【摘要】市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)，合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是商品交換的法律表現(xiàn)形式。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來，主要是通過合同形式進(jìn)行的，所以合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要制度之一，合同管理是一項(xiàng)綜合性的工作，涉及到各方面的問題，特別是企業(yè)的法律顧問，合同管理是其工作的重要內(nèi)容之一，能否實(shí)施有效管理把好合同關(guān)，是現(xiàn)化企業(yè)經(jīng)營管理成敗的一個(gè)重要因素。

【關(guān)鍵詞】合同管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；經(jīng)濟(jì)效益

合同是兩個(gè)或兩個(gè)以上當(dāng)事人為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)利益而達(dá)成一致的協(xié)議。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)，合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是商品交換的法律表現(xiàn)形式。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來，主要是通過合同形式進(jìn)行的，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而簽訂的合同，企業(yè)通過合同所確立的民事關(guān)系，是一種受法律保護(hù)的民事法律關(guān)系，所以通過簽訂合同建立民事法律關(guān)系的行為是一種民事法律行為，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程不可避免的行為，因此，合同管理對(duì)企業(yè)的成敗非常重要，是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作。合同糾紛是企業(yè)在經(jīng)營過程存在法律風(fēng)險(xiǎn)的重要表現(xiàn)，法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所承擔(dān)的發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其它損害的風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)合同糾紛，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，就要建立科學(xué)的合同管理制度。

一、企業(yè)的合同管理機(jī)構(gòu)

合同應(yīng)由企業(yè)的專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行，即由企業(yè)法律顧問部門管理。既然企業(yè)通過合同所確立的民事關(guān)系，是一種受法律保護(hù)的民事法律關(guān)系，訂立合同的行為就是一種民事法律行為。由此可見，由于合同本身的特征，決定了合同不同于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)人事、財(cái)務(wù)等管理工作，已超越了企業(yè)自身的界限，使之成為一種受法律規(guī)范和調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，涉及大量的法律專業(yè)問題，所以合同應(yīng)由企業(yè)法律顧問部門管理，企業(yè)法律顧問具備專業(yè)的法律知識(shí)。一方面，企業(yè)法律顧問注意學(xué)習(xí)法律，同時(shí)關(guān)注市場法律環(huán)境的變化，研究法律適用對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生的影響，在學(xué)習(xí)中培養(yǎng)并不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。另一方面，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，認(rèn)真總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐中正確適用法律手段的經(jīng)驗(yàn)和不依法辦事造成損失的教訓(xùn)，學(xué)習(xí)其他企業(yè)依法經(jīng)營管理好的做法，具有適用法律思考問題、處理問題的能力。設(shè)立專門的法律機(jī)構(gòu)來管理合同是企業(yè)合同管理的基本條件。

二、企業(yè)的合同管理模式

【摘要】當(dāng)前，在供用電合同的簽定和履行中許多實(shí)質(zhì)性的法律問題未能得到足夠重視和妥善解決，使供電企業(yè)面臨著一系列的法律風(fēng)險(xiǎn)。隨著電力體制改革的逐步深入，依法供電已經(jīng)不僅是社會(huì)各界對(duì)電力企業(yè)的要求，更是供電企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要。

【關(guān)鍵詞】供用電合同；措施

1供用電合同管理領(lǐng)域的問題

1.1業(yè)務(wù)素質(zhì)能力不足，導(dǎo)致供用電合同管理工作質(zhì)效不高

（1）由于用人制度相對(duì)僵化，相關(guān)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)不高、同時(shí)又沒有認(rèn)真對(duì)供用電合同管理相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，造成實(shí)際操作中供用電合同管理工作僅僅局限于文書管理性質(zhì)，缺乏有效的管理行為，導(dǎo)致供用電合同管理工作質(zhì)效不高。（2）法律意識(shí)淡薄，不簽定或不能正確簽定書面供用電合同，簽約人員法律素質(zhì)較差，不適應(yīng)依法簽定供用電合同的要求。（3）忽視居民供用電合同的簽定，在訴訟階段，由于沒有完整的居民供用電合同，供電企業(yè)與居民客戶權(quán)利義務(wù)不明確，大多規(guī)定企業(yè)只在用電申請(qǐng)書或在電費(fèi)發(fā)票上加幾條“用戶須知”，供電方主張的合同權(quán)利往往得不到法院的支持。（4）在與客戶發(fā)生計(jì)量、電價(jià)、收費(fèi)等糾紛時(shí)，不注重與客戶積極磋商，按法律規(guī)定和合同約定分清責(zé)任，及時(shí)化解矛盾，導(dǎo)致矛盾激化，帶來社會(huì)負(fù)面影響（5）在供電企業(yè)合法權(quán)益受到不法侵害時(shí)，忽視采用訴訟及其他法律手段，防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失蔓延擴(kuò)大。

1.2供用電合同的質(zhì)量較差，內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)有出入

1移動(dòng)辦公合同管理系統(tǒng)的內(nèi)涵和意義

合同管理系統(tǒng)以合同信息為管理主線，圍繞合同管理流程優(yōu)化進(jìn)行系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)，將其應(yīng)用到企業(yè)實(shí)際合同管理業(yè)務(wù)中，從而實(shí)現(xiàn)合同管理的標(biāo)準(zhǔn)化、集中化、精細(xì)化，減少合同的法律糾紛。移動(dòng)辦公，是利用手機(jī)的移動(dòng)信息化軟件，建立手機(jī)與電腦端同步辦公的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)，使用戶擺脫時(shí)間和空間束縛，隨時(shí)隨地進(jìn)行辦公，提高企業(yè)的辦公效率?；谝苿?dòng)辦公的合同管理系統(tǒng)具備合同模板管理、合同審批管理、合同變更、合同履行、合同歸檔、合同報(bào)表等功能，幫助企業(yè)優(yōu)化合同管理流程，借助移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)合同異地審批，滿足企業(yè)本部及分子公司的辦公需求。

2移動(dòng)辦公合同管理系統(tǒng)的軟件架構(gòu)和集成模塊

2.1軟件架構(gòu)。根據(jù)合同管理系統(tǒng)的特點(diǎn)，軟件的構(gòu)架主要分為以下幾層。①表現(xiàn)層。主要負(fù)責(zé)合同文本及合同流程展示，電腦端采用網(wǎng)頁的形式進(jìn)行展示，移動(dòng)端采用APP的形式展示。②應(yīng)用層。主要負(fù)責(zé)合同業(yè)務(wù)流程控制，其中包括合同模板管理、合同審批、電子印章、電子歸檔、合同報(bào)表查詢等功能。③應(yīng)用支撐層。主要負(fù)責(zé)合同數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，為應(yīng)用層和表現(xiàn)層提供數(shù)據(jù)支持，其中包括合同基本信息、合同里程碑信息、審批流程數(shù)據(jù)等。2.2集成模塊。合同管理系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)則主要包括兩大模塊。2.2.1與企業(yè)數(shù)據(jù)中心集成。企業(yè)已建立數(shù)據(jù)中心，含有人員主題數(shù)據(jù)、合同主題數(shù)據(jù)、供應(yīng)商/客戶主題數(shù)據(jù)、物料主題數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)主題數(shù)據(jù)、項(xiàng)目主題數(shù)據(jù)等，與本系統(tǒng)有關(guān)的是人員主題數(shù)據(jù)、合同主題數(shù)據(jù)、供應(yīng)商/客戶主題數(shù)據(jù)，與數(shù)據(jù)中心集成能夠確保數(shù)據(jù)源的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定性、唯一性。集成內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：①與人員主題數(shù)據(jù)集成，獲取企業(yè)實(shí)時(shí)組織機(jī)構(gòu)人員數(shù)據(jù)，為合同系統(tǒng)提供人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)流向是數(shù)據(jù)中心→合同系統(tǒng)；②與供應(yīng)商/客戶數(shù)據(jù)集成，獲取實(shí)時(shí)的供應(yīng)商/客戶數(shù)據(jù)，為合同起草時(shí)提供供應(yīng)商/客戶數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)流向是數(shù)據(jù)中心→合同系統(tǒng)；③與合同主題數(shù)據(jù)集成，形成規(guī)范的合同主題數(shù)據(jù)庫，用于統(tǒng)計(jì)分析、企業(yè)決策，數(shù)據(jù)流向是合同系統(tǒng)→數(shù)據(jù)中心。2.2.2與企業(yè)財(cái)金系統(tǒng)集成。將合同審批通過后的數(shù)據(jù)推送到財(cái)金系統(tǒng)中，用戶在財(cái)金系統(tǒng)中對(duì)合同進(jìn)行收/付款操作，收/付款后財(cái)金系統(tǒng)將合同系統(tǒng)的收/付款進(jìn)度推送回合同系統(tǒng)，在合同系統(tǒng)中能夠生成合同收款進(jìn)度明細(xì)，用于合同履行及報(bào)表綜合查詢，數(shù)據(jù)流向是合同系統(tǒng)→財(cái)金系統(tǒng)→合同系統(tǒng)。

3移動(dòng)辦公合同管理系統(tǒng)的主要功能模塊

為了實(shí)現(xiàn)合同管理業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，系統(tǒng)功能模塊主要包含以下6個(gè)方面。3.1合同模板管理。規(guī)范合同以及保證合同內(nèi)容和管理系統(tǒng)相匹配是合同模板管理的主要目標(biāo)，合同模板主要由合同承辦人員根據(jù)實(shí)際情況來創(chuàng)建，使合同起草更加規(guī)范并且減少煩瑣的輸入工作。由于企業(yè)每年的業(yè)務(wù)量巨大，因此涉及的合同文本數(shù)量也非常多，要提高合同文本規(guī)范化的管理效率，則需要改變傳統(tǒng)的合同文本創(chuàng)建或錄入模式，有效的合同模板管理可以避免合同漏洞，使之更加符合法律條件的要求。在合同模板管理中，審計(jì)法務(wù)部主要負(fù)責(zé)檢查合同模板的各項(xiàng)條款是否合法、條款是否齊全、是否存在不平等條約等，而承辦部門則負(fù)責(zé)維護(hù)和選擇合同模板。3.2合同審批管理。合同審批管理流程設(shè)計(jì)主要由工作流引擎實(shí)現(xiàn)，包括流程圖、頁面表單以及流程控制等設(shè)計(jì)，流程主要環(huán)節(jié)包括以下步驟。①發(fā)起審批流程：用戶選擇合適的合同模板、供應(yīng)商/客戶信息、符合條件的合同類型、各節(jié)點(diǎn)審批人，根據(jù)具體情況選擇合適的電子印章，填寫必要的合同基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段，發(fā)起審批流程。②通過及駁回：審批流程發(fā)起后，審批消息會(huì)發(fā)送到流程下一個(gè)節(jié)點(diǎn)執(zhí)行人的頁面，執(zhí)行人點(diǎn)擊查看審批消息后可以對(duì)合同進(jìn)行批注。③自動(dòng)催辦：在1個(gè)工作日內(nèi)，如果某審批節(jié)點(diǎn)的執(zhí)行人還沒有完成審批，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給該執(zhí)行人的郵箱發(fā)送催辦郵件。④合同電子印章：合同審批執(zhí)行到電子印章環(huán)節(jié)時(shí)，用印人員對(duì)合同進(jìn)行電子印章用印，合同生效。根據(jù)企業(yè)對(duì)公司本部、分子公司劃分以及合同收/付款類型，合同審批流程分為公司本部收/付款審批流程、分公司收/付款審批流程、子公司收/付款審批流程。圖1是付款合同審批流程圖，其他流程與此類似，故不再贅述。3.3合同變更。如果客觀環(huán)境發(fā)生了變化，則合同雙方之間的一些利益關(guān)系也會(huì)發(fā)生變化，導(dǎo)致合同變更。合同承辦人在系統(tǒng)中發(fā)起合同變更流程，根據(jù)實(shí)際情況填寫合同變更的內(nèi)容以及理由，如果涉及合同解除，也需要填寫解除理由。合同變更流程審核通過后合同自動(dòng)變更，并保留變更記錄。3.4合同履行。合同生效后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)合同基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、合同審批數(shù)據(jù)、財(cái)金系統(tǒng)推送的合同收/付款數(shù)據(jù)生成合同履行臺(tái)賬。合同履行是否有效，關(guān)系整個(gè)合同管理的結(jié)果，因此，真實(shí)有效的合同履行臺(tái)賬數(shù)據(jù)至關(guān)重要。合同履行臺(tái)賬包含了合同履行過程中重要的時(shí)間節(jié)點(diǎn)任務(wù)，比如合同收/付款節(jié)點(diǎn)、合同歸檔節(jié)點(diǎn)，沒有按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求完成任務(wù)的則需要對(duì)合同承辦人發(fā)出預(yù)警提示。3.5合同歸檔。合同歸檔，指合同履行完畢之后，合同承辦人在系統(tǒng)中選擇合同歸檔，帶有電子印章的合同電子文本自動(dòng)歸檔，同時(shí)承辦人將紙質(zhì)合同文本和合同審批單交由檔案管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。3.6合同報(bào)表。合同審批生效后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)合同基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、合同審批數(shù)據(jù)、財(cái)金系統(tǒng)推送的合同收/付款數(shù)據(jù)生成合同報(bào)表，用戶可以根據(jù)承辦人、承辦部門、承辦公司、供應(yīng)商/客戶、收/付款類型、合同生效日期和合同金額等字段進(jìn)行綜合查詢和統(tǒng)計(jì)分析。

中國聯(lián)通有限公司××分公司成立于1999年底，企業(yè)類型為獨(dú)資經(jīng)營（港資）分支機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本為50萬元。公司成立以來，在省分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過全體員工的努力及社會(huì)各界的支持，企業(yè)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展。截至2005年，公司具有各類專業(yè)技術(shù)人員117人，興建光纜干線2600多公里，建成了gsm、cdma兩大移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)。cdma網(wǎng)采用國際領(lǐng)先的cdma1x技術(shù)，交換機(jī)容量11萬門，基站250個(gè)；gsm網(wǎng)交換機(jī)容量16.3萬門，基站240個(gè)。建成國際領(lǐng)先的統(tǒng)一多業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),開辦了移動(dòng)通信、長途電話、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)通信、無線尋呼等多種業(yè)務(wù)。

在電信業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，中國聯(lián)通有限公司分公司始終以客戶為中心，堅(jiān)持“用戶至上，用心服務(wù)”的服務(wù)理念，強(qiáng)化“客戶領(lǐng)先”、“服務(wù)領(lǐng)先”，使企業(yè)服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量得以迅速提高，原創(chuàng)：精神文明建設(shè)也取得了豐碩成果。公司自建立以來，堅(jiān)持以誠取信，以信立譽(yù)的原則，把誠信經(jīng)營作為企業(yè)的立業(yè)之道、興業(yè)之本。幾年來，公司通過不斷培育誠信服務(wù)文化，樹立了良好的社會(huì)信譽(yù)，有力的促進(jìn)了企業(yè)快速發(fā)展。2003年、2006年被荊州市人民政府評(píng)為“守合同重信用”企業(yè)，2004年被省工商行政管理局、省企業(yè)信用促進(jìn)會(huì)評(píng)為“守合同重信用”企業(yè)。2004年榮獲荊州市國家(地方)稅務(wù)局2002-2003年度“a級(jí)納稅人”信用等級(jí)稱號(hào)。在日常工作中，我們狠抓了以下幾方面的工作：

一、建立了健全的誠信服務(wù)管理制度，重視合同管理工作

為把誠信服務(wù)管理貫穿到企業(yè)的日常經(jīng)營行為和發(fā)展戰(zhàn)略之中，更有效的管理合同，公司建立了健全的合同管理機(jī)構(gòu)，配備了專兼職合同管理員。并先后出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)合同管理實(shí)施細(xì)則的通知》、《關(guān)于印發(fā)合同管理實(shí)施細(xì)則補(bǔ)充規(guī)定的通知》及《中國聯(lián)通荊州分公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》等管理制度。對(duì)合同的簽訂和審查，合同傳遞、運(yùn)行及反饋，合同履行，合同的變更和解除，擔(dān)保，合同專用章、合同文本、授權(quán)委托書保管使用，合同臺(tái)帳設(shè)立、登記及統(tǒng)計(jì)分析，合同檔案管理，合同管理考核獎(jiǎng)懲辦法，合同糾紛的解決辦法等作出具體規(guī)定，明確了管理人員的崗位職責(zé)、工作程序，使管理人員有章可循、有法可依。

二、加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化誠信意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握合同法律法規(guī)知識(shí)，注重運(yùn)用合同手段改善并提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

【摘要】電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理作為眾多現(xiàn)代企業(yè)管理活動(dòng)中的重要組成部分，其正常進(jìn)行對(duì)于電力企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)、企業(yè)盈利活動(dòng)以及企業(yè)的快速運(yùn)轉(zhuǎn)具有關(guān)鍵性的作用。經(jīng)濟(jì)合同的有序管理不僅關(guān)乎電力企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也事關(guān)投資人的合法權(quán)益。但在電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)合同管理活動(dòng)中出現(xiàn)了一些問題，阻礙了電力企業(yè)的正常運(yùn)行。本文從財(cái)務(wù)監(jiān)管在電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的重要作用出發(fā)，分析了一系列改進(jìn)電力企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能的舉措。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè);經(jīng)濟(jì)合同管理;財(cái)務(wù)監(jiān)管;企業(yè)職能

經(jīng)濟(jì)合同是電力企業(yè)進(jìn)行市場經(jīng)營必不可少的基本業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂意味著權(quán)利和義務(wù)的同時(shí)形成，在經(jīng)濟(jì)合同的約束下，公司的經(jīng)營和投資者的活動(dòng)將受到法律的監(jiān)督。因此，對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行有序管理十分重要。而財(cái)務(wù)監(jiān)管作為管理經(jīng)濟(jì)合同的有效手段，承擔(dān)著對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及履行進(jìn)行監(jiān)督的重要職能，是電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)必不可少的一環(huán)，也是電力企業(yè)獲得高額利潤、順利開展經(jīng)營活動(dòng)的重要保障，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行以及管理環(huán)節(jié)作用重大。

1.財(cái)務(wù)監(jiān)管在電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的重要作用

1.1電力企業(yè)的一切活動(dòng)都與財(cái)務(wù)監(jiān)管密不可分

經(jīng)濟(jì)合同管理中的財(cái)務(wù)監(jiān)管作為企業(yè)日常經(jīng)營中最為有效的一項(xiàng)職能，其涉及企業(yè)生產(chǎn)、管理、運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，且對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都存在重要影響。因此，經(jīng)濟(jì)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的質(zhì)量和水平直接關(guān)乎電力企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售環(huán)節(jié)的正常進(jìn)行，也是衡量電力企業(yè)管理水平的重要指標(biāo)之一。電力企業(yè)的一切活動(dòng)都需要以企業(yè)的資金鏈作為支撐，而資金鏈的管理是經(jīng)濟(jì)合同管理核心內(nèi)容，因此，通過合理、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管活動(dòng)，電力企業(yè)的一切活動(dòng)將有序進(jìn)行，且能夠發(fā)揮最大的效益，提高電力企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的效率和效益。

摘要：隨著公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作深入發(fā)展以及新客戶的增加，企業(yè)對(duì)外合同法律風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也逐漸加大。為保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低法律風(fēng)險(xiǎn)，公司從規(guī)范對(duì)外合同審批流程、加強(qiáng)合同歸檔管理、做好法律糾紛訴訟等方面不斷扎實(shí)法律工作，把對(duì)外合同的全部流程納入法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，減少對(duì)外合同法律風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，為公司生產(chǎn)經(jīng)營工作保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：企業(yè)法制；調(diào)查；成效

唐山中潤煤化工有限公司是百年煤炭國有企業(yè)開灤集團(tuán)發(fā)揮煤炭資源優(yōu)勢(shì)，延伸煤基產(chǎn)業(yè)鏈，重點(diǎn)打造的綠色循環(huán)煤化工企業(yè)，2018年?duì)I業(yè)收入達(dá)61.18億元，是河北省煤化工行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。

一、中潤公司法制建設(shè)現(xiàn)狀

中潤公司先后制定完善了企業(yè)內(nèi)控制度和對(duì)外合同管理制度，公司經(jīng)營副總經(jīng)理為公司總法律顧問，負(fù)責(zé)公司法制建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)工作，綜合辦公室為公司法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置了法律顧問1名，負(fù)責(zé)具體對(duì)外合同管理、處理法律案件糾紛、解答法律咨詢等法律事務(wù)工作。目前公司對(duì)外合同由法律顧問審查、蓋章和登記備案，工商管理事務(wù)由行政文秘管理。

二、中潤公司推進(jìn)企業(yè)法制建設(shè)的措施與成效

摘要:探索出適合于企業(yè)的內(nèi)部流程控制體系，可以降低企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文在分析企業(yè)內(nèi)部流程控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，找出了存在的問題，提出了完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立規(guī)范的合同履行管理流程，增加應(yīng)收賬款預(yù)警提示及賬齡分析，采購過程中對(duì)付款進(jìn)行控制等的完善路徑。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制；內(nèi)部流程；風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代企業(yè)管理的關(guān)鍵就是內(nèi)部流程的控制，是將眼前利益與長期利益相結(jié)合。我國民航業(yè)具有技術(shù)含量高、成本風(fēng)險(xiǎn)高、收益比較低的特征，在民航企業(yè)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部流程控制可以使企業(yè)在戰(zhàn)略框架下健康有序的贏得競爭優(yōu)勢(shì)。航空公司想要占得更多市場成為領(lǐng)先者，不僅要有適合國情的營銷方法，更要關(guān)注公司內(nèi)部制度的規(guī)范性和執(zhí)行有效性，確保民航企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部流程控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)資金支付管理流程。該流程主要描述了企業(yè)對(duì)資金管理流程的管理和控制，其目標(biāo)是保證資金的核算和披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；完善資金管理制度、加強(qiáng)企業(yè)資金業(yè)務(wù)的管理，確保資金安全；根據(jù)資金的規(guī)定，使用資金，不能出現(xiàn)資金被挪用等現(xiàn)象。不僅如此，資金的日常使用也要符合國家法律的規(guī)定，不能違背國家的法律制度。此流程中會(huì)有庫存現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外資金支付風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)庫存現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部長審批每月需要的現(xiàn)金后由出納填制現(xiàn)金支票，每月總賬會(huì)計(jì)編制一張庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表并與出納一起盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后總賬會(huì)計(jì)與出納應(yīng)分別在監(jiān)盤人和盤點(diǎn)人處簽字。比如有些企業(yè)規(guī)定超過5000元的，將超過部分送銀行存入銀行賬戶。會(huì)計(jì)通過財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的現(xiàn)金日記賬明細(xì)及余額，監(jiān)督與檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金余額，嚴(yán)禁“白條抵庫”等行為。針對(duì)對(duì)外資金支付風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)外支付貨款工程款時(shí)，企業(yè)各部室、各業(yè)務(wù)部門填寫支票領(lǐng)用審批單或網(wǎng)銀匯款審批單，主管經(jīng)理進(jìn)行支付審核后，交由財(cái)務(wù)審計(jì)部長進(jìn)行審核，根據(jù)《財(cái)務(wù)支出審批辦法》的規(guī)定，對(duì)需要企業(yè)總經(jīng)理簽字的審批，需由總經(jīng)理簽字審批后方可支取資金。(二)應(yīng)收賬款管理流程。在應(yīng)收賬款方面，在執(zhí)行各項(xiàng)買賣交易業(yè)務(wù)流程過程中，沒有對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)而加大了風(fēng)險(xiǎn)隱患。在毫無證據(jù)支持此項(xiàng)交易的前提下，由于利益驅(qū)使以及季度考核，業(yè)務(wù)人員就與客戶簽訂銷售合同。合同執(zhí)行過程中，對(duì)應(yīng)收賬款的管理也僅執(zhí)行各客戶的年末應(yīng)收賬款總額不超年初應(yīng)收賬款總額的規(guī)定。導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有長達(dá)三年以上的應(yīng)收賬款。不僅如此，內(nèi)部控制手冊(cè)中對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)定儼然變?yōu)槭潞蟊O(jiān)督，而沒有在事前及事中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格管理。由于應(yīng)收賬款缺少統(tǒng)計(jì)與催收程序，導(dǎo)致應(yīng)收賬款長期掛賬，容易出現(xiàn)壞賬，影響企業(yè)利益。(三)合同管理流程。該流程主要描述了公司對(duì)合同管理流程的管理和控制。在合同的訂立方面，有談判、文本編寫擬定、審核批準(zhǔn)、簽訂等等；到了合同的履行環(huán)節(jié)，就涉及到了補(bǔ)充、變更、接觸、結(jié)算等等以及登記環(huán)節(jié)。在合同在履行過程中，合同的簽訂部門從未對(duì)履行權(quán)利進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部在付款時(shí)才會(huì)瀏覽合同的付款金額，但是對(duì)于合同的其他方面權(quán)利，沒有部門去監(jiān)督和管理，增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)于航班超售銷售合同缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)提示，導(dǎo)致航班超售的預(yù)測(cè)往往不夠精準(zhǔn)，一旦發(fā)生將給航空公司帶來極大的利益損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部流程控制下風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題

企業(yè)作為法律規(guī)范的主體之一，只要其行為涉及法律規(guī)定，就有可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)通常分配在合同及相關(guān)的文件中。合同是市場主體在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的最高行為準(zhǔn)則，是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定?？梢哉f，在市場經(jīng)濟(jì)中，重視經(jīng)營合同管理是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，企業(yè)要通過建章立制，做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)，做到防患于未然，盡量避免或減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

為了搞好經(jīng)營管理，我們飯店用了很大的時(shí)間和精力去整理合同，因?yàn)楹贤瑢?duì)于我們飯店的經(jīng)營管理非常重要。如果經(jīng)營合同管理不好，不僅會(huì)影響企業(yè)的創(chuàng)收效果，也會(huì)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶來麻煩，引起糾紛等等問題。為了規(guī)范經(jīng)營合同管理，我們飯店認(rèn)真分析研究了在合同管理中的存在的問題，主要有：一是合同格式不規(guī)范，合同內(nèi)容不全；二是合同語言不規(guī)范，口語化現(xiàn)象普遍；三是職責(zé)界定不清晰，違約條款沒有說清楚，雙方的權(quán)利與義務(wù)不明確；四是合同價(jià)格組成不明確，部分合同只有綜合單價(jià)，沒有詳細(xì)的價(jià)格分解等等。由于這些問題的出現(xiàn)，給我們飯店造成了不應(yīng)有的損失。一次，我們老總剛到飯店時(shí)，有一家長包房的合同年租金簽訂時(shí)間是360天，實(shí)際按照一般情況應(yīng)該是365天，但當(dāng)合同交到老總手里的時(shí)候，相關(guān)人員已經(jīng)將合同簽訂完畢了，飯店因此損失了5天的房租。

發(fā)現(xiàn)這些問題后，我們立即著手研究整改措施。為了規(guī)范經(jīng)營合同，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證創(chuàng)收效果，我們統(tǒng)一了文本，按照房屋的性質(zhì)分清類別；將合同統(tǒng)一分類，便于檢查；規(guī)范合同的格式和專業(yè)用語等等。通過整改，切實(shí)保證了經(jīng)營效益，基本避免了因合同管理不規(guī)范造成的損失。比如，租用我們二層寫字間的客戶提前解約，到財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)，由于我們的合同規(guī)范，將違約條款寫的非常詳細(xì)，客戶只好付了違約金，沒有給飯店造成損失。

通過重視經(jīng)營合同管理，我們深深地體會(huì)到：規(guī)范的合同也是保證經(jīng)營的一種保障和手段，對(duì)規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證創(chuàng)收效果具有非常重要的作用。

一是可以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。合同既是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、取得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶，也是產(chǎn)生糾紛的根源。企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)有許多是在合同的立項(xiàng)、訂立和履行中發(fā)生的。合同管理首先就是要盡可能的發(fā)現(xiàn)簽訂某宗合同隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。通過規(guī)范的合同管理，加強(qiáng)合同中立項(xiàng)的審查以慎重決策，減少無利益投資；加強(qiáng)合同訂立的管理，可以減少因個(gè)人疏漏產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)合同履行中的控制，可以保障合同利益得以更為及時(shí)、安全的實(shí)現(xiàn)；加強(qiáng)合同的備案與存檔，可以督促有關(guān)機(jī)構(gòu)與人員更謹(jǐn)慎執(zhí)行合同事務(wù)，防止風(fēng)險(xiǎn)。通過這一系列的措施，最大范圍內(nèi)確保收益的實(shí)現(xiàn)。

二是可以提升企業(yè)形象。重合同、守信用是企業(yè)最重要的形象。規(guī)范的合同管理可以使接觸企業(yè)的人在合同管理中感受到企業(yè)管理的規(guī)范與秩序，工作的嚴(yán)謹(jǐn)與守信，較高的法律意識(shí)和員工素質(zhì)，從而提高企業(yè)的知名度和美譽(yù)度，提高競爭力，贏得市場，健康持久地發(fā)展下去。一個(gè)企業(yè)是不是重視合同管理工作，重視的程度如何，直接反映了這個(gè)企業(yè)對(duì)自身形象的重視程度。通過在合同管理制度中規(guī)定合同變更、解除的程序及合同履行、變更、解除應(yīng)注意的問題，有助于企業(yè)員工樹立良好的信用意識(shí)，嚴(yán)格履行已生效的合同，從而樹立企業(yè)良好的商業(yè)信用及形象。

摘　要：合同是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獲取經(jīng)濟(jì)利益的紐帶，合同管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，控制好合同管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文通過分析企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，找出控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：合同;　管理風(fēng)險(xiǎn)　;形成原因;　控制措施

合同是市場經(jīng)濟(jì)主體通過協(xié)商就有關(guān)民事權(quán)利、義務(wù)達(dá)成的一致約定，是企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外在表現(xiàn)形式。企業(yè)合同管理是企業(yè)以自身為當(dāng)事人依法簽訂、履行、變更、解除、審查、控制等合同行為規(guī)范的總稱。對(duì)企業(yè)來講，加強(qiáng)合同管理可以控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要內(nèi)容。

一、合同管理風(fēng)險(xiǎn)形成原因

企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)源來自兩方面：一是來自企業(yè)外部，如法律、政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化形成的風(fēng)險(xiǎn)；二是來自企業(yè)內(nèi)部管理形成的風(fēng)險(xiǎn)。本文重點(diǎn)就后者的成因進(jìn)行分析，主要有以下幾方面：1.合同管理主體責(zé)任不明晰。合同管理主體責(zé)任不明晰是形成內(nèi)部合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，明確部門、崗位職責(zé)劃分，才能做到責(zé)權(quán)利有機(jī)結(jié)合。企業(yè)沒有完善的合同管理制度，是造成責(zé)任劃分不清，出現(xiàn)問題無法追責(zé)的根源。2.未經(jīng)授權(quán)或超出授權(quán)簽訂合同。合同簽訂人出于自身或者他方利益需要，未經(jīng)授權(quán)或超出授權(quán)簽訂合同，這些合同企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并作出處理，可能會(huì)對(duì)企業(yè)不利，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益受損。3.當(dāng)事人對(duì)有關(guān)法律不熟悉或誤讀誤解。由于合同簽訂當(dāng)事人對(duì)《合同法》及相關(guān)法律法規(guī)不熟悉，導(dǎo)致合同違反法律法規(guī)規(guī)定，形成無效合同，讓企業(yè)錯(cuò)失良機(jī)，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益損失；由于合同簽訂當(dāng)事人對(duì)合同條款誤讀誤解，造成合同條款遺漏或顯失公平，帶來履約違約風(fēng)險(xiǎn)。4.合同簽訂前未做資信評(píng)估調(diào)查。企業(yè)在合同簽訂前，沒有對(duì)合同另一方進(jìn)行了解、調(diào)查、評(píng)估，出現(xiàn)合同主體資格不合法，資信狀況差，履約能力弱。甚至出現(xiàn)不法分子利用客戶信息，編制虛假證照，進(jìn)行合同詐騙。5.履約過程監(jiān)控不利。在合同履約階段，企業(yè)未關(guān)注合同的履約進(jìn)度，對(duì)履約階段出現(xiàn)的問題不能及時(shí)調(diào)度、監(jiān)控，導(dǎo)致標(biāo)的物質(zhì)量、收發(fā)貨方式和時(shí)間等與合同約定不符，結(jié)算發(fā)票開具不規(guī)范，不符合稅法規(guī)定，雙方責(zé)任人溝通交流少，形成履約風(fēng)險(xiǎn)。6.履約糾紛未能有效處理。企業(yè)因自身資源或外部環(huán)境變化不能履約時(shí)，未能通過溝通取得對(duì)方諒解，化解企業(yè)不利因素，減少違約賠償帶來的經(jīng)濟(jì)損失。出現(xiàn)履約糾紛，未能通過有效法律手段追究違約方責(zé)任，賠償企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

前言

中國信托業(yè)自1979年恢復(fù)以來發(fā)展至今，歷經(jīng)變遷；2001年《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法》的頒布實(shí)行標(biāo)志著舊的信托業(yè)體制的結(jié)束，新的信托業(yè)體制的萌芽，同時(shí)也標(biāo)志著信托公司發(fā)展的新方向。在舊有體制下，信托公司實(shí)行以銀行業(yè)務(wù)為主的混業(yè)經(jīng)營模式，委托業(yè)務(wù)僅占20%—30%，而銀行業(yè)務(wù)占70%—80%；在新的體制下，信托公司是經(jīng)營信托業(yè)務(wù)和受托理財(cái)業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。信托公司可以從事貨幣形式和實(shí)物形式的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，主要包括資金信托業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)、代保管業(yè)務(wù)、財(cái)業(yè)務(wù)等。

目前，基金管理公司、綜合類證券公司以及投資咨詢、顧問和資產(chǎn)管理公司等央行監(jiān)管體系外的公司從事的業(yè)務(wù)從本質(zhì)上來講是信托業(yè)務(wù)；信托公司在金融市場中充當(dāng)專業(yè)化的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的角色。信托公司和銀行相比，信托公司不辦理負(fù)債性存款，不是負(fù)債機(jī)構(gòu)（銀行主要從事存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)）。信托公司和證券公司相比，信托公司可以承銷國債、企業(yè)債券，但較證券業(yè)范圍?。恍磐泄緩男碌怯浐髮冸x原有證券營業(yè)部，不在從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，但在運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)從事證券投資業(yè)務(wù)和證券公司的自營業(yè)務(wù)在實(shí)際操作中并沒有什么區(qū)別。信托公司在新制度下是專業(yè)化的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，從事的業(yè)務(wù)大多數(shù)是理財(cái)業(yè)務(wù)，因此所需的信息化系統(tǒng)是一個(gè)理財(cái)系統(tǒng)。

新制度的執(zhí)行恢復(fù)了信托公司的本職，其業(yè)務(wù)發(fā)生了巨大變化，原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)無法適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展需要；同時(shí)信托公司通過清理整頓從新登記后，內(nèi)部管理架構(gòu)發(fā)生了巨大變化，原有的信息系統(tǒng)已經(jīng)無法適應(yīng)新的管理架構(gòu)，因此信托公司迫切需要適應(yīng)新制度的信息化管理系統(tǒng)。

金蝶信托行業(yè)解決方案是針對(duì)信托公司對(duì)信托業(yè)務(wù)流程管理、財(cái)務(wù)管理以及資金流程管理的需求；滿足信托公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的無縫連接，尤其突出實(shí)現(xiàn)資金流程管理的信息化解決方案。

一、金蝶信托行業(yè)信息化解決方案的理念