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一、建筑施工企業(yè)風險管理概述

所謂風險管理，是指企業(yè)通過對潛在風險的識別和衡量，采用合理的經濟和技術手段對風險加以處理，以最小的成本獲得最大的安全保障。通過風險管理，可以對威脅到企業(yè)資產和盈利能力的風險進行識別、分析并選擇最經濟的辦法加以控制，從而～方面把不固定的風險變?yōu)楣潭ǖ娘L險費用支出，以保證企業(yè)的穩(wěn)定運營；另一方面盡量減少風險發(fā)生的可能性和一旦發(fā)生可能造成的破壞，同時也可以憑借良好的風險管理而爭取到更低的概率，縮減風險費用開支。

二、我國建筑施工企業(yè)風險管理工作中存在的問題

我國的許多建筑施工企業(yè)對風險管理尚處于初步認識和依靠經驗積累，方法上簡單操作，缺少規(guī)范、有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。

1．缺乏風險管理意識。我國建筑施工企業(yè)在風險管理方面起步較晚，存在著對風險管理的認識還不到位，風險控制體系不完善，全員、全方位參與不夠等問題，盡管有一些風險管理的措施，但缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標。風險管理活動往往是臨時性或剪斷性的，缺乏對風險進行定期而系統(tǒng)全面的分析和評估，降低了企業(yè)適應環(huán)境變化、管理風險和規(guī)避風險的能力。

2．風險管理的組織機構不完善。目前，一些建筑施工企業(yè)對風險管理沒有明確的定位，沒有建立完整的風險控制體系，風險管理職能分散，在企業(yè)總部和分支機構的組織機構設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。

3．風險管理的制度建設有差距。對風險管理的制度設計有缺陷，制定的一些風險管理制度缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性，影響了制度整體效應的發(fā)揮。對風險管理缺乏必要的問責制、考核制及其相應的獎懲制度，不能通過各種形式的責任約束、限制和規(guī)范內部人員的行為，弱化和模糊責任，影響了風險管理的效果。

三、目前建筑施工企業(yè)面臨的主要風險

1．業(yè)主風險。業(yè)主是工程的投資者，是施-T企業(yè)最重要的合作者，業(yè)主方的情況對施工企業(yè)的工程實施和效益有著決定性影響。如果業(yè)主在工程中濫用權力，拖欠工程款使施工企業(yè)陷入經濟上的惡性循環(huán)，承受巨大的經濟風險。有的業(yè)主利用虛假工程信息作假發(fā)包，招搖撞騙，騙取保證金。有的業(yè)主利用有利的地位，盲目壓低工程費用，造成施工單位的虧損。施工企業(yè)了防止或減少虧損，降低工程質量，從而承受很大的責任風險等等。

2．應收款項風險。建筑行業(yè)面臨激烈的市場競爭環(huán)境和買方的強勢地位，墊資施工及超低比例進度款的支付成為目前建筑市場的主流，從而給應收賬款的回收埋下了隱患。而應收賬款的拖欠和增加，可能會增加企業(yè)的財務成本和管理成本，對企業(yè)資金流程造成不利影響，影響企業(yè)的再投資、再發(fā)展。

3．成本控制風險。由于近些年原材料漲價、勞動力價格和人力成本上升，加之沒有根據工程實際情況制定合理的成本預算標準與成本控制流程，影響了成本控制效果，造成成本上升，毛利率降低，從而影響建筑施工企業(yè)的盈利能力和競爭能力。

4．信貸風險。2011年CPI持續(xù)走高，國內通貨膨脹不斷擴大，央行不得不收緊銀根，屢次上調存款準備金，提高存貸款利率，導致銀行信貸政策收縮，放貸量減少。建筑施工企業(yè)的高速發(fā)展需要大量的投入，一旦不能及時獲得銀行貸款，將會嚴重影響投資項目的建設，影響企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。同時，高額的還本付息對企業(yè)造成了較大的資金壓力，影響企業(yè)的資金運轉。

5．辛艮價風險。隨著建筑市場競爭日趨激烈，施工企業(yè)為了獲得繼續(xù)生存的機會，投標時競相壓價，最終只能以微利或成本價，甚至不惜以低于成本的價格承包工程，發(fā)包時要求簽訂固定價合同。過度競爭造成施工企業(yè)合理利益的流失，給企業(yè)正常經營和生產帶來諸多困難，在施工項目承包過程中稍有管理不當，就可能虧本經營。

6．合同風險。當前建筑市場存在的許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系。許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務的迫切心理，在簽訂合同時附加某些不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。合同是建筑施工企業(yè)一切風險的源頭，如果合同“先天不足”，勢必給企業(yè)埋下風險隱患，會造成工程項目實施中的被動。

7．質量與安全生產風險。質量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，質量與安全管理是工程項目施工管理重要的管理內容。隨著建筑市場的發(fā)展及我國建筑企業(yè)規(guī)經營規(guī)模的迅速擴大，質量、安全生產面臨著巨大的壓力和嚴峻的挑戰(zhàn)。而一旦出現(xiàn)質量與安全事故，不僅給傷者及家屬帶來不幸，也給企業(yè)造成巨大的經濟損失，影響企業(yè)的形象和聲譽。

四、風險管理措施及對策

1．建立健全風險管理組織體系。設立風險管理機構，成員應由熟悉對建筑企業(yè)風險、并能對特殊個案做出風險評估和應對執(zhí)導的專家組成，如企業(yè)領導人、法律顧問、職能部門管理人員等。各職能部門應根據建筑企業(yè)的經營特點，設立或兼職風險管理崗位，接受風險管理機構的組織、協(xié)調、指導和監(jiān)督。建立健全各職能部門風險管理內部控制制度和工作流程，明確風險管理體系中決策層、管理層和機關各職能部門的風險管理職責，保證風險管理體系的有效運作。

2．加強風險管理文化建設，營造濃厚的風險管理文化氣氛。企業(yè)要把風險管理文化建設融入企業(yè)文化建設全過程，加強員工法律素質教育，制定員工道德誠信原則，促進合法合規(guī)經營的風險管理文化。建立重要管理及業(yè)務流程、風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。努力培育企業(yè)風險管理文化，使決策層和管理層在風險管理中起表率作用；重要管理及業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員在風險管理中起骨干作用；使員工牢固樹立風險無處不在、風險無時不在、崗位風險責任重大的意識和理念。

3．加強內部合同管理，注重合同談判。在合同簽訂前，必須熟悉和掌握國家有關法律法規(guī)，認真研讀條款，分析合同文本，通過合同談判的方式，對合同條款進行拾遺補缺，避免損害自身利益的條款存在。施工企業(yè)的合同談判人員應善于在合同中限制和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責條款，對業(yè)主的風險責任條款一定要規(guī)定得具體明確，達到風險在雙方中合理分配。

4．處理好與業(yè)主的關系，防范業(yè)主風險。由業(yè)主引起的風險很大，設計單位和監(jiān)理工程師引起的風險，在很大程度上也要通過業(yè)主的行為施加給施工單位，所以，在施工中熱情服務業(yè)主，主動給業(yè)主提一些合理化建議，優(yōu)化設計，取得業(yè)主的信任與支持。

5．降低成本，提高項目盈利能力。投標期間盡可能保證項目策劃符合項目實際情況，項目訊價扎實，投標不缺項不漏項。工程中標后要迅速組建有經驗的項目團隊，提前確定項目目標成本，制定嚴格的成本考核獎懲機制。提前鎖定大宗材料和勞動力的價格，避免漲價風險。

6．加強項目財務管理，防范財務風險。要加強對保證金、墊資款的回收，還需對墊資方式、使用辦法、歸還方式、歸還期限、違約責任等做出細致、明確的規(guī)定，以減少墊資風險。在項目合同或協(xié)議中明確工程尾款的支付程序及時間，以保證工程尾款的及時收回，降低應收賬款風險。要做好企業(yè)的盈利能力分析、償債能力分析。做好帶息負債預算工作，控制帶息負債總量增長速度及資產負債率水平，從而降低貸款風險。

7．合理轉移風險?？偝邪こ添椖客ㄟ^合法合理的專業(yè)分包，選擇有實力、信譽好的合作伙伴，把部分專業(yè)性極強的工程分包給專業(yè)施工單位；在承接工程任務后，及時與材料供應商簽訂材料供應合同，可以有效的防止材料漲價給施工企業(yè)帶來的損失；投建設工程一切險、人身事故險和第三者責任險等保險，減少安全及意外傷亡事故所帶來的損失。

8．加強索賠，施工企業(yè)可以依據施工條件變化、工程變更、業(yè)主違約、合同缺陷等情況向業(yè)主索賠，追補經濟損失。

四、結束語

風險管理是提高建筑施工企業(yè)經濟效益的可靠保證；是提高經營水平的必要手段；是實現(xiàn)科學發(fā)展的重要支撐。因此，施工企業(yè)應加強風險管理，協(xié)調好與市場、社會、環(huán)境等各方面的關系，完善內部管理制度，在各個層面上構筑起風險防御體系。只有這樣，才能保證企業(yè)在競爭激烈與復雜多變的市場中，實現(xiàn)穩(wěn)步、健康、安全的經營和持續(xù)發(fā)展。