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人口老齡化是我國乃至全球人口的發(fā)展趨勢，探索更為合理化的養(yǎng)老保險體系，已經成為現(xiàn)階段我國的主要任務之一。我國于1991年（第一支柱基本養(yǎng)老金制度）、1997年（第二支柱企業(yè)年金制度）和2018年（第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險）逐步建立起三支柱養(yǎng)老保險體系，但現(xiàn)階段，三支柱保險體系的發(fā)展結構并不平衡，基本養(yǎng)老發(fā)展迅速，但是職業(yè)養(yǎng)老和商業(yè)養(yǎng)老卻存在著力量薄弱、發(fā)展緩慢的問題。

我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

養(yǎng)老保險三支柱概況

三支柱是現(xiàn)階段我國乃至全球都在采用的一種養(yǎng)老保險形式。三支柱主要包括商業(yè)養(yǎng)老保險、基本養(yǎng)老保險業(yè)、企業(yè)年金，基本養(yǎng)老保險的核心是企業(yè)、個人和政府，由個人、企業(yè)以及政府共同分擔養(yǎng)老責任?；攫B(yǎng)老保險主要覆蓋我國城鄉(xiāng)地區(qū)的居民或城鎮(zhèn)職工，國家要求企業(yè)和個人繳納養(yǎng)老費用，企業(yè)繳納的費用可以抵扣其所得稅，而個人繳納的費用也可以抵扣個人所得稅，該養(yǎng)老保險制度在我國發(fā)展已經日趨完善。第二支柱和第三支柱養(yǎng)老保險在我國正處于逐步發(fā)展的階段。第二支柱企業(yè)年金養(yǎng)老保險是企業(yè)和個人自愿繳費，企業(yè)可享受一定的折扣優(yōu)惠。商業(yè)養(yǎng)老保險屬于個人自愿繳費并享有一定的所得稅優(yōu)惠政策，該制度在2018年開始試點工作，因此說第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展在我國還是比較滯后的。

現(xiàn)階段我國第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險主要是以個人為繳費主體，而我國發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險的目的是為了提升我國個人養(yǎng)老保險的參與度。個人養(yǎng)老計劃主要分為個人儲蓄和商業(yè)養(yǎng)老保險兩種，我國于1991年就提出了個人儲蓄養(yǎng)老保險，但是受到制度實施、社會文化以及經濟發(fā)展等諸多因素的影響，第三支柱養(yǎng)老保險在當時難以得到發(fā)展，再加上人們受傳統(tǒng)觀念影響較深，大都通過儲蓄的方式來為個人積攢養(yǎng)老金。商業(yè)養(yǎng)老保險政策是在2017年的，2018年商業(yè)養(yǎng)老保險在上海、蘇州等城市和地區(qū)進行試點運行，這標志著我國第三支柱養(yǎng)老保險取得了重大突破。2020年，人社部提出將海南省納入第三支柱養(yǎng)老保險試點范圍，這也預示著商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展將迎來新的階段。

我國第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展中存在的問題

1.占比低、結構失衡。現(xiàn)階段我國第一支柱基礎養(yǎng)老保險發(fā)展迅猛，而第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展卻非常滯后，尤其是和一些較發(fā)達國家比，我國養(yǎng)老保險體系存在著嚴重的失衡現(xiàn)象。我國人均經濟水平相對較低，還存在著未富先老的問題，因此人們對第一支柱基礎養(yǎng)老保險的依賴性是非常高的，而這也是導致我國養(yǎng)老問題形勢較為嚴峻的主要原因之一。2.人群定位不夠明確，且缺乏覆蓋面以及針對性。第一支柱的養(yǎng)老保險制度幾乎可以實現(xiàn)全面覆蓋，其包含了我國城鄉(xiāng)居民以及城鎮(zhèn)職工等所有群體，但是第一支柱養(yǎng)老保險在總體保障水平上還有提升空間。企業(yè)年金、職業(yè)年金等第二支柱養(yǎng)老保險制度并不能滿足大部分群體的需要，因此其覆蓋面相對來講是比較窄的。同時，第一支柱和第二支柱相關政策的側重明顯，再加上一些民眾自身并不具備先進的養(yǎng)老意識，導致這兩種保險制度并不能達到完全覆蓋，而沒有覆蓋到的群體從另一角度上來講，也可以是第三支柱的潛在客戶。但現(xiàn)階段我國對這一群體的關注度仍然不夠，對可發(fā)展的目標人群的界定不夠明確，要想擴大第三支柱養(yǎng)老保險的覆蓋面，就必須要能夠準確定位目標人群，并深化產品推廣，尋找合適的切入點和方向。3.稅延保險并沒有形成完善的制度，目前僅處于小范圍試點階段?，F(xiàn)階段，個人稅收性遞延政策正處于試點階段，其只涉及上海、福建、蘇州等地，因此對全國人民來講，其并沒有很強的代表性，加上相關的稅收優(yōu)惠力度不高，計算方式也較為復雜，無法很好地激勵廣大民眾。4.第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險產品自身的金融優(yōu)勢并沒有被充分發(fā)揮出來。第三支柱養(yǎng)老保險有著非常積極的意義，其能夠通過金融手段為我國民眾提供更多元的養(yǎng)老保障供給形式，可以有效減少財政負擔，還有利于長期穩(wěn)定資金的跨周期投資，有效促進我國資本市場健康穩(wěn)定地持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段我國第三支柱養(yǎng)老保險主要有專屬養(yǎng)老保險、商業(yè)養(yǎng)老金、養(yǎng)老理財?shù)犬a品，但在開發(fā)力度上還有所欠缺，且存在著稅收遞延政策不夠完善的問題。通過數(shù)據(jù)調查分析之后發(fā)現(xiàn)，雖然我國居民的金融總資產已實現(xiàn)大幅度上漲，但有近六成金融資產為銀行存款，因受傳統(tǒng)觀念的影響較深，大多數(shù)居民會選擇將閑置資金放在銀行，也有部分居民會選擇將閑置資金配置為證券類或周期較長的保險類資產，但總體占比較少。另外，居民通過此種財產配置方式獲取的收益是比較有限的，根本無法跟上我國CPI的增長。而隨著人口老齡化形式的日益嚴峻，養(yǎng)老保險金融產品種類較少，再加上我國民眾在金融理財知識方面的平均水平有限，導致金融投資范圍有限，進而使養(yǎng)老基金出現(xiàn)縮水現(xiàn)象。5.我國對第三支柱養(yǎng)老保險的宣傳力度、政策普及力度不足。我國居民的整體養(yǎng)老意識不足，如一些青壯年，他們沒有良好的養(yǎng)老理念，對自己的未來缺乏一定規(guī)劃；中老年人雖然對養(yǎng)老有較大的需求，但對第三支柱養(yǎng)老保險制度卻缺乏了解，因此第三支柱養(yǎng)老保險在我國民眾中的關注度是比較低的。另外，現(xiàn)階段我國對第三支柱養(yǎng)老保險的政策宣導力度不足，而我國人民對保險產品也表現(xiàn)出一定的不信任，這些問題都會造成第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展受到限制。對發(fā)達國家開展第三支柱養(yǎng)老保險的借鑒日本、美國等發(fā)達國家對第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險的研究與推廣要早于我國，因此，我國可以借鑒其成功經驗，根據(jù)自身具體情況對商業(yè)養(yǎng)老保險模式進行完善。

覆蓋面廣、滿足不同群體對養(yǎng)老的需求

美國個人退休賬戶計劃（IRAs）是美國養(yǎng)老保險體系的第三支柱，其不僅考慮到了人們多元化的養(yǎng)老保障需求，還盡可能地將覆蓋面延伸至非營利組織以及中小企業(yè)。而日本的第三支柱養(yǎng)老保險體系iDeCo將所有的在職雇員都囊括進養(yǎng)老計劃當中，甚至還囊括了自由職業(yè)者、家庭主婦等，進而有效減少了第一支柱基本社會養(yǎng)老保險的壓力。

稅收減免額度較高，且具有很好的優(yōu)惠政策

日本iDeCo賬戶內的投資資金和收益是無須進行繳費的，而人們所領取的福利金也可以免稅；美國的IRAs會以年為期限來分析研判所在地區(qū)人們的收入情況，并以此為依據(jù)來進行個、群體稅收優(yōu)惠的判斷，以投保人經濟狀況來調整稅收減免規(guī)則。

專業(yè)咨詢機構的成立

美國IRAs在設計時比較復雜，因此很多民眾在理解和選擇時存在一定的困難，針對這一問題美國建立了專業(yè)咨詢機構，這一措施使IRAs在美國得到了有效推廣，并獲得了良好的發(fā)展。

我國第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展思路

明確目標定位，擴大覆蓋面現(xiàn)階段，我國第二支柱養(yǎng)老保險的覆蓋面為正式職工，一些靈活就業(yè)者和家庭主婦等群體未被囊括進去，因此第三支柱養(yǎng)老保險潛在的客戶群體還是非常龐大的，我國一定要明確目標定位，提高第三支柱養(yǎng)老保險的覆蓋面，優(yōu)化養(yǎng)老保險理念，將第三支柱的潛力充分發(fā)揮出來，使人們的儲蓄能夠流入金融市場，促進我國經濟發(fā)展。

制度精細化設計確保效率和公正

第三支柱養(yǎng)老保險具有很強的靈活性，可以作為第一支柱和第二支柱的有效補充，因此，我國需要對其進行精細化的制度設計，努力使第一、二支柱覆蓋范圍以外的人群也能夠獲得養(yǎng)老保險的保障。為此，我國要針對養(yǎng)老保險參與者的收入情況和類別進行繳費限額、年限領取方式、稅收減免額度等的精細化設計，通過激勵性、針對性的設計使養(yǎng)老保險能夠全面覆蓋我國各類人群，滿足其多元化的養(yǎng)老需求，真正實現(xiàn)效率與公平的目標。

豐富產品類別

第三支柱養(yǎng)老保險要根據(jù)市場導向對自身產品進行創(chuàng)新和豐富，引導、鼓勵以長期投資為導向的稅收政策的建立，推出例如銀行理財產品、養(yǎng)老目標基金等能夠適合人們養(yǎng)老金投資的金融工具，并建立包含商業(yè)保險和個人儲蓄等多層次的養(yǎng)老保險體系。

完善制度設計，轉變投資和養(yǎng)老觀念

現(xiàn)階段，我國人民的養(yǎng)老觀念還較為傳統(tǒng)，認為養(yǎng)老應該依靠政府和儲蓄，因此我國要通過相關制度提升人民的養(yǎng)老保險意識以及金融素養(yǎng)，鼓勵相關的金融投資，促使我國養(yǎng)老投資進一步發(fā)展。日本的NISA系統(tǒng)就可以將投資和養(yǎng)老金的存儲有效地結合在一起，這不但能夠給本國經濟發(fā)展提供金融支持，還有利于培養(yǎng)人們的投資理財意識。因此我國也可以根據(jù)自身的具體情況，科學借鑒日本NISA系統(tǒng)，設計符合我國國情的相關制度，提升我國人民的投資和養(yǎng)老意識。總之，現(xiàn)階段我國第三支柱養(yǎng)老保險在發(fā)展過程中還存在著諸多問題，我國要加大對其的關注度，努力擴大其覆蓋面，并對相關制度進行完善，豐富商業(yè)保險產品類別，進而通過制度設計改善我國人民的養(yǎng)老和投資觀念，推進我國第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展。

參考資料：

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[3]劉妍.養(yǎng)老服務金融助推我國養(yǎng)老金第三支柱發(fā)展問題研究[J].稅務與經濟，2020（6）：42-47.

作者：鄭彩 安偉娟