導(dǎo)語(yǔ)：高新企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金流量探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境背景下，當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中，影響最深且最核心的企業(yè)資產(chǎn)便是企業(yè)資金“現(xiàn)金”?，F(xiàn)金作為維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)，調(diào)整企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效組成因素，其自身的“強(qiáng)效流動(dòng)性、低成本交易以及數(shù)據(jù)真實(shí)性”特點(diǎn)，被社會(huì)企業(yè)所廣泛關(guān)注并加以利用。有不少財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)專家曾經(jīng)一致認(rèn)為，“現(xiàn)金”的正常流通與運(yùn)行比企業(yè)日常所能看見的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)與整體收益顯得更為重要，尤其是近些年來企業(yè)資金“現(xiàn)金為王”的說法，被越來越多的企業(yè)認(rèn)可，并嘗試著用此等觀念進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體規(guī)模進(jìn)一步強(qiáng)加與提升。現(xiàn)金作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)保障，倘若企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中無(wú)法進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，將直接影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，對(duì)企業(yè)的生存造成嚴(yán)重的影響，更有甚至將導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此，我國(guó)當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的當(dāng)代社會(huì)企業(yè)，日常財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督活動(dòng)中，通過科學(xué)化手段不斷加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部“現(xiàn)金”流量管理的整體重視度，以“合理、妥善、全面”的方式針對(duì)高新企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目的開展進(jìn)行全面的拓展與優(yōu)化，將現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行全面展現(xiàn)?；谝陨弦蛩?，我國(guó)當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)中的高新技術(shù)企業(yè)，若想維持企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性發(fā)展，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的整體水平，就必須進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)率的有效性提升，并以此為基礎(chǔ)降低企業(yè)資金項(xiàng)目開展的成本損耗，從而提升企業(yè)全面抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性發(fā)展，提高企業(yè)在當(dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的整體地位點(diǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

一、高新企業(yè)與現(xiàn)金流量管理相關(guān)基本理論概述

（一）高新企業(yè)的定義解析。高新企業(yè)因其技術(shù)迭代快，產(chǎn)品具有高科技含量與附加值，也就決定產(chǎn)品價(jià)位在市場(chǎng)中不屬于低價(jià)，同時(shí)有著較高的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此高新企業(yè)要抓住自己的特征，把資金投入在產(chǎn)品研發(fā)上，并且注意更新?lián)Q代，從而來保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷開拓與優(yōu)化，在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景作用影響下，當(dāng)前社會(huì)高新企業(yè)都是將現(xiàn)代化信息技術(shù)以及新穎的知識(shí)體系結(jié)構(gòu)相結(jié)合于一身，以此形成精細(xì)化的勞動(dòng)密集型經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)為主要的社會(huì)實(shí)體，進(jìn)而展現(xiàn)于當(dāng)代社會(huì)之中。尤其是近些年來，我國(guó)高新企業(yè)由于自身科技技術(shù)的不斷發(fā)展，其自身產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)造與革新能力正處于不斷攀升的階段，自然而然成為了影響高新企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)質(zhì)性效率的核心影響要素之一。（二）現(xiàn)金流量管理的定義內(nèi)涵?，F(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景作用下，我國(guó)當(dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的現(xiàn)金流量管理組織結(jié)構(gòu)概念進(jìn)行了全面的規(guī)劃與分析。而從實(shí)際的角度出發(fā)，在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的社會(huì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理過程中，對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視度越發(fā)深入。其自身職能屬性展現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性效果，主要體現(xiàn)在社會(huì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中，例如由時(shí)間、空間等限制造成現(xiàn)金資源具體數(shù)額的正常性流動(dòng)，以及在整個(gè)流動(dòng)過程中能清晰、明確的反映一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中某個(gè)特點(diǎn)項(xiàng)目活動(dòng)環(huán)節(jié)的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)實(shí)際狀態(tài)等層次方向。不僅能良好的將企業(yè)現(xiàn)金資源的輸入與輸出狀態(tài)進(jìn)行全面表現(xiàn)，更多的是能影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體項(xiàng)目進(jìn)展的實(shí)質(zhì)性效率，同樣也是企業(yè)現(xiàn)金貨幣收支的核心組成內(nèi)容。（三）高新企業(yè)內(nèi)部落實(shí)現(xiàn)金流量管理的意義?，F(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，隨著我國(guó)當(dāng)代社會(huì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中的自主創(chuàng)新能力不斷提高與優(yōu)化。當(dāng)代高新技術(shù)企業(yè)的未來發(fā)展與革新，即將成為企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新能力展現(xiàn)的具體方式，同時(shí)也將成為推動(dòng)其他行業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的核心力量。無(wú)論是對(duì)于任何企業(yè)而言，日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)都需要資金的投入，才能維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。換句話說，資金對(duì)于當(dāng)代社會(huì)企業(yè)而言，就如同人體自身的血液，流淌在企業(yè)的“全身”，倘若資金管理過程出現(xiàn)紕漏，并經(jīng)常出現(xiàn)資金入不敷出的現(xiàn)象問題，將直接對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重的影響。雖然，當(dāng)前社會(huì)市場(chǎng)中的高新技術(shù)企業(yè)通常都具備高成長(zhǎng)性、高技術(shù)性、高效率性以及高穩(wěn)定性的特點(diǎn)，但是根據(jù)實(shí)際情況，在企業(yè)進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品以及科技項(xiàng)目研發(fā)的整體過程中，所消耗的人力、物力、以及財(cái)力等必備要素都離不開龐大資金數(shù)額的支撐。與此同時(shí)，其企業(yè)所進(jìn)行研發(fā)的新產(chǎn)品、新項(xiàng)目都即將面臨著市場(chǎng)推廣、市場(chǎng)宣傳以及客戶體驗(yàn)數(shù)據(jù)收集等產(chǎn)品營(yíng)銷過程，整個(gè)過程的順利展開，同樣需要一個(gè)時(shí)間來進(jìn)行具有針對(duì)性的檢驗(yàn)?；谝陨蠋c(diǎn)，對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的高新技術(shù)企業(yè)而言，一方面通過科學(xué)手段加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理，幫助企業(yè)在日常發(fā)展過程中保持資金使用量的充足，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比其他不同類型的企業(yè)來說顯得更加重要。一方面隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，推動(dòng)著現(xiàn)代科技技術(shù)的不斷創(chuàng)新與優(yōu)化。除了國(guó)內(nèi)以外，世界其他各國(guó)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)投資人、天使投資人以及科研項(xiàng)目投資人集體將眼光放在了當(dāng)前社會(huì)高新技術(shù)企業(yè)身上。與此同時(shí)，世界各國(guó)政府、社會(huì)群體、以及相關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門對(duì)扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目的展開越發(fā)的重視。例如，以我國(guó)為例，當(dāng)代社會(huì)政府以及相關(guān)部門為了全面支持國(guó)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展，幫助企業(yè)在項(xiàng)目研發(fā)過程中能獲得更多的資金支持，先后成立了“新三板”與“創(chuàng)業(yè)版”。而部分高新技術(shù)企業(yè)，在創(chuàng)立與發(fā)展之初，由于企業(yè)自身產(chǎn)品、項(xiàng)目在市場(chǎng)發(fā)展中的前景較好，就非常容易受到風(fēng)險(xiǎn)投資以及資金資本市場(chǎng)的追捧與過度迎合。同時(shí)，企業(yè)在收入大量資金的過程中，即使后期將資金都投入到項(xiàng)目開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓等發(fā)展活動(dòng)中，都不可能一次性將所收納的資金全部用完，因此也是將直接導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)閑置的問題的主要原因。從貨幣資金角度出發(fā)，貨幣資金本身是具有一定時(shí)間價(jià)值的，因此時(shí)常會(huì)產(chǎn)生一定的機(jī)會(huì)成本在其中。社會(huì)高新技術(shù)企業(yè)，作為科研項(xiàng)目發(fā)展與生產(chǎn)的社會(huì)主動(dòng)力，為了保持企業(yè)未來合理穩(wěn)定的發(fā)展，充分運(yùn)用現(xiàn)金流量管理策略制度，以此獲得更多的現(xiàn)金資源，理當(dāng)在合理權(quán)衡資金的收益性與流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，盡量避免現(xiàn)金閑置問題現(xiàn)象的發(fā)生，有效減少整個(gè)過程產(chǎn)生過多的機(jī)會(huì)成本，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、現(xiàn)金流管理在高新企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體價(jià)值體

（一）現(xiàn)金流量管理數(shù)據(jù)會(huì)反映高新企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)?，F(xiàn)代化社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，我國(guó)當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)中的高新技術(shù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與管理過程中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析與探究，能夠?qū)ζ髽I(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)與制作經(jīng)營(yíng)的具體情況進(jìn)行深入的明確與認(rèn)知，進(jìn)而幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目開展的進(jìn)一步深入，以此將自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展引導(dǎo)性價(jià)值作用進(jìn)行良好展現(xiàn)。因此，當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)中的高新企業(yè)若想維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性發(fā)展，有效提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理水平，，就必須針對(duì)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中的現(xiàn)金流量表所呈現(xiàn)的整體組成結(jié)構(gòu)以及詳細(xì)的具體內(nèi)容進(jìn)行有效掌握，并針對(duì)結(jié)構(gòu)的不足之處通過合理方式進(jìn)行完善與優(yōu)化，以此同時(shí)高新企業(yè)結(jié)合自身整體經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，與企業(yè)日常產(chǎn)品生產(chǎn)與研發(fā)過程中所進(jìn)行的“材料選材、產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)、產(chǎn)品市場(chǎng)銷售”等環(huán)節(jié)展開更深層次的探究，才能真正意義上保障其現(xiàn)金流量表整體的“科學(xué)性、準(zhǔn)確性”。除此之外，高新企業(yè)在有效確保企業(yè)現(xiàn)金流量表“真實(shí)性、可靠性”的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀態(tài)以及所需完成的實(shí)際戰(zhàn)略性目標(biāo)之間的具體差異展開詳細(xì)的研討與論述，不僅能有效體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理項(xiàng)目開展中整體執(zhí)行力的偏差，并針對(duì)不足之處提出詳細(xì)的提升策略，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量管理環(huán)節(jié)的重點(diǎn)影響因素，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目開展的進(jìn)一步優(yōu)化，為日后企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本損耗、財(cái)務(wù)預(yù)算以及經(jīng)效應(yīng)的拓展工作提供真實(shí)的數(shù)據(jù)信息支持與參考。（二）高新企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理，可以全面提高整個(gè)高新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)?，F(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)社會(huì)市場(chǎng)發(fā)展形式下，當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)中的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中的現(xiàn)金流量管理與以往傳統(tǒng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理模式有所不同，其中相差最大的便是現(xiàn)金流量管理是需要高新技術(shù)企業(yè)針對(duì)自身整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，全面注重企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際的具體資金流向，通過“科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、多樣化”的形式，針對(duì)企業(yè)日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所開展的階段、所具有的相對(duì)工作環(huán)境已經(jīng)資金的整體流動(dòng)方向進(jìn)行詳細(xì)的探究與分析，并以此為基礎(chǔ)與企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的順利開展進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，整個(gè)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目可以全面運(yùn)用現(xiàn)金流量管理的方式去針對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行引導(dǎo)作業(yè)。對(duì)于企業(yè)中非財(cái)務(wù)監(jiān)督管理部門中的企業(yè)員工，通過對(duì)現(xiàn)金流量表格的深入了解，在掌握基礎(chǔ)現(xiàn)金管理知識(shí)的同時(shí)，對(duì)自身崗位部門所開展的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的管控與參加，與企業(yè)共同努力創(chuàng)造更美好的未來。

三、我國(guó)高新企業(yè)現(xiàn)金流需要解決的問題

根據(jù)高新企業(yè)自身的特點(diǎn)及其現(xiàn)金流特性,并結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境,可以得出高新企業(yè)的現(xiàn)金流管理有如下幾個(gè)急需解決的主要問題。（一）從戰(zhàn)略角度出發(fā)規(guī)劃現(xiàn)金流的管理。為了配合企業(yè)不同的發(fā)展戰(zhàn)略和所處的不同階段,任何企業(yè)都應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行宏觀的戰(zhàn)略管理。高新企業(yè)面臨的變幻莫測(cè)的內(nèi)外環(huán)境和高強(qiáng)度的技術(shù)創(chuàng)新,決定了其現(xiàn)金流管理更應(yīng)該進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)和全局的規(guī)劃，才能更好地服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略。高新企業(yè)具有很明顯的生命周期特征,各個(gè)階段的現(xiàn)金流也有不同的管理重點(diǎn),因此如何根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段,做好長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)算,是高新企業(yè)的現(xiàn)金流管理十分重要的環(huán)節(jié)。（二）創(chuàng)造大量充裕的現(xiàn)金流，滿足實(shí)際資金需求。高新企業(yè)巨大的研發(fā)壓力,有著不穩(wěn)定性以及現(xiàn)金流量的強(qiáng)烈流動(dòng)性，對(duì)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題性造成一定的影響。同時(shí)，為了穩(wěn)固企業(yè)整體發(fā)展與財(cái)物過程的有效性，要求高新企業(yè)在持有大量現(xiàn)金金額，以便能很好的應(yīng)對(duì)因企業(yè)資金問題所造成的資金臨時(shí)需求。從企業(yè)現(xiàn)金的來源角度出發(fā)，企業(yè)現(xiàn)金的來源渠道多數(shù)情況下被分為兩種形式，一種是內(nèi)部現(xiàn)存資金另一種便是外部通過籌資的形式所獲得資金，基于此點(diǎn)，不能看出企業(yè)若想保持整齊財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目開展的時(shí)效性，就必須通過現(xiàn)金流籌資與內(nèi)部現(xiàn)金整合的方式來進(jìn)行有效實(shí)現(xiàn)。其次，當(dāng)高新企業(yè)在市場(chǎng)銷售量達(dá)到一定程度的基礎(chǔ)上，要全面保持經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目活動(dòng)中現(xiàn)金流量最大化趨勢(shì)的整體發(fā)展變化，例如從全面加速現(xiàn)金流量整體周轉(zhuǎn)率以及綜合提升運(yùn)用企業(yè)所現(xiàn)存的現(xiàn)金資源效率等一系列問題成為影響高新企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金資源整體控制效率的核心影響因素?，F(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，當(dāng)代社會(huì)高新企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外資金籌集項(xiàng)目活動(dòng)中，凡是現(xiàn)金流所涉及到的資本組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)容時(shí)候，并非是項(xiàng)目?jī)?nèi)容越多，越復(fù)雜的好。并且我國(guó)近些來，社會(huì)市場(chǎng)中高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部資金融資這一塊方式模式的變化從以往傳統(tǒng)的單一、方向固定向現(xiàn)在的多元化、多方向變化，雖然起到了一定的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)固與提升財(cái)務(wù)管理整體效率的作用，但是在大體上依然存在著企業(yè)融資方式不合理、融資項(xiàng)目開展過程艱難、以及融資渠道不清晰等問題現(xiàn)象，其主體的變化形式體現(xiàn)在高新企業(yè)往年財(cái)政資金的投入日漸增大的層次方面上，由于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中企業(yè)證券融資也稍顯困難，以此導(dǎo)致大多數(shù)的高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行資金融資上出現(xiàn)了諸多的阻礙，嚴(yán)重制約了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督項(xiàng)目活動(dòng)中，往往無(wú)法滿足實(shí)際的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)需求，到之前節(jié)約無(wú)法針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行真實(shí)的處理。如何通過科學(xué)化手段不斷提升高新企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率；如何借助現(xiàn)金流量管理策略針對(duì)資金融資項(xiàng)目的開展進(jìn)行有效制約與管理，成為當(dāng)代社會(huì)高新技術(shù)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理過程中所重點(diǎn)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)容之一。

四、我國(guó)高新企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的策略

（一）解決資金波動(dòng)問題，引入正確的日?，F(xiàn)金預(yù)算機(jī)制。日常現(xiàn)金預(yù)算是指現(xiàn)金流的中短期預(yù)算,以一年、一季度甚至幾天為預(yù)測(cè)期間。在全面預(yù)算管理中處于核心地位,是預(yù)算管理的基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的前提,也是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和運(yùn)行的重要保證,并且能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中偏離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的情況并及時(shí)進(jìn)行修正。與此同時(shí)，日?，F(xiàn)金預(yù)算是長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化,需要充分考慮突發(fā)事件的可能性,提供企業(yè)現(xiàn)金流入與流出更為詳盡的信息。對(duì)于充滿高度不確定性的高新企業(yè)而言,更加需要日?，F(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮預(yù)測(cè)、控制的作用,將現(xiàn)金流波動(dòng)的影響降到最低。日?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余額管理四個(gè)部分。從日常現(xiàn)金預(yù)算的編制內(nèi)容可看出其直接作用，首先可以觀察預(yù)算期現(xiàn)金流動(dòng)的狀況,揭示預(yù)算期現(xiàn)金過剩或現(xiàn)金短缺,及早合理地安排投資和籌資活動(dòng)；其次,可以預(yù)測(cè)未來時(shí)期企業(yè)對(duì)到期債務(wù)的直接償付能力；再次,可以對(duì)其他財(cái)務(wù)計(jì)劃如銷售計(jì)劃、成本控韋計(jì)劃提出改進(jìn)建議；最后,可以為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供相關(guān)信息。（二）提升現(xiàn)金回收效率強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工作。在高新企業(yè)的資金管理之中，減少了機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的投資比例，并以技術(shù)創(chuàng)新以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)為重點(diǎn)投資對(duì)象，這也導(dǎo)致傳統(tǒng)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量評(píng)估方式無(wú)法適用在高新企業(yè)資金管理之中，需要對(duì)傳統(tǒng)方式進(jìn)行優(yōu)化引入適合的方法。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要能夠不斷引入更加先進(jìn)的現(xiàn)金流管理模式，優(yōu)化管理人員的管理思想和管理觀念，并強(qiáng)化宣傳教育工作，使每一個(gè)工作人員都能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量管理的重要意義加以明確，進(jìn)而使現(xiàn)金回收的可靠性得到不斷提升。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也可以利用現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)在一個(gè)階段之內(nèi)的償還能力和投資能力，進(jìn)而使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況得到明確，從而使現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的精準(zhǔn)性和全面行得到有效提升，為相關(guān)工作的順利開展奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（三）為企業(yè)創(chuàng)造充裕的現(xiàn)金流，滿足企業(yè)資金使用需求。高新企業(yè)巨大的研發(fā)壓力和劇烈的現(xiàn)金流波動(dòng)性,要求企業(yè)持有大量的現(xiàn)金余額,而現(xiàn)金來源于內(nèi)部積累和外部籌集兩個(gè)渠道,這就需要通過創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流,優(yōu)化籌資活動(dòng)現(xiàn)金流,以及制定相應(yīng)的現(xiàn)金股利支付政策來實(shí)現(xiàn)。通過內(nèi)生性現(xiàn)金管理、縮短應(yīng)收賬款回收期、加速存貨周轉(zhuǎn)、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款回收期、優(yōu)化資金浮存期、優(yōu)化籌資現(xiàn)金流等都是充裕高新企業(yè)現(xiàn)金流的方式，為了滿足研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新的資金需求,高新企業(yè)需要多渠道籌集資金,從而形成了多元化的籌資體系。高新企業(yè)生命周期各階段發(fā)展特點(diǎn)明顯的差異性,也決定了其籌資方式的階段性。企業(yè)也應(yīng)該能夠?qū)Ξ?dāng)前的現(xiàn)金流進(jìn)行充分分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展進(jìn)程，分析現(xiàn)金流的實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)際要求進(jìn)行充分分析，并加強(qiáng)收益質(zhì)量的研究，使現(xiàn)金流能夠滿足企業(yè)的既定要求，確保企業(yè)現(xiàn)金流的使用能夠有著更強(qiáng)的安全性與穩(wěn)定性，并從財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃角度出發(fā)，強(qiáng)化現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，使企業(yè)的現(xiàn)金流使用更加有效，確保企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金流能夠滿足企業(yè)的資金使用需求，為企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的順利開展奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（四）權(quán)衡現(xiàn)金的收益性與流動(dòng)性，降低現(xiàn)金使用風(fēng)險(xiǎn)。高新企業(yè)要能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度進(jìn)行深入分析，不斷提升企業(yè)現(xiàn)金回報(bào)的安全性，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到全面實(shí)現(xiàn)。從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，高新企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)就越小，而這也就為企業(yè)短時(shí)間內(nèi)獲取回報(bào)和利潤(rùn)提供了有力的保障，能夠推動(dòng)企業(yè)朝著更加健康和合理的方向發(fā)展。企業(yè)也應(yīng)該能夠?qū)ΜF(xiàn)金的收益性與流動(dòng)性進(jìn)行全面分析，找到企業(yè)現(xiàn)金使用之中蘊(yùn)含的規(guī)律和問題，并采取多種有效的解決對(duì)策提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，從而使企業(yè)的盈利能力得到全面提升，推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作的順利開展。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，當(dāng)代社會(huì)市場(chǎng)企業(yè)中的高新技術(shù)企業(yè)，在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理項(xiàng)目中，對(duì)于現(xiàn)金流量管理需要進(jìn)行重點(diǎn)正確意識(shí)的培養(yǎng)，在樹立正確的管理價(jià)值觀的同時(shí)，將其進(jìn)行科學(xué)、合理的運(yùn)用，從高新技術(shù)企業(yè)自身“高收入、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益”的企業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀態(tài)，針對(duì)波動(dòng)性較大且充滿不確定性的企業(yè)現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析探究，在得出相關(guān)科學(xué)性結(jié)論的同時(shí)，針對(duì)現(xiàn)金流量管理制定合理的策略實(shí)施與發(fā)展方案，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流展開長(zhǎng)遠(yuǎn)局勢(shì)的謀劃，以此全面降低企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中所造成的成本浪費(fèi)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性發(fā)展與財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目職能的有效性實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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作者:樊艷 單位:北京能創(chuàng)科技有限公司