(gòu)成及完成情況等進行細致的分解考核。預(yù)算分解和考核，參與度不夠，分析還缺乏深度和針對性。二級單位沒有定期月度分析，財務(wù)預(yù)算專業(yè)考核不嚴(yán)格到位，存在和諧、穩(wěn)定的大鍋飯現(xiàn)象，一定程度抹煞了管理績效的差異,激勵約束不足，在機制上削弱了努力開展管理提升，爭取開源節(jié)流降本增效的積極性。（五）全面預(yù)算管理系統(tǒng)功能待不完善。公司自2016年開展全面預(yù)算管理以來，同步啟用全面預(yù)算管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)是基于煉化企業(yè)主營生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的成本、費用的預(yù)算過程，實現(xiàn)在年度、月度、季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指導(dǎo)下，由基層層位填報，并為主管領(lǐng)導(dǎo)、計劃管理部門、銷售部門、采購部門等進行生產(chǎn)管理決策做支持，目前各部門普遍反映系統(tǒng)容易出現(xiàn)計算公式定義、填報時間記錄、完整性和準(zhǔn)確性檢查不強等問題。2018年財務(wù)共享平臺啟用，公司結(jié)算，付款及資金計劃提報各業(yè)務(wù)已實現(xiàn)財務(wù)共享，但全面預(yù)算管理系統(tǒng)還停留在簡單的填報和審批的功能模塊，無法與共享業(yè)務(wù)實現(xiàn)對接，影響整體預(yù)算管理效率。

三、長慶石化公司加強全面預(yù)算管理的對策

（一）加強全面預(yù)算剛性執(zhí)行考核力度，提高業(yè)務(wù)部門重視程度。公司實行剛性預(yù)算管理，公司批準(zhǔn)下發(fā)的預(yù)算分解具有嚴(yán)格的約束力，各部門、單位必須嚴(yán)格認(rèn)真組織執(zhí)行。各部門、單位在年度預(yù)算分解框架內(nèi)據(jù)實安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，按照批準(zhǔn)預(yù)算安排支出，各項支出必須控制在年度批準(zhǔn)預(yù)算總額內(nèi)，所有預(yù)算編制、分解應(yīng)全面覆蓋、項目具體、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、要素齊全，預(yù)算內(nèi)容不重復(fù)、不遺漏、不交叉、不虛增，滿足完整、準(zhǔn)確、及時、可靠等要求，預(yù)算分解指標(biāo)逐項分解落實到各業(yè)務(wù)基本單元、責(zé)任崗位（人），壓實責(zé)任，嚴(yán)格考核，保障預(yù)算分解扎實貫徹執(zhí)行。（二）推拉結(jié)合，提高預(yù)算管理的計劃性和預(yù)見性。預(yù)算追加屬于預(yù)算變更，納入績效考核；預(yù)算追加審批嚴(yán)格，流程長，難度較大，減少預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行符合率的最好辦法就是增強業(yè)務(wù)管理的預(yù)見性和計劃性，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性，達到業(yè)務(wù)要確定，來源要可靠，依據(jù)要充分，邏輯要清晰，方案要可行，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，預(yù)算要可靠；具體來說：一是要組織好預(yù)算編制，高度重視、嚴(yán)格審核把關(guān)，二是相關(guān)崗位熟悉所屬業(yè)務(wù)，認(rèn)真梳理、扎實填報。（三）采取以月保年機制，提高預(yù)算執(zhí)行符合率。各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行月度預(yù)算分解，不得隨意變更；月度預(yù)算分解和使用應(yīng)不重復(fù)、不遺漏、不跨期、不滾動；月度預(yù)算實行零基管理，僅當(dāng)月有效、當(dāng)月結(jié)算掛賬、不滾動跨月，當(dāng)月未結(jié)算掛賬則當(dāng)月預(yù)算作廢（不滾動、不累加），后期結(jié)算掛賬需要重新申報月度預(yù)算。提高年度預(yù)算管理的預(yù)見性、計劃性及預(yù)算執(zhí)行符合率，確保月度預(yù)算準(zhǔn)確可靠填報，納入當(dāng)月預(yù)算業(yè)務(wù)須當(dāng)月及時結(jié)算入賬，公司每月進行預(yù)算執(zhí)行符合率考核。（四）完善預(yù)算考核體系，提高企業(yè)預(yù)算管控能力。公司預(yù)算管理委員會每年根據(jù)實際情況制定、下發(fā)預(yù)算考核實施方案，對預(yù)算編報及時率、預(yù)算執(zhí)行符合率、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算完成時間等進行量化考核。按照公平、公開、公正、量化、可行的原則，從四個維度指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行符合率（65%）、預(yù)算完成時間（10%）、預(yù)算追加（20%）、預(yù)算變更及取消（5%）考核預(yù)算執(zhí)行情況，單項指標(biāo)基準(zhǔn)分值100分，總基準(zhǔn)分值100分，指標(biāo)權(quán)重由預(yù)算管理委員會與績效考核委員會研究確定，定義規(guī)則后由系統(tǒng)自動生成。預(yù)算完成時間考核是按項目、按月度分解預(yù)算編制確定的時間考核，當(dāng)月考核，不累計考核。以月為單位，在月度分解預(yù)算確定的期間內(nèi)完成的，基本分值100分；未在月度分解預(yù)算確定的期間內(nèi)完成的，每項扣減5分，直至本項扣完為止。預(yù)算變更及取消考核是指考核預(yù)算變更及取消發(fā)生的次數(shù)及項目，不是金額大小，不是考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果。對于月度預(yù)算編制報送后發(fā)生的預(yù)算變更進行考核，按預(yù)算變更次數(shù)實行月度、年度的累計考核，只罰不獎。預(yù)算變更次數(shù)＝∑（預(yù)算項目×變更次數(shù)）。預(yù)算追加：采取劃分業(yè)務(wù)類別，按業(yè)務(wù)金額和追加比例（追加金額/業(yè)務(wù)類別總額*100%計算）綜合考核；嚴(yán)格杜絕預(yù)算外支出。（五）加強全面預(yù)算管理與財務(wù)共享系統(tǒng)相結(jié)合。研究啟用財務(wù)共享服務(wù)平臺的預(yù)算管理模塊，新增業(yè)務(wù)表單的預(yù)算前端控制功能，達到根據(jù)已維護預(yù)算管控規(guī)則及數(shù)據(jù)按年度、月度進行預(yù)算執(zhí)行控制，即在表單的填報、提交環(huán)節(jié)進行業(yè)務(wù)項目預(yù)算控制檢查，如果無預(yù)算或超預(yù)算，將無法提交流轉(zhuǎn)等。增強財務(wù)共享服務(wù)平臺預(yù)算管理模塊預(yù)算維護管理功能，細化業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的過程監(jiān)控。預(yù)算分解、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算結(jié)余等信息能夠按“年度、月度+單位+部門+（成本中心）+（業(yè)務(wù)類別）+費用要素（明細科目）+業(yè)務(wù)項目+（往來單位）”等要素進行多維度的預(yù)算維護、組合查詢，能夠聯(lián)查明細、定位具體的業(yè)務(wù)項目等。

參考文獻

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作者:王萍 單位:中國石油長慶石化公司