導(dǎo)語：電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:作為資金管理工作中的重要組成部分，月度現(xiàn)金流預(yù)算管理是落實電力企業(yè)“集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準化建設(shè)”要求，提高資金集團化運作與集約化管理水平的基礎(chǔ)一環(huán)。A電力公司財務(wù)資產(chǎn)部以財力集約化管理提升為目標(biāo)，提出了“五位一體”月度現(xiàn)金流預(yù)算管理模式。本文筆者結(jié)合工作經(jīng)驗與實踐成效，淺談“五位一體”模式下的電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理。

關(guān)鍵詞:五位一體;現(xiàn)金流;預(yù)算管理;電力

一、應(yīng)用“五位一體”前管理現(xiàn)狀及存在問題

月度現(xiàn)金流預(yù)算是預(yù)算精細化管理的基礎(chǔ)，也是提升資金運作效率的有效措施。由于對現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性認識不足，A電力公司缺乏系統(tǒng)的管理措施與有效的監(jiān)督手段，管理模式簡單、落后，造成編制質(zhì)量不高、執(zhí)行率偏差較大，影響了資金整體運作水平。因此，月度現(xiàn)金流預(yù)算管理改革迫在眉睫。

二、“五位一體”模式下的現(xiàn)金流預(yù)算管理流程

經(jīng)過對現(xiàn)金流預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)進行研究分析，充分發(fā)揮“五位一體”思想的引領(lǐng)作用，構(gòu)建了“全面預(yù)算、明確分工、綜合計劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分析反饋”的管理模式。

(一)全面預(yù)算

結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)工作特點與月度現(xiàn)金流報送要求，A公司設(shè)計編制了《業(yè)務(wù)部門月度現(xiàn)金流預(yù)算上報情況表》，由各個部門結(jié)合月度資金收支情況，在填報財務(wù)管控系統(tǒng)的同時一并報送，財務(wù)部門進行匯總整理。報表突出“兩條線、細分類”原則，確保收入、支出分別上報，對工程投資支出、檢修運維支出、成本費用支出、其他支出等進行明確分類，并對成本費用支出等科目多、分類復(fù)雜的類別進行了詳細說明，明確支付筆數(shù)、金額，確保每筆現(xiàn)金流預(yù)算不漏報、不錯報。

(二)明確責(zé)任

根據(jù)相關(guān)資金管理規(guī)定，A電力公司重新梳理了業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的資金管理崗位、責(zé)任人，明確責(zé)任分工，形成業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門“兩道關(guān)”審核機制。由業(yè)務(wù)部門資金管理專責(zé)對本部門的《業(yè)務(wù)部門月度現(xiàn)金流預(yù)算上報情況表》進行初步審核并填報財務(wù)管控系統(tǒng)，財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門上報情況進行匯總審核，對于報表與系統(tǒng)不一致的現(xiàn)金流預(yù)算單予以回退修改，確?，F(xiàn)金流預(yù)算報送準確性。同時，財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門實際付款情況進行實時記錄，對月度資金使用情況全面掌握，便于監(jiān)督。

(三)綜合計劃

對照年度資金預(yù)算執(zhí)行情況與工程項目進度制定現(xiàn)金流預(yù)算綜合計劃，以“年規(guī)劃-季調(diào)度-月預(yù)算-日執(zhí)行”為管理原則，對項目、專業(yè)、部門進行多維度分解。財務(wù)部們能夠全面掌握工程進度與預(yù)算占用情況，與規(guī)劃部門協(xié)同合作，按照年度計劃穩(wěn)步推進各項工程進度。此外，財務(wù)部門每年開展兩次往來款項集中梳理和清理工作，梳理掛賬工程質(zhì)保金，提醒工程組織部門辦理清退手續(xù)，及時報送資金計劃，完成質(zhì)保金清理工作。

(四)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

以財務(wù)部門為主導(dǎo)，通過加強各業(yè)務(wù)部門在月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行過程中的合作與聯(lián)動，有效提升預(yù)算執(zhí)行可控性。對于用戶出資類其他投資收入、工程前期補償支出等可控性差、金額巨大的資金款項，財務(wù)部門進行重點監(jiān)督，及時與相應(yīng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，掌握工作進度。加強各業(yè)務(wù)部門間協(xié)同配合，形成互為備用的合作模式，在無法保證現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行的情況下，及時進行預(yù)算內(nèi)部調(diào)整，降低外界因素對現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行中的不利影響，確保大額資金預(yù)算執(zhí)行可控。

(五)分析反饋

通過定期開展月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)，A電力公司歸納出影響現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行率的重點因素，編制了《報銷使用手冊》，對費用的界定、歸口管理部門及職責(zé)、費用標(biāo)準、報銷單據(jù)明細、管理要求及審批流程等進行了詳細規(guī)定。強化過程監(jiān)督、嚴格資料審查，及時將問題向業(yè)務(wù)部門主管反饋，做到資金支付合規(guī)、合法。以《業(yè)務(wù)部門月度現(xiàn)金流預(yù)算上報情況表》的實際支付情況為數(shù)據(jù)依托，每日填報《月度現(xiàn)金流預(yù)算支出情況匯總表》，定期向業(yè)務(wù)部門反饋現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行進度，建立“月初提示、月中督促、月末通報”的反饋機制，形成發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、反饋問題、解決問題的長效管理流程。

三、“五位一體”現(xiàn)金流預(yù)算管理的應(yīng)用成效

(一)健全管理機制，促進責(zé)任分工明確化

充分運用“五位一體”管理模式，形成了以財務(wù)部門為主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合的現(xiàn)金流預(yù)算管理機制，促進了現(xiàn)金流預(yù)算上報過程中業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的工作劃分與責(zé)任落實，讓各業(yè)務(wù)部門建立起“先計劃再用錢，定計劃要執(zhí)行”的思想意識。

(二)加強協(xié)同合作，促進業(yè)務(wù)、財務(wù)融合化

通過分析跨專業(yè)、跨部門協(xié)同影響因素，構(gòu)建了財務(wù)跨專業(yè)管理體系，形成了優(yōu)化資金資源配置的現(xiàn)金流預(yù)算業(yè)務(wù)融合管控模式。打破財務(wù)部門專業(yè)封閉的現(xiàn)狀，有效促進了業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的有機融合，突破工作對接中存在的專業(yè)壁壘，建立財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門指標(biāo)聯(lián)動的合作模式。

(三)深化過程管控，促進資金管理精益化

以《業(yè)務(wù)部門月度現(xiàn)金流預(yù)算上報情況表》為實時管理數(shù)據(jù)依托，嚴格執(zhí)行報送流程，加強部門協(xié)同合作，強化過程管控監(jiān)督，A電力公司的月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行率可達到99%以上。作為資金管理中的重要一環(huán)，月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況的改善能夠有效控制資金風(fēng)險、保證資金安全，最大程度發(fā)揮出資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。四、結(jié)束語月度現(xiàn)金流預(yù)算管理作為全面預(yù)算體系中的最基層環(huán)節(jié)，是控制支付風(fēng)險、增強現(xiàn)金保障能力、提高資金使用效率的基礎(chǔ)支撐，因此提升月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的精益化水平是統(tǒng)籌配置經(jīng)濟資源、調(diào)控經(jīng)營活動、提升經(jīng)營績效、促進公司健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)性管理手段。A電力公司通過應(yīng)用“五位一體”管理模式，提高了月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的精確性和執(zhí)行的可靠性，充分發(fā)揮其對接作用，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流雙控。

作者:劉文 單位:國網(wǎng)北京昌平供電公司

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