簡介：內(nèi)部審計作為基層人行自我約束機制的重要組成部分，如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計發(fā)展值得探討的的重要課題

隨著央行職能的轉(zhuǎn)變，新增加了反洗錢、征信管理等重要職能，央行在國家宏觀調(diào)控體系中的地位和作用更加突出，維護金融體系穩(wěn)定的責(zé)任更加重大。

央行職能作用的發(fā)揮，歸根結(jié)底要通過分支機構(gòu)具體的管理和操作來實現(xiàn)。內(nèi)部審計作為基層人行自我約束機制的重要組成部分，審計內(nèi)容不斷擴大，從查錯糾弊審計逐步發(fā)展為對內(nèi)控制度的建立健全，加強內(nèi)控管理、監(jiān)督、檢查落實，履行中央銀行職責(zé)等方面。如何引入管理審計，也就說內(nèi)部審計如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好地發(fā)揮基層人行內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計發(fā)展值得探討的的一個重要課題。

主要問題及成因

內(nèi)部審計法律、法規(guī)尚不健全央行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度，對我國央行內(nèi)部審計法制化、規(guī)范化建設(shè)起到了極為重要的作用。

然而，與發(fā)達市場經(jīng)濟國家的中央銀行相比，目前央行在風(fēng)險管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個較低的層次上。比如，對于履行職責(zé)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型，沒有作出準確全面的界定，也沒有建立完整的風(fēng)險評估模型。這些都加大了央行內(nèi)部審計工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計風(fēng)險。

簡介：內(nèi)部審計作為基層人行自我約束機制的重要組成部分，如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計發(fā)展值得探討的的重要課題

隨著央行職能的轉(zhuǎn)變，新增加了反洗錢、征信管理等重要職能，央行在國家宏觀調(diào)控體系中的地位和作用更加突出，維護金融體系穩(wěn)定的責(zé)任更加重大。

央行職能作用的發(fā)揮，歸根結(jié)底要通過分支機構(gòu)具體的管理和操作來實現(xiàn)。內(nèi)部審計作為基層人行自我約束機制的重要組成部分，審計內(nèi)容不斷擴大，從查錯糾弊審計逐步發(fā)展為對內(nèi)控制度的建立健全，加強內(nèi)控管理、監(jiān)督、檢查落實，履行中央銀行職責(zé)等方面。如何引入管理審計，也就說內(nèi)部審計如何從合規(guī)性監(jiān)督為主，向強化內(nèi)部控制、內(nèi)部管理，更好地發(fā)揮基層人行內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變，是當(dāng)前央行內(nèi)部審計發(fā)展值得探討的的一個重要課題。

主要問題及成因

內(nèi)部審計法律、法規(guī)尚不健全央行內(nèi)審部門成立以來，陸續(xù)頒布了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度，對我國央行內(nèi)部審計法制化、規(guī)范化建設(shè)起到了極為重要的作用。

然而，與發(fā)達市場經(jīng)濟國家的中央銀行相比，目前央行在風(fēng)險管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個較低的層次上。比如，對于履行職責(zé)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型，沒有作出準確全面的界定，也沒有建立完整的風(fēng)險評估模型。這些都加大了央行內(nèi)部審計工作的難度，不可避免地帶來了內(nèi)部審計風(fēng)險。

一、基層央行實行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)遵循的原則

在基層央行的審計實物中，針對金融行業(yè)的高風(fēng)險性，結(jié)合央行的工作實際，以風(fēng)險防范為基礎(chǔ)，樹立風(fēng)險導(dǎo)向和控制理念，將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計、賬項基礎(chǔ)審計結(jié)合起來運用。央行應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)遵循以下四條原則：

（一）服務(wù)主體明確的原則

《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》明確規(guī)定：“中國人民銀行內(nèi)審工作實行行長負責(zé)制，內(nèi)審部門對行長負責(zé)并報告工作?！蓖瑫r規(guī)定：“中國人民銀行內(nèi)審工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。各級分支機構(gòu)的內(nèi)審部門應(yīng)在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本轄區(qū)的內(nèi)審工作，接受上級行內(nèi)審部門的指導(dǎo)和監(jiān)督?！毖胄袃?nèi)審服務(wù)主體是本行行長，服務(wù)主體工作目標在不同的時期雖有所側(cè)重，但最根本的目標都是要防范風(fēng)險，確保安全。這就決定了內(nèi)審工作最終目的是防范風(fēng)險，對風(fēng)險的評估與改善是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的首要目標。不論是賬項基礎(chǔ)審計還是內(nèi)部控制審計，或者是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、績效審計均要以防范風(fēng)險為基礎(chǔ)。

（二）審計重點突出的原則

《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》明確指出：“內(nèi)部控制是指中國人民銀行上海總部、各分支行通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對相關(guān)風(fēng)險進行識別、分析和應(yīng)對的機制和動態(tài)過程?！边@是內(nèi)審部門實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊罁?jù)，與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪康暮蛢?nèi)容相符，央行實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍钦J真貫徹《指引》有關(guān)要求所采取的舉措。審計重點主要是制度執(zhí)行是否到位、決策程序是否合規(guī)、業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范、工作的質(zhì)量和效率等方面，財務(wù)報表審計已非央行內(nèi)部審計的重點。因此，在防風(fēng)險的前提下要重點突出，針對不同的審計項目有所側(cè)重。

一、開展計算機審計的必要性

（一）有利于提高工作效率

計算機審計把大量的電子信息輸入數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，然后運用計算機審計方法進行自動篩選、分析、查詢等功能，將分析的結(jié)果運用到實際的工作之中，使審計思路清晰可靠，突出重點，全面反映重大違規(guī)違紀問題的線索，節(jié)約了時間、人力、使有限的審計資源更好發(fā)揮更大的作用，大大地拓展了審計空間，提高了工作效率。

（二）適應(yīng)財務(wù)環(huán)境的要求

隨著電子化財務(wù)時代的來臨，被審計單位財務(wù)處理、財務(wù)電算化日益普及，被審計對象的經(jīng)濟活動越來越依賴信息系統(tǒng)，基本上實現(xiàn)了以電子賬為主的財務(wù)環(huán)境。隨著計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展，國際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)使企業(yè)全球范圍內(nèi)實現(xiàn)信息交流和信息共享；企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)（Intranet）技術(shù)在企業(yè)管理中的運用，則使企業(yè)走出封閉的“局域”系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的對外實時開放，同時使企業(yè)內(nèi)部包括財務(wù)部門在內(nèi)的所有部門實現(xiàn)了資源優(yōu)化配置；企業(yè)外部網(wǎng)（Extranet）使企業(yè)對外有選擇地對合作者開放或提供有選擇的服務(wù)，使信息共享。網(wǎng)絡(luò)時代的來臨必將使會計由傳統(tǒng)的形式演變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)會計。

（三）大數(shù)據(jù)時代的來臨

一、人民銀行經(jīng)濟責(zé)任審計現(xiàn)狀

近年來，人民銀行在內(nèi)部審計實踐中積累了豐富的離任和履職審計經(jīng)驗，為實施經(jīng)濟責(zé)任審計奠定了良好的基礎(chǔ)。為健全干部監(jiān)督機制，同時為黨委選拔任用領(lǐng)導(dǎo)干部提供參考依據(jù)，人民銀行1999年了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度》，規(guī)定分支機構(gòu)、重要業(yè)務(wù)部門、行屬企事業(yè)單位的主要負責(zé)人離任時，由內(nèi)部審計部門對其任職期間履行職責(zé)情況進行審計，確認其承擔(dān)的責(zé)任。2005年，人民銀行又了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計制度》，要求在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，對其履行管理職責(zé)情況進行審計評價，促進其依法、公正、高效地履行職責(zé)。2013年，《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度》進一步明確經(jīng)濟責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對本單位的預(yù)算管理、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

二、基層央行經(jīng)濟責(zé)任審計要素分析

（一）明確界定經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容

人民銀行的基本活動是經(jīng)濟活動。人民銀行開展經(jīng)濟責(zé)任審計，如何清晰界定審計內(nèi)容是一項值得思考的問題。如果內(nèi)容擴大到人民銀行所有經(jīng)濟活動，大而全的經(jīng)濟責(zé)任審計分散了審計注意力，耗費了審計資源。如果內(nèi)容僅限于財務(wù)收支情況,則顯然過于俠窄，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計在干部監(jiān)督管理中的作用。結(jié)合人民銀行離任和履職審計，建議對分支機構(gòu)主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容可以包括:執(zhí)行金融法律法規(guī)、金融宏現(xiàn)調(diào)控政策和規(guī)章制度情況、執(zhí)行財政經(jīng)濟法體法規(guī)情況、財務(wù)收支核算情況、重大經(jīng)濟活動決策與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度健全性、有效性和風(fēng)險管理情況以及個人廉潔自律情況等。

（二）突出對重大經(jīng)濟決策的關(guān)注

一、搞好審前調(diào)查，并與內(nèi)控制度測評相結(jié)合。

審前調(diào)查，是審計質(zhì)量控制的第一關(guān)，通過審前調(diào)查，初步了解被審計單位基本情況，如經(jīng)濟性質(zhì)、機構(gòu)設(shè)置、人員編制職責(zé)范圍、內(nèi)部控制和會計政策的執(zhí)行情況等，再通過內(nèi)部控制制度測評掌握其在財務(wù)管理上的失控點，比如：是否執(zhí)行不相容職務(wù)相分離、財產(chǎn)物資管理是否有章可循等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，合理確定重要性水平和評估審計風(fēng)險，以便確定審計實施方案的范圍、重點內(nèi)容、審計方法和實施步驟，做到有的放矢。

二、嚴把收費審計關(guān)，審查其真實性、合法性。

行政事業(yè)單位大多數(shù)具有執(zhí)收執(zhí)罰職能。審計時要關(guān)注以下環(huán)節(jié)：㈠審查收費項目審批權(quán)限是否合法，對于由國務(wù)院和省級審批的基金和收費是否認真執(zhí)行，有無擅自設(shè)立收費項目或收取已取消的行政事業(yè)性收費等問題。㈡審查收費入庫管理及繳庫級次是否正確。行政事業(yè)性收費和政府性基金由財政部逐年下文，分別劃歸預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外歸口管理，看有無混淆預(yù)算內(nèi)外列入渠道問題；一般來說，收費和罰沒收入入庫級次與執(zhí)收執(zhí)罰單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系直接相關(guān)。如省級管理部門的收費繳入省級財政專戶，審計時應(yīng)檢查執(zhí)收執(zhí)罰單位有無為了單位利益將收費或罰沒收入繳入地方國庫，造成截留上級收入的問題。㈢審查收費和基金是否及時足額繳庫，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移和坐收坐支預(yù)算資金等問題。㈣檢查其票據(jù)領(lǐng)用及繳銷和庫存情況，對于自制和購買的收費票據(jù)應(yīng)采取詳查法，進行延伸審計。

三、注重審查支出的合法性、效益性。

行政單位實行嚴格的預(yù)算管理，國家對行政機關(guān)的人員、房屋、車輛等編制及各項支出標準均有明確規(guī)定。審計時應(yīng)注重審查其預(yù)算批復(fù)及預(yù)算執(zhí)行情況，首先，檢查經(jīng)費使用是否符合規(guī)定的用途和開支標準，有無擠占挪用、提高開支標準、擴大開支范圍、揮霍浪費等問題。其次，要審查經(jīng)費開支是否真實，有無虛列支出，將資金轉(zhuǎn)移下屬單位進行支出的問題。最后還要審查其經(jīng)費的使用效益情況，具體包括三方面內(nèi)容：㈠經(jīng)費使用是否達到了預(yù)期目的，即行政單位是否履行了其法定職責(zé)，向社會提供了有效服務(wù)；㈡經(jīng)費的使用是否節(jié)約合理，有無明顯不當(dāng)和損失浪費情況；㈢檢查事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。

編者按：本文主要從原因；對策及建議兩個方面進行論述。其中，主要包括：人員流動渠道不暢通；機制體制不完善、不健全；學(xué)習(xí)教育不夠重視；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)：立足當(dāng)前實際，從現(xiàn)有人力資源上下功夫；嚴把審計進人關(guān)，用好有限的人員編制；爭取政府支持，確保審計經(jīng)費、健全完善相關(guān)機制制度、強化學(xué)習(xí)教育、加強審計質(zhì)量控制：重視審前調(diào)查，提高審計方案編制質(zhì)量；遵守規(guī)范，鼓勵創(chuàng)新，提高審計報告撰寫質(zhì)量；強化精品意識，拓展審計深度等，具體材料請詳見。

一、原因

（一）人員流動渠道不暢通

審計系統(tǒng)由于受編制、人事管理體制及專業(yè)性質(zhì)的制約，人員的錄用、提拔、調(diào)離等方面都存在一定的困難與障礙，人員流動性小。雖然政府再三強調(diào)審計機關(guān)工作人員逢進必考，但現(xiàn)實的大環(huán)境，人事部門也難于做到嚴把進人關(guān)。近兩年我局所進人員，基本上是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)換屆安排，部分關(guān)系人員照顧性進來的，實際能勝任審計工作人員難于“走進來”，而非專業(yè)人員，相對來說又難于“走出去”。審計人員提拔、輸出的極少，由審計崗位走向領(lǐng)導(dǎo)崗位的更少，人員始終處于一種自行消化狀態(tài)，干部成長渠道窄。由此嚴重影響了審計干部向健康、向上方發(fā)展，從而影響了審計事業(yè)的推進。

（二）機制體制不完善、不健全

基層審計機關(guān)審計任務(wù)繁重，工作壓力過大是不可否認的現(xiàn)實，所以在日常工作中，年齡偏大點的審計人員認為自己搞審計多年有經(jīng)驗、有方法，同時存在“船到碼頭車到站”的思想，當(dāng)天和尚撞天鐘，完成任務(wù)就行了。而年輕剛進來的審計人員，大多憑關(guān)系進審計局，缺乏刻苦鉆研、勤奮好學(xué)的精神，得過且過，應(yīng)付了事，整天討好領(lǐng)導(dǎo)，在理念和實踐上無長進，形成一種“工作干好干壞無區(qū)別，干多干少無所謂”的不正確認識，這種狀況的出現(xiàn)主要還是基層審計機關(guān)機制體制不完善、不健全，以及有關(guān)制度未能真正做到有效地貫徹執(zhí)行，尚未建立健全符合現(xiàn)階段審計發(fā)展的審計管理、審計教育培訓(xùn)等工作機制，缺乏切合實際的考核激勵制度，最終導(dǎo)致審計人員工作態(tài)度不夠認真，積極性不夠高，創(chuàng)新意識不強的結(jié)果。

市交通委員會下轄公路、運管、征稽、港航、公交監(jiān)察、出租客運和科研、學(xué)校等10多個事業(yè)單位，每年的資金流量約在30億元左右。主要職能包括交通建設(shè)、運輸市場管理和鐵路、民航等部、省屬交通的綜合協(xié)調(diào)。近三年來，我們在交通部、湖北省交通廳、市內(nèi)審協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，建立健全內(nèi)審機構(gòu)體系，完善法規(guī)制度建設(shè)，積極開展內(nèi)部審計工作，共開展各種審計455項，審計資金約68億元，查處各種違紀違規(guī)金及有問題金額4317萬元，審減（節(jié)約）建設(shè)資金3500余萬元，提出整改建議900余條，協(xié)助查辦案件28起，有效地維護了國家的財經(jīng)紀律和正常的經(jīng)濟秩序，保障經(jīng)濟工作的健康發(fā)展，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。在幾類重點審計項目中，繼經(jīng)濟責(zé)任審計后，基本建設(shè)項目審計、計算機輔助審計又分別在市內(nèi)審協(xié)會和省交通廳系統(tǒng)作經(jīng)驗交流，3篇論文分別在中國內(nèi)審協(xié)會、湖北內(nèi)審協(xié)會和省交通財務(wù)系統(tǒng)獲獎，部分內(nèi)審機構(gòu)被評為省交通廳統(tǒng)、省審計廳先進集體，多人多次獲單位優(yōu)秀公務(wù)員、省交通審計系統(tǒng)先進個人稱號。整個審計工作的規(guī)范化、制度化、電算化水平又上了一個新的臺階。我們的主要作法和取得的效果包括以下幾個方面：

一、強化職能，保持健全的審計工作體系

2001年全市政府機構(gòu)改革后，精簡了部分內(nèi)設(shè)管理部門，受地方機構(gòu)編制的限制，政府不再保留獨立的審計部門，對此，我們認為，我市交通規(guī)費征收金額大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資多，所屬單位、項目分布廣，需要通過內(nèi)部審計來監(jiān)督、完善管理，于是我們從自身的需要出發(fā)，擠出了編制保留了審計人員，將審計部門與監(jiān)察部門合并，組建了現(xiàn)在的監(jiān)察審計室，在原有審計人員退休、轉(zhuǎn)崗的情況下，保留和充實了審計人員并賦予了相應(yīng)職責(zé)權(quán)限，做到了職能保留，班子不散，工作力度不減。由于上面穩(wěn)住了陣腳，下面基層單位所受的影響相對較小，使全系統(tǒng)的內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)得以保持，所屬的幾大事業(yè)單位都有獨立的審計部門，小型事業(yè)單位和區(qū)交通局也保留了專、兼職審計人員。

二、提高認識，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境

審計工作總體上說屬于經(jīng)濟監(jiān)督性質(zhì)，查錯防弊是基本職能，與監(jiān)督對象難免有摩擦，工作起來難度較大，部分單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員對此不夠理解，部分審計人員也有畏難情緒，不安心審計工作，對此，我們要求各級領(lǐng)導(dǎo)和審計人員不斷增強審計意識，從完善市場經(jīng)濟、推動經(jīng)濟發(fā)展和加強黨風(fēng)廉政建設(shè)需要的高度來認識審計工作，做到理解審計，支持審計，為審計工作的開展創(chuàng)造良好的審計環(huán)境。黨組書記、委主任黃蔚堂同志多次在經(jīng)濟工作和基本建設(shè)工作會上強調(diào)審計工作的重要性，把審計工作與關(guān)心、愛護干部聯(lián)系起來。在委領(lǐng)導(dǎo)一班人的帶動下，基層領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的認識也不斷提高，一些單位、項目的領(lǐng)導(dǎo)還主動上門要求對其進行審計，審計工作的外部環(huán)境越來越好。在領(lǐng)導(dǎo)的帶動、支持下，通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)，審計人員對自身工作的認識也逐步提高，表現(xiàn)為安心本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)，認真開展審計，遵守審計紀律、職業(yè)道德和審計質(zhì)量的不斷提高。

三、整合資源，廣泛開展基本建設(shè)項目審計

**市交通委員會下轄公路、運管、征稽、港航、公交監(jiān)察、出租客運和科研、學(xué)校等10多個事業(yè)單位，每年的資金流量約在30億元左右。主要職能包括交通建設(shè)、運輸市場管理和鐵路、民航等部、省屬交通的綜合協(xié)調(diào)。近三年來，我們在交通部、湖北省交通廳、**市內(nèi)審協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，建立健全內(nèi)審機構(gòu)體系，完善法規(guī)制度建設(shè)，積極開展內(nèi)部審計工作，共開展各種審計455項，審計資金約68億元，查處各種違紀違規(guī)金及有問題金額4317萬元，審減（節(jié)約）建設(shè)資金3500余萬元，提出整改建議900余條，協(xié)助查辦案件28起，有效地維護了國家的財經(jīng)紀律和正常的經(jīng)濟秩序，保障經(jīng)濟工作的健康發(fā)展，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。在幾類重點審計項目中，繼經(jīng)濟責(zé)任審計后，基本建設(shè)項目審計、計算機輔助審計又分別在**市內(nèi)審協(xié)會和省交通廳系統(tǒng)作經(jīng)驗交流，3篇論文分別在中國內(nèi)審協(xié)會、湖北內(nèi)審協(xié)會和省交通財務(wù)系統(tǒng)獲獎，部分內(nèi)審機構(gòu)被評為省交通廳統(tǒng)、省審計廳先進集體，多人多次獲單位優(yōu)秀公務(wù)員、省交通審計系統(tǒng)先進個人稱號。整個審計工作的規(guī)范化、制度化、電算化水平又上了一個新的臺階。我們的主要作法和取得的效果包括以下幾個方面：

（一）強化職能，保持健全的審計工作體系

2001年全市政府機構(gòu)改革后，精簡了部分內(nèi)設(shè)管理部門，受地方機構(gòu)編制的限制，政府不再保留獨立的審計部門，對此，我們認為，我市交通規(guī)費征收金額大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資多，所屬單位、項目分布廣，需要通過內(nèi)部審計來監(jiān)督、完善管理，于是我們從自身的需要出發(fā)，擠出了編制保留了審計人員，將審計部門與監(jiān)察部門合并，組建了現(xiàn)在的監(jiān)察審計室，在原有審計人員退休、轉(zhuǎn)崗的情況下，保留和充實了審計人員并賦予了相應(yīng)職責(zé)權(quán)限，做到了職能保留，班子不散，工作力度不減。由于上面穩(wěn)住了陣腳，下面基層單位所受的影響相對較小，使全系統(tǒng)的內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)得以保持，所屬的幾大事業(yè)單位都有獨立的審計部門，小型事業(yè)單位和區(qū)交通局也保留了專、兼職審計人員。

（二）提高認識，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境

審計工作總體上說屬于經(jīng)濟監(jiān)督性質(zhì)，查錯防弊是基本職能，與監(jiān)督對象難免有摩擦，工作起來難度較大，部分單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員對此不夠理解，部分審計人員也有畏難情緒，不安心審計工作，對此，我們要求各級領(lǐng)導(dǎo)和審計人員不斷增強審計意識，從完善市場經(jīng)濟、推動經(jīng)濟發(fā)展和加強黨風(fēng)廉政建設(shè)需要的高度來認識審計工作，做到理解審計，支持審計，為審計工作的開展創(chuàng)造良好的審計環(huán)境。黨組書記、委主任黃蔚堂同志多次在經(jīng)濟工作和基本建設(shè)工作會上強調(diào)審計工作的重要性，把審計工作與關(guān)心、愛護干部聯(lián)系起來。在委領(lǐng)導(dǎo)一班人的帶動下，基層領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的認識也不斷提高，一些單位、項目的領(lǐng)導(dǎo)還主動上門要求對其進行審計，審計工作的外部環(huán)境越來越好。在領(lǐng)導(dǎo)的帶動、支持下，通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)，審計人員對自身工作的認識也逐步提高，表現(xiàn)為安心本職工作，積極鉆研業(yè)務(wù)，認真開展審計，遵守審計紀律、職業(yè)道德和審計質(zhì)量的不斷提高。

（三）整合資源，廣泛開展基本建設(shè)項目審計

2012年是我國實施“十二五”規(guī)劃的第一年，也是新《國家審計準則》正式實施的第一年。全區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：堅持中國特色社會主義理論體系和科學(xué)發(fā)展觀，認真貫徹省、市審計工作會議精神和上級內(nèi)審協(xié)會工作意見，圍繞中心,服務(wù)大局，在區(qū)審計局和市內(nèi)部審計師協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)下，以促進城區(qū)經(jīng)濟建設(shè)與和諧社會構(gòu)建為重點，加大內(nèi)部審計力度，拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計內(nèi)容，改進內(nèi)部審計技術(shù)方法，提升審計監(jiān)督水平和服務(wù)能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在促進我區(qū)經(jīng)濟建設(shè)、加強單位內(nèi)部管理以及促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)等方面的積極作用。

一、創(chuàng)新思想進一步推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

要以思想解放推進審計理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進內(nèi)部審計管理創(chuàng)新。將加強管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點,完善內(nèi)部控制,由以往單一的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟責(zé)任審計、績效審計、固定投資審計、專項審計調(diào)查等多元化審計拓展，重點向績效評價為導(dǎo)向的績效審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計方法和方式。各內(nèi)審機構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計項目,制定工作計劃。通過項目計劃的完成,進一步加強完善內(nèi)部制約機制，減少損失浪費，促進增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗,不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進一步規(guī)范審計程序,促進審計質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計準則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進審計質(zhì)量提升的一項重要舉措,進一步嚴格審計程序、實務(wù)操作、文書格式，從根本上達到防范風(fēng)險、提高質(zhì)量的目標。今年要繼續(xù)在堅持標準的前提下，通過開展以審計技術(shù)與指南類準則為側(cè)重點的示范活動和優(yōu)秀內(nèi)審項目評比活動，抓好內(nèi)審準則示范跟蹤。同時繼續(xù)開展內(nèi)部審計“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價各內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計準則落實執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進典型和先進經(jīng)驗，促進內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提升,推動全區(qū)內(nèi)部審計工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)