導(dǎo)語：銀行貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組織，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。國(guó)家對(duì)于企業(yè)的發(fā)展給予了一系列的優(yōu)惠政策，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中，籌集經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需要的資金，到銀行辦理貸款行為比較常見。對(duì)于企業(yè)的貸款行為，銀行必須加強(qiáng)必要的審計(jì)工作，從而減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)貸款市場(chǎng)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；貸款審計(jì)；關(guān)鍵環(huán)節(jié)

一、引言

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組織，是社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的細(xì)胞，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展和完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)了資源的整合，一些企業(yè)不斷的做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)型。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨很大的挑戰(zhàn)，其中資金短缺是很多企業(yè)必須面對(duì)的一大難題，這也催生了企業(yè)的貸款市場(chǎng)。企業(yè)融資對(duì)于擴(kuò)大規(guī)模和強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都具有重要意義，通過合理的渠道進(jìn)行融資管理，可以有效的提升公司的運(yùn)營(yíng)效率和資金規(guī)模，從而擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額。銀行作為企業(yè)借款的放貸人，將資金使用權(quán)以債權(quán)的方式讓渡給企業(yè)，同時(shí)獲取利息收益。而債權(quán)本金的安全性是企業(yè)首要考慮的問題，也存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要對(duì)銀行為企業(yè)提供貸款涉及到的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探究，從而發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，進(jìn)而提出相應(yīng)的解決策略，推動(dòng)企業(yè)貸款市場(chǎng)的規(guī)范化，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）部分銀行對(duì)企業(yè)的貸前審計(jì)不夠全面。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)和誠(chéng)信制度的不斷完善，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的放貸規(guī)模不斷增加，但由于銀行工作人員對(duì)于企業(yè)的審計(jì)不夠全面，對(duì)企業(yè)并沒有做出全面綜合的評(píng)估，導(dǎo)致不了解企業(yè)的盈虧狀況以及誠(chéng)信級(jí)別，甚至對(duì)于企業(yè)的貸款用途也沒有做過多的審核，放貸之后沒有及時(shí)跟進(jìn)企業(yè)的盈利水平以及相應(yīng)的還款能力，給銀行等放貸金融機(jī)構(gòu)帶來了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。（二）部分銀行對(duì)于企業(yè)的信息獲取不對(duì)稱。由于很多企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的前期，存在管理結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)制度不夠健全等問題，這些原因會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行難以獲取真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以至于在放貸之后才了解到企業(yè)的問題，但是為時(shí)已晚，這就導(dǎo)致銀行獲取的企業(yè)信息不對(duì)稱，給銀行的放貸行為也增加了很大的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于銀行過去面對(duì)的客戶大多數(shù)是大型企業(yè)客戶，這些客戶的還貸能力強(qiáng)、企業(yè)的信譽(yù)較高，銀行處理這部分企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，而對(duì)于創(chuàng)業(yè)初期的小微企業(yè)放貸工作經(jīng)驗(yàn)不足、審核制度不完善，難以適應(yīng)對(duì)企業(yè)的放貸要求。因此，必須完善對(duì)各種類型企業(yè)的放貸審核制度，提高對(duì)企業(yè)放貸的科學(xué)性和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。（三）審批落實(shí)框架缺失，風(fēng)控機(jī)制不完善。如果銀行沒有合理的審批落實(shí)框架，就會(huì)導(dǎo)致銀行的放貸審批人員在實(shí)際的放貸考察中，難以落實(shí)具體的考察條件，而且會(huì)導(dǎo)致審查方面出現(xiàn)不充分、不合理的問題，甚至工作中帶有很大的主觀性，很容易滋生腐敗、在放貸的后期執(zhí)行過程中，落實(shí)不了貸款的發(fā)放，企業(yè)的放貸業(yè)務(wù)很難執(zhí)行下去，不僅給銀行帶來因?yàn)榉刨J導(dǎo)致的損失，也會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。此外，銀行內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制不夠完善，由于業(yè)務(wù)部門與放貸審查部門的角度不一樣，業(yè)務(wù)部門希望盡快對(duì)企業(yè)進(jìn)行放貸，提高自己的業(yè)績(jī)，而提供一些失真的信息給審查部門，審查部門由于工作量大，沒有進(jìn)行二次審計(jì)，沒有再次進(jìn)行有效復(fù)核，風(fēng)控不到位導(dǎo)致后期的回款難，給銀行帶來很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）部分銀行風(fēng)控人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的專業(yè)度有待提升。一些商業(yè)銀行的風(fēng)控人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是直接被任命上崗的，且是由其他非專業(yè)崗位轉(zhuǎn)過來的，在對(duì)企業(yè)的貸前審計(jì)、項(xiàng)目風(fēng)控方面缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)把控不到位。而且個(gè)別銀行對(duì)審計(jì)崗位的人員實(shí)行的是流動(dòng)轉(zhuǎn)崗，流動(dòng)性較大，造成對(duì)企業(yè)的貸款審計(jì)方面不夠?qū)I(yè)。例如某銀行向某農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行放貸，由于其審計(jì)人員對(duì)于農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算方式都了解的不夠深入，在對(duì)農(nóng)業(yè)方面的企業(yè)進(jìn)行放貸時(shí)，按照對(duì)其他行業(yè)的方式進(jìn)行審計(jì)，導(dǎo)致農(nóng)企難以及時(shí)獲得貸款，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的不利因素。此外，貸款的貸后管理也非常重要，由于部分經(jīng)辦人員對(duì)自己負(fù)責(zé)的相關(guān)項(xiàng)目沒有全程跟蹤，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為與經(jīng)營(yíng)狀況缺乏全面的掌握，極易造成貸款形成呆賬、壞賬。

三、防范銀行貸款業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）提高對(duì)企業(yè)貸前審計(jì)的全面性。銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的貸款方面的審查，必須提高貸前審查的全面性，才能全方位地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、盈利狀況、管理狀況以及其發(fā)展的前景，通過提高對(duì)這些方面審查的全面性，可以有效地提高貸款的安全性，提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。首先，銀行要對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況進(jìn)行審計(jì)，了解企業(yè)的負(fù)債率、資金的支出比和資金的主要來源等，進(jìn)而評(píng)估企業(yè)的盈利能力，根據(jù)其所在的行業(yè)，了解該企業(yè)目前的業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，便可對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況作出比較全面的審計(jì)評(píng)估。此外，對(duì)于企業(yè)的管理狀況也要進(jìn)行必要的審查，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的管理結(jié)構(gòu)不完善，甚至股東之間的關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，必須對(duì)其實(shí)際控制人或者股東進(jìn)行審查，從而提高放貸的科學(xué)性，減少銀行在放貸中的風(fēng)險(xiǎn)。（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的信息獲取力度。一些處于初期創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)，為了獲得充足的資金，在財(cái)務(wù)、納稅等環(huán)節(jié)出現(xiàn)會(huì)計(jì)失真的問題，甚至偽造相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這就為銀行在審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息時(shí)造成了很大的難點(diǎn)。因此，銀行在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，一方面結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的談話；另一方面，銀行可以通過對(duì)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)收入進(jìn)賬情況進(jìn)行觀察，也可以通過采訪周邊的商戶進(jìn)行了解，這樣才能夠更好地了解企業(yè)，從而讓銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的掌握更加詳細(xì)。（三）切實(shí)落實(shí)審批制度和風(fēng)控制度。首先銀行對(duì)于企業(yè)的貸款審批要不斷地進(jìn)行完善，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督對(duì)審批落實(shí)的力度。個(gè)別銀行的放貸人員在對(duì)企業(yè)的放貸中存在腐敗行為，這些工作人員明知道一些企業(yè)存在不符合放貸的條件，為了提高業(yè)績(jī)或者為了收取賄賂而放款。因此，必須加強(qiáng)貸款過程中的審批落實(shí)制度以及相應(yīng)的監(jiān)督制度，從而避免放貸過程中存在的腐敗問題。此外在審批監(jiān)督中，要遵循一次調(diào)查、一次審查、一次審批的最低要求，針對(duì)企業(yè)的特殊性質(zhì)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)放貸過程中的監(jiān)督力度，這樣才能盡最大限度地減少銀行對(duì)企業(yè)放貸中的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高銀行放貸的盈利水平。（四）強(qiáng)化相關(guān)人員的專業(yè)技能，做好貸后管理。我國(guó)的商業(yè)銀行在放貸審計(jì)方面，很多制度不夠完善，且人員不到位，缺乏專業(yè)的審計(jì)人員。因此，銀行的審計(jì)崗位要由專業(yè)的人員擔(dān)任，提高崗位的穩(wěn)定性，這樣才能不斷地提高審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，同時(shí)通過老員工帶新員工的方式，可以對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行不斷地培養(yǎng)，形成良性循環(huán)，如此才能更好地提高銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)性，降低銀行在審計(jì)企業(yè)的過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)于貸后管理也要強(qiáng)化，及時(shí)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與資金狀況，預(yù)判經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策變化對(duì)企業(yè)的影響，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

四、結(jié)語

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展在資金方面存在很大的需求，對(duì)于貸款方面的要求也與日俱增，因此作為企業(yè)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)銀行，必須完善對(duì)企業(yè)的審計(jì)力度，一方面可以對(duì)有潛力、有信譽(yù)的企業(yè)提供及時(shí)的貸款服務(wù)，另一方面也可以提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益和利潤(rùn)水平。如此，才能有效的推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，提高企業(yè)的活躍程度，從而增加就業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)活力。

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作者:盧超 單位:中國(guó)工商銀行青島市分行