導(dǎo)語：公交企業(yè)內(nèi)控管理弱點及應(yīng)對策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、公交企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展現(xiàn)狀

第一，制定了公交企業(yè)職工考核標準。現(xiàn)如今，我國公交企業(yè)制定了職工考核標準，是規(guī)范了其崗位職責(zé)和勞動紀律，并明確無人售票車管理、安全管理以及機務(wù)管理等職責(zé)與權(quán)限。第二，制定了公交企業(yè)安全生產(chǎn)管理制度。依據(jù)國家級安全生產(chǎn)企業(yè)化標準，公交企業(yè)也制定了安全升級管理制度，包括車輛管理、駕駛員管理、防火防盜管理、檔案管理、安全生產(chǎn)目標、各級部門和各級人員安全職責(zé)緊急預(yù)案以及其他與安全管理相關(guān)的規(guī)章制度。第三，制定了公交企業(yè)財務(wù)管理制度。公交企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定了公司董事會、經(jīng)理階層以及財務(wù)管理人員在財務(wù)管理方面權(quán)利和職責(zé)，對會計機構(gòu)設(shè)置、登記會計賬本、填寫會計憑證、編寫財務(wù)報告以及財務(wù)資產(chǎn)管理等方面作了詳細劃分與規(guī)定。第四，制定了公交企業(yè)收銀管理制度。目前，我國公交企業(yè)收入方式呈現(xiàn)多元化，包括上車刷卡、投幣、BRT站臺購票等，因此每天都有大量零散錢幣清點工作?；诖耍黄髽I(yè)成立收銀中心對收銀進行管理，并制定了專門的收銀管理制度，對收銀員的操作規(guī)范、工作流程做出具體規(guī)定。

二、公交企業(yè)面臨的問題

(一)國家政府缺乏支持力度。公交是城市交通最重要的一種，它在城市規(guī)劃中起著積極的作用，現(xiàn)如今已經(jīng)成為當(dāng)前低碳出行、綠色環(huán)保的重要載體。雖然我國也出臺了關(guān)于促進和鼓勵公交企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，但不能否定的是，當(dāng)前公交企業(yè)的發(fā)展速度無法跟進城市發(fā)展以及城市人口的增長速度，例如公交車數(shù)量不夠，駕駛員缺乏，從業(yè)人員素質(zhì)低，公交車專用線混亂占用等，這一系列問題已經(jīng)成為公交企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的主要問題。(二)公交企業(yè)運營中財務(wù)方面的問題。1.公交企業(yè)屬于社會公益性服務(wù)企業(yè)，企業(yè)性質(zhì)帶有一定的社會福利性。但當(dāng)前，公交企業(yè)卻缺乏福利性，現(xiàn)如今普遍存在自負盈虧、自主經(jīng)營的企業(yè)。同時，我國某位人大代表曾說過，除了在大型城市，例如北京、上海的公交企業(yè)可以得到充分的國家補貼外，其它城市公交都處于維系中。在公交企業(yè)發(fā)展中，很多城市每年都會新增公交車輛，但這都是企業(yè)自籌資金來完成的，政府只是給予了象征性的補助，甚至有的公交企業(yè)并沒有得到政府補助，這嚴重阻礙著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。另外，我國公交企業(yè)一直處于低價收費的情況下，隨著社會文明的不斷進步，免費乘車現(xiàn)象變得越加普遍，因此很多公交企業(yè)在經(jīng)濟運營中也處于虧損情況。2.此外，在公交企業(yè)中，很多一線乘務(wù)員的薪酬待遇相對較低，且所處工作環(huán)境相對特殊，環(huán)境較差，這使得公交企業(yè)的駕駛員流動性非常大。為了優(yōu)化工作局面，公交企業(yè)需要進一步調(diào)整并優(yōu)化工作人員的薪酬待遇，再通過改善工作環(huán)境，對企業(yè)硬軟件加強投資，這都需要公交企業(yè)具備充足的資金支持。其中，公交企業(yè)最主要的經(jīng)營成本是燃油費，在我國油價不斷上漲的背景下，公交企業(yè)的最大成本支出就是燃油費用，幾乎占據(jù)整個企業(yè)運營成本的50％。在這種背景下，公交企業(yè)不得不提高經(jīng)濟效益來維持正常經(jīng)營，但要想真正實現(xiàn)卻是非常困難的。(三)內(nèi)控管理可靠性差因公交企業(yè)管理工作不夠完善，內(nèi)控管理可靠性差，管理人員缺乏有效分析和處理問題的能力，無法提出正確的發(fā)展戰(zhàn)略意見，從而影響著公交公司的決策以及科學(xué)發(fā)展目標。

三、提高公交企業(yè)內(nèi)控管理的有效措施

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保障內(nèi)部控制工作順利進行的基礎(chǔ)，首先，公交企業(yè)管理者應(yīng)有意識的提高自身或員工對內(nèi)控機制的認識；企業(yè)，通過加強宣傳力度，讓企業(yè)人員認識到內(nèi)控工作給企業(yè)發(fā)展，給自身事業(yè)發(fā)展帶來的重要性，引導(dǎo)他們樹立先進的風(fēng)險預(yù)警和管理理念，并共同打造適合企業(yè)長期、健康發(fā)展的有效內(nèi)控機制。此外，企業(yè)還可以將內(nèi)部控制工作效率與個人工作效益掛鉤，這樣不僅能約束管理者的行為，增強其責(zé)任意識，還能使管理人員互相監(jiān)督，從而創(chuàng)設(shè)出一個健康、積極向上的內(nèi)部控制環(huán)境。(二)實施風(fēng)險評估。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，風(fēng)險評估是非常重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)可以運用多元化的風(fēng)險評估技術(shù)與方式，對各個管理項目和控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險進行識別，在此基礎(chǔ)上，對各類風(fēng)險可能發(fā)生率和時間進行定性、定量分析，從而確定風(fēng)險的重要性。對于公交企業(yè)而言，企業(yè)必須以加強生產(chǎn)、財務(wù)、安全、機務(wù)管理等方面具體開展風(fēng)險評估工作，例如識別車輛調(diào)度、營運班次是否合理的風(fēng)險；識別站亭服務(wù)是否規(guī)范方面的分線；車輛操作、行駛風(fēng)險；資金支出、收入、刷卡結(jié)算等方面的財務(wù)風(fēng)險；車輛維修保護、配件采購應(yīng)用風(fēng)險等。對這些風(fēng)險進行有效識別，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險防范能力，制定出合理的風(fēng)險應(yīng)對措施，從而將風(fēng)險率降到最低，以此維護公交企業(yè)的正常運營。(三)加強財務(wù)管理力度，保證財務(wù)管理安全。為了進一步保障公交企業(yè)的財務(wù)管理安全，建立健全企業(yè)財務(wù)管理體系，加強財務(wù)管理力度是非常重要的。首先，公交企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況來實施財務(wù)管理體系的建設(shè)，在此過程中，還應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平的培訓(xùn)與提高，提升他們對財務(wù)管理的重視度和認識度，并將企業(yè)財務(wù)運行情況與財務(wù)數(shù)據(jù)分析相互融合，從而保證公交企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的有效性和科學(xué)性。另外，公交企業(yè)在進行庫存管理時，要結(jié)合企業(yè)運營和發(fā)展情況，制定計劃定期向物資公司領(lǐng)取車輛維修票據(jù)，然后及時將票據(jù)信息傳遞給維修企業(yè)。在進行配件進料時，相關(guān)管理人員應(yīng)仔細核對和檢查進料票據(jù)和資金支出情況，確保各類財務(wù)數(shù)據(jù)信息無差后進行簽字，在放置配料配件時，管理人員還要認真核對料架與配料是否相對，之后填寫收料收據(jù)，然后在電腦上將填寫的數(shù)據(jù)進行儲存。最后，到每個月底時，管理人民要詳細檢查、核對、整理相應(yīng)的領(lǐng)料信息，對所有信息數(shù)據(jù)都要做到及時、準確記錄，從每一個環(huán)節(jié)、每一個細節(jié)上確保企業(yè)財務(wù)安全。(四)建立便捷的信息與溝通渠道。為了加強公交企業(yè)內(nèi)外部管理信息和財務(wù)信息能及時傳遞效率，我國公交企業(yè)應(yīng)加大對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、計算機技術(shù)的應(yīng)用，例如通過開發(fā)制作企業(yè)網(wǎng)站、電子職工手冊，例如ERP系統(tǒng)資源等，將內(nèi)部控制和管理項目和流程編制到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，實現(xiàn)信息資源共享，減少人為因素操作導(dǎo)致的風(fēng)險，并加強對數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)、系統(tǒng)開發(fā)維護以及設(shè)備保管等方面的管理和控制，在保證ERP系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行的同時，從而建立起快捷、準確的信息與溝通網(wǎng)絡(luò)渠道。最后，企業(yè)還可以建立起信息溝通交流制度與監(jiān)督機制，在共享平臺背景下，加強對信息應(yīng)用的監(jiān)督，保證信息暢通交流，防止舞弊風(fēng)險發(fā)生。

四、總結(jié)

總而言之，為了保證我國公交企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮其社會服務(wù)職能，企業(yè)就必須重視起內(nèi)部控制和管理建設(shè)工作，通過優(yōu)化其內(nèi)部控制環(huán)境、實施有效的風(fēng)險評估手段和方法、加強財務(wù)管理力度和建立有效的信息溝通渠道等，從全方位上規(guī)避企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的風(fēng)險隱患，進而確保公交企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，這對推進公交企業(yè)的健康發(fā)展有著非常積極的意義。

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作者:何燕 單位:十堰市城市公交集團有限公司