導(dǎo)語：銀行法律問題研究管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]銀行協(xié)助執(zhí)行是銀行依法協(xié)助司法機關(guān)和行政執(zhí)法機關(guān)對被執(zhí)行人（含單位和個人）的存款進行查詢、凍結(jié)或強制扣劃的行為。銀行協(xié)助執(zhí)行行為的主體是銀行和執(zhí)法機關(guān)。銀行協(xié)助執(zhí)行的方式有三種，即協(xié)助查詢、協(xié)助凍結(jié)、協(xié)助扣劃。銀行協(xié)助執(zhí)行依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《民事訴訟法》、《稅收征管法》、《海關(guān)法》、《刑事訴訟法》、《國家安全法》、《行政監(jiān)察法》、《審計法》、《證券法》等法律規(guī)定。銀行協(xié)助執(zhí)行的操作程序。對證券或期貨交易、信用證保證金、承兌匯票保證金、保險箱業(yè)務(wù)、封閉貸款的管理、紀(jì)檢機關(guān)、價格、工商行政管理機關(guān)等特殊情況下銀行協(xié)助執(zhí)行的處理，以及銀行在協(xié)助執(zhí)行中的義務(wù)及法律責(zé)任等。協(xié)助執(zhí)行單位的執(zhí)行活動是銀行應(yīng)盡的義務(wù)。本文試結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以及日常業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題，對以上幾個方面進行探析。

一、銀行協(xié)助執(zhí)行概述

銀行協(xié)助執(zhí)行是銀行依法協(xié)助司法機關(guān)和行政執(zhí)法機關(guān)對被執(zhí)行人（含單位和個人）的存款進行查詢、凍結(jié)或強制扣劃的行為。銀行協(xié)助執(zhí)行行為既是法定義務(wù)的強制行為，又是關(guān)系到廣大客戶和銀行自身合法權(quán)益保護的行為，因此必須依法辦事。銀行協(xié)助執(zhí)行行為的主體是銀行和執(zhí)法機關(guān)。銀行協(xié)助執(zhí)行的方式有三種，即協(xié)助查詢、協(xié)助凍結(jié)、協(xié)助扣劃。其中，協(xié)助查詢是指銀行依照有關(guān)法律或行政法規(guī)的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)查詢的要求，將單位或個人存款的金額、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機關(guān)的行為。

協(xié)助凍結(jié)是指銀行依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時期內(nèi)禁止儲戶提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。凍結(jié)是一種臨時性的執(zhí)行措施，法律規(guī)定其期限為六個月，期滿后，執(zhí)行機關(guān)如不辦理續(xù)凍手續(xù)，原凍結(jié)的被執(zhí)行人的賬戶自然解凍。凍結(jié)分為兩種情形，一種是直接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)

根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息向其開戶行發(fā)出協(xié)助凍結(jié)通知書，不經(jīng)查詢也不根據(jù)被執(zhí)行人賬戶上

存款金額的多少，直接凍結(jié)被執(zhí)行人賬戶的行為；另一種是間接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機關(guān)或部門根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息先向其開戶銀行發(fā)出協(xié)助查詢通知書，在被執(zhí)行人開戶銀行的協(xié)助下，先查明應(yīng)凍結(jié)的現(xiàn)存金額，再根據(jù)查明后的情況決定是否凍結(jié)被執(zhí)行人的銀行存款；

協(xié)助扣劃是指銀行依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機關(guān)扣劃的要求，將單位或個人存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為。

二、協(xié)助執(zhí)行的法律依據(jù)

《商業(yè)銀行法》第二十九條規(guī)定：“對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外”，第三十條規(guī)定：“對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。”

以上規(guī)定是確立銀行協(xié)助執(zhí)行義務(wù)最根本的法律依據(jù)，該規(guī)定明確界定了要求銀行協(xié)助執(zhí)行的單位之權(quán)利來源，即法律、行政法規(guī)可以直接賦予執(zhí)法機關(guān)對單位存款的查詢權(quán)，而其他協(xié)助，包括對個人儲蓄存款的查詢、凍結(jié)和扣劃，以及對單位存款的凍結(jié)和扣劃，則必須有法律的明確規(guī)定。

綜上所述，有權(quán)要求銀行提供協(xié)助執(zhí)行的單位及其權(quán)利來源的依據(jù)分別如下：一是人民法院、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)。其依據(jù)分別是：《民事訴訟法》第二百二十一條規(guī)定：被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款，但查詢、凍結(jié)、劃撥存款不得超出被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)的范圍。人民法院決定凍結(jié)、劃撥存款，應(yīng)當(dāng)作出裁定，并發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，銀行、信用社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位必須辦理。

《稅收征管法》第二十六條規(guī)定：對于逃避納稅義務(wù)的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；納稅人在規(guī)定期限仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書

面通知納稅人開戶銀行從其暫停支付的存款中扣繳稅款。第二十七條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款。第三十二條規(guī)定：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。

《海關(guān)法》第三十七條規(guī)定：進出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起七日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。超過三個工作日仍未繳納的，海關(guān)可以責(zé)令擔(dān)保人繳納稅款或者將貨物變價抵繳；必要時，可以通知銀行，在擔(dān)保人或者納稅義務(wù)人存款內(nèi)扣繳?！逗ｊP(guān)法行政處罰實施細則》第二十三條規(guī)定：經(jīng)海關(guān)查明，確屬來源于走私行為非法取得的存款、匯款，海關(guān)可以書面通知銀行或者郵局暫停支付，同時通知存款人或者匯款人。暫停支付的期限不得超過三個月。

二是人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄和走私犯罪偵察機關(guān)有權(quán)對個人和單位的存款進行查詢、凍結(jié)，但無權(quán)扣劃，依據(jù)分別為：《刑事訴訟法》第一百一十七條規(guī)定：人民檢察院、公安機關(guān)根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款，犯罪嫌疑人的存款、匯款已被凍結(jié)的，不得重復(fù)凍結(jié)。第一百四十二條規(guī)定：人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時對偵查中扣押、凍結(jié)的財物解除扣押、凍結(jié)。第二百二十五條規(guī)定：軍隊保衛(wèi)部門對軍隊內(nèi)部發(fā)生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進行偵查。軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定。從以上規(guī)定可以看出，軍隊保衛(wèi)部門和監(jiān)獄因偵查工作的需要，行使與檢察、公安機關(guān)相同的職權(quán)，因此，對于單位或個人的銀行存款，軍隊保衛(wèi)部門和監(jiān)獄同樣享有查詢、凍結(jié)權(quán)，但不得扣劃。

《國家安全法》第十條規(guī)定：在國家安全機關(guān)調(diào)查了解有關(guān)危害國家安全的情況，收集有關(guān)證據(jù)時，公民和有關(guān)組織應(yīng)當(dāng)如實提供，不得拒絕。同時，全國人大常委會《關(guān)于國家安全

機關(guān)行使公安機關(guān)的偵查、拘留、預(yù)審和執(zhí)行逮捕的職權(quán)的規(guī)定》規(guī)定：國家安全機關(guān)承擔(dān)原由公安機關(guān)主管的間諜、特務(wù)案件的偵查工作，是國家安全機關(guān)的性質(zhì)，因而國家安全機關(guān)可以行使憲法和法律規(guī)定的公安機關(guān)的偵查、拘留、預(yù)審和執(zhí)行逮捕的職權(quán)。根據(jù)以上規(guī)定，安全機關(guān)與公安機關(guān)一樣，可以查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人（含單位和個人）的存款、匯款，但不能扣劃。

最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于走私犯罪偵查機關(guān)辦理犯罪案件適用刑事訴訟程序若干問題的通知》。根據(jù)該《通知》，走私犯罪偵查局既是海關(guān)總署的一個內(nèi)設(shè)局，又是公安部的一個序列局，履行對走私犯罪的偵查職能。作為偵查機關(guān)，根據(jù)《刑事訴訟法》、《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，走私犯罪偵查機關(guān)可以到銀行或其他金融機構(gòu)查詢、凍結(jié)與走私犯罪案件有關(guān)的存款，但無權(quán)扣劃。

三是監(jiān)察機關(guān)（包括軍隊監(jiān)察機關(guān)）有權(quán)對單位和個人存款進行查詢，但無權(quán)凍結(jié)和扣劃，依據(jù)為：《行政監(jiān)察法》第二十一條規(guī)定：監(jiān)察機關(guān)在調(diào)查貪污、賄賂、挪用公款等違反行政紀(jì)律的行為時，經(jīng)縣級以上監(jiān)察機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款；必要時，可以提請人民法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款。

四是審計機關(guān)、證券監(jiān)督管理機關(guān)僅有權(quán)查詢單位存款，依據(jù)為：《審計法》第三十八條規(guī)定：審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

《證券法》第一百六十八條規(guī)定：國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：……（四）查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶，對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券跡象的，可以申請司法機關(guān)予以凍結(jié)。

三、銀行協(xié)助執(zhí)行的操作程序

上述的法律、行政法規(guī)僅僅界定了執(zhí)法機關(guān)申請銀行協(xié)助執(zhí)行的權(quán)利來源，但無論是作為

申請方的執(zhí)法單位還是作為被申請?zhí)峁﹨f(xié)助執(zhí)行的銀行，在協(xié)助執(zhí)行的操作過程中還應(yīng)遵循相應(yīng)的程序規(guī)定。

（一）檢查并核實執(zhí)法人員的執(zhí)法證件。應(yīng)注意審查執(zhí)法人員所在的單位是否有權(quán)要求提供所需的執(zhí)行協(xié)助，證件是否是持證人本人所有，證件是否超過了有效期等。如發(fā)現(xiàn)有不符合之處，應(yīng)將證件退回，要求其提供合法有效的證件并在協(xié)助執(zhí)行通知書回執(zhí)上注明。作出查詢、凍結(jié)、扣劃決定的人民法院、檢察院、公安機關(guān)與協(xié)助執(zhí)行的銀行不在同一轄區(qū)的，銀行也應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行，不受轄區(qū)范圍的限制。

（二）經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查申請單位執(zhí)法人員提交的協(xié)助執(zhí)行通知書。審查時，應(yīng)注意以下內(nèi)容：一是協(xié)助執(zhí)行通知書應(yīng)為有權(quán)部門縣團級以上機構(gòu)出具；二是“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”上載明的被申請凍結(jié)或扣劃存款的單位或個人開戶金融機構(gòu)名稱、戶名和賬號是否與實際情況一致，大小寫金額是否一致；三是協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的義務(wù)人應(yīng)與所依據(jù)的法律文書上的義務(wù)人相同；四是協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的凍結(jié)或扣劃金額應(yīng)當(dāng)是確定的。但有權(quán)機關(guān)在查詢單位存款情況時，只提供被查詢單位名稱而未提供賬號的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬戶管理檔案積極協(xié)助查詢，沒有所查詢的賬戶的，應(yīng)如實告知有權(quán)機關(guān)。有權(quán)機關(guān)在凍結(jié)、扣劃個人存款時，對個人存款戶不能提供賬號的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機關(guān)提供該個人的居民身份證號碼或其他足以確定該個人存款賬戶的情況。

（三）經(jīng)辦人員要審查申請單位要求協(xié)助執(zhí)行所依據(jù)的相關(guān)法律文書。如申請協(xié)助凍結(jié)的應(yīng)出示人民法院出具的凍結(jié)存款裁定書、其他有權(quán)機關(guān)出具的凍結(jié)存款決定書；又如申請協(xié)助扣劃的應(yīng)出示有關(guān)生效法律文書，如終審判決書、調(diào)解書、裁定、支付令、制裁決定書副本、仲裁裁決、經(jīng)過公證機關(guān)公證的法律文書等；或行政機關(guān)的有關(guān)決定書，如行政處罰決定書副本等，同時要注意審查文書是否已經(jīng)生效。

此外，根據(jù)人民銀行總行的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》（簡稱《管理規(guī)定》）的要求，銀行在協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃時，涉及其內(nèi)控制度中的核實、授權(quán)和

審批工作的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度辦理相關(guān)手續(xù)，但不得拖延推諉。對此，在接待協(xié)助執(zhí)行時，如與執(zhí)法人員發(fā)生上述程序上的爭議，應(yīng)當(dāng)做好解釋工作，因為作為直接由人民銀行管理的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行人民銀行的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審核工作并不是故意推委與拖延，更不是為被執(zhí)行人通風(fēng)報信，而是依照人民銀行的規(guī)定履行銀行的內(nèi)控管理規(guī)定。

（四）查詢、凍結(jié)、扣劃的具體經(jīng)辦程序。銀行應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控制度的規(guī)定建立和完善協(xié)助查詢、凍結(jié)和扣劃工作的登記制度。對此，省行職能管理部門在轉(zhuǎn)發(fā)《管理規(guī)定》的同時，制作了相應(yīng)的登記表，要求在協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)時，登記有權(quán)機關(guān)名稱、執(zhí)法人員姓名和證件號碼、金融機構(gòu)經(jīng)辦人員姓名；被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人的名稱或姓名；協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的時間和金額，相關(guān)法律文書名稱及文號，協(xié)助結(jié)果等。填寫后，應(yīng)由有權(quán)機關(guān)執(zhí)法人員和金融機構(gòu)經(jīng)辦人共同簽字。

銀行在按照規(guī)定完成協(xié)助執(zhí)行行為后必須將協(xié)助執(zhí)行通知書正本連同生效的法律文書一起附在被執(zhí)行人賬戶上，同時必須填寫協(xié)助執(zhí)行通知書回執(zhí)，并退回給執(zhí)法機關(guān)。在填寫時，應(yīng)當(dāng)按照實際協(xié)助的執(zhí)行事項的內(nèi)容如實填寫協(xié)助執(zhí)行通知書回執(zhí)，對于被執(zhí)行人的戶名、銀行賬號及執(zhí)行金額（被查詢、凍結(jié)、扣劃金額）和協(xié)助日期都必須認(rèn)真細致地核對無誤后才能退交執(zhí)法機關(guān)。

四、特殊情況下銀行協(xié)助執(zhí)行的處理

（一）對證券或期貨交易所證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券經(jīng)營或期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)清算賬戶資金的協(xié)助執(zhí)行。最高人民法院在《關(guān)于凍結(jié)、劃撥證券或期貨交易所證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券經(jīng)營或期貨經(jīng)紀(jì)機構(gòu)清算賬戶資金等問題的通知》中規(guī)定：當(dāng)證券經(jīng)營機構(gòu)為債務(wù)人，人民法院確需凍結(jié)、劃撥其交易清算資金時，應(yīng)凍結(jié)、劃撥其自營賬戶中的資金；如證券經(jīng)營機構(gòu)未開設(shè)自營賬戶而進行自營業(yè)務(wù)的，依法可以凍結(jié)其在證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)及其異地清算機構(gòu)清算賬戶上的清算資金，但暫時不得劃撥；

人民法院對證券經(jīng)營機構(gòu)的交易席位進行財產(chǎn)保全或執(zhí)行時，應(yīng)依法裁定其不得自行轉(zhuǎn)讓

交易席位，但不能停止該交易席位的使用；

交易保證金由證券交易所專項存儲，人民法院不應(yīng)凍結(jié)、劃撥交易保證金。但在該資金失去保證金作用的情況下，人民法院可以依法凍結(jié)、劃撥。

（二）信用證保證金、承兌匯票保證金的凍結(jié)、扣劃。作為擔(dān)保的一種方式，信用證保證金、承兌匯票保證金一旦合法成立，即具有對抗第三人的效力。因此，應(yīng)優(yōu)先保護債權(quán)銀行的權(quán)益。對此，最高人民法院《關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》、最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》規(guī)定，法院對上述保證金可以采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。只有在上述保證金已喪失保證金功能時，如信用證無效或過期，因單據(jù)不符而拒付信用證款項并且免除了對外支付義務(wù)，保證金扣除了相應(yīng)款項后的余額部分等，人民法院才可以依法采取扣劃措施。

（三）保險箱業(yè)務(wù)的司法協(xié)助?？傂性凇蛾P(guān)于對廣東省分行保管箱業(yè)務(wù)提供司法協(xié)助有關(guān)問題請示的批復(fù)》中明確規(guī)定，當(dāng)保險箱中的物品成為被執(zhí)行的標(biāo)的物時，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民法院的執(zhí)行文書，依法予以協(xié)助辦理相關(guān)執(zhí)行事宜。凡是保管箱中的物品屬于不便搬運、易地不便存放和依法應(yīng)發(fā)還給受害人情況的，應(yīng)當(dāng)向司法機關(guān)說明情況，司法機關(guān)堅持要帶走的，應(yīng)當(dāng)予以辦理。

（四）封閉貸款的管理和協(xié)助執(zhí)行。最高人民法院在《關(guān)于執(zhí)行〈封閉貸款管理辦法〉和〈外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法〉中應(yīng)注意的幾個問題的通知》中規(guī)定，人民法院審理民事經(jīng)濟糾紛案件，不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行。人民法院在執(zhí)行案件時，不得執(zhí)行被執(zhí)行人的貸款結(jié)算專戶中的款項。如果有證據(jù)證明債務(wù)人為逃避債務(wù)將其他款項打入封閉貸款結(jié)算專戶的，人民法院可以僅就所打入的此部分款項采取執(zhí)行措施。

（五）紀(jì)檢機關(guān)的查詢、凍結(jié)。目前監(jiān)察機關(guān)和紀(jì)檢機關(guān)是合署辦公，行使兩種職能。如紀(jì)檢機關(guān)在辦案中確需到銀行或者其他金融機構(gòu)查詢存款或者凍結(jié)存款時，無論是以紀(jì)檢機關(guān)

名義立案，還是以監(jiān)察機關(guān)名義立案的，均應(yīng)以縣團級以上監(jiān)察機關(guān)名義使用監(jiān)察文書，并應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格履行審批程序。應(yīng)當(dāng)注意的是，無論是監(jiān)察機關(guān)還是紀(jì)檢機關(guān)在要求銀行協(xié)助時，均應(yīng)使用規(guī)定格式的文本，此文本格式詳見最高人民法院和監(jiān)察部的聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政監(jiān)察法〉第二十一條若干問題的規(guī)定》的附件格式（含立案審批表、提請保全書、提請解除保全書）。

（六）價格主管機關(guān)的查詢。政府價格主管機關(guān)可以要求銀行協(xié)助查詢，依據(jù)是《價格法》第三十四條規(guī)定：政府價格主管部門進行價格監(jiān)督檢查時，可以行使下列職權(quán)：……（二）查詢、復(fù)制與機構(gòu)違法行為有關(guān)的賬簿、單據(jù)、憑證、文件及其他資料，核對與價格違法行為有關(guān)的銀行資料。應(yīng)當(dāng)注意的是，在前面提及的人民銀行總行《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》中卻未賦予政府機構(gòu)主管部門查詢權(quán)，但依據(jù)《價格法》其可以查詢，因此，筆者認(rèn)為當(dāng)政府價格主管部門依法前來查詢且手續(xù)齊全時，銀行應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提供協(xié)助。

（七）工商行政管理機關(guān)的查詢和凍結(jié)。根據(jù)國家工商行政管理局《投機倒把行政處罰暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，工商行政管理機關(guān)有權(quán)查詢單位存款，有權(quán)暫停結(jié)算單位和個人的存款賬戶。該《實施細則》第十三條的規(guī)定，對投機倒把行為人的銀行存款和往來款項，經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，工商行政管理機關(guān)可以憑批準(zhǔn)文件向銀行查詢。對投機倒把行為人的銀行存款，必要時經(jīng)縣級以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，工商行政管理機關(guān)可以書面通知其銀行暫停支付。暫停支付的數(shù)額不得超過違法金額的數(shù)額。暫停支付的時間不得超過三個月。據(jù)此，工商行政管理部門可以查詢、凍結(jié)投機倒把行為人的銀行存款，但不得扣劃。應(yīng)當(dāng)注意的是，上述《實施細則》在性質(zhì)上屬于部門規(guī)章，此次人民銀行下發(fā)的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》也將工商行政管理部門列入了有權(quán)查詢、凍結(jié)的機關(guān)之列。各行在經(jīng)辦時，可視個案的具體情況靈活處理。

五、銀行在協(xié)助執(zhí)行中的義務(wù)及法律責(zé)任

銀行在接到協(xié)助執(zhí)行通知書后，應(yīng)當(dāng)積極履行法定義務(wù)，不得借故推諉拖延，不得對已被

凍結(jié)的款項扣收貸款本息，不得向被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人通風(fēng)報信，幫助隱匿或轉(zhuǎn)移存款。在辦理完查詢存款手續(xù)后，有權(quán)機關(guān)要求予以保密的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保守秘密。因銀行工作人員無故拒不協(xié)助查詢、凍結(jié)或者扣劃存款，或故意推諉拖延致使執(zhí)法機關(guān)延誤時機，或為被執(zhí)行單位通風(fēng)報信而導(dǎo)致執(zhí)法機關(guān)無法執(zhí)行的，人民法院可以依據(jù)《民事訴訟法》第一百零三條的規(guī)定，責(zé)令銀行履行協(xié)助義務(wù)，并可以對單位主要負責(zé)人或直接責(zé)任人員予以罰款，還可以向監(jiān)察機關(guān)或者有關(guān)機關(guān)提出予以紀(jì)律處分的司法建議。

對于已經(jīng)凍結(jié)的款項，協(xié)助執(zhí)行的銀行不得擅自解凍、劃撥。對已被凍結(jié)款項的解凍，應(yīng)以原凍結(jié)單位的解凍通知為準(zhǔn)。超過六個月的凍結(jié)期限且法院未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動撤銷凍結(jié)。如銀行擅自解凍并劃撥的，應(yīng)由其負責(zé)將款項追回，并按照《民事訴訟法》第一百零三條的規(guī)定對直接人員追究責(zé)任。被凍結(jié)存款的單位或個人對凍結(jié)提出異議的，金融機構(gòu)應(yīng)告知其向作出凍結(jié)決定的有權(quán)機關(guān)提出異議。兩個以上有權(quán)機關(guān)對同一單位或個人的同一筆存款均要求凍結(jié)或扣劃時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助最先送達協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書的有權(quán)機關(guān)辦理凍結(jié)、扣劃手續(xù)。兩個以上有權(quán)機關(guān)對金融機構(gòu)協(xié)助凍結(jié)、扣劃的具體措施有爭議的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)爭議機關(guān)協(xié)商后的意見辦理。

注釋：

①《中華法學(xué)大辭典•民法學(xué)卷》，中國檢察出版社1995年6月第1版。

②《建設(shè)銀行河南省分行規(guī)定制度選編》，（建設(shè)銀行河南省分行內(nèi)部資料），第150、151頁。

③張培連《投資探索》，建設(shè)銀行河南省分行（內(nèi)部出版資料）。1993年第2期37頁。

參考文獻：

1、張恩照主編：《建設(shè)銀行經(jīng)營管理》，中國建設(shè)銀行編（內(nèi)部出版資料）2000年10月第1版。