導(dǎo)語：集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制問題解決措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，其中包含了董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層和全體職工基層，企業(yè)內(nèi)部控制管理活動是一個相對動態(tài)的過程，它是為了有效保證資產(chǎn)的安全完整性，確保企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)營活動有效有序開展。本文以集團(tuán)公司為例，探討其內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的財務(wù)控制，挖掘財務(wù)內(nèi)部控制對于集團(tuán)公司管理的作用，分析集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理中所現(xiàn)存的問題，并最終思考解決措施，優(yōu)化提升集團(tuán)公司整體財務(wù)內(nèi)控管理水平。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制；集團(tuán)公司；作用；問題；解決措施

一、集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效作用

如果從財務(wù)管理角度出發(fā)，集團(tuán)公司必須采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價以及控制等諸多方法，財務(wù)內(nèi)部控制綜合管理到位，建立一套完整的資產(chǎn)安全保護(hù)體系，同時保證會計信息資料有效管理。就整體而言，財務(wù)內(nèi)部控制管理在保證經(jīng)營方針有效貫徹執(zhí)行、降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營活動經(jīng)濟(jì)型、效果性與效率性方面都有一定利好。具體來講，本文認(rèn)為集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理存在以下幾點(diǎn)有效作用。

1.降低集團(tuán)公司生產(chǎn)與經(jīng)營全過程成本

成本管理是貫穿于集團(tuán)公司整體發(fā)展過程始終的，所以說在這里集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理是具有指導(dǎo)約束作用的，它能夠從集團(tuán)公司的事前、事中、事后三大方面來展開全過程管控。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，它主要通過內(nèi)控制度如：原材料、能源、人工定額管理辦法制定合理的、滾動修訂的具體標(biāo)準(zhǔn)，從而控制集團(tuán)公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本。在銷售環(huán)節(jié)，則通過制定授信管理辦法、應(yīng)收賬款管理辦法、資金管理辦法控制適度的應(yīng)收賬款、保證資金及時回籠，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司的整體資金使用效率，為公司創(chuàng)造合理回報。

2.連通集團(tuán)公司中子公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

財務(wù)內(nèi)部控制管理是銜接集團(tuán)公司中的每一環(huán)節(jié)的，這其中也包括了對子公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效銜接。在這里，財務(wù)內(nèi)控主要作為公司獨(dú)立第三方存在，它希望站在全局角度上思考解決問題。而在制定規(guī)則與流程過程中，它則希望集團(tuán)公司整體受益，結(jié)合規(guī)則制度流程將集團(tuán)公司中的不同子公司緊密聯(lián)系起來，確保它們朝同一目標(biāo)發(fā)展進(jìn)步。就集團(tuán)公司總部而言，它對于子公司的統(tǒng)一管理與控制不言而喻，在確保做好子公司人力資源管理、財務(wù)管理、技術(shù)管理的過程中，它也希望確保財務(wù)內(nèi)控管理到位，建立集團(tuán)總部統(tǒng)一會計政策，保障信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性。結(jié)合集團(tuán)總部資金管理與投融資管理過程，確保資金使用效率大幅度提升。

3.促進(jìn)集團(tuán)公司合規(guī)合法經(jīng)營

集團(tuán)公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要貫徹落實(shí)國家方針政策，做到遵紀(jì)守法，如此才能保證經(jīng)營管理合法合規(guī)，公司自身也能得到長遠(yuǎn)發(fā)展。集團(tuán)公司審計部、合規(guī)部、法律事務(wù)部等部門定期與不定期結(jié)合組織全員學(xué)習(xí)公司法、民法典、預(yù)算法、會計法、會計準(zhǔn)則、稅法等法律法規(guī)及案例，形成良好遵法守法的氛圍，再結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際制定內(nèi)部控制制度，從而促進(jìn)集團(tuán)公司合規(guī)合法經(jīng)營。

4.維護(hù)集團(tuán)公司資產(chǎn)安全

財務(wù)內(nèi)部控制管理活動需要遵循制衡性基本原則，在集團(tuán)公司生產(chǎn)運(yùn)營活動中涉及的部門之間、業(yè)務(wù)之間、流程之間、辦法之間、崗位之間、人員之間形成相互制約、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的較好環(huán)境氛圍，產(chǎn)供銷、管審法協(xié)同一致，各司其職、履職盡責(zé)，完成目標(biāo)，杜絕營私舞弊事件，從而既實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司業(yè)績目標(biāo)，同時也保障了集團(tuán)公司資產(chǎn)安全。

5.提高集團(tuán)公司信息報告質(zhì)量

在提高集團(tuán)公司信息報告質(zhì)量的過程中，需要結(jié)合財務(wù)內(nèi)部控制涉及相應(yīng)制度要求對財務(wù)基礎(chǔ)信息安全性、可靠性進(jìn)行分析，同時了解其信息報告可理解性、可比性、謹(jǐn)慎性以及及時性，基于多個方面提出會計信息質(zhì)量要求，為集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制涉及對應(yīng)信息報告提出要求，適應(yīng)精準(zhǔn)決策，以期避免集團(tuán)公司利益遭受損失和信譽(yù)下滑等等。除上述五點(diǎn)外，集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理還需要提高經(jīng)營效率與效果，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度在制定過程中遵照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益五點(diǎn)原則。在貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程中覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保業(yè)務(wù)流程方面形成相互制約，提高監(jiān)督力度，同時兼顧公司整體運(yùn)營效率，為公司創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益。

二、集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)存問題

1.財務(wù)內(nèi)控制度制定不完善、執(zhí)行不到位

集團(tuán)公司在制定財務(wù)內(nèi)部控制制度過程中，可能未能充分兼顧到下屬中規(guī)模較小的分子公司，即分子公司對制度的適應(yīng)兼容性表現(xiàn)不強(qiáng)，進(jìn)而出現(xiàn)了成本效益不平衡問題。上述問題就說明了集團(tuán)公司的財務(wù)內(nèi)控制度制度不完善、執(zhí)行不到位，導(dǎo)致公司中各方面內(nèi)控制度存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、規(guī)則相對混亂的現(xiàn)實(shí)問題。

2.財務(wù)內(nèi)控管理制衡性原則執(zhí)行不力

財務(wù)內(nèi)控管理制衡性原則執(zhí)行不力，這是目前集團(tuán)公司所普遍存在的問題。它說明了集團(tuán)公司制度過于高大上，沒有結(jié)合實(shí)際情況量身定做。執(zhí)行過程中存在著變形、走樣、棄之不用、流于形式、沒有及時修訂等等情況。部門之間、業(yè)務(wù)（人員）之間工作滯后、責(zé)任劃分模糊，積極性降低、目標(biāo)性不強(qiáng)，影響預(yù)算進(jìn)度、完成效果差，最終造成集團(tuán)公司資產(chǎn)嚴(yán)重流失。集團(tuán)公司如果不采取改良或者強(qiáng)制措施，資產(chǎn)的完整性將很難被有效維護(hù)。

3.內(nèi)部人力資源管理不到位

財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行失衡不到位，它也會導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部人力資源管理的不到位。例如人力資源評價體系扭曲，結(jié)果不能真實(shí)反映人力資源實(shí)際，造成對人力資源市場預(yù)測的不準(zhǔn)確、制定年度人力資源計劃難以推進(jìn)，進(jìn)而產(chǎn)生人力資源工作遲滯、影響生產(chǎn)經(jīng)營等等情況。由人力資源因素所造成的集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)控制不到位問題必須改進(jìn)，避免最終造成公司資產(chǎn)縮水的后果。

4.內(nèi)部審計與監(jiān)督考核不足

集團(tuán)公司在設(shè)立審計委員會監(jiān)事會過程中，并未能按照規(guī)則為子公司制定內(nèi)部審計與監(jiān)督考核機(jī)制，這就為公司內(nèi)部財務(wù)埋下不少隱患。例如，公司財務(wù)管理松懈、資料檔案保管不善、會計資料不夠完善、后續(xù)業(yè)務(wù)實(shí)施不到位，這些都會導(dǎo)致集團(tuán)公司嚴(yán)重缺乏監(jiān)督考核機(jī)制與績效評價制度。長此以往，公司的內(nèi)部審計與監(jiān)督考核就會出現(xiàn)相互脫節(jié)，上下信息交流不暢等等現(xiàn)象問題。

三、集團(tuán)公司財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效對策

1.制定完善的公司內(nèi)控制度

集團(tuán)公司在內(nèi)部控制方面應(yīng)該結(jié)合自身內(nèi)部環(huán)境、治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責(zé)分配等多方面展開分析，建立風(fēng)險識別機(jī)制，優(yōu)化風(fēng)險應(yīng)對措施，制定完善的公司財務(wù)內(nèi)控制度。結(jié)合目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等多重環(huán)節(jié)建立控制措施機(jī)制，優(yōu)化公司內(nèi)部的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。與此同時，也要為集團(tuán)公司制定突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。目前對于集團(tuán)公司而言，比較常見的財務(wù)內(nèi)控措施相當(dāng)豐富，它就包括了不相容職務(wù)分離控制措施、績效考評控制措施、運(yùn)營分析控制措施、預(yù)算控制措施、授權(quán)審批控制措施、會計系統(tǒng)控制措施以及財產(chǎn)保護(hù)控制措施等等。總體來講，要保證遵循制衡性原則來深度考慮成本效益，要結(jié)合公司實(shí)際狀況對遵循成本效益原則進(jìn)行分析，制定適合于公司發(fā)展的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理水平整體提升。

2.抓好制衡性原則

集團(tuán)公司要追求制約平衡發(fā)展原則，合理設(shè)置公司內(nèi)部崗位權(quán)職，主要通過內(nèi)部牽制優(yōu)化職責(zé)分配內(nèi)容，基于一個人或一個部門中的任意一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動來完善處理權(quán)限，確保公司內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制查證核對到位，確保集團(tuán)公司對子公司控制有效到位。

3.強(qiáng)化人力資源管控

要強(qiáng)化人力資源管控，保證通過人力資源合理管制與規(guī)范提高企業(yè)整體競爭力與凝聚力。在開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作、優(yōu)化風(fēng)險意識過程中，集團(tuán)公司的發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)文化也能得以傳承實(shí)現(xiàn)。在該過程中，公司需要定期進(jìn)行輪崗制度優(yōu)化，形成一套有序持續(xù)的發(fā)展機(jī)制，保證學(xué)習(xí)先進(jìn)完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，有效提高員工綜合素養(yǎng)，促進(jìn)公司內(nèi)控整體水平的全方位提升。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計與監(jiān)督考核

要強(qiáng)化集團(tuán)公司的內(nèi)部審計與監(jiān)督考核，及時提出改進(jìn)意見與措施，確保加強(qiáng)集團(tuán)公司中各個子公司的財務(wù)管理能力，在該過程中必須針對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，發(fā)揮公司內(nèi)部審計與監(jiān)督考核機(jī)制，優(yōu)化服務(wù)管理職能內(nèi)容，保證公司快速平穩(wěn)向前發(fā)展。強(qiáng)化內(nèi)部審計與監(jiān)督考核的關(guān)鍵還在于制定一套標(biāo)準(zhǔn)化的集團(tuán)財務(wù)內(nèi)控管理制度，這套管理制度需要分子公司貫徹執(zhí)行它在制定過程中需要豐富相關(guān)管理辦法，確保集團(tuán)公司審批執(zhí)行到位，結(jié)合集團(tuán)公司自身實(shí)際情況，理清財務(wù)內(nèi)控制度并展開巡查。一方面它希望檢查子公司的財務(wù)內(nèi)控管理狀況，另一方面它也希望幫助子公司建立良好的內(nèi)控管理優(yōu)化機(jī)制，更多從管理層角度分析相關(guān)問題，確保子公司與集團(tuán)公司都能貫徹財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，同時提升整體財務(wù)內(nèi)控水平。如果從管理層角度出發(fā)，它就要求集團(tuán)公司能夠充分發(fā)揮董事會、監(jiān)事會的監(jiān)事管理作用，同時促使子公司在治理層面上始終貫徹財務(wù)內(nèi)控理念。

四、結(jié)語

總而言之，集團(tuán)公司由于自身發(fā)展規(guī)模較大、內(nèi)部結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，所以它在制定財務(wù)內(nèi)部控制制度過程中必須強(qiáng)化財務(wù)管理紀(jì)律與財務(wù)收支管理狀況，要發(fā)揮內(nèi)部審計與監(jiān)督考核審計作用，促進(jìn)集團(tuán)公司快速向前發(fā)展，日益發(fā)展壯大。

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作者：楊東良 單位：重慶市涪陵區(qū)龍橋工業(yè)園區(qū)開發(fā)集團(tuán)有限公司