導(dǎo)語：綜合醫(yī)院收費(fèi)部門內(nèi)控管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在綜合醫(yī)院中，主要的收入來自門診和住院收費(fèi)處，醫(yī)療收費(fèi)的管理又涉及到醫(yī)院各個科室的很多方面，對窗口收費(fèi)處的管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重中之重。收費(fèi)處每天接觸大量的票據(jù)和現(xiàn)金，收費(fèi)部門內(nèi)部管理的好壞直接關(guān)系到現(xiàn)金和票據(jù)的安全。本文從收費(fèi)部門的內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)出發(fā)，對醫(yī)院門診、住院收費(fèi)處的內(nèi)控管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施的對策，從而降低醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院財務(wù)預(yù)警能力，促進(jìn)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；收費(fèi)管理；現(xiàn)金管理；票據(jù)管理

醫(yī)院的門診、住院收費(fèi)管理是醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要組成部分，做好收費(fèi)處的內(nèi)控管理有助于推動醫(yī)院各項(xiàng)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)部門每天接觸大量的現(xiàn)金和票據(jù)，收費(fèi)稽核工作承擔(dān)比較重的責(zé)任，做好收費(fèi)部門的流程管理、內(nèi)部控制管理，健全醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度，有助于防范財務(wù)風(fēng)險，確保財產(chǎn)安全，保證醫(yī)院正常有序地運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展。

1門診收費(fèi)管理中可能產(chǎn)生的風(fēng)險漏洞

1.1收費(fèi)員私自挪用現(xiàn)金收入和備用金的風(fēng)險。門診收費(fèi)的繳款時間根據(jù)銀行上門收款時間設(shè)定一定的截止時間，目前余姚市人民醫(yī)院收費(fèi)窗口執(zhí)行的是中午下班時段結(jié)算報表進(jìn)行收款交賬，下午有專人對所繳款項(xiàng)集中清點(diǎn)，統(tǒng)一裝箱等待銀行上門收款。中午報表結(jié)賬后到下午下班還有半天的收費(fèi)時間，這段時間的現(xiàn)金收入金額如果被收費(fèi)員挪用存在很大的資金風(fēng)險。收費(fèi)窗口每個收費(fèi)員實(shí)行零鈔備用金制度，用于當(dāng)天上班人員兌換零鈔使用，由于窗口收費(fèi)量較大，需要兌換各種面值的零鈔，醫(yī)院給每個收費(fèi)員備有一定數(shù)額的備用金，目的是為了銀行繳款時能及時全部結(jié)清報表交清賬目[1]。但是這些備用金也會造成一定的挪用風(fēng)險。會給居心不良的收費(fèi)員一定的可乘之機(jī)。1.2收費(fèi)員窗口退費(fèi)過程中的內(nèi)控風(fēng)險。窗口退費(fèi)是醫(yī)院比較普遍的情況也是比較容易出問題的環(huán)節(jié)。在退費(fèi)這一環(huán)節(jié)中存在窗口人員的小微權(quán)力，窗口管理人員對可退可不退的情況需要把握一定的度。特別是對于醫(yī)院內(nèi)部人員或近親屬人員的退費(fèi)可能存在手續(xù)放寬情況。窗口收費(fèi)人員對于無需科室確認(rèn)的費(fèi)用，沒有醫(yī)生簽字確認(rèn)或執(zhí)行科室取消確認(rèn)也可以直接進(jìn)行電腦退費(fèi)操作，這對監(jiān)管來說存在一定的漏洞，需要財務(wù)科稽核人員在復(fù)核退費(fèi)發(fā)票時加以重點(diǎn)關(guān)注[2]。1.3收費(fèi)員在收費(fèi)操作過程中，密碼保護(hù)不善造成的資金風(fēng)險。收費(fèi)員在收費(fèi)系統(tǒng)、掛號系統(tǒng)都有自己獨(dú)立的賬號和登錄密碼，這在一定程度上是保護(hù)收費(fèi)員個人的收費(fèi)資金安全的一種保護(hù)措施，如果密碼維護(hù)不當(dāng)或者泄露，容易造成個別居心不良的收費(fèi)員使用別人的收費(fèi)賬號登錄，進(jìn)行收費(fèi)、掛號，現(xiàn)金流入自己的口袋造成其他收費(fèi)員的報表金額與實(shí)際金額不符，出現(xiàn)賬目差錢的情況。1.4門診收費(fèi)票據(jù)保管、使用、核銷管理中存在的票據(jù)風(fēng)險。目前余姚市人民醫(yī)院收費(fèi)使用的發(fā)票統(tǒng)一放置在收費(fèi)室，財務(wù)部門沒有具體保管票據(jù)也沒有進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用的核實(shí)登記。收費(fèi)員在收費(fèi)組長處申請領(lǐng)用，具體的領(lǐng)用規(guī)范需要門診、住院收費(fèi)組長監(jiān)管，財務(wù)科缺少一定的發(fā)票使用監(jiān)管。票據(jù)的申領(lǐng)、使用沒有做到有效監(jiān)管，容易造成票據(jù)遺失。領(lǐng)用的票據(jù)是否使用沒有實(shí)時監(jiān)管，收回的存根聯(lián)由于數(shù)量龐大，是否數(shù)量齊全核銷人員也沒有進(jìn)行逐一核對。

2加強(qiáng)醫(yī)院門診、住院收費(fèi)窗口內(nèi)控管理的策略

2.1完善門診、住院窗口現(xiàn)金管理制度。健全各類現(xiàn)金管理制度，完善窗口的現(xiàn)金繳款制度，對于當(dāng)天的收費(fèi)金額需要及時結(jié)賬拉報表，按照財務(wù)規(guī)定時間上繳銀行。加強(qiáng)財務(wù)審核制度，對門診、住院現(xiàn)金報表加強(qiáng)復(fù)核。財務(wù)科加強(qiáng)對收費(fèi)窗口的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)窗口退費(fèi)制度，嚴(yán)格按規(guī)定流程做好退費(fèi)工作，防止收費(fèi)員利用退費(fèi)漏洞進(jìn)行貪污、挪用醫(yī)院資金等違規(guī)行為。2.2完善收費(fèi)部門的業(yè)務(wù)流程，防范現(xiàn)金挪用風(fēng)險。每個收費(fèi)員的備用金集中上繳，改為以窗口為單位的備用金制度，人工窗口分別規(guī)定每個窗發(fā)放一定數(shù)額的備用金，當(dāng)天上班人員使用備用金，當(dāng)天需要上繳銀行的賬目及時足額結(jié)清報表上繳銀行，到下班時間還有未結(jié)清的報表全部結(jié)清，當(dāng)天未上交銀行的報表金額和備用金一起存入保險箱，待第二天接班人員上班前清點(diǎn)備用金和交賬金額，第二天把前一天遺留未交賬的報表金額上繳銀行，完成交接。收費(fèi)組長實(shí)時監(jiān)督收費(fèi)人員的現(xiàn)金款項(xiàng)上繳情況，做到日賬日清，防止資金延遲上繳、挪用資金的情況發(fā)生。2.3財務(wù)科加強(qiáng)票據(jù)管理，完善票據(jù)使用流程。門診、住院的收費(fèi)票據(jù)日常使用量非常大，是醫(yī)院日常收入的合法依據(jù)，也是醫(yī)院會計核算的原始憑證。票據(jù)的真實(shí)性、合法性會直接影響醫(yī)院財務(wù)收支情況。在收費(fèi)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、繳銷、核查等一系列環(huán)節(jié)中需要嚴(yán)格控制管理。票據(jù)管理人員要根據(jù)門診、住院收費(fèi)處的票據(jù)使用量定期向財政申請購買票據(jù)，驗(yàn)收合格之后辦理入庫手續(xù)，發(fā)票需要單獨(dú)上鎖保管，有專人負(fù)責(zé)管理做好票據(jù)領(lǐng)用、核銷的登記工作[3]。票據(jù)領(lǐng)用時需要管理人員依據(jù)票據(jù)的順序編號依次分發(fā)給收費(fèi)員，并登記領(lǐng)用票據(jù)的起始號碼和終止號碼，認(rèn)真核對后由收費(fèi)員簽字確認(rèn)。票據(jù)使用完后，做好票據(jù)的核銷登記。需要將票據(jù)存根和收費(fèi)報表一起上繳稽核人員，稽核人員審核票據(jù)使用連續(xù)性，票據(jù)金額與報表金額是否一致，審核后的票據(jù)號碼統(tǒng)一作核銷登記。財務(wù)科稽核人員加強(qiáng)作廢票據(jù)管理，嚴(yán)格審核作廢票據(jù)、退費(fèi)票據(jù)，作廢票據(jù)和退費(fèi)票據(jù)連同收費(fèi)報表經(jīng)過核對后一起裝訂憑證。2.4加強(qiáng)窗口收費(fèi)人員的現(xiàn)金安全教育和規(guī)范化操作。每個收費(fèi)員都有自己的收費(fèi)登錄密碼，都要保護(hù)好自己的收費(fèi)登錄密碼，密碼設(shè)置不要過于簡單，并且要經(jīng)常不定期地進(jìn)行密碼更改，防止別的收費(fèi)員進(jìn)行盜用，造成現(xiàn)金損失。收費(fèi)員在自己電腦登錄操作，下班或臨時走開需要及時關(guān)閉系統(tǒng)，不要其他人員在自己的電腦上操作，也不要去用別人的電腦。在收費(fèi)過程中，實(shí)時核對票據(jù)使用號碼和電腦號碼，做到兩者保持一致。出現(xiàn)差錯應(yīng)該立即查找原因，核對賬目。2.5加強(qiáng)窗口退費(fèi)管理，規(guī)范退費(fèi)操作根據(jù)目前的退費(fèi)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)稽核人員的退費(fèi)票據(jù)審核，對每一筆退費(fèi)的手續(xù)是否完善，醫(yī)生、藥房、檢查科室和病人的簽字確認(rèn)進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)手續(xù)不全，票據(jù)號碼、金額與實(shí)際報表金額不符的票據(jù)進(jìn)行退回，并要求窗口退費(fèi)操作員補(bǔ)交或向病人追回正確的退費(fèi)票據(jù)，若無法追回的作為退費(fèi)票據(jù)遺失處理，由收費(fèi)員補(bǔ)齊所退票據(jù)費(fèi)用上交財務(wù)科。為了更好地規(guī)范退費(fèi)操作，現(xiàn)在HIS系統(tǒng)設(shè)置了原路退回模式，患者在自助機(jī)或其他收費(fèi)終端以微信、支付寶或銀行卡付款的，在窗口退費(fèi)時按原付款方式原路退回到微信、支付寶或銀行賬戶[4]。以現(xiàn)金方式繳費(fèi)的按現(xiàn)金的方式退費(fèi)，控制現(xiàn)金退費(fèi)的數(shù)量。

3改進(jìn)醫(yī)院門診收費(fèi)管理的客觀條件分析

3.1完善收費(fèi)軟件的開發(fā)和應(yīng)用，提升收費(fèi)軟件的安全高效。完善的信息系統(tǒng)是收費(fèi)窗口現(xiàn)金安全、票據(jù)安全的技術(shù)保障。目前窗口經(jīng)常遇到信息軟件問題，導(dǎo)致收費(fèi)系統(tǒng)故障，甚至出現(xiàn)窗口現(xiàn)金差錯等問題。信息漏洞將會對收費(fèi)窗口的各項(xiàng)管理帶來極大的風(fēng)險。很多收費(fèi)人員貪污、挪用資金的案例都是利用信息漏洞實(shí)現(xiàn)的。因此窗口的現(xiàn)金安全、票據(jù)安全需要信息系統(tǒng)的強(qiáng)力支持。信息、財務(wù)在各行其職的同時加強(qiáng)交流，把窗口管理的內(nèi)控要領(lǐng)滲透到收費(fèi)軟件的開發(fā)應(yīng)用中。在實(shí)踐操作中不斷完善收費(fèi)系統(tǒng)，把發(fā)現(xiàn)的各類信息漏洞及時修補(bǔ)完善，杜絕各類危及資金安全、票據(jù)安全的事件發(fā)生。3.2全面實(shí)行電子票據(jù)，財務(wù)科對收費(fèi)票據(jù)實(shí)行全面監(jiān)管。按照地方財政要求，2019年11月余姚市人民醫(yī)院門診、住院全面實(shí)行電子票據(jù)。電子票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷全程需要財務(wù)科票據(jù)管理員的參與，對收費(fèi)員電子票據(jù)的使用做到全程監(jiān)管。收費(fèi)票據(jù)的分發(fā)權(quán)限按照樹狀結(jié)構(gòu)層層下發(fā)，做到每一個環(huán)節(jié)都有監(jiān)管。電子票據(jù)也有其獨(dú)特的優(yōu)勢，收費(fèi)系統(tǒng)根據(jù)病人的電子票據(jù)號可以換取正式機(jī)打發(fā)票，同時病人也可以手機(jī)自助查詢醫(yī)療發(fā)票[5]。機(jī)打發(fā)票只有一聯(lián)，沒有記賬聯(lián)和存根聯(lián)，省去了存根發(fā)票的回收銷毀這一環(huán)節(jié)，對發(fā)票的使用核銷全部在財政提供的電子票據(jù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，醫(yī)療電子票據(jù)只能在財政授權(quán)的醫(yī)療單位才可以正常開具。方便的同時還做到了票據(jù)的安全性。3.3大力推廣自助付費(fèi)、移動支付，減少窗口現(xiàn)金收付功能。隨著醫(yī)療收費(fèi)自助設(shè)備的不斷推廣，給廣大群眾就醫(yī)帶來了方便快捷。目前醫(yī)院的自助設(shè)備有100多臺，自助設(shè)備的付費(fèi)人次和金額已經(jīng)占到全部付費(fèi)人次和金額的80%左右。門診人工窗口也已經(jīng)從最多時的22個縮減到6個?；颊呖梢允謾C(jī)預(yù)約掛號、自助終端設(shè)備付費(fèi)，取藥，減少收費(fèi)窗口排隊現(xiàn)象的同時也減輕了窗口的現(xiàn)金收付壓力?；颊咄ㄟ^社?？?、微信、支付寶、銀行卡等方式選擇就近的自助設(shè)備或在醫(yī)生接診完成后在診間完成付費(fèi)后即可取藥或是進(jìn)行相應(yīng)檢驗(yàn)、檢查。大大縮短了患者就醫(yī)環(huán)節(jié)付費(fèi)等待時間。移動繳費(fèi)使患者的醫(yī)療費(fèi)用可以直接轉(zhuǎn)入醫(yī)院的銀行賬戶，增加資金的安全性，減少現(xiàn)金差錯。在公立醫(yī)院改革的大環(huán)境下，醫(yī)院要加強(qiáng)對收費(fèi)部門的內(nèi)控管理，針對可能存在的隱患和漏洞，分析漏洞的形成原因制定解決方案。制定相應(yīng)的防范風(fēng)險的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)醫(yī)院收費(fèi)管理工作的合理有序進(jìn)行。做好醫(yī)院收費(fèi)部門的內(nèi)控管理也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，將對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)以及社會效益產(chǎn)生直接影響，同時為醫(yī)患關(guān)系的有效處理提供保障。依據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況科學(xué)合理地制定相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，并在工作中實(shí)行好內(nèi)控制度，將是醫(yī)院健康運(yùn)行，持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)大動力。

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作者:金建琪 單位:余姚市人民醫(yī)院