導(dǎo)語(yǔ)：國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要地位，可是在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，一些國(guó)有企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)沒(méi)有足夠重視，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系不是很完善，進(jìn)而影響企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)講，需要重視風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系的構(gòu)建，以保證和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及發(fā)展。分析國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的問(wèn)題，同時(shí)提出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建的方案，希望可以給有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

國(guó)有企業(yè)要落實(shí)黨中央防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略部署，重要的是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系的建立和完善。一直以來(lái)都在講風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，隨著國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控理論的不斷發(fā)展，同時(shí)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管要求也在發(fā)生變化，怎樣構(gòu)建和完善風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系是如今的重要課題，需要企業(yè)進(jìn)行重視和研究。

1國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建和實(shí)施中存在的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展需要組織開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在此過(guò)程中面臨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、廉政、規(guī)范等各方面的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)各界越來(lái)越關(guān)注國(guó)企內(nèi)部控制，國(guó)家也頒布了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的規(guī)范及指引等，國(guó)有企業(yè)開(kāi)始建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系，并取得了一定成效。與此同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行構(gòu)建內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)行分析和研究。1.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的認(rèn)識(shí)問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，雖然監(jiān)管部門(mén)各類(lèi)規(guī)范和指引，進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。但由于制度和規(guī)范具有一定的宏觀性，表述很難細(xì)化具體，進(jìn)而實(shí)施時(shí)對(duì)二者間的關(guān)系及側(cè)重點(diǎn)、相互配合等沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)，不能進(jìn)行更好的銜接[1]。同時(shí)，有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制沒(méi)有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，判斷不正確，感覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控工作和自己部門(mén)及自己無(wú)關(guān)，過(guò)于重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展出現(xiàn)問(wèn)題。1.2制度建設(shè)問(wèn)題。企業(yè)制定了相關(guān)內(nèi)控制度和指引，可是在進(jìn)行實(shí)施中會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題；有些企業(yè)建立了相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可是組織實(shí)施中會(huì)存在改進(jìn)內(nèi)控體系問(wèn)題。企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展歷史不同，進(jìn)而實(shí)際操作的具體情況也不同。與此同時(shí)，存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不能有效落實(shí)的問(wèn)題，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)者缺乏相應(yīng)的約束力，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)決策錯(cuò)誤的情況。另外，有些企業(yè)內(nèi)部的管理制度建設(shè)的不完善，導(dǎo)致開(kāi)展工作很困難，增加了集體工作協(xié)調(diào)性的難度，不能把部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行徹底落實(shí)。1.3工作落實(shí)問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，有些國(guó)有企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展不是很好，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作出現(xiàn)了懈怠現(xiàn)象，因此對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作沒(méi)進(jìn)行很好的落實(shí)。也有些企業(yè)沒(méi)做實(shí)工作，只在口頭要求風(fēng)險(xiǎn)管理，可是并沒(méi)進(jìn)行工作落實(shí)，不能真正考慮企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控制度不完善，管理不到位，影響企業(yè)的發(fā)展。1.4創(chuàng)新意識(shí)問(wèn)題。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，并且是企業(yè)持續(xù)長(zhǎng)久發(fā)展的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)是企業(yè)進(jìn)行管理的創(chuàng)新工作，有些國(guó)有企業(yè)對(duì)創(chuàng)新思想不重視，忽視創(chuàng)新精神的培養(yǎng)；有些企業(yè)存在創(chuàng)新思想，可是不能進(jìn)行有效落實(shí)，空談而沒(méi)有實(shí)際行動(dòng)，進(jìn)而不利于企業(yè)的發(fā)展和開(kāi)展工作[2]。

2對(duì)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系的思考

2.1健全組織，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控建設(shè)有關(guān)組織機(jī)構(gòu)及工作制度的建立健全，是保證工作順利實(shí)施的基礎(chǔ)和前提。在國(guó)有企業(yè)，一定要建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)及分工合作的組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)而確保體系的更好實(shí)施。第一，企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。要促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控構(gòu)建的有效融合，重要的是領(lǐng)導(dǎo)層，一定要有統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和進(jìn)行統(tǒng)籌布置和安排。企業(yè)要組織和設(shè)立專(zhuān)業(yè)的管理委員會(huì)，以風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理委員會(huì)等統(tǒng)一形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)，對(duì)有關(guān)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施統(tǒng)一決策和部署，如果有必要，可以將行政、法規(guī)、規(guī)范等有關(guān)管理職能融入到委員會(huì)統(tǒng)籌；同時(shí)要和企業(yè)的具體情況相結(jié)合，指定或設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一集中統(tǒng)籌。第二，實(shí)施上下聯(lián)動(dòng)，各環(huán)節(jié)協(xié)同工作。企業(yè)要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的更好融合，一定要在日常工作中進(jìn)行體現(xiàn)。促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的有效落實(shí)，不能是口頭工作，一定要領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)到位，并進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，要建立分工合作的工作方式，并落實(shí)考評(píng)機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控構(gòu)建都能在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中體現(xiàn)和融合，確保獲得良好的效果，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。2.2深入理解，形成正確的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作中，特別是進(jìn)行整體規(guī)劃和設(shè)計(jì)時(shí)，要深入理解風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系和原有管理體系間的關(guān)系，在工作開(kāi)展和部署中進(jìn)行有效融合[3]。第一，企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要部分就是內(nèi)部控制。構(gòu)建和實(shí)施內(nèi)部控制體系時(shí)，要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行，要進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想的深入理解，并進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化中進(jìn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)，進(jìn)行原制度、流程仔細(xì)檢查，查缺補(bǔ)漏，更好的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，內(nèi)控體系優(yōu)化完善需要風(fēng)險(xiǎn)思想和管理的支撐。內(nèi)控體系是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)管理是其實(shí)施的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化和識(shí)別是其實(shí)施的前提。隨著企業(yè)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)也在變化，進(jìn)而需要進(jìn)行內(nèi)控體系的擴(kuò)大和延伸。第三，企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理文件不一定獨(dú)立，可以不是單獨(dú)的內(nèi)控手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)等。有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控重要的是進(jìn)行融合和嵌入，要在原有的合規(guī)體系、制度體系當(dāng)中進(jìn)行融合，以內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理框架實(shí)施規(guī)范、優(yōu)化原有管理機(jī)制，使其更標(biāo)準(zhǔn)和更系統(tǒng)，并不需要另外建立體系。2.3實(shí)施整合，有效發(fā)揮協(xié)同作用。國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的建設(shè)目標(biāo)應(yīng)該是覆蓋全面并具有擴(kuò)展性、適應(yīng)性。在此過(guò)程中，需要以優(yōu)秀的并獲得良好效果的管理方法和模式為基礎(chǔ)，對(duì)原有風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航[4]。第一，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系。內(nèi)部控制體系的建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，可以讓企業(yè)在遇到不良環(huán)境時(shí)，對(duì)目標(biāo)和方向進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，對(duì)各種變化能靈活應(yīng)對(duì)，促使企業(yè)進(jìn)行治理結(jié)構(gòu)健全和完善，防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)成效。實(shí)際工作中，需要對(duì)各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，有針對(duì)性地進(jìn)行重要環(huán)節(jié)控制，實(shí)施相同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化管理，同時(shí)厘清管理責(zé)任、健全操作程序。第二，以內(nèi)控為抓手進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作過(guò)程中，要和內(nèi)控體系銜接，區(qū)分辨識(shí)結(jié)果，利用相應(yīng)管理方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，并對(duì)相關(guān)管控制度及流程進(jìn)行落實(shí)。同時(shí)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)結(jié)果，進(jìn)行工作方法及思路的調(diào)整和創(chuàng)新，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略、應(yīng)急預(yù)案和相關(guān)部門(mén)的職責(zé)范圍、責(zé)任清單相對(duì)應(yīng)，應(yīng)用內(nèi)部控制手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。第三，以原管理體系經(jīng)驗(yàn)和成果進(jìn)行推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系的有效融合。也就是說(shuō)，原有管理體系和內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理體系都應(yīng)以相應(yīng)流程進(jìn)行梳理和實(shí)施，對(duì)每個(gè)崗位及環(huán)節(jié)的人員要進(jìn)行崗位流程、職責(zé)權(quán)限、考核標(biāo)準(zhǔn)的有效明確，實(shí)施規(guī)范化管理，從不同管理維度提高整體管理水平，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)的更好融合。具體操作中，要對(duì)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中的主要控制點(diǎn)合理確定，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制流程細(xì)化和優(yōu)化，進(jìn)行責(zé)任明確，并在原管理制度體系上，補(bǔ)充和細(xì)化關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、操作流程等方面的內(nèi)容。

3結(jié)語(yǔ)

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的管理也發(fā)生了巨大變化，進(jìn)而整體風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境也變得復(fù)雜了，具有很大的不確定性。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)容體系建設(shè)優(yōu)化的過(guò)程中，要以原有管理制度體系和流程為基礎(chǔ)，實(shí)施整合和創(chuàng)新，進(jìn)行二者的有效融合，并相互影響和促進(jìn)，進(jìn)而真正促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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作者:王武林 單位:中國(guó)煙草總公司深圳市公司