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論文關(guān)鍵詞：國有企業(yè)所有權(quán)；分享安排；評析

論文摘要：我國國有企業(yè)所有權(quán)安排經(jīng)歷了一個由國家獨享到國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享的過程。雖然中間有一些反復(fù)，但始終是向分享方向發(fā)展。國有企業(yè)所有權(quán)分享安排分別是以剩余索取權(quán)安排形式和歸屬性控制權(quán)安排形式進(jìn)行。國有企業(yè)所有權(quán)分享安排調(diào)動了經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性，提高了企業(yè)效率。但還存在較大差距：分享安排進(jìn)展緩慢，忽視人力資本產(chǎn)權(quán)，等等。

新中國建立至今，國有企業(yè)所有權(quán)安排經(jīng)歷了一個由國家獨享到國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享的過程。

一、國有企業(yè)所有權(quán)分享安排的狀況

國有企業(yè)所有權(quán)分享安排指國有企業(yè)剩余索取權(quán)和歸屬性控制權(quán)在國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者之間的分配。國有企業(yè)所有權(quán)分享安排是為適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)和政治目標(biāo)而進(jìn)行的。國有企業(yè)所有權(quán)分享安排分別是以剩余索取權(quán)安排形式和歸屬性控制權(quán)安排形式進(jìn)行。

(一)國有企業(yè)剩余索取權(quán)分享安排。(1)國家獨享企業(yè)剩余索取權(quán)。1950年～1952年、1969年～1977年，國家先后兩次實行企業(yè)利潤全額上繳制度(統(tǒng)收統(tǒng)支)，即國家獨享企業(yè)剩余索取權(quán)。由于這兩個時期的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，所以取得的效果亦有很大差別。20世紀(jì)50年代初，國家獨享企業(yè)剩余索取權(quán)，籌集了急需的建設(shè)資金，為國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和恢復(fù)做出了積極的貢獻(xiàn)。雖然國家獨享企業(yè)剩余索取權(quán)影響了國有企業(yè)、經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性，但由于當(dāng)時處于國民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時期，所以影響并不明顯；20世紀(jì)60年代后期，國民經(jīng)濟(jì)已處于良性的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，這時國有企業(yè)利潤全部上繳國家，必然會影響企業(yè)、經(jīng)營者和生產(chǎn)者的生產(chǎn)積極性，進(jìn)而影響到整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，國家獨享企業(yè)剩余索取權(quán)弊大于利。(2)國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享企業(yè)剩余索取權(quán)。國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享企業(yè)剩余索取權(quán)，是通過各種制度供給實施的。主要有企業(yè)獎勵基金制度、利潤留成制度、利改稅制度、承包制度、稅利分流制度和公司制度等。國家分享企業(yè)剩余索取權(quán)的形式是利潤、承包費、租金和股利，經(jīng)營者分享企業(yè)剩余索取權(quán)的形式是獎金和股票期權(quán)，生產(chǎn)者分享企業(yè)剩余索取權(quán)的形式主要是獎金。

第一，國家獲得利潤、承包費、租金和股利。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，非公司化、傳統(tǒng)類型的國有企業(yè)應(yīng)按規(guī)定，將利潤按一定比例上繳國家。實行承包制的大中型國有企業(yè)，也必須將利潤的一部分上繳國家。1987年以后，承包上繳利潤收入在一段時期內(nèi)曾成為國家的一種重要收入形式。承包制在生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)保值增值、國家與企業(yè)分配關(guān)系上存在著諸多弊端。國家將國有企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)有償讓渡給承租人，承租人按租賃合同規(guī)定，在保證國有資產(chǎn)不受損失的前提下，享有完全的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)。租賃企業(yè)依法向國家交納各種稅費后，其稅后利潤按規(guī)定分為上繳利潤、承租人收入、生產(chǎn)發(fā)展基金、職工集體福利基金和職工獎勵基金五部分。國家作為國家股的所有者可以分享所占有股份的股利。國家股是指中央及地方國有資產(chǎn)管理部門投資形成的股份，主要包括：國家投資形成的固定資產(chǎn)、國撥流動資金和專項撥款；各級政府的財政部門、經(jīng)濟(jì)主管部門向企業(yè)的投資人股；原有行政公司統(tǒng)籌資金形成的企業(yè)固定資產(chǎn)，等等。按制度規(guī)定，股份制企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤，在依法納稅、歸還貸款和償還到期債務(wù)后，按順序分配：彌補以前年度的虧損，提取發(fā)展基金、福利基金、儲備基金和職工獎勵基金，分配股利。

第二，經(jīng)營者獲得獎金和股票期權(quán)。建國后，獎金一直是國有企業(yè)經(jīng)營者分享企業(yè)剩余索取權(quán)的一種重要形式，并發(fā)揮了積極作用。從1997年開始，國有企業(yè)開始試行經(jīng)營者股票期權(quán)。其中，上海市最有代表性。1997年底，上海市有關(guān)部門了國有企業(yè)經(jīng)營者實施股票期權(quán)的若干規(guī)定，對上海市的國有企業(yè)經(jīng)營者實行股票期權(quán)激勵。

第三，生產(chǎn)者獲得獎金。獎金始終是生產(chǎn)者參與國有企業(yè)剩余索取權(quán)分享的形式。改革開放前，國有企業(yè)生產(chǎn)者分享獎金的數(shù)量較小，但卻一直很穩(wěn)定，而且生產(chǎn)者相互之間的差距也不大。改革開放后，特別是隨著改革的不斷深入，獎金的數(shù)量不斷增加，相互之間的差距也不斷拉大。獎金的分享安排，在一定程度上調(diào)動了生產(chǎn)者的積極性。

(二)國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)分享安排。(1)非公司制國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)分享安排。非公司制國有企業(yè)是指傳統(tǒng)的國有企業(yè)，即計劃經(jīng)濟(jì)體制下的國有企業(yè)和目前仍沒有改為公司制的國有企業(yè)。在改革開放前的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家?guī)缀酹毾韲衅髽I(yè)歸屬性控制權(quán)。國有企業(yè)只是按國家決策組織生產(chǎn)的一個部門，不是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我決策、自我發(fā)展的主體。企業(yè)的生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品銷售、財務(wù)分配、人事調(diào)配等全部事務(wù)，均由政府通過指令性計劃下達(dá)給企業(yè)。企業(yè)惟一的任務(wù)就是按指令性計劃具體組織生產(chǎn)，即經(jīng)營者僅有生產(chǎn)組織管理權(quán)。企業(yè)組織生產(chǎn)的制度形式，主要有廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制、黨委領(lǐng)導(dǎo)下的廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制、革命委員會領(lǐng)導(dǎo)和黨委一元化領(lǐng)導(dǎo)，等等。這一時期，雖然國家也有關(guān)法規(guī)，規(guī)定工會有代表雇員參與生產(chǎn)管理等權(quán)利，但受多種因素的影響，工會代表雇員參與生產(chǎn)管理等權(quán)利始終沒有得到落實。因此，從本質(zhì)上說，國家?guī)缀酹毾韲衅髽I(yè)歸屬性控制權(quán)。改革開放后，國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)開始向分享方向發(fā)展。《企業(yè)法》規(guī)定，廠長是企業(yè)的法人代表，企業(yè)建立以廠長為首的生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)。廠長在企業(yè)中處于中心地位，對企業(yè)的物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)負(fù)全面責(zé)任。廠長領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，行使企業(yè)經(jīng)營權(quán)。1992年，《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》頒布實施后，國有企業(yè)的歸屬性控制權(quán)開始大幅度向經(jīng)營者傾斜。國家作為國有資產(chǎn)所有者，只保留資產(chǎn)受益、重大事項決策和經(jīng)營者選擇等權(quán)利；國有企業(yè)的生產(chǎn)者，在法律法規(guī)意義上已享有通過職工代表大會參與企業(yè)決策和管理的權(quán)力。但事實上卻沒有很好落實。

(2)公司制國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)分享安排。國有股份有限公司(或國有有限責(zé)任公司)歸屬性控制權(quán)分享安排，由《公司法》規(guī)定。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有公司重大事項控制權(quán)；董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)(可以有職工代表)，擁有選擇公司經(jīng)理層和經(jīng)營決策控制權(quán)；經(jīng)理層是公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，擁有公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理控制權(quán)；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)(應(yīng)當(dāng)有職工代表)，擁有監(jiān)督董事會經(jīng)營決策和經(jīng)理層經(jīng)營行為的控制權(quán)。

國有獨資公司歸屬性控制權(quán)分享安排，也由《公司法》規(guī)定。國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會控制權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可授權(quán)董事會行使股東會部分控制權(quán)；董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)(應(yīng)當(dāng)有職工代表)，擁有選擇公司經(jīng)理層和經(jīng)營決策控制權(quán)；經(jīng)理層和監(jiān)事會擁有的控制權(quán)同國有股份有限公司(或國有有限責(zé)任公司)相類似。

二、國有企業(yè)所有權(quán)分享安排面臨的幾個主要問題

我國國有企業(yè)所有權(quán)分享安排，經(jīng)歷一個由國家獨享到國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享的過程。雖然中間有一些反復(fù)，但始終是向分享方向發(fā)展。改革開放后，隨著國家對企業(yè)的“放權(quán)”和“讓利”，國有企業(yè)經(jīng)營者和生產(chǎn)者開始分享到更多的企業(yè)所有權(quán)，國有企業(yè)所有權(quán)分享安排已取得長足進(jìn)步，較好地調(diào)動了經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性，提高了企業(yè)效率。但國有企業(yè)所有權(quán)分享安排尚存在較大的差距，仍需繼續(xù)完善。

(一)國有企業(yè)所有權(quán)分享安排受制于經(jīng)濟(jì)體制。不同的經(jīng)濟(jì)體制對應(yīng)著不同的國有企業(yè)所有權(quán)安排。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)只是一個生產(chǎn)單位。至于生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少、原材料供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、經(jīng)營者配置、職工選擇，等等，都由政府來做。企業(yè)不具有經(jīng)濟(jì)上的任何獨立性，完全是按政府指令性計劃辦事的附屬物。與此相應(yīng)，企業(yè)的廠長(經(jīng)理)實質(zhì)上是政府在企業(yè)的官員。計劃經(jīng)濟(jì)體制使國有企業(yè)喪失了盈利功能。因此，國有企業(yè)所有權(quán)安排必然向國家傾斜。國家享有幾乎全部的國有企業(yè)所有權(quán)，企業(yè)、經(jīng)營者和生產(chǎn)者只能分享到極少一部分。

黨的“十四大”確立我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制后，國有企業(yè)開始逐步成為市場主體，國有企業(yè)所有權(quán)安排也隨之做出調(diào)整，經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享的企業(yè)所有權(quán)份額得以增加。從本質(zhì)上說，這種轉(zhuǎn)變完全是市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。因為市場經(jīng)濟(jì)是一種交換經(jīng)濟(jì)，而交換過程的實質(zhì)是各經(jīng)濟(jì)主體之間相互讓渡所占有的財產(chǎn)(有形或無形的)的占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)的過程。沒有對財產(chǎn)的占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)，企業(yè)就沒有財產(chǎn)可以交換，自然也就不能成為市場主體。所以，國有企業(yè)要成為市場主體，經(jīng)營者就必須分享歸屬性控制權(quán)，即擁有企業(yè)經(jīng)營管理控制權(quán)。同時，經(jīng)營者還應(yīng)分享企業(yè)剩余索取權(quán)，以使風(fēng)險制造與風(fēng)險收益對稱。另外，生產(chǎn)者也應(yīng)分享企業(yè)所有權(quán)，特別是分享企業(yè)剩余索取權(quán)，以充分調(diào)動他們的生產(chǎn)積極性。

(二)國有企業(yè)所有權(quán)分享安排進(jìn)展緩慢。新中國成立之初，為穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)，國家獨享了企業(yè)剩余索取權(quán)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定后，國家就開始分享企業(yè)剩余索取權(quán)。此后，國家又不斷改變企業(yè)剩余索取權(quán)分享安排。但由于分享形式和分享份額反復(fù)變化不定，所以，剩余索取權(quán)分享安排始終沒有向縱深發(fā)展。1978年至1983年，國家進(jìn)行了一系列改革，推動國有企業(yè)剩余索取權(quán)分享安排。但與前相比，并沒有實質(zhì)性的進(jìn)展。20世紀(jì)90年代中后期開始，上海等城市開始對國有企業(yè)經(jīng)營者試行股票期權(quán)，但這種剩余索取權(quán)安排形式始終沒有得到應(yīng)有的發(fā)展。雖然國有企業(yè)剩余索取權(quán)分享安排經(jīng)歷了半個世紀(jì)，已由國家獨享發(fā)展到國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者分享，但主要分享形式還是局限于獎金，而且分享份額也很小。

改革開放前，國家獨享絕大部分國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)，國有企業(yè)經(jīng)營者僅分享生產(chǎn)指揮權(quán)，職工也僅享有名義上的參與企業(yè)管理權(quán)。這種歸屬性控制權(quán)分享安排，難以調(diào)動經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性。改革開放后，根據(jù)《企業(yè)法》和《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》等法律法規(guī)規(guī)定，傳統(tǒng)國有企業(yè)歸屬性控制權(quán)改由國家、廠長和生產(chǎn)者共享。國家分享最終控制權(quán)和廠長選擇權(quán)，廠長分享完整的經(jīng)營權(quán)，職工分享參與企業(yè)管理權(quán)。可以說，傳統(tǒng)國有企業(yè)這種歸屬性控制權(quán)分享安排是比較科學(xué)的，但在實踐中，由于缺乏監(jiān)督約束機(jī)制，廠長的經(jīng)營權(quán)成了獨斷專行權(quán)；公司制國有企業(yè)的歸屬性控制權(quán)分享安排由《公司法》規(guī)定，由國家、經(jīng)營者和生產(chǎn)者共同分享。但事實上，職工的參與控制權(quán)始終流于形式。

(三)忽視人力資本產(chǎn)權(quán)。在國有企業(yè)所有權(quán)分享安排中，普遍存在的問題是忽視人力資本產(chǎn)權(quán)，不承認(rèn)人力資本收益權(quán)，即不承認(rèn)人力資本作為資本使用時所有者應(yīng)分享企業(yè)剩余權(quán)的權(quán)利。人力資本收益權(quán)的本質(zhì)是分割企業(yè)剩余，因為人力資本已成為現(xiàn)代生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)要素、生產(chǎn)資本，它與土地資本和金融資本等物質(zhì)資本一樣，有分割一部分利潤的權(quán)利，即有獲得人力資本投資回報的權(quán)利。人力資本收益權(quán)的收益與工資不同，按照馬克思的觀點，工資是勞動力價值的表現(xiàn)形式，是維持勞動力再生產(chǎn)所必需的生活資料的價值，是對勞動力消耗的補償；收益權(quán)的收益則指人力資本所有者(或承載者)依據(jù)人力資本的價值分享的企業(yè)剩余。不同存量的人力資本，收益權(quán)的收益也應(yīng)不同。高存量的人力資本貢獻(xiàn)大，應(yīng)獲取高收益；低存量的人力資本貢獻(xiàn)小，應(yīng)獲取低收益。

人力資本所有者(或承載者)應(yīng)分享國有企業(yè)剩余索取權(quán)。人力資本承載者擁有天然的、獨一無二的人力資本占有權(quán)，是人力資本的惟一實際使用者，并在事實上控制著人力資本的實際使用。所以，人力資本作用的發(fā)揮和效率的提高，完全取決于人力資本承載者的意愿。如果人力資本承載者感到或認(rèn)為人力資本的使用和自己的意志不一致或矛盾時，將限制人力資本的實際支出。其結(jié)果必然是降低國有企業(yè)效率。因此，為提高國有企業(yè)效率，必須調(diào)動人力資本承載者的積極性，允許他們分享企業(yè)剩余索取權(quán)。

三、國有企業(yè)所有權(quán)分享安排的創(chuàng)新思路

(一)完善以市場方式配置經(jīng)營者的國企經(jīng)營者選擇機(jī)制。以市場方式配置國企經(jīng)營者，應(yīng)著重做好以下幾方面工作：一是建立國企經(jīng)營者市場。堅持和完善以市場方式配置國有經(jīng)營者的機(jī)制，就應(yīng)建立經(jīng)營者市場。同時，實行市場準(zhǔn)人和優(yōu)勝劣汰機(jī)制。二是以競爭方式選擇經(jīng)營者。政府應(yīng)根據(jù)國有企業(yè)的實際狀況，分門別類地制定一系列可操作性的經(jīng)營者選任制度。如，任職資格證書、評價體系等。三是取消國企和經(jīng)營者的行政級別。要把經(jīng)營者作為職業(yè)經(jīng)營者來看待和管理。同時，充分發(fā)揮董事會的權(quán)力，讓其發(fā)揮聘任和管理經(jīng)營者的作用。

(二)合理搭配剩余索取權(quán)分享形式。獎金的安排雖然可以調(diào)動經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性，但容易造成經(jīng)營者和生產(chǎn)者的短期行為，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，獎金的安排應(yīng)傾向于有一定貢獻(xiàn)的經(jīng)營者或生產(chǎn)者。從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展看，應(yīng)逐步發(fā)揮股票期權(quán)形式對經(jīng)營者的激勵作用。因為股票期權(quán)形式對經(jīng)營者具有較強的激勵作用和長遠(yuǎn)的效應(yīng)，應(yīng)擴(kuò)大推廣的范圍。公務(wù)員之家:

(三)建立完善的經(jīng)營者控制權(quán)機(jī)制。一是建立董事會授權(quán)機(jī)制。目前，政府所聘任的國企經(jīng)營者，大多在所管轄的干部中選擇，而在選擇過程中，還要受多種因素影響，不利于選擇真正的職業(yè)經(jīng)營者。所以，經(jīng)營者必須由董事會聘任。二是聘任要有時間期限。現(xiàn)階段我國國企經(jīng)營者由政府聘任，而且沒有任職期限。在這種選任機(jī)制下，經(jīng)營者沒有壓力與動力，激勵機(jī)制的作用幾乎喪失。如果經(jīng)營者有任期，就會具有一定的壓力與動力，激勵機(jī)制也會發(fā)揮出較大作用。三是應(yīng)授予經(jīng)營者充分的經(jīng)營自主權(quán)。向經(jīng)營者授予控制權(quán)的一個重要內(nèi)容是應(yīng)科學(xué)授予其充分的經(jīng)營自主權(quán)，這樣才能使經(jīng)營者抓住機(jī)會，果斷決策，組織好生產(chǎn)經(jīng)營。