導(dǎo)語：信息化手段管理現(xiàn)金流探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化已基本實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，這需要對企業(yè)的實(shí)際情況與需求進(jìn)行精細(xì)化管理，未來企業(yè)現(xiàn)金流乃至財(cái)務(wù)信息化管理的方向勢必與業(yè)務(wù)集成、與企業(yè)的整體經(jīng)營決策集成來達(dá)到集約、高效的目的?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，其出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，現(xiàn)金流的表現(xiàn)好壞直接影響企業(yè)的運(yùn)營與成長。本文以A集團(tuán)為例，主要探討其作為集團(tuán)型企業(yè)如何利用NC6.3財(cái)務(wù)系統(tǒng)對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理以及其中需要思考的問題。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;信息化;集團(tuán)型企業(yè)

1“三算合一”的現(xiàn)金流管理方式

A集團(tuán)的現(xiàn)金流管理不僅包含了對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理，還根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，將應(yīng)收票據(jù)也納入了現(xiàn)金流的管理范疇。通過用友NC6.3財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，將現(xiàn)金流管理從預(yù)算規(guī)劃開始，通過核算的過程管控、結(jié)算的對比分析，從源頭起保證了資金使用的全程可控。1.1預(yù)算事前控制。通過NC6.3系統(tǒng)資金管理模塊中的資金計(jì)劃功能，對未來一定時(shí)期內(nèi)的資金結(jié)存、流入、流出、盈缺、籌措等一系列重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，編制計(jì)劃，形成資金的事前控制。各級子公司需先按要求填報(bào)集團(tuán)規(guī)定格式的現(xiàn)金管理報(bào)表，待集團(tuán)公司審核、批復(fù)后，通過系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行預(yù)算方案的啟動(dòng)，而后子公司方可進(jìn)行下一步核算操作，否則無法生成結(jié)算單與憑證。在這過程中可按照現(xiàn)金流量性質(zhì)提出適合本企業(yè)的管理要求，可包括但不限于以下內(nèi)容：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量管理要求：原則上要求經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量≥凈利潤+折舊攤銷+其他非付現(xiàn)因素。另外，還應(yīng)將扣除材料采購、動(dòng)力、人工及稅金后的其他經(jīng)營支出，對應(yīng)制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行細(xì)化管控。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理要求：原則上要求投資項(xiàng)目整體付款額度控制在企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊資金的80%以內(nèi)，且應(yīng)優(yōu)先考慮已完工、未付款的項(xiàng)目。另外，還可將支出內(nèi)容細(xì)化到項(xiàng)目投資主管部門批復(fù)的投資項(xiàng)目，進(jìn)一步又可分為竣工和在建的項(xiàng)目，具體報(bào)送內(nèi)容可包括但不限于項(xiàng)目概算、開工與竣工日期、累計(jì)付款情況、本期預(yù)計(jì)付款額等信息?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理要求：原則上要求經(jīng)營性貸款不新增?！叭〉媒杩钍盏降默F(xiàn)金”和“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”可根據(jù)融資單位進(jìn)行明細(xì)分類填報(bào)，可包括但不限于融資種類、融資額、承銷商、合同編號、用途、到期日及本期到位或歸還金額等融資信息。1.2核算事中控制。通過NC6.3系統(tǒng)資金管理模塊中的現(xiàn)金管理功能，可在計(jì)劃執(zhí)行過程中，根據(jù)事先核準(zhǔn)的資金計(jì)劃支出項(xiàng)目對與資金流出相關(guān)的全部賬務(wù)處理進(jìn)行提示或控制，形成過程中控制。具體操作為：付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì)人員需提前在資金結(jié)算系統(tǒng)錄入付款信息，由系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)該筆付款是否符合資金預(yù)算的批復(fù)情況，通過后方可進(jìn)行付款操作。1.2.1結(jié)算系統(tǒng)的具體管控。第一，NC6.3系統(tǒng)通過在現(xiàn)金管理平臺(tái)中錄入資金結(jié)算單，輸入與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物和應(yīng)收票據(jù)相關(guān)的收、付款資金計(jì)劃項(xiàng)目，來保證對資金計(jì)劃進(jìn)行過程管控，即各公司資金預(yù)算如未被批復(fù)或錄入結(jié)算單的付款金額超出資金計(jì)劃額度，則該單據(jù)無法保存。對于現(xiàn)金流管理中的投資活動(dòng)管理，為了控制投資項(xiàng)目的支付進(jìn)度，在填制付款結(jié)算單時(shí)，設(shè)置了具體工程項(xiàng)目的必填選項(xiàng)，不但做到了投資支出的總額管控，還落實(shí)到了具體項(xiàng)目具體管控，以防出現(xiàn)不同投資項(xiàng)目間資金挪用的情況。第二，在結(jié)算系統(tǒng)中設(shè)置了跨組織的資金審批流程，通過分權(quán)限、分額度審批付款來保證各層級乃至集團(tuán)公司對大額現(xiàn)金流出的掌控力，如500萬元以下付款各單位完成內(nèi)部審批即可支付；500~5000萬元付款完成各單位內(nèi)部審批后，還需由二級單位審批后方可支付；5000萬元以上付款則在完成上述審批后，由集團(tuán)公司審批后才可支付。1.2.2賬務(wù)系統(tǒng)的分類核算。收、付款結(jié)算憑證在結(jié)算系統(tǒng)完成審批后，可直接生成賬務(wù)系統(tǒng)中的憑證，A集團(tuán)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和日常入賬的實(shí)際情況，篩選出全部與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并設(shè)置為結(jié)算單必填選項(xiàng)，結(jié)算單生成憑證后，可直接由其生成對應(yīng)科目與輔助，極大程度上提高了工作效率并降低了入賬錯(cuò)誤率。為保證資金結(jié)算系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)中現(xiàn)金流量項(xiàng)目的一致性，專門設(shè)置了資金計(jì)劃與現(xiàn)金流量項(xiàng)目的對照表，可直接將細(xì)化的資金計(jì)劃項(xiàng)目對應(yīng)生成憑證中的現(xiàn)金流項(xiàng)目。為方便各類項(xiàng)目資金的使用情況統(tǒng)計(jì)，并據(jù)此出具各類資金管理報(bào)表以方便管理層決策，各單位也可以根據(jù)實(shí)際需要對資金類銀行科目設(shè)置資金項(xiàng)目輔助項(xiàng)目進(jìn)行核算，該操作類似于銀行專用賬戶的管理，即把總體資金細(xì)化為多個(gè)專項(xiàng)資金，各個(gè)專項(xiàng)資金的余額、發(fā)生額均獨(dú)立核算，為資金的合理使用和風(fēng)險(xiǎn)提示打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1.3結(jié)算對比分析。月底結(jié)賬后，可由NC6.3系統(tǒng)直接生成結(jié)算系統(tǒng)的資金執(zhí)行情況表與賬務(wù)系統(tǒng)中傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告形式的現(xiàn)金流量表。公司可將資金執(zhí)行情況與計(jì)劃進(jìn)行對比分析，找出差異和原因，做到事后分析，用以指導(dǎo)下一步工作。NC6.3系統(tǒng)支持多級上報(bào)、匯總，A集團(tuán)為方便出具合并現(xiàn)金流量表，在結(jié)算系統(tǒng)選擇現(xiàn)金流分類時(shí)，增加了集團(tuán)內(nèi)、外部的維度選項(xiàng)，出具現(xiàn)金流報(bào)表時(shí)，可抵消內(nèi)部單位間的現(xiàn)金流而直接選擇外部現(xiàn)金流生成合并數(shù)據(jù)，極大程度減少了統(tǒng)計(jì)、抵消關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)金流的工作量。另外，還可根據(jù)各單位填制的內(nèi)、外部現(xiàn)金流情況，統(tǒng)計(jì)出集團(tuán)內(nèi)部資金的交易量，為集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)配打下基礎(chǔ)。

2利用信息化手段后，現(xiàn)金流管理中仍存在的問題

雖然NC6.3系統(tǒng)為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理提供了很多便利手段，但仍存在很多或因軟件本身尚需完善，或因錄入現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)人員水平不同而導(dǎo)致的問題，目前較為明顯的問題如下：2.1結(jié)算系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)易出現(xiàn)差異。因用友NC6.3系統(tǒng)的結(jié)算系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)分屬不同管理模塊，即使通過對照設(shè)置，兩者可進(jìn)行關(guān)聯(lián)生成，但仍會(huì)因以下原因出現(xiàn)兩者不對應(yīng)的情況，且需人工逐筆查找核對原因。2.1.1結(jié)算單關(guān)聯(lián)生成憑證后的現(xiàn)金流可修改。具體為由資金結(jié)算系統(tǒng)中的結(jié)算單直接生成賬務(wù)系統(tǒng)憑證內(nèi)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目仍可人工修改，且修改后與結(jié)算系統(tǒng)中的資金計(jì)劃項(xiàng)目不進(jìn)行校驗(yàn)。該操作將可能導(dǎo)致出現(xiàn)人為刻意修改現(xiàn)金流的情況，將使財(cái)務(wù)報(bào)告中的現(xiàn)金流量與資金計(jì)劃的現(xiàn)金流量不一致，影響資金計(jì)劃的事前控制和財(cái)務(wù)報(bào)告中現(xiàn)金流的準(zhǔn)確性。2.1.2資金結(jié)算單未及時(shí)生成憑證影響資金計(jì)劃執(zhí)行與現(xiàn)金流量的一致性。具體為日常賬務(wù)處理中，經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員大量錄入多筆資金結(jié)算單后，因業(yè)務(wù)量較大或錄入時(shí)間較晚，公司的內(nèi)部審批或分額度審批流程未在當(dāng)天及時(shí)完成，或?qū)徟鞒掏瓿珊筘?cái)務(wù)人員未及時(shí)生成憑證的情況。該操作將導(dǎo)致當(dāng)天由結(jié)算系統(tǒng)生成的資金執(zhí)行情況表和由賬務(wù)系統(tǒng)生成的現(xiàn)金流量表出現(xiàn)差異，月底將全部結(jié)算單生成憑證后該差異方可消除。該問題在出具資金類管理日報(bào)的情況下尤為明顯。2.2負(fù)數(shù)錄入影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。NC6.3系統(tǒng)在結(jié)算系統(tǒng)中錄入收、付款信息時(shí)，可進(jìn)行負(fù)數(shù)錄入，雖在一定方面解決了同一筆款項(xiàng)的收付款退回問題，但部分公司在錄入時(shí)存在較大隨意性，容易導(dǎo)致現(xiàn)金流量不準(zhǔn)確。如在內(nèi)部結(jié)算時(shí)，容易出現(xiàn)內(nèi)部單位進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)因未及時(shí)溝通，一方單位同時(shí)將款項(xiàng)計(jì)入流入與流出，而另一方單位則將款項(xiàng)收支相抵后影響現(xiàn)金流無流入與流出，導(dǎo)致兩個(gè)關(guān)聯(lián)方單位之間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)不對等，與審計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)交易調(diào)查出的數(shù)據(jù)存在較大差異。2.3財(cái)務(wù)人員水平不同，導(dǎo)致現(xiàn)金流入賬不統(tǒng)一目前，A集團(tuán)“三算合一”的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)因利用信息化手段已基本形成內(nèi)部閉環(huán)，但因各下屬單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫不同，因此財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)尚未完全對接，需人工錄入資金結(jié)算單。在此過程中就有可能因財(cái)務(wù)人員的水平參差不齊和對業(yè)務(wù)的理解不一致等，導(dǎo)致現(xiàn)金流錄入的標(biāo)準(zhǔn)不一致，如部分單位因自身管理需要將內(nèi)部單位間的借款利息支出納入經(jīng)營現(xiàn)金流統(tǒng)籌考慮；部分單位因?qū)ν粯I(yè)務(wù)的理解不一樣，將相同性質(zhì)的資金流計(jì)入了不同的資金計(jì)劃項(xiàng)目，導(dǎo)致合并現(xiàn)金流的信息反映不統(tǒng)一、不準(zhǔn)確等情況發(fā)生。

3利用NC6.3系統(tǒng)管理企業(yè)現(xiàn)金流的建議與探討

3.1設(shè)置結(jié)算系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)校驗(yàn)。針對上述“結(jié)算系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)易出現(xiàn)差異”的情況，建議完善信息化手段，從NC6.3系統(tǒng)內(nèi)部對結(jié)算系統(tǒng)與報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)校驗(yàn)。(1)資金結(jié)算單與其生成的憑證中的財(cái)務(wù)信息必須一致，否則將會(huì)進(jìn)行預(yù)警和控制，從源頭上保證兩個(gè)系統(tǒng)現(xiàn)金流與資金存量的一致性；(2)在出具結(jié)算系統(tǒng)中的資金執(zhí)行情況表時(shí)，設(shè)置其與賬務(wù)系統(tǒng)中現(xiàn)金流量表的余額、發(fā)生額的實(shí)時(shí)校驗(yàn)，保證資金計(jì)劃管控的信息與最終財(cái)務(wù)報(bào)告反映的信息一致。該項(xiàng)工作對信息化專業(yè)能力要求較高，無法通過企業(yè)的財(cái)務(wù)人員單獨(dú)完成，需要專業(yè)軟件工程師的介入。3.2業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同聯(lián)動(dòng)。建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息集成與聯(lián)動(dòng)，即從銷售與采購業(yè)務(wù)簽署合同開始，將源頭信息錄入信息化系統(tǒng)，而后通過對該業(yè)務(wù)流的不斷操作，實(shí)現(xiàn)由采購到付款、由銷售到回款的信息聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息直接生成財(cái)務(wù)信息，以保證集團(tuán)型企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息乃至現(xiàn)金流的準(zhǔn)確與一致性。該項(xiàng)工作需要企業(yè)管理的集成化，而非單獨(dú)財(cái)務(wù)軟件可完成，且整個(gè)企業(yè)只能有一套完整系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫集中，對企業(yè)的整體管理水平要求很高，無法只依靠財(cái)務(wù)人員與軟件工程師完成，一旦完成則對整個(gè)企業(yè)的管理有一個(gè)質(zhì)的提升。3.3建立有效、統(tǒng)一的入賬規(guī)則。在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與相關(guān)管理要求的情況下，建立并不斷完善符合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特性的入賬規(guī)范，將公司業(yè)務(wù)涉及的全部財(cái)務(wù)處理進(jìn)行分類整理，并規(guī)定統(tǒng)一的入賬規(guī)范，其中現(xiàn)金流的入賬規(guī)范至少要包括對明細(xì)資金計(jì)劃項(xiàng)目的入賬要求和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的雙方入賬要求等。另外，還要定期組織財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，且組織定期與不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，以保證入賬規(guī)范的有效執(zhí)行。該項(xiàng)工作可由企業(yè)獨(dú)立完成，但需要企業(yè)的整體管理環(huán)境較好，相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度健全并有效執(zhí)行。如在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同聯(lián)動(dòng)的情況下，加強(qiáng)規(guī)則管理則事半功倍。

4結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化已基本實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，但如何能利用好這一管理工具，需要對企業(yè)的實(shí)際情況與需求進(jìn)行精細(xì)化管理，未來企業(yè)現(xiàn)金流乃至財(cái)務(wù)信息化管理的方向勢必與業(yè)務(wù)集成、與企業(yè)的整體經(jīng)營決策集成來達(dá)到集約、高效的目的。

參考文獻(xiàn)

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作者:暴玉 單位:華北制藥集團(tuán)有限責(zé)任公司