導(dǎo)語：國有企業(yè)預(yù)算管理智能化體系研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展對人們的生活工作產(chǎn)了生深遠的影響，并在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。本文研究分析了某國有企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的問題，構(gòu)建預(yù)算管理智能化體系框架，提出智能化預(yù)算編制與動態(tài)調(diào)整機制、預(yù)算資源配置智能化決策輔助體系、預(yù)算執(zhí)行分析與考核自動化三個方面的解決對策。最后對預(yù)算管理智能化體系的應(yīng)用場景和預(yù)期成效進行了分析。本文的研究內(nèi)容對國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理自動化、智能化發(fā)展具有一定的理論與實踐參考意義。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)預(yù)算；RPA；智能化管理

隨著“數(shù)字化時代”的到來，數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)必須面對的問題，不僅僅是IT技術(shù)的應(yīng)用，而是對公司業(yè)務(wù)活動、組織流程和員工能力等諸多方面的重新定義。順應(yīng)十八大、以來黨和國家對于國有企業(yè)的要求，在財務(wù)領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是要全面實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化，加強移動應(yīng)用建設(shè)，采用流程機器人、OCR圖像識別、語音識別等人工智能技術(shù)提高基礎(chǔ)核算自動化水平，通過云計算[1]、大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強業(yè)務(wù)分析，向價值創(chuàng)造和決策支持轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理模式存在業(yè)務(wù)流程自動化水平低，大部分業(yè)務(wù)依賴人工操作，導(dǎo)致財務(wù)經(jīng)營管理效率低、成本難以控制、財務(wù)數(shù)據(jù)交互采集困難等問題。數(shù)字化技術(shù)使得提升財務(wù)預(yù)算管理自動化與智能水平、重塑財務(wù)職能成為可能，為國有企業(yè)深化業(yè)財融合，推動財務(wù)預(yù)算管理自動化、智能化管理提供了解決思路[2]。從現(xiàn)有研究來看，國內(nèi)學(xué)者對國有企業(yè)預(yù)算管理主要在成本標(biāo)準(zhǔn)化和經(jīng)營計劃制定等方面做了深入研究。也有部分學(xué)者對預(yù)算信息化建設(shè)和數(shù)據(jù)處理做了一些探索。但很少有學(xué)者針對預(yù)算管理智能化體系展開系統(tǒng)研究。因此，本文以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為切入點，構(gòu)建預(yù)算管理智能化體系，具有一定的創(chuàng)新性和研究意義。

1國有企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

隨著管理水平日益提升，我國企業(yè)基本都建立了較完整的財務(wù)管理制度，有效支撐了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。但隨著數(shù)字化時代的到來，如何結(jié)合大數(shù)據(jù)、RPA[3]等先進技術(shù)手段開展智能化的預(yù)算管理和科學(xué)決策分析，是當(dāng)前國有企業(yè)面臨挑戰(zhàn)[4]?？傮w而言，國有企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理體系存在主要有以下三個方面的不足：第一，各工作模塊缺乏聯(lián)動互通機制。有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了一套完整的決策支持體系，但是各個模塊之間的工作是割裂的、獨立的，資源難以共享，數(shù)據(jù)無法互通，一定程度上影響著整個體系的運行效率。第二，體系運行自動化程度不足。目前預(yù)算編制、預(yù)算分析及預(yù)算考核等工作中的諸多環(huán)節(jié)主要依靠手工電子表格工具完成。財務(wù)經(jīng)營分析的信息化及自動化水平發(fā)展程度較低，一定程度上影響了預(yù)算工作的實效性和科學(xué)性。第三，輔助決策能力有待提高。財務(wù)經(jīng)營分析工作的重要目的是為決策者提供輔助支撐，合理的分配預(yù)算資源[5]。現(xiàn)有的管理體系由于缺乏良好的信息化、數(shù)據(jù)化的支持，數(shù)據(jù)積累不足，數(shù)據(jù)挖掘與深度分析能力薄弱，難以實現(xiàn)以數(shù)據(jù)模型為基礎(chǔ)的平衡優(yōu)化測算、中期發(fā)展預(yù)測等功能，智能化輔助決策[6]能力有需要進一步提升。

2預(yù)算管理智能化體系構(gòu)建

隨著數(shù)字技術(shù)、RPA技術(shù)、人工智能等技術(shù)的成熟，財務(wù)經(jīng)營管理向智能化、自動化方向發(fā)展是必然趨勢；完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提升信息化水平，優(yōu)化“業(yè)財融合”是財務(wù)管理的重要工作；進一步優(yōu)化財務(wù)經(jīng)營分析決策管理機制，依托信息化手段提升智能化水平和工作效率是客觀要求。本文所構(gòu)建的智能化管理體系以經(jīng)營預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化、人員操作自動化、數(shù)據(jù)分析可視化、資源調(diào)配動態(tài)化和經(jīng)營決策智能化為目標(biāo)；其核心內(nèi)容包括智能化預(yù)算編制與資源動態(tài)調(diào)整、預(yù)算資源配置智能化輔助決策、預(yù)算執(zhí)行分析與考核自動化三大管理機制，與之相應(yīng)的構(gòu)建預(yù)算填報與需求儲備平臺、資源配置決策輔助平臺、預(yù)算執(zhí)行分析與考核平臺三大信息化平臺作為支撐，并構(gòu)建平臺之間的共享數(shù)據(jù)庫。基于以上分析，國有企業(yè)預(yù)算管理智能化體系基本框架如圖1所示。2.1智能化預(yù)算編制與資源動態(tài)調(diào)整。建立健全預(yù)算常態(tài)儲備管理機制，完善預(yù)算編制全過程標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為年度預(yù)算科學(xué)編制和資源動態(tài)調(diào)配奠定基礎(chǔ)。針對預(yù)算需求常態(tài)化儲備、預(yù)算填報全過程管理、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化等環(huán)節(jié)重點環(huán)節(jié)進行信息化，開發(fā)預(yù)算填報與需求儲備自動化管理平臺。在預(yù)算數(shù)據(jù)匯總、資源動態(tài)調(diào)整、預(yù)算下達等環(huán)節(jié)應(yīng)用RPA技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動化。2.1.1預(yù)算編制流程信息化。預(yù)算管理流程具備標(biāo)準(zhǔn)化和重復(fù)性的特征，能夠使用信息技術(shù)實現(xiàn)流程自動化。對現(xiàn)有預(yù)算業(yè)務(wù)流程進行梳理并顯現(xiàn)化，將預(yù)算編報的全過程在信息系統(tǒng)中集成開發(fā)，實現(xiàn)預(yù)算表格模板、編報流程的規(guī)范化和自動化，提高預(yù)算編報的效率。2.1.2成本定額嵌入信息化平臺。編制成本定額，并每年進行更新，明確規(guī)定重要科目的成本標(biāo)準(zhǔn)。為了確保預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化，提高預(yù)算編制的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，應(yīng)用信息技術(shù)將預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，固化到預(yù)算編制系統(tǒng)中，在編制預(yù)算時實現(xiàn)自動套用。2.1.3預(yù)算需求常態(tài)儲備動態(tài)調(diào)配。在傳統(tǒng)的管理模式下，國有企業(yè)一般每年開展一次年度預(yù)算編制和調(diào)整，從預(yù)算編制申報到預(yù)算批復(fù)下達耗時4個月左右，當(dāng)外部經(jīng)營條件變化時，批復(fù)下達的預(yù)算方案往往不能及時適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的變化。為此，通過構(gòu)建預(yù)算需求常態(tài)化儲備及預(yù)算資源動態(tài)配置工作機制，緩解現(xiàn)有存在問題。以“條塊結(jié)合”的管理模式，推動實施預(yù)算需求儲備管理和動態(tài)調(diào)配。將需求常態(tài)儲備與動態(tài)調(diào)配機制進行信息化處理，將需求儲備嵌入預(yù)算編制平臺，實現(xiàn)資源動態(tài)調(diào)配的信息化和自動化。2.2預(yù)算資源配置智能化輔助決策。為更好地適應(yīng)國有企業(yè)經(jīng)營決策的動態(tài)復(fù)雜性，提升公司的經(jīng)營決策智能化輔助能力，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的達成。建立以經(jīng)營現(xiàn)狀診斷分析、平衡優(yōu)化測算、發(fā)展趨勢預(yù)測為核心的輔助決策機制。應(yīng)用系統(tǒng)動力學(xué)工具，建立網(wǎng)狀決策分析模型，并進行平臺化處理，實現(xiàn)經(jīng)營決策的模擬仿真[7]。在平臺數(shù)據(jù)接入、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析和模擬仿真測算等方面應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動規(guī)劃。智能化決策輔助是企業(yè)經(jīng)營管理決策的平臺，是企業(yè)開展資源優(yōu)化配置實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效工具。一個科學(xué)的企業(yè)決策支持體系主要包含完備的決策管理機制、先進的決策分析工具及扎實的決策基礎(chǔ)。建立了以“一個過程，兩個基礎(chǔ)，三項工作，四個工具”為核心的智能化輔助決策體系，其基本框架如圖3所示。其中，“一個過程”是指經(jīng)營決策過程，是決策支持體系運作的主線?！皟蓚€基礎(chǔ)”是指管理制度和信息系統(tǒng)，是保證決策輔助體系有效運作的前提?！叭椆ぷ鳌笔侵附?jīng)營現(xiàn)狀診斷、平衡優(yōu)化測算、發(fā)展趨勢預(yù)測等三項工作內(nèi)容。這是決策支持體系的核心內(nèi)容?！八膫€工具”包括：統(tǒng)一指標(biāo)庫、決策信息庫、項目儲備庫、指標(biāo)量化模型，是決策支持體系主要支撐手段。2.3預(yù)算執(zhí)行分析與考核自動化。針對預(yù)算執(zhí)行分析取數(shù)困難、人工分析耗時長、人工考核統(tǒng)計的問題，基于現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)，嵌入RPA自動化技術(shù)，開發(fā)預(yù)算分析與考核自動化平臺，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)快速抓取，數(shù)據(jù)可視化分析，預(yù)算考核全流程自動化的管理目標(biāo)。2.3.1預(yù)算執(zhí)行分析自動化平臺。目前預(yù)算分析主要以現(xiàn)有財務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，根據(jù)需要導(dǎo)出數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行加工，以人工分析和報告編制為主要方式。面臨的問題是數(shù)據(jù)獲取靈活度不高、導(dǎo)出時間長、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)加工費時費力等問題。以RPA為代表的數(shù)字化技術(shù)，為我們帶來了新的問題解決思路，研發(fā)設(shè)計數(shù)據(jù)快捷統(tǒng)計工具，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)自動采集、數(shù)據(jù)自動加工和數(shù)據(jù)可視化分析的功能。2.3.2預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制與信息化。在經(jīng)營形勢多變的環(huán)境下，為及時發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營活動中的預(yù)算執(zhí)行偏差，超前反饋、提早部署、防患于未然，不斷修正全年預(yù)測并相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營策略，提高企業(yè)的經(jīng)營應(yīng)變能力，建立能及時提供預(yù)算執(zhí)行警示的制度、流程、措施、信息化平臺等的預(yù)警體系[8]。將預(yù)警機制在信息系統(tǒng)中固化，通過紅燈、橙燈、黃燈、綠燈的方式預(yù)警。2.3.3預(yù)算考核評價自動化平臺。建立完善預(yù)算考核管理機制，一方面對年度預(yù)算目標(biāo)進行分解，形成月度預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)；另一方面，制定科學(xué)的考核規(guī)則和評價方法，并將整個預(yù)算考核流程固化在信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)預(yù)算考核的自動化與規(guī)范化。

3智能化體系應(yīng)用與成效

3.1預(yù)算管理智能化體系應(yīng)用場景。本文所構(gòu)建的預(yù)算管理智能化體系能夠?qū)崿F(xiàn)國有企業(yè)預(yù)算全過程自動化管理，涵蓋前期預(yù)算編制、中間的過程管理以及最后的結(jié)果應(yīng)用。前端管理主要包括預(yù)算需求常態(tài)儲備管理和年度預(yù)算編制兩個環(huán)節(jié)；過程管理包括預(yù)算資源動態(tài)調(diào)配、資源調(diào)配動態(tài)平衡分析、預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核四個環(huán)節(jié)；結(jié)果應(yīng)用包括經(jīng)營診斷分析和長期投資決策兩個環(huán)節(jié)。該體系通過管理機制的銜接和底層數(shù)據(jù)聯(lián)動，使各個環(huán)節(jié)有機的聯(lián)系在一起，形成統(tǒng)一整體。預(yù)算需求儲備和年度預(yù)算編制、預(yù)算動態(tài)修編，是實現(xiàn)預(yù)算資源優(yōu)化配置的前提；資源配置平衡分析為資源動態(tài)調(diào)整和長期投資決策提供輔助支持；預(yù)算執(zhí)行分析監(jiān)控與預(yù)算考核能夠確保預(yù)算目標(biāo)的有效執(zhí)行。該體系能夠?qū)崿F(xiàn)從預(yù)算需求儲備管理、預(yù)算編制與分解下達、成本定額管理、平衡優(yōu)化測算、預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計分析、預(yù)算報表自動生成、預(yù)算執(zhí)行預(yù)警、考核評價管理等所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)的信息化運作。3.2預(yù)算管理智能化體系應(yīng)用成效。落實預(yù)算管理全過程智能化體系，有助于提升國有企業(yè)預(yù)算管理智能化水平，預(yù)期可取得五個方面的成效：3.2.1經(jīng)營預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化。財務(wù)預(yù)算管理智能化體系通過成本定額信息化、預(yù)算流程信息化等方式有主提升公司預(yù)算編報、數(shù)據(jù)分析、預(yù)算考核等業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化水平。3.2.2人員操作自動化。在預(yù)算數(shù)據(jù)采集、預(yù)算填報等環(huán)節(jié)引入RPA技術(shù)，有望擺脫以往依靠人工進行數(shù)據(jù)導(dǎo)出、加工的狀況，能夠節(jié)省大量的重復(fù)性勞動的時間，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)加工分析的自動化處理。3.2.3數(shù)據(jù)分析可視化。利用信息化平臺進行數(shù)據(jù)分析，并且根據(jù)可視化要求，開發(fā)可視化套件，在預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)營分析診斷、發(fā)展趨勢預(yù)測、平衡優(yōu)化測算等環(huán)節(jié)實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析可視化，通過預(yù)設(shè)計的報表模板生成圖表。3.2.4資源調(diào)配動態(tài)化。通過平衡優(yōu)化測算、投資趨勢預(yù)測和預(yù)算需求儲備管理提高經(jīng)營預(yù)算的預(yù)見性和前瞻性，及時掌握預(yù)算需求的變化情況，并將變化情況與年度預(yù)算編制、預(yù)算滾動修編相結(jié)合，從而提高資源調(diào)配的科學(xué)性和動態(tài)調(diào)整能力。3.2.5經(jīng)營決策智能化。基于對大量預(yù)算數(shù)據(jù)的采集和分析，并及時對外部環(huán)境變化進行監(jiān)測，更新系統(tǒng)參數(shù)，通過系統(tǒng)動力學(xué)模型對總體預(yù)算資源進行平衡優(yōu)化測算，對未來投資趨勢進行預(yù)測，從而更好的輔助企業(yè)經(jīng)營決策，提高預(yù)算管理與經(jīng)營決策智能化水平。

4結(jié)論與展望

隨著數(shù)字技術(shù)、人工智能、RPA等技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用逐漸深入，財務(wù)經(jīng)營管理自動化、智能化是未來的發(fā)展方向，本文基于數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建了國有企業(yè)預(yù)算管理智能化體系，主要有以下研究結(jié)論：①數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然趨勢：數(shù)字化技術(shù)逐漸成熟，在財務(wù)、人力資源資源、信息技術(shù)等領(lǐng)域得到越來越廣泛的應(yīng)用，國有企業(yè)積極探索研究RPA、人工智能等先進技術(shù)的發(fā)展，并將其應(yīng)用到工作中，是進一步提升公司經(jīng)營管理水平的關(guān)鍵。②財務(wù)智能化體系建設(shè)迫在眉睫：部分國有企業(yè)已經(jīng)建立系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理機制，并通過管理制度流程的方式落地，但存在各工作模塊缺乏互通機制、智能化水平不足、輔助決策能力有待提高等問題。借助信息化手段和智能化技術(shù)是解決現(xiàn)有問題的重要方法。③智能體系能為企業(yè)帶來實際效益。本文構(gòu)建的國有企業(yè)預(yù)算管理智能化體系，能夠提高預(yù)算管理與經(jīng)營分析決策的自動化及智能化水平。為企業(yè)帶來經(jīng)營預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、人員操作自動化、數(shù)據(jù)分析可視化、資源調(diào)配動態(tài)化和經(jīng)營決策智能化等實際成效。本文對國有企業(yè)預(yù)算管理智能化體系進行了深入研究，但從體系建設(shè)和技術(shù)研發(fā)的角度來看，未來在研究深度和應(yīng)用廣度上還可以進一步深入探索。隨著數(shù)字化時代的到來，人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的發(fā)展日新月異，智能化及自動化程度越來越高，經(jīng)營分析決策智能化體系實現(xiàn)了部分流程的自動化，但在智能化方面還有待進一步提高。目前智能化體系主要是在理論研究層面，未來如何實際落地，真正建立智能化平臺，實現(xiàn)“經(jīng)營預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、人員操作自動化、數(shù)據(jù)分析可視化、資源調(diào)配動態(tài)化和經(jīng)營決策智能化”的預(yù)期成效，還有待進一步探索研究。

作者:祁慧聰 盧鍵明 梁淑華 盧艷芬 劉繼源 單位:廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司東莞供電局