摘要：金融科技在提升金融效率等方面起到重要作用，但是也會(huì)一定程度加劇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平。本文在回顧金融科技發(fā)展背景的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)述評(píng)了金融科技與商業(yè)銀行關(guān)系的主要研究文獻(xiàn)，綜合分析了金融科技對(duì)商業(yè)銀行的影響，旨在為深受金融科技影響的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供相關(guān)建議。最后，結(jié)合當(dāng)前制度背景提出金融科技與銀行治理的未來(lái)研究方向，以期豐富金融科技與銀行的關(guān)系型研究，為監(jiān)管層協(xié)調(diào)金融監(jiān)管政策提供更多的經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：金融科技；銀行治理；制度環(huán)境；關(guān)系型研究

黨的報(bào)告指出，要“深化金融體制改革，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力”。我國(guó)的金融發(fā)展仍然處于間接融資市場(chǎng)（銀行市場(chǎng)）主導(dǎo)，直接融資市場(chǎng)（證券市場(chǎng)）發(fā)展不足的狀態(tài)。由于特殊的歷史發(fā)展沿革，大型商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)分別占據(jù)我國(guó)銀行市場(chǎng)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要比重。為了在低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的狀態(tài)下獲取高利潤(rùn)，銀行業(yè)客戶(hù)選擇遵循“二八法則”，即將大量資金投入到大型公司客戶(hù)當(dāng)中。大型國(guó)有企業(yè)融資成本低、中小企業(yè)融資成本高的現(xiàn)象隨之出現(xiàn)。更嚴(yán)重的是，由于國(guó)有銀行和國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)邊界不明晰，大型國(guó)有企業(yè)預(yù)算軟約束嚴(yán)重，國(guó)有銀行發(fā)放給國(guó)企的貸款被展期、被豁免的現(xiàn)象數(shù)見(jiàn)不鮮，嚴(yán)重降低了銀行業(yè)資金配置效率。預(yù)算硬約束部門(mén)有著較強(qiáng)的資金需求，卻承擔(dān)高昂的融資成本。大型企業(yè)和中小企業(yè)信息呈現(xiàn)方式存在顯著差異，大型企業(yè)可以為銀行提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，為銀行提供抵押資產(chǎn)信息借此降低銀企信息不對(duì)稱(chēng)程度，降低商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平，最終獲取巨額銀行貸款。中小企業(yè)往往缺少健全的財(cái)務(wù)制度，無(wú)法提供可靠的財(cái)務(wù)信息，銀行獲取中小企業(yè)的信息往往是一些“軟信息”。運(yùn)用傳統(tǒng)的信息處理技術(shù)無(wú)法準(zhǔn)確估量“軟信息”背后所包含的中小企業(yè)償債能力。銀行與中小企業(yè)間的信息不對(duì)稱(chēng)程度更高，中小企業(yè)難以獲取銀行的資金支持。近年來(lái)，金融科技公司迅猛發(fā)展，金融科技公司運(yùn)用大數(shù)據(jù)資源、云計(jì)算技術(shù)有效整合零散化的客戶(hù)信用信息，為銀行了打通了連接中小企業(yè)的信息渠道，極大程度上降低了銀企間的信息不對(duì)稱(chēng)程度。根據(jù)目前的研究，金融科技在銀行資源配置、緩解企業(yè)融資約束、降低銀企信息不對(duì)稱(chēng)方面都起到了重要作用。以上研究結(jié)論是基于何種經(jīng)驗(yàn)證據(jù)得出的，金融科技影響商業(yè)銀行的路徑如何，這是本文研究的主要問(wèn)題。本文就金融科技與銀行治理的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，分析了金融科技提高銀行治理效率的內(nèi)在原因，旨在為我國(guó)商業(yè)銀行合理利用金融科技，提高銀行治理效率提供相關(guān)建議。

1金融科技與銀行治理相關(guān)理論基礎(chǔ)

1.1金融科技與銀行要素貢獻(xiàn)率

金融科技具有傳統(tǒng)商業(yè)銀行不具備的數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)的功能，具有較強(qiáng)的科技屬性。信息處理技術(shù)能夠提高資金和勞動(dòng)力兩要素的生產(chǎn)效率。運(yùn)用信息處理技術(shù)，銀行的存、貸款信息能夠被快速的處理，信貸資金的生產(chǎn)效率大幅度提高；信息技術(shù)的運(yùn)用能夠替代部分信貸業(yè)務(wù)審查人員的工作，解放勞動(dòng)力，提高金融人員的生產(chǎn)效率。由于要素的生產(chǎn)效率無(wú)法直接觀測(cè)得到，依據(jù)銀行的要素投入變量、產(chǎn)出變量和中間變量構(gòu)建DEA模型，以投入、產(chǎn)出和中間變量計(jì)算得到的綜合指標(biāo)作為銀行全要素生產(chǎn)率的替代變量。在實(shí)證檢驗(yàn)了2003-2012年間36家商業(yè)銀行的面板數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)：金融科技會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生示范效應(yīng)，競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)、聯(lián)系效應(yīng)和人員流動(dòng)效應(yīng)。金融科技公司通過(guò)這四種效應(yīng)緩解銀行壟斷程度，提高銀行創(chuàng)新水平，最終提升商業(yè)銀行全要素生產(chǎn)率和資金配置效率。

農(nóng)商銀行的構(gòu)建體現(xiàn)出的是國(guó)家對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重視與支持，通過(guò)發(fā)揮農(nóng)商銀行金融服務(wù)功能，有助于推動(dòng)農(nóng)村中小企業(yè)的建設(shè)，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力。為了更好的推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必須加大農(nóng)商銀行金融服務(wù)的發(fā)展力度，拓展業(yè)務(wù)范圍，為廣大群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)?，F(xiàn)如今農(nóng)商銀行在金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)方面還存在著一定的不足，營(yíng)銷(xiāo)效果缺乏針對(duì)性和有效性，所以需要對(duì)傳統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行改革，使其適應(yīng)農(nóng)商銀行實(shí)際發(fā)展。

一、推動(dòng)金融服務(wù)產(chǎn)品業(yè)務(wù)創(chuàng)新

農(nóng)商銀行在市場(chǎng)反應(yīng)力方面迅速，同時(shí)可以獲得地方上的很多支持，因而能夠在金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)方面獲得一定的優(yōu)勢(shì)。但是現(xiàn)如今商業(yè)銀行在金融服務(wù)創(chuàng)新力度方面在不斷加強(qiáng)，并且大力提倡推動(dòng)特色場(chǎng)景和業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)綜合化的服務(wù)，以便滿足客戶(hù)不斷增長(zhǎng)的金融服務(wù)需要。在這樣的情況之下，假如農(nóng)商銀行不能夠利用這樣的創(chuàng)新發(fā)展趨勢(shì)和實(shí)際要求的話很容易被市場(chǎng)淘汰，也難以為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支持。所以在這樣的背景之下，農(nóng)商銀行需要改革金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式，而改革營(yíng)銷(xiāo)模式的前提條件是要促進(jìn)金融服務(wù)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，確保各項(xiàng)服務(wù)與群眾的需要相符，以便拓展市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)渠道，擴(kuò)大各項(xiàng)服務(wù)與產(chǎn)品的影響力。在信息化市場(chǎng)環(huán)境之下，電子金融服務(wù)的需求量逐步增多，也是金融服務(wù)改革的重要趨勢(shì)。農(nóng)商銀行要看到這樣的營(yíng)銷(xiāo)契機(jī)，在自身的金融服務(wù)方面進(jìn)行創(chuàng)新，提供新型服務(wù)以及金融產(chǎn)品，比方說(shuō)發(fā)展電子業(yè)務(wù)，如發(fā)展社區(qū)銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等。在電子銀行業(yè)務(wù)推出之后，可以將線下和線上的銀行服務(wù)整合起來(lái)，使得個(gè)人以及企業(yè)均可以獲得個(gè)性化服務(wù)，便捷滿足用戶(hù)的實(shí)際需要，同時(shí)在一定程度上緩解柜臺(tái)工作壓力。

二、加強(qiáng)市場(chǎng)細(xì)分明確目標(biāo)市場(chǎng)

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)是農(nóng)商銀行金融服務(wù)發(fā)展以及拓展延伸的重要路徑，在農(nóng)商銀行的可持續(xù)建設(shè)方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，而在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)當(dāng)中市場(chǎng)細(xì)分發(fā)揮的作用是非常顯著的。所謂市場(chǎng)細(xì)分，是營(yíng)銷(xiāo)人員利用需求差異因素將某個(gè)整體市場(chǎng)消費(fèi)者劃分成擁有差異化需要的群體。在實(shí)施了市場(chǎng)細(xì)分工作之后，農(nóng)商銀行能夠更加深度全面的掌握不同客戶(hù)群體的實(shí)際需要以及他們需求的滿足情況，把握好目前商業(yè)銀行發(fā)展市場(chǎng)的整體環(huán)境，以便抓住機(jī)遇找準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)，設(shè)計(jì)和實(shí)施科學(xué)性強(qiáng)的營(yíng)銷(xiāo)策略，從而贏得市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有量。農(nóng)商銀行需要將市場(chǎng)細(xì)分作為營(yíng)銷(xiāo)模式創(chuàng)新改革的基礎(chǔ)，以確定和把握好目標(biāo)市場(chǎng)為宗旨，讓不同客戶(hù)群體的差異化需求得到滿足。比方說(shuō)，農(nóng)商銀行可以對(duì)服務(wù)轄區(qū)當(dāng)中所有的客戶(hù)情況展開(kāi)細(xì)致調(diào)研，并根據(jù)實(shí)際狀況把整個(gè)市場(chǎng)分為不同層次：第一層次為經(jīng)濟(jì)活躍，金融服務(wù)需求強(qiáng)烈，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況突出；第二層是為經(jīng)濟(jì)比較活躍，金融服務(wù)需求比較旺盛，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況比較激烈；第三層是使經(jīng)濟(jì)不夠活躍，金融服務(wù)需求相對(duì)較少，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)小。在細(xì)分好市場(chǎng)之后，農(nóng)商銀行則著手掌握客戶(hù)需要，結(jié)合銀行經(jīng)營(yíng)方法、營(yíng)銷(xiāo)力量、金融產(chǎn)品等的具體情況明確服務(wù)對(duì)象，選定目標(biāo)市場(chǎng)，實(shí)施營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略。

三、規(guī)范金融服務(wù)產(chǎn)品定價(jià)策略

一、堅(jiān)持品牌戰(zhàn)略

品牌具有鮮明的外在形象和深刻的內(nèi)涵。成功的銀行品牌，是銀行戰(zhàn)略決策能力、管理水平、技術(shù)水平以及企業(yè)文化等諸方面內(nèi)容和特質(zhì)的結(jié)晶，是銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的外在表現(xiàn)。隨著我國(guó)金融改革的日趨深入和金融開(kāi)放的日益擴(kuò)大，重視品牌建設(shè)，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，創(chuàng)立和發(fā)展高品質(zhì)的品牌資產(chǎn)，是時(shí)代的呼喚，是競(jìng)爭(zhēng)的要求，是發(fā)展的必由之路。

要成功實(shí)施品牌戰(zhàn)略，必須借助中國(guó)銀行業(yè)改革的契機(jī)，使品牌建設(shè)與銀行的整體定位、整體戰(zhàn)略相結(jié)合，從根基上提升銀行的品牌價(jià)值。

第一，要明確企業(yè)定位，累積品牌優(yōu)質(zhì)內(nèi)涵。能否建立銀行的強(qiáng)勢(shì)品牌，與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。銀行國(guó)際化品牌的塑造，要依靠持續(xù)的、有歷史傳承的產(chǎn)品和服務(wù)積累、經(jīng)驗(yàn)積累、能力積累、社會(huì)資源的積累；要通過(guò)綜合比較，實(shí)現(xiàn)差異化定位，改變長(zhǎng)期以來(lái)同質(zhì)化特點(diǎn)明顯的問(wèn)題；要處理好利潤(rùn)最大化和信譽(yù)最大化之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)知名度與美譽(yù)度的完美結(jié)合。

第二，要學(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提升品牌建設(shè)水準(zhǔn)。他山之石，可以攻玉。打造國(guó)際化品牌，就是要參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)際先進(jìn)銀行的通行做法，引進(jìn)現(xiàn)代管理經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)營(yíng)理念，形成后發(fā)優(yōu)勢(shì)；培養(yǎng)、鞏固和提高商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的比較優(yōu)勢(shì)。

第三，提升人力資源水平，夯實(shí)品牌建設(shè)智力基礎(chǔ)。品牌競(jìng)爭(zhēng)說(shuō)到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。銀行要通過(guò)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，全面提高員工的服務(wù)技能、業(yè)務(wù)素質(zhì)和創(chuàng)新意識(shí)。建立科學(xué)的人力資源發(fā)展規(guī)劃，完善人才培養(yǎng)機(jī)制，建立系統(tǒng)和有針對(duì)性的人力資源培養(yǎng)和開(kāi)發(fā)方案，為品牌建設(shè)提供強(qiáng)大的人才支持和智力支持。

村鎮(zhèn)銀行是新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，九銀村鎮(zhèn)銀行剛起步，因人員少、規(guī)模小、實(shí)力弱等多種因素制約，發(fā)展較為困難。對(duì)九銀村鎮(zhèn)銀行給予扶持，符合國(guó)家政策方向，有利于拓寬縣融資渠道，有利于促進(jìn)縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》的規(guī)定，特制定本方案。

一、總體要求

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，妥善處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，努力構(gòu)建“政府領(lǐng)導(dǎo)，人行主導(dǎo)，銀監(jiān)監(jiān)管，主發(fā)起人配合，村鎮(zhèn)銀行落實(shí)”的工作體系，在穩(wěn)定中求發(fā)展，在發(fā)展中保穩(wěn)定，促進(jìn)九銀村鎮(zhèn)銀行進(jìn)一步發(fā)展壯大，維護(hù)村鎮(zhèn)銀行金融穩(wěn)定，推動(dòng)縣金融健康發(fā)展。

二、工作原則

（一）屬地管理原則。地方金融穩(wěn)定工作應(yīng)在縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行屬地管理。

（二）預(yù)防為主原則。維護(hù)村鎮(zhèn)銀行金融穩(wěn)定關(guān)鍵在預(yù)防。

摘要：土地金融是近代西方的產(chǎn)物，它是利用土地作為長(zhǎng)期信用的擔(dān)保品，來(lái)獲取資金融通的一種措施。20世紀(jì)30、40年代，鑒于當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)農(nóng)村金融枯竭卻并無(wú)完善的土地金融機(jī)構(gòu)與制度，地政學(xué)派的代表黃通等人主張仿效西方，積極倡導(dǎo)成立專(zhuān)門(mén)的中國(guó)土地銀行，為農(nóng)村提供長(zhǎng)期低利資金，并促成建立土地金融制度，以協(xié)助推行國(guó)民黨的“平均地權(quán)”政策，但限于種種因素未能成立起來(lái)。最終，中國(guó)農(nóng)民銀行在1941年4月奉命成立土地金融處兼辦土地金融業(yè)務(wù)。土地金融處籌備時(shí)間不足，成立匆忙，在成立后也積極完善組織、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，不久之后，也展開(kāi)了洽商、聯(lián)系、宣傳業(yè)務(wù)。土地金融處的成立標(biāo)志著近代中國(guó)土地金融制度的建立，對(duì)解決戰(zhàn)時(shí)后方土地問(wèn)題與支持抗戰(zhàn)，意義重大；然而其局限性也較為明顯。

關(guān)鍵詞：土地金融處；初期工作；土地政策；土地金融制度

農(nóng)業(yè)金融大體上分為不動(dòng)產(chǎn)金融、動(dòng)產(chǎn)金融及對(duì)人信用金融三種。所謂不動(dòng)產(chǎn)金融，是指以不動(dòng)產(chǎn)作為抵押從事放款，或以不動(dòng)產(chǎn)抵押債權(quán)為質(zhì)而從事放款。土地金融即屬部門(mén)之一（另一種為建筑金融），是農(nóng)業(yè)金融的重中之重［1］?！坝罐r(nóng)人經(jīng)濟(jì)地位向上，則此種金融最為必要?！贸蔀橥恋刂姓摺４朔N金融如能圓滑施行，實(shí)為解決佃農(nóng)問(wèn)題一有效之辦法?！保?］土地金融的重要性勢(shì)必會(huì)引起當(dāng)局密切關(guān)注與重視。戰(zhàn)時(shí)為建立中國(guó)自身的土地金融制度并協(xié)助推行“平均地權(quán)”政策，中國(guó)農(nóng)民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中農(nóng)行）在1941年4月1日成立土地金融處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)土金處）開(kāi)辦土地金融業(yè)務(wù)，向政府機(jī)關(guān)、農(nóng)民以及農(nóng)民團(tuán)體提供長(zhǎng)期低利的農(nóng)業(yè)資金（后也向市民貸予資金）。土金處的成立標(biāo)志著近代中國(guó)土地金融制度誕生，其后開(kāi)展的各類(lèi)放款業(yè)務(wù)對(duì)解決戰(zhàn)時(shí)農(nóng)村土地問(wèn)題進(jìn)而支持前線抗戰(zhàn)，發(fā)揮了一定作用，并有利于戰(zhàn)后促進(jìn)農(nóng)村與城市的短暫復(fù)興；直到1949年7月撤銷(xiāo)，存在長(zhǎng)達(dá)8年時(shí)間。盡管學(xué)術(shù)界對(duì)土金處的各方面情況有所研究，包括成立背景、業(yè)務(wù)辦理情況及存在的不足①。但筆者以為，已有研究對(duì)土金處1941年度成立的歷史背景、根本目的并未做出深入探討。另一方面，相關(guān)論著對(duì)土金處在1941年4月1日成立后，該年內(nèi)的其他基本情況也缺乏完整論述，語(yǔ)焉不詳。筆者擬在前人研究的基礎(chǔ)上，利用相關(guān)檔案資料匯編與中農(nóng)行發(fā)行的《中農(nóng)月刊》和《本行通訊》中的有關(guān)報(bào)道，重點(diǎn)梳理出土金處在1941年的基本情況，并在此基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)問(wèn)題做一探討，以期能夠形成對(duì)它更為完整、準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。

一、推行“平均地權(quán)”政策與建立完善的土地金融制度

在諸多的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素中，土地是其中主要組成部分之一，也是影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最為直接、根本的要素。雖然中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)甚為發(fā)達(dá)，并以此為基礎(chǔ)建立了舉世聞名的農(nóng)業(yè)文明，但這并不能否認(rèn)傳統(tǒng)社會(huì)土地問(wèn)題的嚴(yán)重性。當(dāng)然，主要是土地分配與占有的嚴(yán)重不均。其中，封建地主土地所有制在傳統(tǒng)社會(huì)中居于主導(dǎo)地位，農(nóng)民擁有的土地為數(shù)很少。加上經(jīng)常性天災(zāi)的發(fā)生，加劇了農(nóng)民的貧困。農(nóng)民土地不斷被大地主、富農(nóng)等兼并，最終導(dǎo)致絕大多數(shù)失去土地的農(nóng)民無(wú)法繼續(xù)生存，引發(fā)眾多的農(nóng)民起義，而“均田地”則是他們經(jīng)常提出的口號(hào)，甚至成為農(nóng)民起義的最終目標(biāo)。近代以降，受外來(lái)資本主義沖擊與國(guó)內(nèi)封建勢(shì)力剝削等因素影響，農(nóng)村大量的土地被兼并、破壞，土地上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也大受其害，致使近代中國(guó)農(nóng)民極度貧困②，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭到嚴(yán)重破壞。毋庸諱言，盡管在晚清與北洋政府時(shí)期政局混亂，軍閥割據(jù)稱(chēng)雄，中央政府和部分地方政府對(duì)救濟(jì)農(nóng)村與農(nóng)民則較為重視，相應(yīng)地采取了部分救濟(jì)措施，但均未著力改革土地占有關(guān)系，僅是一些暫時(shí)的治標(biāo)舉措，最終當(dāng)然無(wú)法有效改善農(nóng)村與農(nóng)民的面貌。與此同時(shí)，農(nóng)村中嚴(yán)重的土地問(wèn)題也引起社會(huì)上一些個(gè)人、黨派與其他團(tuán)體不同程度的關(guān)注，他們?yōu)榇颂岢龈髯缘睦碚撝鲝埮c實(shí)踐方式。孫中山先生在他的革命生涯中，一直關(guān)注中國(guó)的土地問(wèn)題，其創(chuàng)建的“中國(guó)國(guó)民黨之前身中國(guó)同盟會(huì)，對(duì)于解決土地問(wèn)題之主張，即以‘平均地權(quán)’四字昭告天下”［3］。眾所周知，解決土地問(wèn)題關(guān)鍵在于土地所有權(quán)的歸屬。在孫中山的“三民主義”思想中，民生主義是重要的組成部分，也是社會(huì)革命的主要內(nèi)容。無(wú)論是“舊三民主義”還是“新三民主義”，在民生主義中，均有“平均地權(quán)”的要求,這成為國(guó)民黨解決近代中國(guó)土地問(wèn)題的指導(dǎo)思想，它試圖以漸進(jìn)改良方式推進(jìn)解決中國(guó)土地問(wèn)題，反對(duì)暴力沒(méi)收地主土地。就孫中山的“平均地權(quán)”思想而言，其最初主張實(shí)行土地國(guó)有與耕者有其田，后來(lái)演變?yōu)楹硕ǖ貎r(jià)、漲價(jià)歸公，再變?yōu)槎▋r(jià)收買(mǎi)，并重申耕者有其田③的主張。其目的是要使農(nóng)民成為具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)地位和獨(dú)立人格的自耕農(nóng)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形成農(nóng)村中的中產(chǎn)階級(jí)［4］。但無(wú)論是實(shí)現(xiàn)土地國(guó)有還是耕者有其田，在此過(guò)程中均需要大量的長(zhǎng)期資金支持，幫助政府進(jìn)行土地征收及貸放農(nóng)民等活動(dòng)。其后，也強(qiáng)調(diào)政治建設(shè)的第一個(gè)目標(biāo)就是“平均地權(quán)”，對(duì)土地的處理差不多就是政治上的中心問(wèn)題［5］，始終堅(jiān)持孫中山用和平方式改革土地制度的路線。由上述理論可知，建立必要又完善的土地金融制度，融通土地交易的長(zhǎng)期低利資金是推行“平均地權(quán)”政策不可或缺的一步，土地金融制度將在國(guó)民黨中提供最核心的資金支持，可以視作此后國(guó)民黨開(kāi)展的基礎(chǔ)。1927年南京國(guó)民政府建立后，尤其是在20世紀(jì)20、30年代，當(dāng)時(shí)不僅國(guó)內(nèi)有大規(guī)模戰(zhàn)爭(zhēng)以及頻繁發(fā)生的各種災(zāi)害，同時(shí)還受?chē)?guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的巨大沖擊，近代農(nóng)村耕地不敷利用，地權(quán)分配不良的現(xiàn)象更加突出。據(jù)戰(zhàn)前土地委員會(huì)調(diào)查，全國(guó)純粹佃農(nóng)的數(shù)量約占全國(guó)農(nóng)民總數(shù)的15.78%，再將兼佃農(nóng)的數(shù)量加入統(tǒng)計(jì)，則總數(shù)約達(dá)全體農(nóng)民的37.19%，即在租佃制度下討生活者，約占全體農(nóng)民總數(shù)的1/3。至于佃耕面積之廣，更是令人吃驚。根據(jù)同一調(diào)查，全國(guó)佃耕地面積約占全國(guó)耕地總面積的30.72%，尤其以西南地區(qū)與東南地區(qū)更為嚴(yán)重，各占60%左右。對(duì)此，政府將如何實(shí)現(xiàn)“平均地權(quán)”政策，是一個(gè)重大的、必須解決的課題。而此時(shí)農(nóng)村中資金枯竭④，也對(duì)土地利用與分配皆產(chǎn)生莫大影響［6］。1937年7月全面抗戰(zhàn)爆發(fā)后，大后方的土地關(guān)系讓整個(gè)中國(guó)的土地關(guān)系陷入極其嚴(yán)重的階段，成為民國(guó)以來(lái)土地關(guān)系最為嚴(yán)重的時(shí)期，主要表現(xiàn)在六個(gè)方面：土地高度集中，貧苦農(nóng)民紛紛失去土地；地價(jià)高漲，地價(jià)與物價(jià)高漲是農(nóng)民失去土地的主要原因；地租高漲；高利貸空前猖獗；捐稅的增加；土地荒廢。總之，抗戰(zhàn)大后方土地關(guān)系的惡化不僅使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)滑至險(xiǎn)境，整個(gè)抗戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)也受到極為嚴(yán)重的影響［7］。從1940年下半年開(kāi)始，因各種內(nèi)、外部因素使然，國(guó)統(tǒng)區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境漸趨惡化，在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村領(lǐng)域反映得特別突出：一是從1940年到1942年，國(guó)統(tǒng)區(qū)的糧食產(chǎn)量大幅度減少；二是土地成為重要的投機(jī)對(duì)象，加之土地畸形集中和地權(quán)的劇烈變動(dòng)，讓越來(lái)越多的農(nóng)民失去土地、最后淪為佃農(nóng)或游民。這導(dǎo)致農(nóng)村時(shí)常發(fā)生暴動(dòng)，尤其在四川，農(nóng)民暴動(dòng)接踵而至，對(duì)農(nóng)村的穩(wěn)定與國(guó)民政府統(tǒng)治構(gòu)成極其嚴(yán)重的威脅［8］，進(jìn)而，更不利于后方支持前線持久抗戰(zhàn)。要想解決農(nóng)村中長(zhǎng)期以來(lái)存在的突出且嚴(yán)峻的土地問(wèn)題，就必須構(gòu)建完整的土地金融制度；而欲有完整的土地金融制度，先要成立健全的土地金融機(jī)構(gòu)。建立土地金融制度首要是創(chuàng)設(shè)土地金融機(jī)關(guān)，當(dāng)時(shí)的土地問(wèn)題專(zhuān)家對(duì)此也有極其清楚的認(rèn)識(shí)并對(duì)此長(zhǎng)期倡導(dǎo)。事實(shí)上，成立專(zhuān)門(mén)且獨(dú)立的國(guó)家土地銀行籌措資金，借款給農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)土地，農(nóng)民清償后土地歸其所有，是西方各國(guó)實(shí)施土地金融制度的通行做法，如德國(guó)、法國(guó)的土地信用銀行，美國(guó)聯(lián)邦土地銀行等。在中國(guó)近代農(nóng)村危機(jī)凸顯的20世紀(jì)二三十年代，一大批從事農(nóng)村金融、土地問(wèn)題研究的學(xué)者就已展開(kāi)有關(guān)土地金融的理論探討，如蕭錚、黃通、吳文暉、王世穎等。一方面，他們翻譯并出版西方相關(guān)著作，發(fā)表一系列文章，介紹美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、日本等國(guó)的土地金融制度與現(xiàn)狀［9］。另一方面，他們積極研究中國(guó)當(dāng)時(shí)的土地分配情形、土地政策等問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，蕭錚等人還積極倡議創(chuàng)設(shè)中國(guó)土地銀行以建立土地金融制度，并在涉及土地政策與土地金融的會(huì)議上，都有相關(guān)的提案。1935年11月23日國(guó)民黨第五次全國(guó)代表召開(kāi)，蕭錚等人提交了《積極推行本黨土地政策案》，周伯敏等人提交了《設(shè)立土地銀行流通金融復(fù)興經(jīng)濟(jì)案》等幾項(xiàng)提案。他們均建議盡快設(shè)立專(zhuān)門(mén)的土地銀行并將其作為國(guó)家專(zhuān)營(yíng)事業(yè)，同時(shí)，會(huì)議強(qiáng)調(diào)了土地制度改革與農(nóng)業(yè)金融制度的重要性［10］。實(shí)際上，此一時(shí)期也曾出現(xiàn)關(guān)于如何建立土地金融制度的多種看法。如有人提議將農(nóng)本局改組為土地金融機(jī)構(gòu)，但農(nóng)本局除流通資金外，尚有調(diào)整農(nóng)產(chǎn)，節(jié)制食糧的工作，均不易加以改變［6］。還有人主張直接改革中國(guó)農(nóng)民銀行辦理土地金融業(yè)務(wù)，如著名學(xué)者朱通九、衛(wèi)挺生等人提出，務(wù)必使其以“土地統(tǒng)制”為第一任務(wù)，通過(guò)發(fā)行土地債券購(gòu)買(mǎi)地主逾額土地，再行轉(zhuǎn)售給無(wú)地農(nóng)民的方式實(shí)現(xiàn)“平均地權(quán)”［5］。在此主張的直接影響下，“在民二十五年，該銀行奉財(cái)政部令，至少應(yīng)以五千萬(wàn)經(jīng)營(yíng)土地及農(nóng)村放款，對(duì)于救濟(jì)自耕農(nóng)應(yīng)特別認(rèn)真辦理等，此實(shí)為我國(guó)政府對(duì)土地金融關(guān)切之史篇”［11］?？傮w看來(lái)，當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)絕大部分時(shí)期是處在軍閥混戰(zhàn)和國(guó)共內(nèi)戰(zhàn)的環(huán)境中，既沒(méi)有穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境，國(guó)民政府也并未重點(diǎn)關(guān)注土地金融事業(yè)⑤。土地金融問(wèn)題一度擱置。全面抗戰(zhàn)爆發(fā)后，蕭錚等人再次提及成立專(zhuān)門(mén)的土地銀行以建立近代土地金融制度，并主張?jiān)诟魇〗⑼恋劂y行分行，發(fā)行土地債券，配合。因而，1938年3月31日的國(guó)民黨臨時(shí)全國(guó)代表大會(huì)通過(guò)了《戰(zhàn)時(shí)土地政策草案》，其中第六條即規(guī)定中央應(yīng)設(shè)土地銀行［10］，但抗戰(zhàn)初期的緊張嚴(yán)峻形勢(shì)致使國(guó)民政府根本無(wú)暇顧及。然而，隨著沿海都市相繼淪陷，抗戰(zhàn)進(jìn)入最艱難時(shí)期，“政府把目光轉(zhuǎn)向農(nóng)村”。1940年政府為加強(qiáng)集中管理金融，在四聯(lián)總處內(nèi)成立了農(nóng)業(yè)金融處，以此強(qiáng)化各地的農(nóng)貸工作。1940年3月，四聯(lián)總處公布《中央信托局，中國(guó)、交通、中國(guó)農(nóng)民三銀行及農(nóng)本局農(nóng)貸辦法綱要》，其中在“農(nóng)貸種類(lèi)”中有“佃農(nóng)購(gòu)贖耕地貸款”一項(xiàng)，這類(lèi)似此后土地金融業(yè)務(wù)中的扶植自耕農(nóng)放款；然此綱要頒布以來(lái)，此項(xiàng)貸款并未推動(dòng)。1940年4月，手令財(cái)政部：“土地銀行實(shí)為平均地權(quán)過(guò)程中重要業(yè)務(wù)，應(yīng)從速著手計(jì)劃籌備，或即以農(nóng)民銀行為基礎(chǔ)，兼辦土地銀行之業(yè)務(wù)?！保?2］這份來(lái)自最高領(lǐng)袖的指示，增加了土地問(wèn)題專(zhuān)家們成立中國(guó)土地銀行的信心。在隨后的國(guó)民黨五屆七中全會(huì)（7月1日）上，中央委員蕭錚等12人再次提議：“擬請(qǐng)?jiān)O(shè)立中國(guó)土地銀行，以促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)平均地權(quán)，活潑農(nóng)村金融，改善土地利用案?！保?3］再次強(qiáng)調(diào)：平均地權(quán)的實(shí)施、的實(shí)行，有賴(lài)于土地金融機(jī)構(gòu)成為唯一的經(jīng)濟(jì)源泉，詳細(xì)列舉土地金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有的四項(xiàng)使命，并附具《籌設(shè)中國(guó)土地銀行辦法綱要》，獲得大會(huì)決議通過(guò)。此綱要在會(huì)后被上報(bào)到處審議，蔣要求四聯(lián)總處立即組織專(zhuān)家進(jìn)行討論，盡快拿出商討結(jié)論。四聯(lián)總處隨即組織來(lái)自財(cái)政部、四聯(lián)總處、農(nóng)本局、農(nóng)民銀行、交通銀行等機(jī)構(gòu)的代表與部分土地問(wèn)題專(zhuān)家，召開(kāi)座談會(huì)。會(huì)上就幾個(gè)主要問(wèn)題開(kāi)展討論：是否由銀行貸款給佃農(nóng)就能實(shí)現(xiàn)“耕者有其田”，“照價(jià)收買(mǎi)”政策是否應(yīng)由銀行機(jī)構(gòu)辦理，在抗戰(zhàn)時(shí)期是否相宜，長(zhǎng)期信用的年限到底多少年合適？［14］最終四聯(lián)總處否定了蕭錚等人的綱要。原因在于，眾多代表除認(rèn)為中國(guó)農(nóng)村土地集中情形并不嚴(yán)重，戰(zhàn)時(shí)不宜分化地主外，還指出由銀行貸款給農(nóng)民購(gòu)置土地只是實(shí)現(xiàn)耕者有其田的途徑之一，需要諸多前提條件；為便利農(nóng)民，也不宜將長(zhǎng)期農(nóng)貸(即土地金融)單獨(dú)劃分出去，可由有發(fā)行權(quán)的中農(nóng)行兼辦長(zhǎng)期農(nóng)貸；同時(shí)由于“照價(jià)收買(mǎi)”政策難以推行、低利債券不易發(fā)行等諸多問(wèn)題，這些均非短期內(nèi)能夠解決［15］。財(cái)政部將討論結(jié)果呈請(qǐng)后，蔣于1940年11月26日批示：“查平均地權(quán)為三民主義基本要政，土地銀行自為推行此種政策之樞紐。惟查現(xiàn)在中、中、交、農(nóng)四大國(guó)家銀行原訂規(guī)章各有主管，但實(shí)際業(yè)務(wù)并無(wú)區(qū)別，揆諸中央分別設(shè)立各銀行之本旨，實(shí)有未符。所有土地銀行業(yè)務(wù)，與其另行新設(shè)，不如照中正本年四月初手令責(zé)成農(nóng)民銀行暫行兼辦，積極籌備進(jìn)行，藉符七中全會(huì)之決議。”［16］隨后，蕭錚也獲得蔣的復(fù)電：“命農(nóng)民銀行參照土地銀行辦法之要旨，先行試辦，俾早日逐漸實(shí)現(xiàn)土地銀行應(yīng)有之任務(wù)?！保?7］至此，設(shè)立中國(guó)土地銀行的提議被完全否定，由中農(nóng)行兼辦土地金融業(yè)務(wù)被提上議事日程，土金處從1941年2月起開(kāi)始籌辦，定位是中農(nóng)行所屬的兼辦土地金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

二、土金處匆忙成立、完善基礎(chǔ)并涉及放款業(yè)務(wù)

(一)金融監(jiān)禁的目的

銀行的危害搪塞社會(huì)穩(wěn)固的影響要比其他產(chǎn)業(yè)部分高得多。銀行的自有資金在其全部資產(chǎn)中只占很小的一個(gè)比重。當(dāng)銀行放貸、投資的時(shí)間，重要是在拿別人的錢(qián)做買(mǎi)賣(mài)。憑據(jù)國(guó)際尺度，銀行的自有資金應(yīng)當(dāng)不少于8%。也即是說(shuō)，銀行中92%營(yíng)運(yùn)資金都來(lái)自于存款和借入資金。如果銀行的壞帳凌駕了資本金，以后再賠錢(qián)的話現(xiàn)實(shí)上是在虧損別人的錢(qián)。因此，一旦儲(chǔ)戶(hù)知道銀行壞帳很高，為了掩護(hù)自己的產(chǎn)權(quán)，他們勢(shì)必會(huì)盡快提出自己的存款。如果大量客戶(hù)擠提存款，將使銀行迅速喪失資金活動(dòng)性。

一樣平常企業(yè)虧損倒閉只不外影響與這個(gè)企業(yè)相干的員工，但是，銀行出現(xiàn)題目就會(huì)影響到相當(dāng)多的民眾，以致破壞社會(huì)穩(wěn)固。危急伸張的水平在金融服務(wù)領(lǐng)域的差異部分是有差異的，但以銀行領(lǐng)域最為緊張，這一點(diǎn)已經(jīng)得到公認(rèn)。Fama以為，如果單單從事資產(chǎn)管理，錢(qián)幣兌換和支付的話，基礎(chǔ)不需要對(duì)銀行業(yè)舉行大規(guī)模的監(jiān)禁。但是，由于銀行還舉行著把非活動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成活動(dòng)欠債，議決監(jiān)視貸款和信號(hào)轉(zhuǎn)達(dá)來(lái)低落交易資本，所以對(duì)銀行業(yè)監(jiān)禁是完全須要的。否則，金融市場(chǎng)失靈可能會(huì)讓銀行面臨恐慌性擠兌。[3]為了停頓動(dòng)蕩，中心銀行不得不飾演終極支付者的腳色，動(dòng)用國(guó)庫(kù)來(lái)穩(wěn)固局面。一家大概幾家銀行的失誤所造成的喪失著末勢(shì)須要全體納稅人來(lái)包袱，這不光不公平，而且也非常倒霉于社會(huì)穩(wěn)固和前進(jìn)。因此應(yīng)當(dāng)防患于未然，嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)禁。

對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)驗(yàn)監(jiān)禁的重要目的在于：

(1)維持金融業(yè)健康運(yùn)行的秩序，最大限度地淘汰銀行業(yè)的危害，保障存款人和投資者的優(yōu)點(diǎn)，促進(jìn)銀行業(yè)和經(jīng)濟(jì)的健康生長(zhǎng)。

(2)確保公平而有用地發(fā)放貸款的需要，由此制止資金的亂撥亂劃，克制敲詐活動(dòng)大概不適當(dāng)?shù)奈：D(zhuǎn)嫁。

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行金融行業(yè)發(fā)展迅猛，行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力逐漸變得激烈起來(lái)。因此，銀行要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步就需要提高金融服務(wù)質(zhì)量，本文就對(duì)銀行金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式在新時(shí)期金融市場(chǎng)管理中應(yīng)用對(duì)策進(jìn)行探究，以期為銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：銀行金融；服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式；金融市場(chǎng)管理

銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作是銀行實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，在銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的背景下，各個(gè)銀行要想提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，就需要提高自身金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作質(zhì)量，對(duì)以往的服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行創(chuàng)新[1]。本文就對(duì)銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的概念進(jìn)行闡述，并提出提高銀行金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作的具體方法，從而提高銀行金融服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作質(zhì)量。

一、銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的概念分析

銀行服務(wù)影響工作是指銀行工作人員在了解每一位可客戶(hù)的內(nèi)心需求的基礎(chǔ)上，為客戶(hù)開(kāi)展相應(yīng)的活動(dòng)，對(duì)銀行的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行改善，獲取客戶(hù)的信任，營(yíng)造良好的口碑，保證銀行可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，從而推動(dòng)銀行實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展[2]。因此，銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作對(duì)銀行的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，銀行管理人員需要加強(qiáng)對(duì)此種工作的重視。通常情況下，銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)具備異質(zhì)性、無(wú)形性以及循環(huán)性這三個(gè)方面特點(diǎn)：首先，在異質(zhì)性方面。由于不同的客戶(hù)需求是不一樣的，面對(duì)此種情況，銀行所進(jìn)行的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)形式就會(huì)呈現(xiàn)出差異性，體現(xiàn)出異質(zhì)性特點(diǎn)。其次，在無(wú)形性方面。由于銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)工作是一種看不見(jiàn)、摸不著的工作，且不同的服務(wù)呈現(xiàn)出不用的形式，所以在工作中體現(xiàn)出強(qiáng)烈的無(wú)形性。最后，在循環(huán)性方面?？蛻?hù)一旦購(gòu)買(mǎi)了銀行產(chǎn)品，就是選擇了銀行的服務(wù)工作，在此種情況，銀行工作人員會(huì)長(zhǎng)期對(duì)客戶(hù)提供服務(wù)工作，從而體現(xiàn)出強(qiáng)烈的循環(huán)性。

二、銀行服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的核心目標(biāo)分析

金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，通過(guò)引入新技術(shù)，采用新策略，構(gòu)建新組織開(kāi)拓新市場(chǎng)，，在戰(zhàn)略決策、制度安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員準(zhǔn)備、管理模式、業(yè)務(wù)流程和金融產(chǎn)品等方面開(kāi)展的各項(xiàng)新活動(dòng)，最終體現(xiàn)為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷提高，以及創(chuàng)造和更新為客戶(hù)提供的服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)方式。

銀行金融創(chuàng)新的根本目的是，直接拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，拓展業(yè)務(wù)范圍，創(chuàng)造出更多、更新的金融產(chǎn)品，更好的滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長(zhǎng)的需求以及實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)自身利益最大化。

按照國(guó)際通行原則，一般在評(píng)價(jià)一家銀行或一國(guó)銀行業(yè)的金融創(chuàng)新能力和水平時(shí)，主要是通過(guò)分析銀行的收入結(jié)構(gòu)來(lái)獲得其金融創(chuàng)新水平高低的結(jié)論。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，國(guó)際大銀行的非利息收入占總收入的比例普遍超過(guò)50%，有的銀行甚至達(dá)到80%，但是在我國(guó)，商業(yè)銀行的主要收入來(lái)源仍然是傳統(tǒng)的利差收入，非利息收入占總收入的比例甚至還不到30%，還有相當(dāng)多的商業(yè)銀行非利息收入占比在1位數(shù)徘徊。顯然，從當(dāng)時(shí)我國(guó)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新水平和能力來(lái)看，與國(guó)際銀行業(yè)相比，還存在著較大的差距。

正是在這樣一個(gè)國(guó)際國(guó)內(nèi)大背景之下，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)開(kāi)始把《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》的起草納入議事日程。

金融改革開(kāi)放20多年來(lái)，國(guó)有銀行經(jīng)歷了幾次大的改革，包括劃向政策性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變、去除不良資產(chǎn)、改其結(jié)構(gòu)形式以及促其上市等等。當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)國(guó)際的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，我國(guó)國(guó)有四大商業(yè)銀行，在管理方面越來(lái)越市場(chǎng)化，并且越來(lái)越看重金融創(chuàng)新的作用，他們?cè)阢y監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》的全面指引下，充分運(yùn)用金融創(chuàng)新工具，不斷提升自己走向國(guó)際金融舞臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。例如：

工行：金融創(chuàng)新再造中國(guó)銀行業(yè)“大哥大”

[摘要]自1994年稅率調(diào)整后，國(guó)有商業(yè)銀行的稅收負(fù)擔(dān)逐步加重，影響了銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。大量利潤(rùn)稅收化不僅使得銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化，還導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)缺少充足的盈利去消化。呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)定不僅增加了不良資產(chǎn)的處置成本，而且影響了商業(yè)銀行提足呆賬準(zhǔn)備金的積極性，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性和穩(wěn)健性都有著十分重要的影響。在國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)稅能力不斷減弱的背景下，迫切需要適時(shí)改革金融稅制，減輕銀行稅負(fù)。具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：一是改革現(xiàn)有流轉(zhuǎn)稅制度；二是完善所得稅制度，建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度；三是針對(duì)新形勢(shì)不斷完善金融稅制；四是簡(jiǎn)化稅收行政管理審批手續(xù)。

自1994年稅率調(diào)整后，國(guó)有商業(yè)銀行的稅收負(fù)擔(dān)逐步加重，影響了銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。大量利潤(rùn)稅收化不僅使得銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化，還導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)缺少充足的盈利去消化。呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提規(guī)定不僅增加了不良資產(chǎn)的處置成本，而且影響了商業(yè)銀行提足呆賬準(zhǔn)備金的積極性，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性和穩(wěn)健性都有著十分重要的影響。

五虎攔路金融稅制

國(guó)有商業(yè)銀行稅負(fù)過(guò)重。與其他行業(yè)相比，銀行業(yè)邊際稅負(fù)處于最高水平。國(guó)家稅務(wù)總局2002年行業(yè)稅負(fù)測(cè)算結(jié)果表明：金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)分別為5．2%與5．8%，不僅高于其他服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)水平，也大大高于4．0%的營(yíng)業(yè)稅平均稅負(fù)水平。國(guó)有商業(yè)銀行由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，不良貸款較多，滯收利息比率較高，需用營(yíng)運(yùn)資金為大量應(yīng)收未收利息墊付稅款。因此，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利息收入承擔(dān)的稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于法定稅率，稅負(fù)之重，居于金融保險(xiǎn)業(yè)之首。

規(guī)定不統(tǒng)一，稅負(fù)不公。中、外資金融企業(yè)之間比較，中資商業(yè)銀行稅負(fù)明顯高于外資商業(yè)銀行。與此同時(shí)，稅法對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行與股份制銀行的同一業(yè)務(wù)也有著不同規(guī)定。比如同樣從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，同樣是上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶(hù)，稅收處理并不一樣：國(guó)有銀行的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，其下級(jí)行以其向借款方收的利息收入全額為營(yíng)業(yè)額，而非國(guó)有銀行的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，在下級(jí)行卻是以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核實(shí)的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額，存在稅收不公平。

對(duì)金融衍生產(chǎn)品征稅管理滯后?，F(xiàn)行稅制對(duì)金融衍生工具的征稅規(guī)定僅限于期貨和股票期權(quán)方面，對(duì)其他金融衍生工具是否征稅沒(méi)有規(guī)定，即便是現(xiàn)有規(guī)定也欠規(guī)范。由于規(guī)定不足，必須耗費(fèi)大量精力對(duì)每種新的金融衍生工具是否征稅以及如何征稅一一進(jìn)行調(diào)查研究，以做出補(bǔ)充規(guī)定，致使稅法缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性與一致性。管理滯后帶來(lái)的另一個(gè)問(wèn)題是對(duì)新興業(yè)務(wù)扶持力度不夠。稅收政策跟不上金融創(chuàng)新的腳步，做不到扶持政策先行，稅收對(duì)金融業(yè)務(wù)的調(diào)控與政策導(dǎo)向作用自然難以發(fā)揮出來(lái)。

各會(huì)員單位、準(zhǔn)會(huì)員單位:

在當(dāng)前抗震救災(zāi)的非常時(shí)期，銀行業(yè)廣大干部職工責(zé)無(wú)旁貸，已經(jīng)全體動(dòng)員，投身于抗震救災(zāi)的各項(xiàng)活動(dòng)。為進(jìn)一步做好抗震救災(zāi)金融服務(wù)工作，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)倡議各會(huì)員、準(zhǔn)會(huì)員單位努力做好以下工作：

一、立即行動(dòng)起來(lái)，盡全力做好人員救助及銀行財(cái)產(chǎn)檔案資料等的保全工作

面對(duì)突如其來(lái)的自然災(zāi)害，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一定要緊急行動(dòng)起來(lái)，站在講政治、講大局的戰(zhàn)略高度，將抗震救災(zāi)作為當(dāng)前各項(xiàng)工作中的頭等大事，集中人力、物力、財(cái)力等一切資源，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署，緊緊依靠和配合地方政府，把抗震救災(zāi)作為當(dāng)前的首要任務(wù)，齊心協(xié)力，戰(zhàn)勝災(zāi)害。一方面要積極做好本系統(tǒng)處于地震災(zāi)區(qū)的機(jī)構(gòu)和人員的救助和支持，密切關(guān)注可能出現(xiàn)的次生災(zāi)害，盡最大可能減少傷亡損失，確保銀行資產(chǎn)、資金、檔案和信息資料的安全；另一方面，要合理調(diào)配財(cái)力物力資源，恢復(fù)和保證受災(zāi)地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)的安全，使受災(zāi)地區(qū)機(jī)構(gòu)能維持正常營(yíng)業(yè)，為客戶(hù)辦理各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)。

二、合理調(diào)配資源，做好非常時(shí)期金融服務(wù)工作

各單位要合理調(diào)配資源，全力確保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)和IT系統(tǒng)的正常運(yùn)行，科技部門(mén)要強(qiáng)化系統(tǒng)應(yīng)急準(zhǔn)備，做好隱患排查，采取有效措施確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常穩(wěn)定運(yùn)行，保障各類(lèi)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。要全力做好救災(zāi)款項(xiàng)的支付清算服務(wù)，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)開(kāi)設(shè)抗震救災(zāi)捐款、匯款、資金匯劃綠色通道，并對(duì)境內(nèi)外抗震救災(zāi)資金免收結(jié)算手續(xù)費(fèi)。