導語：我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、問題淵源

隨著社會的不斷發(fā)展，時代的不斷進步，我國的社會保障制度也逐漸完善，參保人員數(shù)量逐年上升，規(guī)模不斷擴大。我國的養(yǎng)老保險基金在我國資本市場上發(fā)揮著重要的作用。但是在養(yǎng)老保險基金規(guī)模和數(shù)量不斷增長的同時，也發(fā)現(xiàn)了諸多的問題。一些省市違法占用和挪用養(yǎng)老保險基金，這些事件給我國的養(yǎng)老保險事業(yè)造成了惡劣的影響，阻礙其健康有序發(fā)展。這些事件也為我們敲響了警鐘，例如我們在監(jiān)管方面的缺位，監(jiān)管力度的不足，監(jiān)管體系的不健全等。如何讓老百姓的養(yǎng)老錢不被吞食，對養(yǎng)老保險基金進行強有力的監(jiān)管是我們政府面臨的巨大挑戰(zhàn)和重要的研究課題。

二、養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管現(xiàn)狀

(一)養(yǎng)老保險金的征繳環(huán)節(jié)

養(yǎng)老保險基金的繳納主要由用人單位和職工個人按照相應的比例進行繳納，征收管理工作則由政府相應的管理部門執(zhí)行。我國逐漸將私人企業(yè)、合資或外資企業(yè)納入征繳范圍。但是這些企業(yè)本身機制靈活，用工人員不固定，員工流動性較大，因此很難掌握準確的信息。加之各部門管理分散，沒有統(tǒng)一完善的法律制約，因為利益沖突很難凝聚力量。征收養(yǎng)老保險基金存在較大的彈性。一些領導思想認識存在錯誤。認為將三資企業(yè)參保是變相亂收費，甚至破壞了良好的投資環(huán)境。近些年來，養(yǎng)老保險金征繳工作普遍存在“三多三少”現(xiàn)象，即退休的越來越多，在職繳費的越來越少;發(fā)放的越來越多，所報的工資基數(shù)越來越少;參保對象越來越多，自覺繳費的單位越來越少。這一現(xiàn)象直接影響了養(yǎng)老保險金的按時發(fā)放，又對目前正在完善的養(yǎng)老保險制度造成不良的影響。對每個社會成員來說，由于養(yǎng)老保險收入再分配效應的影響，加上傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老的觀念，職工主動繳納養(yǎng)老保險的積極性不高。在廣大的農村地區(qū)，主動繳納養(yǎng)老保險更是缺乏群眾基礎。

(二)養(yǎng)老基金管理環(huán)節(jié)的弊端

1．管理分散造成高成本和擠占挪用

養(yǎng)老保險基金由各個地市級和縣級政府分散管理。地方政府具有相應的壟斷權力，也會因為地方利益產生不良的行政行為。地方政府在著眼當?shù)亟洕l(fā)展時，經常會因為一個更宏偉的發(fā)展目標舍棄養(yǎng)老保險目標。將養(yǎng)老保險基金用在經濟發(fā)展的“刀刃上”，挪用和擠占養(yǎng)老保險金的現(xiàn)象也就不足為奇。地方政府是地方利益的忠實代表，當?shù)毓賳T出于政績的考慮，也不愿意在任期內將養(yǎng)老保險基金調往外地，不希望發(fā)生外部效應而受益他人，往往采取以地區(qū)為管理單位，機構設置上不免重疊雍沖，導致管理成本過高。盡管已經建立了養(yǎng)老保險金的調劑制度，但是執(zhí)行起來難度重重，使養(yǎng)老保險金的使用效率也大打折扣。

2．個人賬戶的空賬運行

統(tǒng)賬制度的設計初衷是實行部分積累制的基金管理制度，但是由于我國養(yǎng)老保險轉制成本太大，造成個人賬戶空賬運行。即在實施這項新制度時，已經退休的職工沒有任何養(yǎng)老保險金的積累，而社會卻需要為他們籌足保障他們養(yǎng)老的費用，這部分費用需要在職職工們繳納工作年限內的養(yǎng)老保險金。這種狀況實際上就是拿在職人員繳納的錢來補償退休人員，個人賬戶空賬運行，歷史債務數(shù)額龐大。政府財政又沒有能力承擔，只得由當前的保險基金承擔歷史債務，所以造成當前賬戶上的基金都用于當期支付，賬戶上沒能沉淀下基金，個人賬戶空賬運行。這就為將來養(yǎng)老金支付帶來了巨大負擔和風險，特別隨著我國老齡化的加快和養(yǎng)老會的增加，這一遠期風險愈加突出。

3．運營渠道狹窄導致收益率低

我國相關的法律法規(guī)規(guī)定要保障能夠支付兩個月的費用以后才能進行投資，且局限于購買國債和存入銀行，不能再進行其他的投資。數(shù)額龐大的養(yǎng)老保險基金在運營方式上渠道狹窄，致使養(yǎng)老保險基金的收益較低。遼寧省是養(yǎng)老保險制度改革試點省，目前遼寧省100多億的個人賬戶做實基金投資回報率不到2．5%，這樣的投資回報在通貨膨脹時期難以做到保值增值。而在國外不少國家基金投資回報率達10%左右。低下的收益率直接影響著養(yǎng)老基會的長期價值，加重了我們的遠期支付壓力。

三、加強對我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的思考

(一)養(yǎng)老保險金征繳環(huán)節(jié)的監(jiān)督

1．建立和健全相關法律法規(guī)，明確權利和責任，使養(yǎng)老保險征繳工作提供法律依據(jù)，切實做到有法必依。盡快完善制定國家社會保險法，用制度對政府、企業(yè)和公民的職責和權利義務進一步明確。使養(yǎng)老保險金征繳和發(fā)放由單純的行政行為向法治行為轉變，使養(yǎng)老保險制度步入良性發(fā)展軌道。

2．擴大參保覆蓋面，擴寬養(yǎng)老保險金的來源渠道。參保人員比例不高，使得每個社會成員承擔的贍養(yǎng)任務較重。如果提高參保人員數(shù)量，擴大覆蓋面，就會在一定程度上減少人們的負擔。因此，擴大參保人員覆蓋面是當前工作的重中之重，要繼續(xù)加強三資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)從業(yè)人員和自由職業(yè)者的參保工作，加強宣傳工作，使人們認識參保的重要意義。征繳方式多樣化，體現(xiàn)人文關懷和人性管理，使人們感受到方便快捷的繳納服務，實現(xiàn)征繳保險金增長幅度高于參保人員的增長幅度。

3．對各級財政支出結構進行有效調整，不斷提高財政預算中社會保障事業(yè)支出的比例，力爭年年有所提高。在財政收入中，除去法定支出的部分若有剩余，要將多余資金投入到社會保障基金中，尤其要保障養(yǎng)老保險基金有應付征繳缺口的能力。同時，加快實施省級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的步伐，提高宏觀調控能力，使有限的社會保障基金得到高效的利用。

(二)養(yǎng)老基金管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督

1．建立完善養(yǎng)老基金管理機構的治理結構和內部控制

盡管國家明確和加強了專業(yè)投資機構管理者的法律和經營責任，但是更要明確政府相關管理部門對養(yǎng)老保險基金的行政監(jiān)督法律責任。只有明確相應的責任，才能有效地彌補我國養(yǎng)老基金所有權虛置所產生的監(jiān)督弱化問題。充分發(fā)揮社會監(jiān)督職能和輿論監(jiān)督作用，加強專業(yè)投資機構公開信息披露的職責，最大限度地提高信息透明度。

2．提高養(yǎng)老保險基金運營效率

養(yǎng)老保險基金管理由地方管理，而分散管理成本高昂，在一定程度上抑制了養(yǎng)老保險金的高效運行。為了保障養(yǎng)老保險金獲得更好的收益，要統(tǒng)一統(tǒng)籌層次問題。地方統(tǒng)籌存在諸多弊端，省一級的管理機構無法集中全省的養(yǎng)老基金，不能對一些地市存在缺口的情況下，進行有效補充，無法發(fā)揮整體的效益，風險系數(shù)和管理成本都無形地在增加。實現(xiàn)養(yǎng)老保險金的社會統(tǒng)籌，能夠更好地解決基金積累的運營問題。除了對養(yǎng)老保險金實行社會統(tǒng)籌外，在管理方式上要實行省級垂直管理。全省統(tǒng)一的支付標準，統(tǒng)一的征繳比例，統(tǒng)一的待遇水平，統(tǒng)一的管理和使用保障金的機制，在全省充分整合養(yǎng)老保障金的資源，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢來高效地管理基金運作，這樣可減少管理和改革成本，又打破了各市財政分灶吃飯的體制弊端。

3．從制度上明確限定養(yǎng)老基金的投資風險

目前我國的養(yǎng)老保險金逐漸進入社會資本市場階段，在帶來投資機會的同時也增加了投資風險。相關的政府管理部門要確保機構投資者在風險較低的領域內投資，保證養(yǎng)老保險基金的保值和增值。而不是任由投資機構確定投資風險，甚至希望養(yǎng)老保險金拯救低迷的資本市場行情。這些做法明顯違背了要使養(yǎng)老基金降低風險投資的要求，風險系數(shù)增加，同時潛在的危險也十分明顯。在目前條件下，更應該明確養(yǎng)老保險金的投資風險，有效降低風險成本，加大違法處置力度，有效保障養(yǎng)老保險基金的保值和增值。

(三)養(yǎng)老金發(fā)放環(huán)節(jié)的監(jiān)督

養(yǎng)老金及時有效的發(fā)放直接影響老百姓對該制度的信心。要想做到及時、準確的發(fā)放，受到諸多因素的影響。一方面需要負責發(fā)放的工作人員認真負責，有相應的專業(yè)技能，同時還需要掌握領取養(yǎng)老金人員的數(shù)量變化、動態(tài)分布和養(yǎng)老金繳納基本情況。領取養(yǎng)老金人員情況復雜多變，具體情況因人而異，而且退休人員因死亡而減少的情況也處于動態(tài)變化過程中。倘若這些信息不能及時獲取，養(yǎng)老金發(fā)放過程中的差錯、遺漏等問題就難以避免。因此，為了保證養(yǎng)老保險金的準確、高效發(fā)放，需要全社會實行養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)化和網(wǎng)絡化管理。養(yǎng)老保險信息的安全、高效運行，需要在社會養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)設計、運行和維護各環(huán)節(jié)下功夫，明確相關責任人的職權和所承擔的法律責任。通過采取多種措施，有效對發(fā)放環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)和避免錯誤，嚴厲打擊養(yǎng)老金發(fā)放中的各種舞弊行為。

作者:曹炳蔚單位:河南大學哲學與公共管理學院