導(dǎo)語：保險監(jiān)管體系研究管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)容提要:按照加入WTO日程表，我國金融改革的步伐不斷加快，保險監(jiān)管機構(gòu)所面臨的挑戰(zhàn)也不斷升級。由于保險公司監(jiān)管的內(nèi)容與方式影響著所轄保險機構(gòu)的經(jīng)營決策，決定著整個保險行業(yè)的結(jié)構(gòu)與功能，為了維持本國保險市場體系安全穩(wěn)定地運行，保險監(jiān)管機構(gòu)與其所管理的保險公司面臨相似的挑戰(zhàn)。因此，構(gòu)建一個科學(xué)、高效的監(jiān)管體系，對控制保險行業(yè)健康發(fā)展、維護保險客戶資金安全、提高市場效率，促進(jìn)公平競爭有重大意義。本文從政府監(jiān)管、保險機構(gòu)內(nèi)部控制和社會監(jiān)督三個層面分析了我國保險監(jiān)管體系建設(shè)問題。

加入WTO后，我國金融業(yè)將會在較短的時間內(nèi)全面開放，這對我國保險業(yè)將是一個挑戰(zhàn)，也是一個新的機遇。如何在新形勢下構(gòu)建我國保險機構(gòu)監(jiān)管體系，為我國保險業(yè)的安全、穩(wěn)定、高效運行提供良好的制度保證和環(huán)境保證，是我國保險監(jiān)管部門所面臨的重大課題。

完善的保險監(jiān)管體系應(yīng)由政府監(jiān)管為主導(dǎo)、保險機構(gòu)內(nèi)部控制為依托和社會監(jiān)督為補充三位一體的立體監(jiān)管層次組成。只有讓每一個層次都發(fā)揮出自己的作用，我們的保險監(jiān)管才能達(dá)到事半功倍的效果，才能有效地防范和化解金融風(fēng)險，實現(xiàn)保險業(yè)的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。我國保險業(yè)監(jiān)管體系建設(shè)應(yīng)重點強調(diào)以下幾個方面。

一、要完善保險監(jiān)管中政府監(jiān)管組織體系

要強化保險監(jiān)督管理委員會監(jiān)管系統(tǒng)，進(jìn)一步樹立風(fēng)險監(jiān)管為本的監(jiān)管理念。保險監(jiān)督管理委員會作為專業(yè)保險監(jiān)管機構(gòu)，肩負(fù)著保險市場健康有序發(fā)展的重任，強化保監(jiān)會監(jiān)管地位是新時期強化保險監(jiān)管工作的必然要求。

（一）目前我國保險監(jiān)管系統(tǒng)存在的問題

1.存在無監(jiān)督的真空地帶。如對保險公司利潤有很大影響的準(zhǔn)備金項目缺乏審計。目前，多家保險公司都在積極準(zhǔn)備上市，投資者會極為關(guān)注其經(jīng)營成果即利潤情況。而對利潤數(shù)字存在極大影響的因素——準(zhǔn)備金項目數(shù)額是否真實、準(zhǔn)確顯得尤為重要，目前的狀況是準(zhǔn)備金數(shù)字由各家保險公司精算部門自己提供，鑒于準(zhǔn)備金需要精算師根據(jù)一定方法評估算出，在一定程度上可能存在人為調(diào)節(jié)，從而調(diào)節(jié)利潤，影響損益的真實性，有可能對投資者的判斷產(chǎn)生影響，并且各保險公司準(zhǔn)備金是否充足，影響未來的償付能力，對利益相關(guān)者，即與保險公司簽訂合同的另一方——保戶也有巨大的影響。同時，由于準(zhǔn)備金精算方法較為專業(yè)，國際上是由獲得資格認(rèn)證的專業(yè)精算師提供的，而目前國內(nèi)的相關(guān)人才緊缺，政府監(jiān)管部門和保險公司內(nèi)部監(jiān)督管理部門很少涉及對其進(jìn)行審計。

2.監(jiān)管方式、手段尚需改進(jìn)。目前保監(jiān)會的監(jiān)管工作依然主要是靠手工操作，有關(guān)信息依然是通過現(xiàn)場收集和保險機構(gòu)填報報表兩條渠道獲得，這顯然與目前保險業(yè)相當(dāng)程度的電子操作的現(xiàn)實不相適應(yīng)，開發(fā)保險監(jiān)管報表的電子報送系統(tǒng)成為必需。

（二）我國保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的三大監(jiān)管任務(wù)

1.制訂資本金監(jiān)管機制

充分認(rèn)識到資本是防范風(fēng)險、彌補風(fēng)險損失的防線，將其與風(fēng)險的載體（即資產(chǎn)）有機相聯(lián)，確立以資本充足率為核心的監(jiān)管思路。資本金監(jiān)管的生命力在于突破了單純追求資本金數(shù)量規(guī)模的限制，建立資本與風(fēng)險兩位一體的資本充足率監(jiān)管機制。以不同的風(fēng)險權(quán)重將不同風(fēng)險的資產(chǎn)加以區(qū)分，資本的保障能力隨資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的不同而異，使得同樣規(guī)模的資產(chǎn)可以對應(yīng)不同的資本量，或者說同樣的資本量可以保障不同規(guī)模的資產(chǎn)，達(dá)到對資本金進(jìn)行動態(tài)管理的目的。在這個機制中，首先需要確定的是資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，其次確定每項資產(chǎn)對應(yīng)的最低資本金規(guī)模，最后得出總的所需資本量。

2.監(jiān)督檢查

強化監(jiān)管當(dāng)局的職責(zé)，制訂較為詳盡的配套措施，增強監(jiān)管效能。重視保險公司作為利益主體，可能利用信息不對稱做出違背監(jiān)管規(guī)則的逆選擇，并由此產(chǎn)生道德風(fēng)險的問題。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)擔(dān)當(dāng)起三大職責(zé)：一是全面監(jiān)管保險公司資本充足狀況。可分三個步驟進(jìn)行，首先是判斷保險公司是否達(dá)到資本充足率的要求，判斷的依據(jù)主要有公司所處市場的性質(zhì)、收益的可靠性和有效性、公司的風(fēng)險管理水平以及以往的風(fēng)險化解記錄；其次是根據(jù)保險公司風(fēng)險狀況和外部經(jīng)營環(huán)境的變化，提出高于最低限度的資本金要求；最后在資本規(guī)模低于最低要求時，適當(dāng)進(jìn)行必要的干預(yù)。二是培育保險公司的內(nèi)部信用評估體系。三是加快制度化進(jìn)程。如要求各保險公司向監(jiān)管當(dāng)局提交完備的資產(chǎn)分類制度安排，內(nèi)部風(fēng)險評估制度安排等，從而使得與新形勢相適應(yīng)的新方法得到有力的制度保證。至于監(jiān)管方法，應(yīng)該采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查二者并用的方法。

3.市場約束

信息的不對稱應(yīng)該是保險公司可能損害社會利益從而需要監(jiān)管的重要原因，而市場是一股強大的推動保險公司合理、有效地配置資源，并全面控制經(jīng)營風(fēng)險的外在力量，具有內(nèi)部改善經(jīng)營、外部加強監(jiān)管所發(fā)揮不了的作用。作為公眾公司，只有建立起現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)、理順委托關(guān)系、確立了內(nèi)部制衡和約束機制，才能真正建立風(fēng)險資產(chǎn)與資本的良性匹配關(guān)系，從而在接受市場約束的同時贏得市場。資本充足狀況和風(fēng)險控制能力及控制記錄良好的保險公司能以更優(yōu)惠的價格和條件從市場上獲取資源，而風(fēng)險程度偏高的保險公司則往往要支付更高的風(fēng)險溢價、提供額外的擔(dān)保或采取其他保全措施。

市場約束方法是以推進(jìn)信息披露來確保市場對保險公司的約束效果。全面信息披露的理念是指認(rèn)為不僅要披露風(fēng)險和資本充足狀況的信息，而且要披露風(fēng)險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險與資本匹配狀況的信息；不僅要披露定性的信息，而且要披露定量的信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息。其次是對信息披露本身也要求監(jiān)管機構(gòu)加強監(jiān)管，并對保險公司的信息披露體系進(jìn)行評估。

二、強化保險公司的內(nèi)控機制

有效的金融監(jiān)管，必須注重外在約束和內(nèi)在約束的有機統(tǒng)一。入世后，在不斷完善國家保險監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管的同時，還需要各商業(yè)保險公司根據(jù)自身的實際情況，建立和健全科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、有效的內(nèi)控機制。

（一）解決商業(yè)保險公司強化內(nèi)控機制的動力問題。要使保險公司所有者真正具有強化內(nèi)部風(fēng)險控制的內(nèi)在動力，就必須積極推進(jìn)我國商業(yè)保險公司的產(chǎn)權(quán)制度改革，進(jìn)一步完善我國商業(yè)保險公司的法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，使保險所有者成為真正的所有者；而保險管理者和員工重視內(nèi)部風(fēng)險控制的一個重要條件，就是要將由于內(nèi)控不力給保險公司造成的風(fēng)險損失與他們的切身利益建立一種直接關(guān)聯(lián)。

（二）進(jìn)一步明確商業(yè)保險公司在保險監(jiān)管中的職能定位。商業(yè)保險公司在經(jīng)營過程中，必須明確哪些是商業(yè)保險公司自己要管好的事情；明確在經(jīng)營中的風(fēng)險情況怎樣，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)控制和化解風(fēng)險的職責(zé)。

（三）法律和政策上的有效支持。國家應(yīng)在法律和政策上給予商業(yè)保險公司有效地控制和處理經(jīng)營風(fēng)險的大力支持；還要求監(jiān)管機構(gòu)在監(jiān)管方式和手段上予以配合，逐步減少行政干預(yù)。

三、社會監(jiān)督是保險監(jiān)管的潛在力量

社會監(jiān)督廣泛存在于社會生活的各個方面，如輿論監(jiān)督、公眾監(jiān)管等等。如果能夠有效地利用這些職能，社會監(jiān)督可以成為金融監(jiān)管的一支重要補充力量。發(fā)揮好社會監(jiān)督力量，保險監(jiān)管機關(guān)可采取以下措施：

（一）充分發(fā)揮保險監(jiān)管機構(gòu)以外的獨立第三方（如注冊會計師、審計師、律師等）的專業(yè)力量進(jìn)行監(jiān)管

隨著保險經(jīng)營的復(fù)雜程度不斷提高，新型的保險品種如分紅型產(chǎn)品、投資連結(jié)產(chǎn)品等不斷推出，有效的監(jiān)管必須隨之加強，而加強管理的要求又會進(jìn)一步加劇勞動力市場上有經(jīng)驗、有能力的從業(yè)人員的稀缺性。要解決這一問題，在一些特定的適合的技術(shù)領(lǐng)域向注冊會計師尋求幫助已經(jīng)成為必然。

在過去的監(jiān)管工作中，監(jiān)管者的管理內(nèi)容主要是通過對各家保險公司上報的各種財務(wù)信息進(jìn)行規(guī)范性分析，以確定其是否合理、謹(jǐn)慎地確認(rèn)收入，是否遵循各項比率規(guī)定等。然而，隨著保險產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，監(jiān)管的范圍也在不斷延展，監(jiān)管機構(gòu)越來越感到只完成基礎(chǔ)工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，僅僅坐在辦公室里進(jìn)行比率分析，難以探知各保險公司是否有足夠的潛力發(fā)展業(yè)務(wù)、跟上變革速度；難以了解各公司是否具備可以信賴的公司管理和內(nèi)部控制制度。聘請外部審計針對監(jiān)管的具體需要采取必要行動，可以在很大程度上彌補上述不足。此外，由于可以將審計費用直接與被審計的保險公司掛鉤，聘請外部審計的做法也是最符合成本效益原則的。

對于世界各國的保險監(jiān)管機構(gòu)來說，有效地使用外部審計是一條實際可行的出路。如前所述，它不但符合成本效益原則，更可以使保險監(jiān)管的力度和范圍加深、廣泛。

（二）妥善處理客戶投訴。有關(guān)部門妥善處理糾紛，既可以保護客戶的利益，維護整個保險業(yè)的信譽，同時通過研究客戶投訴情況也可以將有用的監(jiān)管信息提供給監(jiān)管部門，監(jiān)管部門可據(jù)此采取相應(yīng)有效的監(jiān)管措施。